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1、财务岗位标准化单位名称： 中邦园林股份有限公司 岗位名称：核算会计 姓名：许文平业务1：原始凭证审核业务1. 目的为了规范公司财务原始凭证的审核工作，强化财务人员的原始凭证审核，形成有参考价值的标准文件，根据实际情况特编制此工作指引。2. 名词解释原始凭证：又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。3. 工作流程及操作办法3.1 付款单据审核3.1.1需要审核信息：l 确定法律主体l 制单人签字l 事由
2、是否合规l 业务/财务经理签字l 资金平衡岗盖资金内/外章l 出纳盖现金付讫或银行付讫章l 涉及费用预算的需预算员签字3.1.2费用报销单审核此单据适用于行政类费用报销、项目部间接费报销和冲销备用金。由于涉及的费用类别较多，所以需要核对报销事由、费用项目、金额与发票信息是否对应。审核时还需确认是用于现金报销还是冲销备用金。3.1.3差旅费报销单审核此单据适用于出差期间发生的费用报销或冲抵差旅费备用金。审核时要注意：是否附出差申请表，是否按差旅费制度流程审批完毕，发票日期与差旅费报销单和出差申请表是否一致，总计报销金额是否正确。3.1.4业务招待费报销单审核此单据适用于业务招待费，包括招待客人的
3、餐费（误餐费使用费用报销单）、 礼品、住宿费等。审核时需注意事由一定要符合国家的法律规定，如有特殊原因制单人可在业务招待费报销单的特殊说明处写事由，打印单据时可隐藏。 3.1.5备用金申请单审核此单据适用于员工个人及项目部向公司预支的款项，审核时需注意是定额备用金还是临时备用金，注意冲备的时间及用途。3.1.6付款申请单审核此单据适用于项目部其他直接费的现金报销及其他转账支付业务，审核时需 注意转账供应商的账户信息，特别是转账的银行是否具体到支行或分理处，当由于转账信息提供错误而发生退票时，要让经手人填写转账信息更正单， 经部门经理审批。3.1.7注意事项现金报销其他直接费（小型机具用油）、转
4、账支付材料、机械、分包、试验费、固定资产时须相应会计先核销。本公司现金支付限额为2000元，超2000元需转账支付，如有特殊原因未转账，需提供经事业部经理审批的情况说明。3.2 挂账结算单据审核 挂账结算单据包括：分包结算会签单、低值易耗结算单、周转材料结算单、运输结算单、机械结算会签单、试验检测费结算会签单、办公用品/文明施工结算单等。3.2.1分包结算会签单审核 需要审核信息：l 编制部门、工程名称、分包类型、l 供应商名称、供应商联系人（授权人）l 分包方签字l 是否按流程审批完毕3.2.2低值易耗结算单周转材料结算单运输结算单机械结算会签单审核需要审核信息：l 编制部门、结算期间、二级
5、单位、项目部、工程名称l 供应商名称、供应商联系人（授权人）l 供应商联系人（授权人）签字齐全，经手人及部门经理签字齐全3.2.3试验检测费结算会签单审核需要审核信息：l 编制部门、项目部、制单日期l 供应商名称、供应商联系人、结算期间l 制单人、供应商联系人、项目经理、技术科长及总工签字齐全3.2.4办公用品/文明施工结算单审核需要审核信息：l 供应商名称、供应商联系人、结算期间l 制单人、办公室主任、供应商联系人签字齐全3.3 费用调节单据审核 费用调节单据包括：部门费用调节表、费用分配表、非正式票据业务成本调节表等。3.3.1部门费用调节表审核 需要审核信息：l 调出部门经理、调入部门经
6、理签字齐全l 制表人签字齐全3.3.2费用分配表审核需要审核信息：l 分配费用名称l 所属部门、工程l 项目经理/部门经理/施工队长签字齐全l 项目核算员签字齐全l 供应商名称（油料）3.3.3非正式票据业务成本调节表审核需要审核信息：l 费用期间l 费用明细是否清晰l 部门、项目是否齐全l 实际发生金额应当含税l 实际发生金额与账面替代金额是否相等l 申请人单位l 申请人签字齐全l 财务经理/业务经理签字齐全3.4 发票审核需要审核信息：l 收款单位名头；l 开票日期需为当年；l 发票专用章、发票监制章齐全；l 付款单位名头；l 发票事项、金额需与报销或付款事项、金额相符；l 发票真伪验证：
