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1、五险一金个税知多少？,-内部专题培训,一、社会保险（五险）,1、“五险”概念“五险”指的是五种保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。,2、缴费基数（武汉）,养老基数范围：3286-16430；四险基数范围：2824.85-14124.25,近期五险比例有所下调！,3、养老保险,养老保险，全称社会基本养老保险，是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的
2、一种社会保险制度。领取条件：（1）个人缴费累计至少满15年。且退休年龄有推迟的趋势。（2）达到国家规定退休年龄。目前企业职工的法定退休年龄为：男职工60岁、女职工50岁、女干部55岁,4、医疗保险,医疗保险，是为补偿疾病所带来的医疗费用的一种保险。职工因疾病、负伤时，由社会或企业提供必要的医疗服务或物质帮助的社会保险。职工缴纳基本医疗保险费的年限(含视同缴费年限和实际缴费年限)男性累计满30年、女性累计满25年的，按规定办理退休手续后可享受退休人员基本医疗保险待遇。实际缴费年限累计不少于10年每月划入医保卡时间：次月15日左右；,每月划入医保卡比例：,第一次划入医保卡时间：参保成功后第三个月开
3、始享受医疗待遇时间：参保成功后第三个月,4.1 基本情况,4.2 待遇享受,门诊：不能享受报销，可以现金或者医保卡刷卡结算住院：住院时出示医保卡，出院时直接减免（由医院跟社保局结算），剩余部分自付。（一）医疗费用在统筹基金起付标准以下的由个人自付。（二）医疗费用在统筹基金起付标准以上部分，根据医疗机构等级，由统筹基金和职工个人按下列比例支付。,4.3 异地就医,异地就医在武汉缴纳的医疗保险，只能在武汉享受住院待遇常驻外地员工，只有办理异地就医备案手续后，才能在外地医院就医后报销。异地就医备案前发生的医疗费用不能报销。异地发生的医疗费用，先现金结算，再提交资料报销，社保局将可报销金额划入员工医保
4、卡的金融账户。,特殊事项：1、门诊重症（慢性）疾病（先备案）2、转诊转院至非医保定点医院（先结算再报销）3、急诊住院（先结算再报销）,4.4 二代医保卡,使用说明武汉市二代社保卡（即医保卡）将在未来实现全省通用的功能，根据武汉社保局制办二代社保卡要求，湖北省内其他市县、城镇的医保卡将会与其相互冲突，因此您在湖北省内有任何一张社保卡都会影响您制办武汉二代社保卡，如需办理请注销原有社保卡并向我们提供当地社保局盖章的注销证明原件，以便我们为您办理新卡，社保局新制卡时间周期为3个月左右。,两定医疗机构（医保定点医院，医保定点药店）前台修改密码操作流程如下：把二代医保卡插入读卡器中，,点击进入快捷通道,
5、系统管理,IC卡管理,读卡,输入初始密码123456,点击修改密码,再次输入初始密码,连续两次输入新密码,5、失业保险,失业保险，是指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。它是社会保障体系的重要组成部分，是社会保险的主要项目之一。享受条件：由用人单位为职工在武汉地区（辖区）社保机构办理登记参保并缴费，用人单位为职工累计缴费满一年以上且非因本人意愿中断就业的，职工才能享受失业保险待遇。,待遇标准1、失业金：缴纳失业保险费，满一年可以享受三个月的失业金，以后每满一年加两个月，最多二十四个月。失业金为当年最低工资标准的70%，目前为910元
6、。2、医保待遇：享受失业金期间，缴纳医保费用由失业基金支付，住院期间享受医保待遇。,6、工伤保险,工伤保险，是指劳动者在工作中或在规定的特殊情况下，遭受意外伤害或患职业病导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡时，劳动者或其遗属从国家和社会获得物质帮助的一种社会保险制度。享受条件：由用人单位为从业人员缴纳了工伤保险即可享受工伤保险（参保成功后开始享受）。,6、工伤保险,哪些伤害不可以认定为工伤？因犯罪或者违反治安管理伤亡的；醉酒导致伤亡的；自残或者自杀的。,哪些伤害可以认定为工伤？工作时间工作场所内，因公受到事故伤害的；工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；工
