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1、1/16/2023,财政税务学院,1,财政系统干部教育培训财政学专题,1/16/2023,财政税务学院,2,专题一 财政学基本理论,1/16/2023,财政税务学院,3,引子（一）,只讲“依法纳税是每个公民应尽的义务”。政府的税收用来干什么，纳税人并不清楚。为了弄明白纳税人的钱被用到哪里去了，河南南阳市普通市民王清用尽各种方法，要求市里181家政府部门公开有关信息，有的部门草草敷衍了他，有的则迟迟没有回应，只得到了18份回应。在此期间，他被辱骂过，也遭到冷遇，甚至还有人来打探他“是不是间谍”。,1/16/2023,财政税务学院,4,引子（二）,中国某一个城市的官员到美国访问，美国市长表示非常想
2、访问中国，但苦于这笔开支不在政府预算之内，无法成行。没想到中国官员随口就解决了美国市长的难题，“美国市长来访的费用我们全包了”，美国市长没有这笔预算，所以不敢成行，估计中国这个城市的预算里面，也是没有这笔预算的，可中国官员就可以随口答应。这中间的根本原因就是美国政府和议会之间存在着权力制衡，政府必须接受议会的严格监督。,1/16/2023,财政税务学院,5,思 考,1、财政资金来自何处？2、财政部门如何管好纳税人的钱？3、政府部门如何用好纳税人的钱？树立现代财政理念；掌握财政基本知识；当好纳税人的管家。,1/16/2023,财政税务学院,6,本专题主要内容,一、人类社会需要二、私人物品与公共物
3、品三、私人物品与公共物品的提供四、市场调节与市场失灵五、财政基本含义六、公共财政与传统国家财政七、财政职能八、有限政府,1/16/2023,财政税务学院,7,一、人类社会需要,（一）私人需要（二）公共需要,1/16/2023,财政税务学院,8,（一）私人需要,马斯洛的需要层次论私人需要含义 由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。私人需要的两大特点受益的内在性需求的分散性,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,9,（二）公共需要,公共需要含义 众多个人作为一个整体时所产生的需要个人所具有的真实需要一定区域范围内多数人的需要公共需要特点（P9，以安全需要为例）满
4、足受益的外在性 付出与所得不对称需要的整体性 无差别共享,1/16/2023,财政税务学院,10,二、私人物品与公共物品,（一）私人物品 竞争性（物品特性所致）排他性（与成本相关）（二）公共物品 非竞争性（边际成本为零）非排他性（技术、效率、成本）公共物品并非天然，有时是人们选择的结果（三）混合物品竞争性与非排他性（公有资源）：深海中的鱼非竞争性与排他性（自然垄断物品）：有线电视,1/16/2023,财政税务学院,11,三、私人物品与公共物品的提供,（一）私人物品的提供 市场（二）混合物品的提供 市场、非营利性组织、政府混合提供（三）公共物品的提供（不等于直接生产）政府为主（思考：为什么？）,
5、1/16/2023,财政税务学院,12,四、市场调节与市场失灵,（一）资源配置（二）可供选择的资源配置机制（三）市场结构（四）市场机制的优点（五）市场失灵,1/16/2023,财政税务学院,13,（一）资源配置,人类需求无限性资源可以被人类开发利用的财富自然资源(natural resources)人力资源(human resources)资本资源(capital resources)稀缺性：资源或物品相对于欲望或需要的不充分性人类需求无限性与资源得稀缺性矛盾优化资源配置。,1/16/2023,财政税务学院,14,（二）可供选择的资源配置机制,资源的稀缺性,选择,市场机制,计划机制,价格,竞争
6、,供求,经济管理学院,政府计划,1/16/2023,财政税务学院,15,（三）市场结构,企业数量,产品类型,许多企业,相同产品,有差别产品,一家企业,几家企业,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,16,（四）市场机制的优点,经济管理学院,看不见的手的自发作用：资源优化配置；收入公平分配；经济稳定；无须政府的干预,1/16/2023,财政税务学院,17,（五）市场失灵,基本含义 由于市场机制本身的某些缺陷和外部环境的某些限制，而使单纯的市场机制无法把资源配置到最佳状态。主要表现,1/16/2023,财政税务学院,18,主要表现之一：不能有效提供公共物品,公共物品的非竞争性：不增加供给