7、可登陆各省国地税网站进行查询，也可通过中庆之家新浪博客中的“发票查询”链接进入国地税网站进行查询。业务2：填制总账凭证1. 目的为了加强公司财务管理，强化财务部会计人员对财务软件使用熟料程度。2. 适用范围本办法仅适用于中庆建设有限责任公司（以下简称集团或公司）及所属各二级单位财务管理单位的账务处理。3. 名词解释无4. 用友软件的登录4.1 进入软件登录网址4.1.1 操作步骤：l 二级单位财务管理单位通过桌面上图标进入到集团博客页面中。进入中庆之家博客后，二级单位使用的U8软件通过所属宽带网络l 链接到集团服务器。标准帐为U8、统计帐为T6，统计帐与标准帐进入方式相同。l 进入金万维页面，
8、单击EnterprisePortal进入到登陆U8主界面。4.1.2 软件登录填写账号密码选定进入的帐套后，单击确定。需注意的是：操作日期应和帐套所属年份为同一年度内，否则无法进入选定帐套。4.2 总账模块4.2.1 填制凭证l 双击 财务会计总账填制凭证l 点击增加按钮或快捷键F5即可添加新凭证。l 在录入的凭证和以往录入的凭证类似的凭证，可以点 制单自动复制，按本次经济业务进行改动，以提高工作效率。l 在填制分录时，如需在两个科目之间插入分录可在工具栏中点击插分。l 在填制分录时，如需删除单笔分录，可选择要删除分录在工具栏中点删分。l 在填制完凭证后，往来科目可以通过点击工具栏中查询按钮来
9、查看余额，以便发现错误及时后更改。l 若删除已保存凭证，点击 制单作废/恢复；若恢复已作废凭证，点击 制单作废/恢复。l 整理凭证序号，点击制单整理凭证，在弹出对话框中选择好整理月份，接下来弹出是否整理断号的对话框。不需要整理断号选择否，需要整理断号选择是。4.2.2 查询凭证l 点击 财务会计总账查询凭证。l 进入查询对话框点击辅助条件 需要说明：来源下拉框可以是选择不同模块查询相应模块生成凭证等。4.3 填加供应商、人员档案4.3.1 添加中庆帐套（121）中供应商在标准帐中填制供应商，由于核算会计没有权限，因此需要其他部门在一体化中写入U8系统。具体如下：在台帐里核算会计拥有添加供应商权
10、限（如桥梁239帐套），因此只需按如下步骤操作即可进入添加供应商界面。进入选定帐套（具体参照2.1进入用友软件）l 点击基础设置l 双击基础档案l 双击客商信息l 选择供应商档案按上述步骤操作后，可进入添加界面。进入添加供应商联系人界面后，点按钮后进入到增加供应商档案页面。蓝色字体为必填项目，包括：供应商编码、供应商简称、所属类别、币种。l 供应商编码：可以参考以前供应商编码，依次编写即可。l 供应商简称：此处填供应商全称，方便查找。l 所属类别：根据供应商提供的商品类别，选择适当填列。l 币种：人民币。填制好以上项目后，点击保存。4.3.2 添加人员档案在标准帐里核算会计拥有添加人员档案（如
11、桥梁239帐套），因此只需按如果步骤操作即可进入添加。l 进入选定帐套（具体参照2.1进入用友软件）l 点击基础设置l 双击基础档案l 双击人员档案选择人员档案进入添加供应商联系人界面后，点按钮后进入到增加人员档案页面。蓝色字体为必填项目，包括：人员编码、人员姓名、性别、人员类别、行政部门、业务员或营业员、生效日期、业务或费用部门。 l 人员编码：可以参考部门编码，尾号依次编写即可。l 人员姓名：性别：据实填写。l 人员类别：根据人员就职情况填写。l 行政部门：根据添加人员档案所属部门填写。l 业务员或营业员：在相应选择框里打。l 业务或费用部门：根据添加人员档案所属部门填写。l 填制好以上项
