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1、会计报表系统,第一节 会计报表系统概述,一、会计报表子系统的范围（一）会计报告的编制,会计报表,外部报表,内部报表,主要会计报表,附表,资产负债表,利润表,现金流量表,会计报表附注,财务情况说明书,企业财务会计报告,成本明细表,财产明细表,.,会计报表分类：1、按报送对象，分为：外部报表和内部报表 2、按会计报表的编制单位：分为单位报表、汇总报表和合并报表 3、按照会计报表的编制时期：分为定期报表和不定期报表 4、按照会计报表反映的经济内容：分为财务状况表、经营成果表和费用成本表 5、按照会计报表的结构：分为简单报表和复合报表,（二）会计报表的分析 会计报表分析的内容主要包括：1、评价企业财务
2、状况及经营成果。2、考核企业经营管理的业绩。3、为经营决策提供依据。会计报表分析是以会计报表为主要依据，还需要利用财务计划、会计凭证和会计账簿等资料进行综合性分析。,二、会计报表系统的特点：1、输入数据量少。2、不设报表数据直接修改功能。3、输出信息规定性强。4、通用性更强、适用面更广。5、图、表并用进行报表分析。功能需求：1、报表格式功能 2、报表数据处理功能 3、报表输出与分析功能,三、会计报表系统的基本功能,会计报表系统,会计报表编制,会计报表分析,报表管理,格式管理,报表数据处理,报表输出,定义分析指标,定义指标数据来源,生成分析数据,图形分析,输出分析结果,报表设置,报表删除,报表备
3、份,报表恢复,报表格式定义,数据来源定义,显示查询,打印输出,软盘输出,网络传输,报表生成,报表审核,报表汇总,报表合并,（一）专用报表软件：报表种类、格式和编制方法固定在程序中。（二）通用报表软件：报表种类、格式和编制方法可以自己定义。（三）电子表软件：如Excel，有很强的格式编辑功能和数据处理能力，有一个很大的函数集，可到账务处理系统中取数。还具有强大的图表功能。,四、报表软件简介,第二节 会计报表的编制,一、个别会计报表的编制（一）会计报表的编制流程及数据来源分析,财会人员,取得或绘制报表格式,各种报表格式,会计账簿,填报要求,其他资料,计算分析填列,会计报表,审核报送,需要部门,手工
4、方式会计报表编制流程,会计凭证,登记,总分类账,明细分类账,日记账,会计账簿,编制,资产负债表,利润表,编制,现金流量表,编制,辅助管理报表,手工会计信息系统会计报表的数据来源,进入报表系统,账务处理系统数据文件,报表格式设计,报表数据处理,各种报表格式文件,其他子系统数据文件,各种报表文件,输出,会计报表,初始化,日常处理,计算机系统会计报表编制的基本处理流程图,账务处理子系统,账簿数据文件,报表数据来源定义,报表数据文件,编辑输出,会计报表,计算机系统会计报表数据来源,账表一体化,科目余额文件（汇总文件）,（二）会计报表的格式设计,报表格式是一个保存在计算机当中的模板，利用此模板可以无限复
5、制相同格式的报表，它是数据处理的基础，也是对报表数据的说明。报表格式 1、表头 一般填写报表的标题、报表编号、编制单位、编制日期及计量单位、栏目等。列示了会计主体、持续经营和会计分期、货币计量的会计假设。2、表体 报表中的数据及分隔线，是报表的主体。3、表尾 报表下部的附注、说明，既有固定文字说明，也有少量数值。,表头,表体,表尾,关键字,表样单元,其它相关概念：1、单元：数值单元、字符单元、表样单元 表样单元是定义一个没有数据的空表所需的所有文字、符号或数字，一旦被定义为表样，那么其中输入的内容对所有表页都有效。2、组合单元、区域3、表页 2 当前表的第二页4、二维表、三维表 UFO表要确定
6、一个数据的所有要素为：、如：“利润表”C52,5、固定区和可变区 固定表和可变表6、关键字：报表关键字实际上是一个计算机取值函数。一般取单位名称、单位编号、年、月、日等。,报表格式设计 一般报表设计内容如下：1、定义报表的尺寸。2、设置报表的行列的宽度。3、画表格线。4、登录表头。5、设置单元风格。6、输入表尾辅助文字信息。报表格式修改 一是整体格式修改；二是表内数据格式修改。1、表头、表尾的修改。2、行列的增减。,（三）报表数据来源定义,报表内的数据来源分为两类：一类是常数；另一类是变动数据。变动数据的来源：1、确定表元的数据源 1）从帐务处理系统总帐、明细帐的发生额和余额取数。2）从同一报
7、表文件不同报表的数据取数。3）从他表取数。4）从系统外部取数。5）从其他会计软件取数等。,2、确定取数所要满足的条件 1）期初借方余额。2）期初贷方余额。3）借方发生额。4）贷方发生额。5）期末借方余额。6）期末贷方余额。7）累计数，借方累计、贷方累计。8）期末数。9）期初数。,3、确定计算方式（1）公式定义。运算公式构成：表元及坐标；运算符；表达式。运算公式可分为取数公式和统计、计算公式。取数公式。报表内的计算公式。本表他页取数计算公式。他表取数计算公式。不同报表文件间相同月份数据的获取；不同报表间不同月份数据的获取；不同报表间不同年度报表数据的获取；从多个报表文件中获取数据。,非运算公式：
