第六章工程经济要素课件.ppt

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1、第六章 工程经济要素,第六章 工程经济要素,第六章 工程经济要素,主要内容 第一节 工程经济要素的基本构成第二节 项目投资的构成与估算第三节 产品成本和费用的构成及计算第四节 现行税制主要税金的构成及计算学习特点:记忆法、多背多练,第六章 工程经济要素主要内容,第一节 工程经济要素的基本构成,工程技术的发展和应用不仅是技术问题,管理手段也不仅是管理领域的问题,同时还是经济问题。在某个特定的经济环境条件下,选择何种技术,采用什么样的管理模式,首先应考虑投资、成本、费用、收入、利润、税金等基本数据在工程经济分析中,投资、成本、费用、收入、税金和利润等经济量是构成经济系统现金流量的基本要素,也是进行

2、技术经济分析最重要的基础数据。,第一节 工程经济要素的基本构成工程技术的发展和应用不仅是技术,第二节 项目投资的构成与估算,一、项目投资的概念二、项目投资的构成三、项目投资的估算,第二节 项目投资的构成与估算一、项目投资的概念,一、项目投资的概念,广义:人们的一种有目的的经济行为。可以是资金,也可以是人力、技术或其他资源狭义:人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产、经营目标而预先垫支的资金项目投资指投资项目从前期准备工作开始到项目全部建成投产为止所发生的全部支出和费用,反映的是项目建设期的投资总额。,一、项目投资的概念广义:人们的一种有目的的经济行为。可以是资,二、项目投资的构成,生产性建设

3、项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金三部分;非生产性建设项目总投资包括建设投资和建设期利息两部分。具体见下图:,固定资产投资,二、项目投资的构成生产性建设项目总投资包括建设投资、建设期利,设备及工器具购置费,工程费用 直接费 间接费 建筑安装工程费 利润 税金,建设投资 固定资产其他费用 工程建设其他费用 无形资产费用 其他资产费用,固定资产投资 工程造价 基本预备费 预备费 建设项目 总投资 涨价预备费 建设期贷款利息 流动资产投资 流动资金,建设项目总投资构成,设备及工器具购置费,(一)固定资产投资,使用期较长(一般在一年以上)单项价值在规定限额以上能多次使用而不改变其物质形态如房

4、屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具、器具等,固定资产投资是指用于购置、安装、建筑固定资产及与之相关联的其他工作的投资。形式:新建、改扩建、零星购置和建造等。,(一)固定资产投资使用期较长(一般在一年以上)固定资产投资是,(二)流动资产投资,流动资金是指为维持一定规模生产所需的最低周转资金。预先垫付,寿命期结束收回。形式:资金、存款、存货、应收与预付款项等,(二)流动资产投资流动资金是指为维持一定规模生产所需的最低周,(三)设备及工器具购置费,设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的 各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用设备购置费国产设备原价(进口设备抵岸价)运杂费工器具购置

5、费指建设项目交付使用后为满足初期正常营运所必须 购置的不够固定资产标准的设备、仪器,工卡模具、器具,生产家具和备品备件费工具、器具及生产家具购置费设备购置费定额费率,低值易耗品,(三)设备及工器具购置费设备购置费低值易耗品,进口设备抵岸价 货价国外运费运输保险费银行财务费外贸手续费关税+增值税+消费税+海关监管手续费+车辆购置附加费,进口设备抵岸价(进口设备原价),进口设备抵岸价进口设备抵岸价(进口设备原价),货价FOB(离岸价,装运港船上交货价)国际运费=FOB运费费率国际运输保险费=(FOB+国际运费)保险费费率银行财务费=FOB银行财务费费率外贸手续费=CIF外贸手续费费率关税=CIF关

6、税税率增值税=(CIF+关税+消费税)增值税税率消费税=(CIF+关税)消费税税率/(1-消费税税率)海关监管手续费=CIF海关监管手续费费率车辆购置附加费=(CIF+关税+增值税+消费税)车辆购 置附加费费率,CIF(到岸价),抵岸价,进口设备抵岸价(进口设备原价),货价FOB(离岸价,装运港船上交货价)CIF(到,进出口业务,一般都是采取信用证结算方式。买方进口,应该给卖方开出信用证,开证、改证产生手续费、汇费等财务费用为银行财务费用。外贸手续费是外贸企业采取代理方式进口商品时,向国内委托进口企业所收取的一种费用,它用于补偿外贸企业经营进口代理业务中有关费用支出,并含有一定利润。关税是指进