12、目后，点击保存。业务3：付款核销业务1. 目的为了规范公司财务的付款核销工作，强化财务部对外欠付款的核销、审核工作，形成有参考价值的标准文件，根据实际情况特编制此工作指引。2. 名词解释无3. 工作流程及操作办法3.1 材料的核销3.1.1审核财务收据、发票是否齐全，发票上经手人和部门经理是否签字；如付款类型为预付账款，要查看是否有合同且合同上是否有预付条款说明；如付低值易耗品款时，要查看请购单、结算单、发票是否齐全。3.1.2查看应付账款明细统计表，付款金额是否合理：发生额需大于付款额，涉及本期未记账还需查采购入库单列表，审核付款单位与挂账单位是否一致。查询位置：供应链存货核算账表汇总表入库
13、汇总表，可设置查询条件：供应商编码，项目大类为项目管理，项目名称，勾选未记账单据。3.1.3审核无误后，在付款申请单核销处签字确认并注明日期。3.2 机械、分清包、试验费及其他欠款的核销3.2.1审核财务收据、发票是否齐全，发票上经手人和部门经理是否签字；如付款类型为预付账款，要查看是否有合同且合同上是否有预付条款说明。3.2.2查看应付账款明细统计表，审核付款单位与挂账单位是否一致，付款金额是否合理。3.2.3审核无误后，在付款申请单核销处签字确认并注明日期。业务4： 固定资产模块账务处理1. 目的为了及时掌握本单位固定资产的构成和使用状况，加强固定资产日常业务的核算和管理，特编制该业务的岗
14、位标准化。2. 名词解释2.1固定资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；使用寿命超过一个会计年度；价值大于 2000 元（含）。2.2累计折旧：属于资产类的备抵调整账户，指一定时期内为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧。2.3固定资产类别3. 工作流程及操作方法3.1新购置固定资产工作流程3.1.1固定资产卡片建立收到采购科或办公室提供的固定资产验收单后进行审核，具体审核内容：l 验收单上签字是否齐全l 数量乘以单价是否等于总金额审核无误后，在交接单上面签字，双方备留，并根据验收单在u890中进行固定资产卡片的建立，在外欠表固定资产处登记台账。图一（固定资产
15、验收入库单）图二（固定资产增加方法）图三（固定资产卡片填写方法）注1：若购入相同类别，相同规格，相同金额的固定资产，可通过查询功能，先将需要进行复制的卡片筛选出来，再进行复制，具体查询和复制步骤如下：图四（固定资产卡片查询和复制）注2：若该固定资产为多部门使用时，应将使用部门，使用比例对应折旧科目等填写清楚。图五（多部门使用固定资产增加方法）注三：固定资产对应折旧科目选择时参照以下标准：l 成本类（归属项目部）对应折旧科目设置：对于施工机械设备、施工器具、运输类里的油罐车、水车、小解放的折旧放到“工程施工-合同成本-机械使用费-折旧费”对于运输设备类里的办公车辆、办公设备、其他类的折旧放到“工
16、程施工-合同成本-间接费用转入-折旧费”对于试验检测设备的折旧费放到“工程施工-合同成本-其他直接费-施工辅助费-折旧费”对于归属于项目的彩钢板房的折旧放到“工程施工-合同成本-其他直接费-临时设施费-折旧费”l 费用类（归属职能部门/科室）折旧科目设置：折旧费用放到：“管理费用-折旧费”3.1.2 固定资产制单 固定资产卡片建立后，在用友固定资产模块进行制单工作。图六（固定资产制单图表）图七（固定资产凭证）注1：生成凭证后，注意摘要是否与公司规定摘要相符，如不符，可手动更改。摘要模板：XX部门购入XX（设备名称）X台。注2：生成凭证后，可在固定资产-处理-凭证查询处进行凭证查询，如果生完凭证
17、后发现卡片录入有错误，可将该凭证删除，再到固定资产卡片管理处修改卡片。3.1.3 固定资产核销工作核销前，对所提供的单据和发票进行审核：l 台账中付款单位与挂账单位是否一致，金额是否相符l 身份证复印件、收据（收据上面加盖财务专用章）是否齐全l 发票开具内容、金额、供应商名称与付款单是否保持一致l 发票上是否有供应商、部门经理、经手人签字、是否盖有发票专用章若无误，在付款单右下角会计核销处签字，并在外欠表登记付款数和发票数，并作相应标记。注：由于固定资产付款比较特殊，出现预付情况时，严格按照固定资产购买合同规定进行预付核销工作，并及时跟踪将验收单催回。3.1.4月末，将固定资产台账与采购部、办