7、量可增加消费者公共物品的非排他性：在技术上难以定价，提供公共物品所花费的成本无法通过市场得到补偿（从技术、效率、成本考虑）“免费搭车者：得到一种物品的收益但回避了为此而支付的人。,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,19,主要表现之二：不能有效解决外在性,外在性（Externality，外部效应）：是指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。正外在性（外部经济）：个别企业或个人带给社会的收益大于其个别收益，即“受益外溢”。负外在性（外部不经济）：个别企业或个人带给社会的成本或损害大于其直接成本，即“成本外溢”。产生原因：某人或某企业行为影响了其他人或企业，却没有为之承
8、担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。科斯的挑战科斯定理 认为在某些条件下，经济的外部性或曰非效率可以通过当事人的谈判而得到纠正。,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,20,案 例,湖南浏阳镉污染中毒事件陕西凤翔一铅锌冶炼企业东岭集团排污超标，在对受污染的两个村731名儿童血铅检测中，有615名儿童血铅超标，其中有166人属中度或重度铅中毒。（2009年8月14日人民日报、15日华商报）政府缺位：为长官意识是从，为“GDP”是从。漠视百姓的权益，唯官唯权不唯民。,1/16/2023,财政税务学院,21,主要表现之三：市场竞争不完全性,盲目竞争垄断：因其他主体的进入障碍而造成的市场独
9、占自然垄断：规模报酬递增（飞机制造）。资源垄断：关健资源由一家企业拥有（必和必拓、淡水河谷、力拓）社会垄断：非经济因素造成(借助行政权力）,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,22,主要表现之四：市场信息不充分,经济管理学院,信息不对称：交易一方拥有另一方所得不到的信息逆向选择：是指由于交易双方信息不对称和市场价格下降产生的劣质品驱逐优质品，进而出现市场交易产品平均质量下降的现象道德风险：从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动出现社会生产的盲目性、价格失真 特殊行业如核工业、航天不容出现类似情况,1/16/2023,财政税务学院,23,主要表现之五：收入
10、分配不公,社会成员之间的个人收入分配差距过于悬殊，引起许多社会问题原因：市场经济按市场竞争机制进行分配，个人禀赋不同，结果不一样,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,24,主要表现之六：宏观经济失衡,出现周期性经济起伏失业通货膨胀经济危机（金融危机）商业银行国有化。年底，英国率先对陷入危机的诺森罗克银行实行国有化；年月日，德国内阁允许政府将银行强制国有化；月日，美国在花旗银行的持股比例达到,1/16/2023,财政税务学院,25,五、财政基本含义,（一）一般性分配：生产要素为核心（二）财政的概念与特征（三）“财政”词源,1/16/2023,财政税务学院,26,（一）一般性分配：生产
11、要素为核心,付出劳动工资劳动力 投入资本利润（利息）资本家 转让土地使用权地租地主 特点：自愿性、等价交换,1/16/2023,财政税务学院,27,（二）财政的概念与特征,概念：财政是以国家为主体，为满足公共需要而进行的分配活动。特征：强制性、无偿性、国家主体性,1/16/2023,财政税务学院,28,（三）“财政”词源,财政一词是由英语。public finance意译而得，一百多年来该词已被习惯地用于描述政府的分配活动。如果用直译方法，public finance又可译为公共财政。但问题是：如果要将中文的财政译为英文该是什么？如果译成finance但是，显然不符合中文的本意，因为finan
12、ce还有财务、金融等意；如果译成public finance，则会出现这样的情况：财政-public finance-公共财政。换言之，中文的财政到英国去一趟回来就成了公共财政。因此，仅从字面上讲，将public finance译成公共财政或公共财政学纯属画蛇添足,1/16/2023,财政税务学院,29,六、公共财政与传统国家财政,1/16/2023,财政税务学院,30,七、财政职能,（一）财政职能含义 是指财政在一定经济模式下客观上固有的功能（二）财政职能的主要方面,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,31,财政职能之一：资源配置,含义 政府在运用财政手段实现政府资源和社会资源有