7、出口商品在经过一国关境时,由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。,进出口业务,一般都是采取信用证结算方式。买方进口,应该给卖方,(四)建筑安装工程费用,1.1.1 人工费1.1.2 材料费1.1.3 施工机械使用费,1.1直接工程费,1.2.1 环境保护1.2.2 文明施工1.2.3 安全施工1.2.4 临时设施1.2.5 夜间施工1.2.6 二次搬运1.2.7 大型机械设备进出场及安拆1.2.8 混凝土、钢筋混凝土模板及支架1.2.9 脚手架1.2.10 已完工程及设备保护1.2.11 施工排水、降水,1.2措施费,1.直接费,2.1.1 工程排污费2.1.2 工程定额测定费2.1.3 社

8、会保障费 养老保险费 失业保险费 医疗保险费2.1.4 住房公积金2.1.5 危险作业意外伤害保险,2.1规 费,2.2.1 管理人员工资2.2.2 办公费2.2.3 差旅交通费2.2.4 固定资产使用费2.2.5 工具用具使用费2.2.6 劳动保险费2.2.7 工会经费2.2.8 职工教育经费2.2.9 财产保险费2.2.10 财务费2.2.11 税金2.2.12 其他,2.2企业管理费,3.利 润,4.1 营业税4.2 城市维护建设税4.3 教育费附加,4.税 金,建筑安装工程费,2.间接费,2019年建206号文件,(四)建筑安装工程费用1.1.1 人工费1.1直接工程费1.,施工机械使

9、用费是指使用施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安装、拆除和进出场费用。措施费是指为完成工程项目施工,发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用,可分为通用措施项目和专业措施项目。规费是指政府或有关权利部门规定必须缴纳的费用。企业管理费是组织施工生产和经营管理所需的费用。税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税和教育费附加。,施工机械使用费是指使用施工机械作业所发生的机械使用费以及机械,(五)预备费、建设期贷款利息,预备费,是指考虑建设期可能发生的风险因素而导致的建设费用增加的这部分内容。按照风险因素的性质划分,预备费又包括基本预备费和涨价预备费两大种类

10、型。基本预备费是指在初步设计及概算内难以预料的工程费用,可能由于如下原因导致费用增加而预留的费用:(1)设计变更导致的费用增加;(2)不可抗力导致的费用增加。涨价预备费是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括:人工、材料、施工机械的价差费,建筑安装工程费及工程建设其他费用调整,利率、汇率调整等增加的费用。,(五)预备费、建设期贷款利息预备费是指考虑建设期可能发生的风,基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工程建设其他费用)基本预备费费率涨价预备费,PF涨价预备费;n建设期年份数;It建设期中第t年的投资计划额,包括设备及工器具购置费、建筑

11、安装工程费、工程建设其他费用及基本预备费;i年均投资价格上涨率。,费率往往由各行业或地区根据其项目建设的实际情况加以制定。,涨价预备费一般是根据国家规定的投资综合价格指数,采用复利方法计算。,预备费,基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工程建设,(1)若贷款总额一次性贷出且利率固定的贷款,按下式计算:I=P(1+i)n-P,建设期贷款利息,(2)当总贷款是分年均衡发放时,建设期利息的计算可按当年借款在年中支用考虑,即当年贷款按半年计息,上年贷款按全年计息。计算公式如下:,(1)若贷款总额一次性贷出且利率固定的贷款,按下式计算:建设,qj建设期第j年应计利息;Pj-1建设期第(j

12、1)年末贷款累计金额与利息累计金额之和;Aj建设期第j年贷款金额;i 年利率。,建设期贷款利息,qj建设期第j年应计利息;建设期贷款利息,练习册P65,13.某工程贷款8000万元,分三年投入,分别为30%,50%,20%。假定借款均在每年的年中支用,年利率为8%,则建设期第二年的贷款利息为多少万元?建设期第一年的贷款利息为:q1=(800030%)8%=96 q2=2496+(800050%)8%=359.68,练习册P6513.某工程贷款8000万元,分三年投入,分别为,练习册P65,14.某新建项目,建设期为3年,分年均衡进行贷款,第1年贷款1000万元,第2年贷款1800万元,第3年贷

13、款1200万元,年利率10%,建设期内只计息不支付,则项目建设期贷款利息为多少万元?q1=100010%=50万元q2=1050+180010%=195万元q3=3045+120010%=364.5万元建设期贷款利息总额为609.5万元,练习册P6514.某新建项目,建设期为3年,分年均衡进行贷款,三、项目投资的估算,投资机会研究及项目建议书,初步可行性研究阶段,详细可行性研究阶段,项目投资估算是对整个工程项目投资总额的估算,是项目从筹建、施工直至建成投产的全部建设费用。,三、项目投资的估算 投资机会研究及项目建议书 初步可行性,固定资产投资估算的基本方法,估算方法:生产规模指数法、资金周转率