18、公室相关岗位进行对账工作，并和账内固定资产的应付进行核对。核对无误后，签字留档。3.2 固定资产折旧账务处理 3.2.1固定资产折旧方法 本单位按照平均年限法计提固定资产折旧金额：固定资产年折旧额固定资产原价-预计残值收入 固定资产预计使用年限 ，固定资产月折旧额固定资产年折旧额/123.2.2计提折旧具体流程如下：l 图八（计提本月折旧）l 若为项目上使用的固定资产，月末将固定资产折旧计算明细表，固定资产折旧清单表发至项目核算员进行折旧分配，根据其反馈回来的折旧费用分配表分配折旧金额。图九（固定资产折旧表）图十 （固定资产折旧费用分配表）l 图十一（制单：根据核算员提供的折旧费用分配表填写折
19、旧对应项目，材料厂的项目写无）l 图十二（生成凭证）注：若本单位的固定资产被其他分公司使用时，将借方改成内部往来科目，在其辅助核算项目往来单位处填写上往来单位名称。3.3 固定资产调拨、固定资产增加及减少账务处理 3.3.1收到业务部门提供的固定资产调拨单后，在u8固定资产模块中进行调拨，部门之间的调拨业务不涉及制单工作。图十三（固定资产调拨单-市政三部调入市政二部）图十四（固定资产变动方式）注：若有多笔固定资产需要调拨，可使用批量变动，且固定资产的调拨不影响折旧金额。3.3.2，固定资产增加或减少:在日常过程中，可能会购进或通过调拨等方式增加企业的固定资产，增加方法与与卡片录入方法相一致，请
20、参照固定资产卡片增加的操作。资产减少主要是毁损，出售，盘亏等原因所导致，不同法律主体或不同帐套之间的调拨，可采用此方法，但必须在当月计提完折旧后方可减少。图十五（固定资产调拨单-市政事业部转入大连分公司）图十六（资产减少生成凭证样式）3.4 固定资产盘亏盘盈账务处理公司应当健全资产管理制度，加强管理，由集团总部固定资产归口管理部门组织，定期或者至少于每年年末对固定资产进行清查盘点，以保证固定资产核算的真实性和完整性。如果清查中发现固定资产的损益应及时查明原因，在期末结账前处理完毕。在对固定资产进行实地清查后，财务人员将清查的实物数据录入固定资产系统（可引入txt文件）与账面数据进行对比，并由系
21、统自动生成盘点结果清单，点击核对后，查看固定资产与实际是否相符，是否出现盘亏盘盈，并进行处理。图十七（资产盘点清单录入）图十八（资产盘盈盘亏账务处理方法）固定资产盘盈盘亏审批人审批后，可参照固定资产增加或减少方法制单生凭证。业务5：供应链进销存业务1. 目的为了加强公司财务管理，强化财务部对供应链业务的流程化、精细化处理，特根据实际情况编制此标准文件，从而能更清晰的展现财务核算系统中出入库过程且最终将数据转化到应付帐款和工程施工两大会计核算科目中，便于财务数据在宏观和微观上的统计和分析。2. 名词解释2.1 存货暂估：指对未结算的采购入库单进行记帐，即由于采购发票未到，无法按实际采购成本记帐，
22、所以暂时以估价来记帐。2.2 存货报销：以存货核算是否进行结算成本处理判断标志，以暂估记帐的入库单与采购发票结算后，存货要进行结算成本处理，结算成本处理后即认为是报销 。2.3 单到回冲：当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入帐，下月或以后月份结算时先将原来的暂估入库单全部冲回，再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。3. 工作流程及操作办法3.1 采购发票的审核工作3.1.1发票审核的项目l 审核位置：财务会计应付款模块应付单据处理应付单据审核。l 审核的项目：在应付单据审核列表上看到的发票的存货名称、单价、数量要与发票原件一致。l 审核后续事项：审核完毕时要及时