13、效率配置的功能。手段预算安排 收、支手段（补贴、税收、转移支付）制度安排（环境、制约、引导性制度）内容微观的资源配置（市场不提供、不足、不经济部分）宏观的资源配置（部门、区域）,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,32,财政职能之二：收入分配,含义 政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。讨论：什么是公平？,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,33,公平的含义,公平包括起点、过程、结果公平经济公平，市场公平或机会公平社会公平，即强调劳动成果在分配结果上的均等，遵循的是社会道德准则（道德伦理角度）,经济管理学院,1/16/2023,财
14、政税务学院,34,公平的测量洛伦兹曲线与基尼系数,L为洛伦兹曲线基尼系数 G=A/BA 是L与OC围成的面积B是三角形OCD的面积基尼系数 收入差距0.2 绝对平均0.2-0.3 较平均0.3-0.4 较为合理0.4-0.6 警戒状态0.6 危险状态,经济管理学院,收入,人口,我国基尼系数0.460.48。总人口中20%的最低收入人口占收入的份额仅为4.7%，总人口中20%的最高收入人口占总收入的份额高达50%。,1/16/2023,财政税务学院,35,收入分配手段,使用财政工具：税收、转移支出、购买支出完善相关制度：社会福利、建立统一的劳动力市场等调整收入分配政策,经济管理学院,1/16/2
15、023,财政税务学院,36,财政职能之三：经济稳定,是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责和功能。而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。主要工具：预算收支 利用内在稳定器作用 相机抉择的财政政策,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,37,经济稳定与增长的关系,经济稳定,经济增长,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,38,八、有限政府,（一）“最小化”的政府职能观点（二）政府的经济干预理论（三）政府失灵（四）政府失灵主要原因（五）现代政府的主要特征,1/16/2023,财政税务学院,39,（一）“最小化”的政府职能观点,亚当斯密的政府职能保
16、卫国家安全保证本国公民的生命和财产安全最基本的公共设施的组织和建设,好好做个守夜人吧！,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,40,（二）政府的经济干预理论,产生的原因自由竞争市场变成了垄断竞争市场1929-1933年的资本主义世界经济大危机和美国经验政府计划体制的成就（历史地看问题）政府干预理论建立的基础是市场失败理论，而市场失败理论的核心是对市场缺陷的分析。政府职能的扩大,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,41,（三）政府失灵,（一）背景 西方世界的滞涨；东方国家经济短缺到崩溃边缘 布坎南：市场存在缺陷是市场机制的原因导致资源配置低效，但不等于政府能弥补，如乐手招聘
17、原理（二）政府失败及其表现 政治制度失灵 决策失误：文革、人口政策 权力滥用、预算扩张明显 成本高，浪费多：（会务、接待成本）官僚主义严重，机构不断膨胀，效率却不断下降,经济管理学院,1/16/2023,财政税务学院,42,（四）政府失灵主要原因,政府能力的有限性（1）有限的信息。（2）对私人市场反应控制的有限性。（3）对官僚主义控制的有限性。（4）政策决定过程中存在的困难。政府行为越界,经济管理学院,笑话：某农庄一农民在河里捉到一条大鱼，高兴的回到家里和老婆说：“看，我们有炸鱼吃了！”“没有油啊。”“那就煮！”“没锅。”“烤鱼！”“没柴。”农民气死了，走到河边把鱼扔了回去，举起右手激动地高呼：“斯大林万岁！”,1/16/2023,财政税务学院,43,（五）现代政府的主要特征,政府拥有（被赋予）私人机构所没有的政治权力。在民主社会，政府领导人是由选举产生的或经过政治程序任命的，从而使其合法性直接或间接地取决于公共选择过程。（公共需要公共商品公共选择）政府不以营利为目的，其行为目标是对社会福利最大化的追求。政府有义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。,1/16/2023,财政税务学院,44,谢谢！,经济管理学院,