7、作时间工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；患职业病的；因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；在上下班途中，受到机动车事故伤害的；法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在小时之内经抢救无效死亡的；,工伤认定申请的时限有多久？员工在发生工伤之后，需及时告知公司，由公司向社保局提出工伤认定申请。申请时限一般为自事故发生之日起，或由省级人民政府卫生行政部指定的职业病诊断机构确诊为职业病之日起三十日内。,7、生育保险,生育保险，是国家通过立法，在怀孕和分娩的妇女劳动者暂时中断劳动时，由国家和社会提供医疗服务、生育津贴和产假的一种
8、社会保险制度，国家或社会对生育的职工给予必要的经济补偿和医疗保健的社会保险制度。享受条件：由用人单位为职工在武汉地区（辖区）社保机构办理登记参保并缴费（个人不缴费），用人单位为职工连续缴费满6个月以上时，职工才能享受生育保险待遇,主要特点：（一）生育保险的对象包括男职工和女职工，但主要是女职工；（二）待遇享受条件与计划生育政策紧密联系；（三）无论女职工妊娠结果如何，均可以按照规定得到补偿；（四）生育期间的医疗服务主要以保健、咨询、检查为主，与医疗保险提供的医疗服务以治疗为主有所不同；（五）产假有固定要求；（六）生育保险待遇有一定的福利性。,7、生育保险,1.产假，即国家、省、市法律、法规所规定
9、给予职工在生育过程中的休息期限。产假时间如何计算：产假时间按自然天数计算。女职工正常生育的，产假为98天；难产的，增加15天；多胞胎生育的，每多生育1个婴儿增加15天；符合计划生育晚育政策的，增加30天。女职工妊娠不满 12周流产的，产假为30天；满12周、不满28周流（引）产的，产假为45天；妊娠满28周以上引产的，产假为90天。晚育假条件：已婚妇女年满二十三周岁后怀孕生育第一个子女的，可享受晚育假。,7.1 主要待遇,2.生育津贴，即国家、省、市法律、法规规定对女职工因生育而离开工作岗位期间所给予的生活费用。职工未参加生育保险时即为产假工资，由用人单位支付；参加生育保险后即为生育津贴，由生
10、育保险基金支付。两者不重复享受。生育津贴=职工生育或流（引）产前一个月的缴费基数30产假天数。3.医疗服务，即职工生育或实施计划生育手术时由医疗机构提供的诊断、治疗及康复等一系列服务。4.护理假津贴，即按湖北省人口与计划生育条例规定对男职工因看护配偶和婴儿而离开工作岗位期间所给予的生活费用。护理假津贴=配偶生育前一个月男职工的缴费基数30护理假天数。,7、生育保险,哪些费用由生育保险基金支付？,7.2 生育保险基金,生育津贴,护理假津贴,生育医疗费,计划生育手术费,国家和省、市规定的其他费用,如何申领生育津贴和护理假津贴？用人单位应在职工生育（流、引产）或者男职工配偶生育后20日内，携带职工的
11、武汉市计划生育服务证、定点医疗机构出具的婴儿出生或者流、引产医学诊断证明等到社会保险经办机构办理生育津贴和护理假津贴申领手续。社会保险经办机构在受理申领后20日内，将生育津贴和护理假津贴支付给职工所在单位。产前检查费用是否由生育保险基金支付？答：职工符合规定的门诊产前检查费用由生育保险基金实行限额支付，其中，在规定限额以内（含限额）的部分，由生育保险基金按照实际费用支付；超过限额的部份由个人自负，定点医疗机构可直接向个人收取。职工分娩住院发生的产前检查费用纳入定额结算支付。男职工如何享受生育护理假津贴？答：男职工配偶生育,且符合计划生育晚育政策并领取独生子女父母光荣证的，可享受10天的生育护理
12、假津贴。,7、生育保险,7.2 生育保险基金,生育医疗费用：是指女职工因怀孕、生育发生的医疗检查费、接生费、手术费、住院费、药品费和产后访视费。生育医疗费用怎样结算？职工生育（含流、引产）医疗费用实行定额结算，其符合规定的医疗费用低于定额标准90（含）时，由社会保险经办机构按照实际费用与定点医疗机构进行结算；医疗费用高于定额标准90低于100时，按定额进行结算；医疗费用高于定额标准100低于150的部分，个人自负30，医疗机构负担30，生育保险基金支付40；医疗费用高于定额标准150以上的部分，个人自负30，剩余部分由社会保险经办机构根据生育保险年度考核规定确定支付比例。,武汉生育生产费统一定
