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1、会 计 实 务,会计模拟实验指导,实验目的在于使学生掌握会计核算的基本技能，提高核算能力，包括审核原始凭证的能力，编制记账凭证和汇总记账凭证的能力，登记账簿的能力，编制会计报表的能力，查账、对账的等方面能力。是基础会计、财务会计和成本会计等课程的综合运用。同时，还要培养学生严谨的职业作风。,一、实验目的,、实验学生在实验操作前，必须做好一切准备工作。其准备工作包括：全面复习所学的基础会计学、财务会计和成本会计等教材内容；熟悉新企业会计准则、企业财务通则的规定；准备好实验操作用的用品和用具等。、实验学生必须严格遵守上课时间，不得无故缺课。在实验期间，每位实验学生每周应保证有4个课时的时间进行实习
2、操作。,二、实验要求,三、实验内容,选用信恒保温瓶厂12月份的实际业务为会计模拟实验内容。基本存款账户：工商银行上海分行静安支行 账号：267-03012345一般存款账户：中国银行上海分行 账号：26703012345证券资金账户：利通证券公司 账号：01216688社保基金专户：工商银行上海分行静安支行 账号：267-08111678,会计核算的财务处理,建账识别、审核和整理原始凭证；编制记账凭证；登记明细账和日记账；编制记账凭证汇总表；开设并登记总分类账户；(7)编制会计报表。,2023/1/24,6,会计实务课程流程,2023/1/24,7,课程要求,1.二位同学分工协作，共同完成信恒
3、保温瓶厂12月份的全部会计工作。（下课后将各自组合的名单报给学习委员，组合一旦确定不能更改，是成绩考核的组成部分）注意：账务工作分配时应按时间进程平分，不能简单平均，从84笔业务开始工作量较大，应分工完成。2.课程中应准备会计办公的基本物件：黑笔、红笔、直尺（用于划线）、计算器、票据夹（山型夹、长尾夹均可，用于固定凭证）、剪刀/切纸刀（用于剪裁）注意：除草稿外，不得使用涂改液、不干胶、橡皮等修正工具,2023/1/24,8,业务流程,会计循环体系,经济业务,填制和审核凭证,设置会计科目,登记账簿,编制会计报表,对账和结账,财产清查,复式记账方法,试算平衡表,2023/1/24,9,本周要求（第
4、一周）,设账：教材P16-25页根据“账页格式”要求栏选择正确的账页，要求为（略）的不需要设账；“材料采购”横线登记式可参考教材333页；“原材料”等数量金额式单价可参考教材25页；“生产成本基本/辅助生产成本”（P24）明细账可参考教材337页，其中明细项目填列内容在24页列出；“制造费用”、“管理费用”明细账可参考教材339页，明细项目在24页；“应交税费应交增值税”明细账可参考教材341页，明细项目在25页,2023/1/24,10,三栏式举例,2023/1/24,11,数量金额式举例,-马口铁明细账,2023/1/24,12,账簿的登记规则,（1）必须根据审核无误的会计凭证（日记账），
5、及时地登记各种账簿。,会计凭证,账 簿,（2）记账要用蓝黑或黑色墨水书写，不能用圆珠笔或铅笔，以保证账簿记录清晰耐久，便于日后查考。红墨水只能限于冲账、划线和改错时使用。,2023/1/24,13,账簿的登记规则,（3）说明简明扼要,书写适当留格,2023/1/24,14,（4）账簿应按页次编号，防止散失。记账时，应按页逐页逐行登记，不能跳行隔页,会计科目:,银行存款,第 45 页,总 分 类 账,账簿的登记规则,2023/1/24,15,第 12 页,会计科目:,银行存款,作废,总 分 类 账,作废,（5）如果发生了跳行隔页，应在空页或空行处用红色墨水划对角线注销，并注明“作废”字样。,账簿
6、的登记规则,2023/1/24,16,一、账簿的登记规则,（6）账页记完 时，应在每页最后一行的“摘要”栏写上“转次页”字样并结出借、贷方的发生额累计和余额；在下一页第一行的“摘要”栏中，写上“承上页”（或接前页）字样，将上页末的发生额和余额转入，然后在下一行开始登记新的业务。,银行存款,会计科目:,第 46 页,总 分 类 账,会计科目:,银行存款,第 45 页,总 分 类 账,2023/1/24,账簿的登记规则,2023/1/24,17,（7）若需结出余额，应在“借或贷”栏写表示余额方向“借”或“贷”，如果余额为，方向栏写“平”。如：,应收账款总账,账簿的登记规则,2023/1/24,18
7、,本周要求（第二-七周）,（1）填制和审核原始凭证原始凭证填制要求：记录真实内容完整书写规范填制及时,用笔要求：单页凭证：黑色水笔大写金额：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整元/角整，分，连续的零只写一个；小写金额：写到分，前加￥，不得连笔；数字与底线应成600的倾斜，不要顶满格（行）。除“4、5”以外的各单数字，均应一笔写成，不能人为的增加数字的笔画。编号：连续，预先编号不得撕毁，作废盖章；错误：按规定方法改正。,19,转账支票是由付款人签发支付款项的一种票据。,存根部分,出票部分,2023/1/24,20,本周要求,（2）编制记账凭证填制日期；科目运
