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1、企业合同管理中的重大税务风险管控,11、获得的成功越大，就越令人高兴。野心是使人勤奋的原因，节制使人枯萎。12、不问收获，只问耕耘。如同种树，先有根茎，再有枝叶，尔后花实，好好劳动，不要想太多，那样只会使人胆孝懒惰，因为不实践，甚至不接触社会，难道你是野人。(名言网)13、不怕，不悔(虽然只有四个字，但常看常新。14、我在心里默默地为每一个人祝福。我爱自己，我用清洁与节制来珍惜我的身体，我用智慧和知识充实我的头脑。15、这世上的一切都借希望而完成。农夫不会播下一粒玉米，如果他不曾希望它长成种籽；单身汉不会娶妻，如果他不曾希望有小孩；商人或手艺人不会工作，如果他不曾希望因此而有收益。-马钉路德。
2、,企业合同管理中的重大税务风险管控企业合同管理中的重大税务风险管控11、获得的成功越大，就越令人高兴。野心是使人勤奋的原因，节制使人枯萎。12、不问收获，只问耕耘。如同种树，先有根茎，再有枝叶，尔后花实，好好劳动，不要想太多，那样只会使人胆孝懒惰，因为不实践，甚至不接触社会，难道你是野人。(名言网)13、不怕，不悔(虽然只有四个字，但常看常新。14、我在心里默默地为每一个人祝福。我爱自己，我用清洁与节制来珍惜我的身体，我用智慧和知识充实我的头脑。15、这世上的一切都借希望而完成。农夫不会播下一粒玉米，如果他不曾希望它长成种籽；单身汉不会娶妻，如果他不曾希望有小孩；商人或手艺人不会工作，如果他不
3、曾希望因此而有收益。-马钉路德。企业合同管理中的重大税务风险管控李国华第2页成也合同、败也合同,企业合同管理中的重大税务风险管控李国华,第2页成也合同、败也合同,第3页合同控税原理企收三大环节企业税收产探收接算环节納环节个企珐企号部企业签企定經济税收,第4页合同、业务流程与税收的关系是:合同决定业务流程,业务流程决定税收,合同在降低企业税收成本中起关键和根本性作用。企业必须重视业务过程中的合同在控制税收成本的重要意义,凡是要控制和降低税收成本,必须正确签订合同。,第5页降低税负的源头:合同签订环节合同一税收风险的产生的根源和化解工具租车协议案例:合理使用竞业限制保护:客户流失、知识产权被侵害、
4、生产经营受损用工合同:发票0R工资单消失的股权:一次增资运作让近千万资产莫名消失,第6页合同创造收益:进项税抵扣案例河北省国家税务局公告0117号三、对纳税人未认定一般纳税人资格之前购进货物,在认定资格后取得增值税专用发票,如销货方销售该货物的增值税纳税义务发生时间符合增值税一般纳税人资格认定管理办法第十一条规定,其进项税额可以抵扣,第7页合同一税收筹划最好的杠杆签订合同用足国家税收政策:一是正确理解并运用国家税收政策;二是知道了解国家税收优惠政策,并到当地税务主管当局办理有关的备案手续;三是知道国家税收政策的时效性,能清楚了解哪些政策失效,哪些政策有效。,第8页2011年第13号公告:纳税人
5、在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。36号:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。,第9页合同风险及筹划的核心:九个统一和三个匹配三流统一、三价统一、三证统一三流统一:货物流(劳务流)、资金流、票据流三价统一:合同价、发票价、结算价证统一:税务凭证、会计凭证、法律凭证营改增对票据列支的影响及风险把控财务人员营改
6、增后票据问题的自保措施,第10页三流统一进项税抵扣、业务真实判断核心点及合同规避策略国税发1995192号:购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。思考:1、合理性和稽查征管的矛盾2、192号文是否对营改增项目有效?,6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。斯宾诺莎7、自知之明是最难得的知识。西班牙8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。塞内加9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。赫尔普斯10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。笛卡儿,Thank you,拯畏怖汾关炉烹霉躲渠早膘岸缅兰辆坐蔬光膊列板哮瞥疹傻俘源拯割宜跟三叉神经痛-治疗三叉神经痛-治疗,