13、额减免,7、生育保险,7.2 生育保险基金,计划生育手术医疗费用：是指职工因计划生育实施放置（取出）宫内节育器、皮下埋植（取出）术、绝育及复通手术的医疗费用。计划生育手术医疗费用怎样结算？计划生育手术医疗费用实行限额结算。职工符合生育保险规定的计划生育手术费在规定限额以内（含限额）的部份，由社会保险经办机构按照实际费用与定点医疗机构进行结算；超过限额的部份由个人自负，定点医疗机构可直接向个人收取。计划生育手术医疗费用有哪些限额标准？（一）放置宫内节育器80元，取出75元；（二）皮下埋植术100元，取出55元；（三）输卵管结扎术1500元；（四）输精管结扎术500元；（五）输卵管复通术3000元
14、；（六）输精管复通术2000元。,生育保险有定点医疗机构吗？职工怎样就医？生育保险医疗服务实行定点管理，执行基本医疗保险定点医疗服务管理规定。职工可选择一所生育保险定点医疗机构进行产前检查，还可另外选择一所生育保险定点医疗机构住院分娩；职工实施计划生育手术时，只能选择一所生育保险定点医疗机构进行。职工在诊断怀孕，到市卫生部门指定的机构建立武汉市围产保健手册并完成首次产检后，由其所在单位持职工居民身份证、武汉市计划生育服务证或者生育证以及其他相关材料到社会保险经办机构填报武汉市生育保险就医登记表（手册）。,7、生育保险,7.2 生育保险基金,在本市非定点医疗机构和在外地发生的生育医疗费用能否纳入
15、生育保险?职工因紧急抢救，或者经社会保险经办机构批准转诊转院在本市非定点医疗机构就医，以及符合规定在外地就医发生的生育医疗费用，由个人垫付，医疗终结后30日内，由用人单位汇总填报武汉市生育保险现金结算申报审核表，并携带职工生育保险医疗费用明细、处方、原始收据及相关证明到社会保险经办机构办理结算。用人单位参保后发生欠缴的，职工可否享受生育保险待遇？用人单位参保后欠缴生育保险费的，从欠缴次月起停止支付该单位职工的生育保险待遇。欠费在3个月以内的，足额补缴所欠金额及滞纳金后，按办法规定补发生育保险待遇；超过3个月以上的，在补足所欠金额及滞纳金后，其职工可从补缴之日起按规定享受相应的生育保险待遇，欠费
16、期间其职工的生育保险待遇由用人单位按照办法规定的项目和标准支付。,哪些费用生育保险基金不予支付？（一）违反国家和本省、市计划生育规定发生的医疗费用；（二）不符合生育保险就医管理规定，在非定点医疗机构发生的医疗费用；（三）不符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目和医疗服务设施标准规定的医疗费用；（四）在国外或者香港、澳门特别行政区以及台湾地区发生的医疗费用；（五）因医疗事故发生的医疗费用；（六）涉及婴儿的医疗、护理、保健等费用；（七）不具备临床剖宫手术指征而实施剖宫产手术，其超出自然分娩定额标准的费用；（八）实施人类辅助生殖术（如试管婴儿）发生的医疗费用；（九）剖宫产伴其他手术所发生的医疗费用；（十
17、）国家和省、市规定应当由个人负担的费用。,二、住房公积金,1、关于住房公积金住房公积金是单位及其在职职工缴存的长期住房储金，是住房分配货币化、社会化和法制化的主要形式。根据1999年颁布、2002年修订的住房公积金管理条例，住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工缴存的长期住房储金。,查询方法：1.员工可向公司查询公积金个人账号（以8开头的9位数账号）2.登陆武汉市住房公积金管理中心网页（网址：http:/）,2、公积金贷款,条件：连续缴满六个月（不含补缴）贷款额度=（借款人公积金月缴存额/单位和个人缴存比例之和+配偶公积金
18、月缴存额/单位和个人缴存比例之和）4512个月贷款期限；贷款额度=（借款人公积金缴存余额+配偶公积金缴存余额）20倍缴存时间系数。,公积金缴存账户必须为正常缴存账户。缴存时间系数详见下表：,2、公积金贷款,住房公积金贷款利率：,互认互贷,商业性银行贷款利率：,2015年7月8日，武汉住房公积金管理中心分别与宜昌、孝感两地住房公积金管理中心签署住房公积金异地使用合作协议，后武汉与宜昌、孝感经过沟通协商，达成了异地互认互贷合作共识。从2015年10月26日起，全省所有城市均纳入武汉住房公积金异地贷款合作范围，相互间不再签定异地贷款合作协议。原已签定异地使用合作协议的城市，其合作内容保持不变。,3、
19、公积金提取,住房公积金提取有二大类、二十三小类二大类包括：1、住房消费类提取：购房（贷款）、租房、建房、大修等9种2、非消费类提取：离退休，离职、死亡、重疾等等15种住房公积金提取前提条件：提取人及配偶无尚未结清的公积金或组合贷款说明：1大类提取金额到百位，2大类中离休死亡可全额提取,购房提取购买首套自住住房、未全额付清购房款的，提取住房公积金的办理手续：职工购买首套自住住房尚未全额付清购房款的（不含二手房、外地购房），可以转账的方式提取本人及配偶账户上的住房公积金支付购房款。购买首套自住住房、已全额付清购房款的，提取住房公积金的办理手续：凭购房相关要件，每3年办理1次提取，累计提取的总金额不