14、法、分项类比估算法(比例估算法)、工程概算法常按静态投资和动态投资分别估算静态投资是指构成固定投资的各项费用中,除了建设期利息、涨价预备费之外的费用。动态投资是包括了建设期利息、涨价预备费等在内的费用,即考虑了通货膨胀、利息等因素。,固定资产投资估算的基本方法估算方法:生产规模指数法、资金周转,生产规模指数法是指根据已建成的、性质类似的建设项目的投资额和生产能力与拟建项目的生产能力估算拟建项目投资额的方法。,K1、K2 已建和拟建工程或装置的投资额Q1、Q2已建和拟建工程或装置的生产能力n 投资、生产能力指数(一般为0.6),特点:计算简单,但要求类似工程资料必须可靠,生产规模指数法K1、K2

15、 已建和拟建工程或装置的投资额,资金周转率法,特点:简便,计算速度快,但精度较低,资金周转率法特点:简便,计算速度快,但精度较低K拟建工程,分项类比估算法(比例估算法),K 拟建工程的总投资额 Km拟建工程机器设备的投资k1、k2分别为建筑物、构筑物的投资及其他投资占机器设备投资的百分比,分项类比估算法(比例估算法),工程概算法目前国内应用较广的一种方法。建设投资由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分构成。其中工程费用又由建筑工程费、设备购置费(含工器具及生产家具购置费)和安装工程费构成;工程建设其他费用内容较多,且随行业和项目的不同而有所区别。按行业或地区有关标准定额进行计算。,工程概算

16、法,流动资金估算的基本方法,扩大指标估算法分项详细估算法定额天数法,流动资金估算的基本方法扩大指标估算法,扩大指标估算法(适用于项目建议书阶段)按照流动资金占某种基数的比率估算流动资金。,常用的基数,销售收入,经营成本,总成本费用,固定资产投资,例:国外化工企业的流动资金按固定资产投资的15%-20%进行估算。,扩大指标估算法(适用于项目建议书阶段)常用的基数销售收入经,1)产值(或销售收入)资金率估算法,产值(销售收入)资 金 率,流 动 资金额,=,年 产 值(年销售收入额),【例】某项目投产后的年产值为1.5亿元,其同类企业的百元产值流动资金占用额为17.5元,试求该项目的流动资金估算额

17、。,解:该项目的流动资金估算额为:,1500017.5/100=2625 万元,1)产值(或销售收入)资金率估算法 产值(销售收入),2)经营成本(或总成本)资金率估算法,3)固定资产投资资金率估算法,流动资金额=固定资产投资固定资产投资资金率,4)单位产量资金率估算法,流动资金额=年生产能力单位产量资金率,单位产量占用流动资金的数额,流动资金占固定资产投资的百分比,2)经营成本(或总成本)资金率估算法 流动资金额=年,分项详细估算法,流动资金本年增加额=本年流动资金上年流动资金,流动资金=流动资产流动负债,现金,应收及预付账款,存货,应付账款,预收账款,分项详细估算法 流动资金本年增加额=本

18、年流动资金上年流动资,流动资产和流动负债各项构成估算公式如下:1)现金的估算,流动资产和流动负债各项构成估算公式如下:现金=年工资及福利,2)应收(预付)账款的估算,应收账款=年经营成本/周转次数,3)存货的估算 存货:外购原材料、燃料、在产品、产成品,也可考虑 备品备件。,产成品=年经营成本/周转次数,2)应收(预付)账款的估算应收账款=年经营成本/周转次数 3,4)应付(预收)账款的估算,流动资金估算应注意以下问题:(1)在采用分项详细估算法时,需要分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数。(2)流动资金是按照相应的各项费用金额和给定的公式计算。,4)应付(预收)账款的估算应付

19、账款=年外购原材料燃料动力和商,【例】建设项目达到设计生产能力后,全厂定员为1100人,工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元(其中:其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元,年销售收入33000万元,年修理费占年经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为:应收账款30天,现金40天,应付账款为30天,存货为40天。试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。,解:用分项详细估算法估算流动资金:流动资金=流动资产流动负债 式中:流动资产=应收(或预付)账款+现金+存货 流动负债=应付(或预收)账款,【例】