23、通知事业部统计人员进行发票结算处理。图一：图二：3.1.2注意事项l 根据发票原件及明细审核各事业部统计员在应付单据列表里生成的发票l 在结算单列表中查看每张发票的结算单是否正确（发票结算金额与入库暂估金额要一致）。l 审核中发现问题要及时联系事业部统计人员，核查情况后仍有问题要及时弃审，便于事业部统计员重新处理。3.2 供应链模块的业务单据正常单据记账（如图）或恢复记账工作3.2.1 记帐位置供应链存货核算业务核算正常单据记账供应链存货核算业务核算恢复记账； 图三：3.2.2 记帐顺序l 采购入库单正数，材料出库单负数l 采购出库单正数，采购入库单负数l 其他入库单正数（若有负数同上处理）l
24、 其他出库单正数（若有负数同上处理）图四：图五：3.2.3 注意事项l 一定要按顺序记帐，先记入库之后再记出库l 恢复记账时查询条件不能筛选l 采购入库单或材料出库单可以在栏目选项中按数量排序来区分正负3.3 供应链模块生成凭证3.3.1 位置： 供应链存货核算财务核算生成凭证3.3.2 以下几种业务具体情况l 当月入库当月发票到，当月进行结算，生成凭证选择采购入库单（报销记帐）图六： 图七：图八：l 当月入库当月发票未到，生成凭证选择采购入库单（暂估记帐）图九：图十：l 采购入库单到，发票未到，跨月发票全到全部结算，此种情况要选择供应链存货核算业务核算结算成本处理，对应的红字和蓝字回冲单合成
25、凭证。图十一：图十二：图十三：图十四：l 采购入库单到，发票未到，跨月发票部分到部分结算，此种情况要选择供应链存货核算业务核算结算成本处理，对应的红字和蓝字回冲单合成凭证。且在进销存所有的涉及记帐、生成凭证的业务完毕后对存货模块进行期末处理后，选择对蓝字回冲单（暂估）合成凭证。（此处详见3.4-期末处理业务）上图十一：上图十二：上图十三：图十五：l 材料出库单业务处理，选择供应链财务核算，选择对应的材料出库单生成凭证。图十六：图十七：l 其他入库单业务处理，选择供应链财务核算，选择对应的其他入库单生成凭证，系统自动生成的凭证为借：原材料 贷：应付帐款暂估，将此笔凭证修改为借：原材料 贷：其他应
26、付款暂收款个人图十八：图十九：l 其他出库单处理同材料出库单操作相同，由于周转材料在库转在用时，采用其他入出库单进行处理，根据周转材料账务处理规范，其他入库单生成凭证，其他出库单不生成凭证。3.3.3注意事项l 采购入库单生成应付帐款时要按供应商进行选择，即同一供应商发生的采购入库单全部选择生成一张记帐凭证。l 材料出库单生成工程施工时要按部门进行选择，即同一部门发生的出库单生成一张记帐凭证。l 其他出入库的生成凭证时要按部门选择且在生成凭证后对其会计分录时行修改。l 生成凭证时选择“合成”时，要对生成的凭证的摘要进行修改，每一笔凭证对应一个供应商和联系人，同时对应付帐款（实际或暂估）的部门修
27、改成相应事业部的采购科，对不需要进行项目核算的把项目名称修改成“无”。 图二十： l 在供应链系统下生成任何一张凭证时，下面此项必须进行选择！l 供应链系统所有单据记完帐后，到存货核算帐表汇总表，查询一下“收发存汇表”，查看一下库存是否有负数存在，若有负数存在需要联系一下对应的事业部采购科，待查明情况后进行恢复记帐后再重新记帐。l 在收到发票时生成凭证时，原入库挂帐为:应付帐款暂估（A供应商），现发票为B供应商，此时选择“红字回冲单”生成一张凭证，会计分录借：原材料（红字） 贷：应付帐款暂估（红字） ；然后再选择“蓝字回冲单（报销）”及“蓝字问冲单（暂估）”生成一张凭证，会计分录借：原材料（蓝
28、字） 贷：应付帐款实际（蓝字）3.4期末处理：3.4.1期末处理的具体情况l 在3.3当中所有情况处理完后，即存货核算模块结帐前最后进行期末处理，位置：供应链存货核算业务核算期末处理图二十一：l 期末处理完成后，系统会自动弹出对话框提示所有仓库已处理完毕，此时选择蓝色暂估生成凭证。图二十二：l 同上，处理后，出现数量为“0”金额不为零的情况，选择出库调整单生成凭证。图二十三：图二十四：3.4.2在生成凭证时，工程施工科目项目辅助核算不能自动带出，通常分两种情况处理。l 供应链仓库按部门+工程核算的，在生成凭证时可根据仓库名称维护工程施工科目的项目辅助核算。l 供应链仓库按部门或其他不按工程核算