20、得超过购房总价。,3、公积金提取,改善型住房提取（1）职工或配偶在2014年1月1日以后购买改善性住房，可凭两证每3年办理1次提取，累计提取的总金额为：（144平房米-职工家庭首套住房面积）第二套住房购房单价，且不超过改善性住房购房总价。（2）职工及配偶购买改善性住房办理提取的，应到管理中心及其分支机构进行资格认定；经认定符合条件，方可办理提取审核手续。（3）职工及配偶在享受“首套住房”提取政策的同时，又购买了一套符合“改善性住房”提取政策的住房，应先办理“首套住房”的提取，待提取额度达到政策规定的限额后，再办理“改善性住房”提取。,还款提取购买首套自住住房、未全额付清购房款的，提取住房公积金
21、的办理手续：职工购买首套自住住房尚未全额付清购房款的（不含二手房、外地购房），可以转账的方式提取本人及配偶账户上的住房公积金支付购房款。购买首套自住住房、已全额付清购房款的，提取住房公积金的办理手续：凭购房相关要件，每3年办理1次提取，累计提取的总金额不得超过购房总价。,3、公积金提取,租房提取租房提取条件：职工连续足额缴存住房公积金满3个月，本人及配偶在武汉市无自有住房且租赁住房的，可每12个月提取公积金一次用于支付房租。住房公积金提取额度：职工租住公共租赁住房的，按照实际房租支出金额提取；租住商品住房的，提取额度根据武汉地区住房租金水平每三年调整一次，2015年-2017年已婚职工家庭每年
22、可提取个人账户内住房公积金24,000元，未婚职工每年可提取个人账户内住房公积金12,000元。,离职类提取离职类提取都需要离职证明1、外地户口2、出境定居或户口迁出本市 3、男职工年满50周岁、女职工年满45周岁4、个人账户余额在1000元以下（含1000元）5、本地户口封存满两年6、考取全日制大学（含研究生）辞职读书,3、公积金提取,其他类提取 一、离休、退休的；二、因完全丧失劳动能力等原因与所在单位终止劳动关系且无接收单位的；三、住房公积金账户转入集中托管户满2年或与原单位终止劳动关系满2年（武汉住房公积金管理条例颁布以前）仍未重新就业的；四、职工家庭享受本市城镇居民最低生活保障的；五、
23、死亡或者被宣告死亡的；六、缴存职工、配偶及子女因重大疾病造成家庭生活特别困难的；七、职工家庭遭遇火灾、地震，造成家庭生活特别困难的。,4、公积金转移,市内转移 转入：1.新单位为员工出具公积金接收函；2.员工把接收函给到原单位，由原单位办理转移；转出 1.员工将新单位的公积金接收函交到原单位；2.由原单位来办理公积金转移,市外转移 转入 1、员工公积金账户已在单位；2、员工提供身份证复印件、原缴纳城市地名称；3、单位到武汉市公积金中心为员工开具接收函；转出：依据员工转入地当地政策决定。,三、个人所得税,1、概念个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。“年终加薪、
24、劳动分红”不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得征税。不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。,2、税率,累进税率,比例税率,工资、薪金所得 7级超额累进税率,生产、经营所得 5级超额累进税率,其他应征项目，单一税率20%,工资、薪酬个人所得税税率表（7级累进税率表）,3、实例（1）小王每月工资为7000元，扣除五险一金应缴纳的874.5元，剩下6125.5元为计税工资。那么他应缴的税为：（6125.5-3500）10%-105=157.55元（2）小菲每月工资为5000元，扣除五险一金应缴纳的714.5元，剩下4285.5元为计税工资。那么她应缴的税为：（4285.5-3500）3%-0=23.56元,4、年终奖的计算办法先将教职工的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，教职工当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“教职工当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。,感 谢 聆 听！,提问时间，我将尽力解答你的疑惑。,