20、建设项目达到设计生产能力后,全厂定员为1100,1.应收账款=年经营成本年周转次数=21000(36030)=1750 万元 2.现金=(年工资福利费+年其他费)年周转次数=(11000.72+860)(36040)=183.56 万元 3.存货:外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费年周转次数=19200(36040)=2133.33 万元 在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)年周转次数=(11000.72+660+19200+2100010%)(36040)=2528.00万元 产成品=年经营成本年周转次数=21000(36040)=2333.33万元 存

21、货=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66 万 元 由此求得:流动资产=应收账款+现金+存货=1750+183.56+6994.66=8928.22 万元 流动负债=应付账款=年外购原材料、燃料、动力费年周转次数=19200(36030)=1600 万元 流动资金=流动资产流动负债=8928.221600=7328.22 万元,1.应收账款=年经营成本年周转次数=21000(360,第三节 产品成本和费用的构成及估算,一、成本和费用的构成,包括项目在一定时期内为生产、运行以及销售产品和提供服务所花费的全部成本和费用 按用途分类(产品制造成本加期间费用)总成本费用=直接工

22、资+直接材料费+其它直接支出+制造费用+管理费用+财务费用+销售费用制造成本=直接工资+直接材料费+其它直接支出+制造费用期间费用=管理费用+财务费用+销售费用总成本费用=制造成本+期间费用,第三节 产品成本和费用的构成及估算一、成本和费用的构成包括,直接材料(在生产中用来形成产品主要部分的材料)、直接工资(在,二、产品成本和费用的估算,固定资产折旧估算,1.定义 在生产过程中,固定资产虽能保持原来的实物形态,但其价值逐年递减。为保证生产的顺利进行,必须将固定资产因磨损转移到产品成本中去的价值从销售产品的收入中提取,并以货币的形式逐渐积累起来,以备将来用于固定资产的更新。这就是固定资产的折旧。

23、,二、产品成本和费用的估算,2.影响折旧的因素(1)折旧的基数 计算固定资产折旧的基数一般为取得固定资产的原始成本,即固定资产的账面原值。(2)固定资产的净残值 固定资产的净残值是指预计的固定资产报废时可以收回的残余价值扣除预计清理费用后的数额。(3)固定资产使用年限 固定资产使用年限的长短直接影响各期应提的折旧额。在确定固定资产使用年限时,不仅要考虑固定资产的有形损耗,还要考虑固定资产的无形损耗。,2.影响折旧的因素,3.折旧费计算方法:现在常用的有四种1)平均年限法(直线折旧法)按固定资产的预计使用年限平均分摊折旧额的 方法。,静态:年折旧额,动态:,特点:每年的折旧率和折旧额都相同。,分

24、为,3.折旧费计算方法:现在常用的有四种静态:年折旧额动态:,例:通用机械设备的资产原值为2500万元,折旧年限为10年,净残值率为5%。求按平均年限法的年折旧额。,解:,年折旧额=25009.5%=237.5万元,例:通用机械设备的资产原值为2500万元,折旧年限,2)双倍余额递减法 按固定资产账面净值和固定折旧率计算的方法,是快速折旧法的一种。,D=固定资产净值年折旧率,最后两年折旧额=,特点:年折旧率除最后两年外其余均相同,而折旧额均不同。,在不考虑固定资产残值的情况下,根据每期期初固定资产账面余额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。,2)双倍余额递减法年折旧率=n2100%

25、D=固定资产净值,例:同前,如实行双倍余额递减法,求年折旧额。,解:,年折旧额每年不同,列表算出:,双倍余额递减法折旧,单位:万元,这种折旧方法,总的计提折旧额还是2375万元,但每年的折旧额是不同的,先多后少。,最后两年的折旧:,例:同前,如实行双倍余额递减法,求年折旧额。解:年折旧率=2,3)年数总和法 以固定资产原值减去预计净残值后 的余额为基数,按逐年递减的折旧 率进行折旧的方法,也是快速折旧 法的一种。,t 已使用的年数,年数总和,D=(PF)年折旧率,特点:年折旧率和年折旧额每年均不同。,3)年数总和法 以固定资产原值减去预计净残值后年折旧率,例:同前,如实行年数总和法,求年折旧率和年折旧额。,解:,固定资产原值预计净残值=2500(15%)=2375万元,年数总和折旧法,第一年年折旧额=237518.18%=432万元,例:同前,如实行年数总和法,求年折旧率和年折旧额。解:固,例:某项资产原值为50000元,预计使用5年,预计净残值为2000元,分别用直线折旧法、双倍余额递减法、年数总和法求其折旧额。,48000,48000,48000,例:某项资产原值为50000元,预计使用5年,第四节 现行税制主要税金的构成及计算,第四节 现行税制主要税金的构成及计算,

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