29、的，需要按照如下操作进行处理：首先在期末处理的环节，将弹出的数量为0金额不为0的仓库名称、材料名称及编号记录下来，然后到供应链-存货核算-账表-账簿-明细账中查找。图二十五：3.4.3注意事项：l 期末处理时一定是在供应链系统所有业务单据进行记帐和生成凭证完毕后进行处理。l 期末处理完成时，若系统自动弹出提示对话框“有未记帐单据”是否处理，此时不能处理，应到入库单据列表里查询是否存在未记帐单据，查明原因后方可处理。业务6：用完工百分比法确认收入、成本、工程毛利1. 目的通过完工百分比法确认收入、成本、工程毛利可以实时的确认收入和税金及附加为及时准确的缴税提供依据。2. 名词解释无3. 工作流程
30、及操作方法3.1确认完工百分比 完工百分比公式为累计实际发生合同成本/（合同预计总成本）3.2确认本期发生成本及收入l 本期发生成本根据U8帐套里的成本总计取数l 确认累计实际发生的合同成本为本期发生成本+截止至上期累计成本l 本期确认收入为合同预计总收入*折合完工进度-截止到上期末已确认收入 3.3日常账务处理及举例说明现以绿化项目部4月份莲花山BT工程为例加以说明此表为一直累积下来的l 首先确认折合完工进度，折合完工进度=累计实际发生的合同金额/合同预计总成本=10443020.59/180400000=5.79%l 其次确认本期确认收入=合同预计总收入*折合完工进度-累计确认收入 =22
31、0000000*5.79%-12735390.96 =4573170.73l 累计实际发生的合同陈本=截止上期末已确认陈本+本期确认成本 =6693020.59+3750000 =10443020.593.4进项账务处理3.5根据确认的收入计提营业税金及附加l 营业税=本期收入*税率 =4573170.73*0.03. =137195.12l 城建税=营业税*税率 =137195.12*0.07 =9603.66l 教育费附加=营业税*税率 =137195.12*0.03 =4115.85l 地方教育费附加=营业税*税率 =137195.12*0.02 =2743.93.6账务处理业务7：计提
32、营业税金及附加1. 目的为了加强公司财务管理，强化企业经营者及税务机关对企业应纳税情况的了解，形成有参考价值的标准文件，根据实际情况特编制此工作指引。 2. 名词解释2.1营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。3. 工作流程及操作方法3.1摘要： 计提XX月份XX工程税费3.2单据要求：建造合同工程业务税金及附加计算表3.3税金计提比例：法律口径税金计提比例： 管理口径税金计提比例：3.4标准账税金计提通过税金及附加计算表计提3.4凭证列举：*标准账中计提的税金基数即为标准账确认的主营业务收入，如本期确认的收入、成本进行相
33、应调整，税金也需在统计账中进行相应调整。3.5统计账中对营业税金及附加的调整3.5.1计算方法：财务人员需用管理口径的主营业务收入*3.52%-标准账确认收入*3.36%的差额计入统计账中。3.5.2凭证列举4. 税费的代扣代缴4.1名词解释：4.1.1代扣代缴：依照税法规定负有代扣代缴义务的单位（甲方），从纳税人（本单位）持有的收入中扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。4.2工作流程及方法：甲方在回款时既扣除此笔收入应承担的税费，此笔税费由甲方直接缴纳给当地的税务机关，我公司需在当月15日前向甲方索要完税凭证，并以此入账。业务8填写应收账款及回款统计表中回款金额1. 目的为了加强公司