8、用准确，会计分录正确；摘要言简意赅；保证科目对应关系清晰；要附有原始凭证，并应注明其张数；各种记账凭证必须连续编号，以便查考。注意：在会计实务中，现金和银行存款之间的划转业务，既涉及到了货币资金收入业务，又涉及到货币资金支出业务，为了避免记账重复，只编制付款凭证，不编制收款凭证。,21,编制记账凭证,经济业务,货币资金：库存现金 银行存款,22,银行存款,国家投入货币,实收资本,国家资本,2,1,1,肆万伍仟元整,张三,李四,王五,陈淑贤,王五,2月5日，国家投入货币45 000元，企业已存入银行。借：银行存款 45 000 贷：实收资本国家资本 45 000,23,原材料,甲材料,购料欠款,
9、应付账款,振华厂,2,1,2,张三,李四,陈淑贤,王五,2月10日，购入甲种原材料500公斤，单价16元，共计8 000元款尚未向振华厂支付。借：原材料甲材料 8 000 贷：应付账款振华厂 8 000,24,银行存款,偿还短期借款,短期借款,流动资金借款,3,1,1,陆万元整,张三,李四,王五,陈淑贤,王五,2月15日，用银行存款60 000元偿还流动资金借款。借：短期借款流动资金借款 60 000 贷：银行存款 60 000,25,银行存款,提现,库存现金,4,2,1,肆佰陆拾元整,张三,李四,王五,陈淑贤,王五,2月21日，从银行提取现金460元。借：库存现金 460 贷：银行存款 46
10、0,26,生产成本,A产品,分配工资费用,应付职工薪酬,5,2,1,张三,李四,陈淑贤,王五,2月29日，计算（分配）应付职工工资22 000元，其中，A 产品生产工人工资16 000元，车间管理人员工资4 000元，厂部管理人员工资2 000元。借：生产成本A产品 16 000 制造费用 4 000 管理费用 2 000 贷：应付职工薪酬 22 000,制造费用,管理费用,27,特例 2：一笔经济业务一张凭证填不下时,可以填多张记账凭证，编分号。例如：12月31日，结转有关支出类账户的余额。借：本年利润 27 300 贷：主营业务成本 20 000 销售费用 1 500 营业税金及附加 50
11、0 管理费用 4 000 财务费用 100 营业外支出 1 000 所得税费用 200 可以拆成两个复合的会计分录，编分号。,28,本年利润,主营业务成本,结转支出类账户,3,2,2,张三,李四,陈淑贤,王五,借：本年利润 27 300 贷：主营业务成本 20 000 销售费用 1 500 营业税金及附加 500 管理费用 4 000 财务费用 100 营业外支出 1 000 所得税费用 200,本年利润,销售费用,结转支出类账户,本年利润,营业税金及附加,结转支出类账户,本年利润,管理费用,结转支出类账户,本年利润,主营业务成本,结转支出类账户,2,1,29,本年利润,营业外支出,结转支出类
12、账户,3,2,2,贰万柒仟叁佰元整,张三,李四,陈淑贤,王五,本年利润,所得税费用,结转支出类账户,2,2,5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终
13、有回甘。11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我
14、们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱
15、怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈
16、不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。5、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。7、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。8、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。10、没人能让我输，除非我不想赢！11、花开不是为了花落，而是为了开的更加灿烂。12、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。13、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。14、当你决定坚持一件事情，全世界都会为你让路。15、只有在开水里，茶叶才能展开生命浓郁的香气。,