34、财务管理，强化财务部对银行票据的使用，形成有参考价值的标准文件，根据实际情况特编制此工作指引。 2. 名词解释2.1应收账款：账户核算企业因施工业务应向甲方收取的款项。2.2产值：以货币形式表现的，施工企业在一定时期内建造的最终产品或提供建筑性劳务活动的总价值量。3工作流程及操作方法3.1单据要求：本月回款的银行回单及一体化中应收账款及回款统计表3.2填制方法及流程： 3.2.1填制流程：l 登陆一体化平台l 填写用户名及密码l 进入界面，选择导航页面l 屏幕左侧的图标，单击竣工维护管理 l 点击应收账款及回款明细表旁下箭头中“查看”选项l 当前界面中选择需修改的表单，例如长春市城建维护股份有
35、限公司，单击工具栏中修改选项，既进入应收账款及回款明细表，需财务人员需按照工程部报送的月项目产值及本期成本金额填写表单，如图：l 点击画圈图标插入行，填写新开工工程的年份、属性、名称等信息l 如图位置核对工程部报送的本月产值金额l 如图位置填写本月回款金额，点击保存即可。每月需确保数据准确及时，并于每月2日下午三点前完成填报工作。业务9：发票传递接收单的录入与审核1. 目的：为规避经营风险，规范发票传递流程，加强对所接收增值税小规模纳税人累计开票金额实施全面监管，确保公司发票内部管理在传递过程中的安全性与可靠性；同时，满足税务局对发票信息采集的需求，及时准确的提供相关发票信息，财务部与信息管理
36、部共同开发一体化业务平台，增设发票传递接收单2. 名词解释2.1 增值税一般纳税人：是指年应征增值税销售额超过财政部规定标准（自09年起，标准定为工业50万元，商业为80万元）的纳税人。2.2 增值税小规模纳税人：是指应税销售额达不到以上标准的纳税人或 会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。3. 工作流程及操作方法3.1 表单所处位置（一体化业务平台）：导航面版发票管理。3.2 表单适用范围及传递、接收人员3.2.1 材料类、机械类、分包类、试验费类发票必须填写发票传递接收单，并由发票经手人传递至本单位核算会计处办理交接；3.2.2 除材料类、机械类、分包类、试验费类外的间
37、接费用及行政费用发票等，如前期已挂账，需填制发票传递接收单并由发票经手人传递至本单位核算会计处办理交接；如前期未挂账，而是直接进行报销的发票，需填制发票传递接收单。3.2.3 表单特殊功能：若供应商为增值税小规模纳税人，本年向集团公司提供发票累计金额超过80万元时，此表单将提示“这个供应商发票金额已超过80万，不能继续开发票”，请审核人及时查明原因或退回发票。3.3 其他规定：吉林区域所属单位直接到财务部进行报销的发票，除下列规定外，需核算会计将发票录入到发票传递接收单中，以方便信息采集。l 长春市地方税务局监制的发票：对纳税人付款金额500元以下（含 500元）的发票；l 吉林省内非长春市地
38、方税务局监制的并且发票金额5000元以下（含5000元）的地税发票；l 餐饮、娱乐、洗浴发票，定额发票和财政票据等其他票据、冠名发票；l 国税发票和其他省、自治区、直辖市地方税务局监制的发票。3.4 非吉林区域所属单位直接到财务部进行报销的发票，各级财务部根据实际需要进行补录。3.5 具体操作步骤3.5.1 直接报销发票处理具体录入步骤：导航面板发票管理发票传递接收单l 所属组织：根据接受发票的二级公司事业部选择。l 接收人：填写接受发票本人，即核算会计。l 待发票传递接收单录制好后，点击传递即可。3.5.2 发票传递交接单信息审核：发票传递交接单处理待处理任务 l 税务机关：交接单录入的国税
39、、地税是否与供应商提供发票一致。l 发票代码：交接单录入的发票代码与供应商提供发票的代码是否相同。l 发票号码：交接单录入的发票号码与供应商提供的发票号码是否一致。l 开票日期：交接单录入的开票日期与供应商提供发票的开票日期是否相同。l 付款单位：交接单录入的付款单位是否与所在法律主体名称一致。如：中庆建设有限责任公司。l 供应商名称：交接单录入的供应商名称（收款方单位）是否与供应商提发票的名头一致。l 收款方单位识别号：交接单录入的收款方单位识别号与供应商提供发票的收款方单位识别号是否一致。l 业务类型：材料类、机械类、分包类、试验费类、固定资产类、其他。根据发票经手人所属的部门填列。l 是
40、否为小规模纳税义务人：本项只允许填列是或否。判断是否为小规模纳税人应根据税务登记证或发票领购簿上登记的信息据实填列。l 对应付款年限：本项需根据该发票为陈欠或本年度新发生情况核对，若为陈欠，该项目录入数据为陈欠或发生年份；若为新欠，该项目录入数据为本期所属年份。l 发票金额：交接单录入的发票金额与实际收到发票金额应当相等。以上11项由发票经手人填制后传递本单位核算会计审核，若有任意一条填制不符合规定，核算会计应退回交接单。3.5.3 发票传递交接单处理情况由发票经手人填制后传递本单位核算会计审核，所有信息审核无误，在接收人意见栏选同意后，点击传递下一流程（由于发票管理系统流程经手人只有编制人和
41、接收人，因此当核算会计点传递后流程已经结束）。若核算会计在审核发票传递交接单发现与收到发票有不符合的时候，在接收人意见栏选不同意，日期选择审核当日后，点击退回。3.6 特殊业务说明3.6.1 补录发票处理在填制补录发票传递接收单时，请在表单“是否补录”处选择是。3.6.2 一对多发票处理一张发票对应多个事业部门。此种情况由一个事业部发票经手人录入，该发票的连带事业部无需要重复录入，项目一栏只需填列无，无需分工程标段分别填写发票传递接收单。如：桥梁事业部、市政事业部、水利事业部共用一张中国石油发票，在录入发票传递接收单时，只由三个事业部其中任意一个事业部发票经手人填制接收单，在项目一栏填无，在备
42、注一栏标明各事业部占该发票多少金额，其他事业部不用填据此表。例：一张发票对应多个项目。此种情况由事业部发票经手人录入发票传递接收单，无需录入工程名称，无需将该发票按项目分多条信息录入，只要在制单备注一栏中将该发票分拆到各项目金额列示清楚即可。例：3.6.3 发票未全额交接处理 发票在交接过程中有剩余，此种情况，接收发票核算会计应当对其发票传递接收单信息中，发票金额是否为实际交接金额审阅，在下次交接有剩余发票时只需在发票传递接收单上填写剩余金额提供发票复印件，在编制备注栏中写明情况，需要特殊强调的是跨期发票不允许入账。例：业务10月产值报表业务1.目的为适应绿化事业部发展和管理要求，增强财务管理
43、，规范会计核算标准化，强化内部控制，提高工作效率，结合实际情况形成有参考价值的标准文件，特编制此操作手册。2.月产值报表的报送及填报流程：月产值报表是由工程部管理岗提报到一体化里，在一体化的操作如图：2.1进入一体化后月产值报表所在位置2.2双击进入月产值报表2.3月产值报表填报方法如图只填实际支出列，依据月报表附表3中的分工程成本汇总表工程对应的当月成本填列。2.4检查月产值报表 月产值报表填完后核对一下填的数是否正确，首先、核对一体化里的总额和成本表的总额是否相符若相符即为填表正确，若不符则需逐个工程检查2.5成后抄送给直属领导.2.6注意事项有成本但没有产值则需财务人员将有成本的工程项目
44、插入到月产值报表中将新增工程发生的成本填到对应的实际支出那一列。业务11：分包发票统计业务1. 目的为了加强公司财务管理，规范分包发票统计，提高工作效率，现形成有参考价值的标准文件，根据实际情况特编制此工作指引。2. 名词解释无3. 工作流程及操作办法3.1 分包发票统计范围3.1.1 建筑业统一发票且标有（自开）的分包发票需统计。3.1.2 建筑业统一发票且标有（代开）的分包发票，属于在工程所在地税务机关代开的需统计。长春市内工程，代开税务局应为我公司纳税申报的税务局方可抵扣。3.1.3 建筑业统一发票属于BT项目的分包发票需统计保存，但暂不传递，待公司为业主开具发票时再进行传递。3.2 进行分包发票统计3.2.1 每月在收到分包类发票时，将发票信息填进分包抵税发票统计表中，按照：法律主体、事业部、分包方单位名称、工程名称、金额、发票号、凭证号、自开或代开类别等进行填写。3.