8、审核公式是报表数据之间关系的检查公式。主要用于报表数据定义完成后，审核报表的合法性；报表数据生成后，审核报表数据的正确性。舍位平衡公式从元到千元或万元时采用的一种公式。（2）函数 报表函数的基本要素：1）源数据库文件，确定报表数据的基本来源。2）字段名或项目名，确定从指定的数据库文件中取指定数据。3）取数条件，确定要从数据库文件中取得满足条件的数据。4）计算方式，确定是否计算和如何计算。,公式定义举例,1、单元公式定义 绝对单元公式 如:C1=10；C1：C10=A1：A10+B1：B10;D10=PTOTAL（D1：D9）相对单元公式 A10=PTOTAL（？A1：？A9）注:(1)PTOT
9、AL():固定区域合计(2)相对引用与Excel中相同,2、定义单元公式的注意事项：（1）单元公式中的单元地址不允许出现循环引用（SELECT、IFF函数除外），即本单元公式中不能直接或间接引用本单元中的数据。（2）在组合单元中不能定义单元公式。（3）在定义了单元公式的单元中不能再输入任何内容。（4）单元公式与单元类型的关系，如在数值类型的单元中返回的应该是数值，如果结果是字符，则返回的值为空。,3、函数（1）帐务函数如：C5=FS（“1002”，“月”，“借”，001，）（2）统计函数 固定区、可变区、立体方向统计函数 如：PTOTAL GTOTAL TOTAL(对应合计)c9=ptotal
10、(c5:c8)（3）本表他页取数函数 取固定页号表页的数据 如：B2=C51 取第一页C5单元的值赋给B2单元,按一关键字取数 SELECT()如：D=C+SELECT(D,年年 AND 月=月1)（4）从其他报表取数 取他表确定页号表页的数据“”-如：D5=“Y”-D54 C5=“Y”-C101+C22 D5=“Y”-H201+”X”-E42 FOR C10,用关联条件从他表取数 relationwith”-如：A1=“LRB”-A1 relation 年 with 年,月 with“LRB”-月+1,审核公式格式：FOR;RELATION,*MESSAGE“”如:C9=C5+C6+C7+C
11、8 MESSAGE“一季度小计不等！”D9=D5+D6+D7+D8 MESSAGE“二季度小计不等！”如：C5=“as021.rep”-F5 MESSAGE“一季度部门一数据与表“as02.rep”数据不符！”C6=“as021.rep”-F6 MESSAGE“一季度部门二数据与表“as02.rep”数据不符！”,注:一个报表中常常存在着许多平衡关系。编辑审核公式时，类似的平衡关系可以放在一个审核公式组中，这样可以使审核公式更加简明。审核公式成组应遵循以下原则：一个报表可以存在多个审核公式组，每个审核公式组中各审核公式的筛选条件和关联条件完全相同，共用一条提示信息。筛选条件、关联条件、提示信息
12、有所不同的审核公式应分为不同的审核公式组。,提示信息应尽量详细明确，以便于检查错误。如：C5=“as021.rep”-F5,C6=“as021.rep”-F6,RELATION 1 WITH“as021.rep”-季 MESSAGE“一季度数据错误！”,舍位平衡公式 报表经舍位之后，重新调整平衡关系的公式称为舍位平衡公式。其中，进行进位的操作叫做舍位，舍位后调整平衡关系的操作叫做平衡调整公式。舍位表名：和当前文件名不能相同，默认在当前目录下。舍位范围：舍位数据的范围，要把所有要舍位的数据包括在内。舍位位数：1-8位。舍位位数为1，区域中的数据除10；舍位位数为2，区域中的数据除100；以此类推
13、。,平衡公式：倒顺序写，首先写最终运算结果，然后一步一步向前推。每个公式一行，各公式之间用逗号“,”隔开，最后一条公式不用写逗号。公式中只能使用“+”“-”符号，不能使用其他运算符及函数。等号左边只能为一个单元（不带页号和表名）。一个单元只允许在等号右边出现一次。格式：REPORT“”RANGE,*WEI FORMULA,*FOR,公式定义,公式定义,（四）会计报表的生成,会计报表的生成就是根据各报表数据地生成方法，具体计算每个表元的数值并填入目标表过程。1、会计报表勾稽关系与会计报表生成的顺序 反映会计报表体系中各报表表内部和会计报表之间的内在关系。各种报表内基本数量关系 资产负债表：（1）
14、资产负债所有者权益（帐户式）（2）资产负债所有者权益（报告式）利润表：（1）主营业务利润主营业务收入折扣与折让 主营业务成本主营业务税金及附加（2）营业利润主营业务利润其他业务利润 营业费用管理费用财务费用（3）利润总额营业利润投资收益营业外收支（4）净利润利润总额所得税 现金流量表：各类现金流入各类现金流出现金及现金等价物,2、会计报表数据的修改：视具体情况而定；不属于报表编制方法的修改，应通过记账凭证进行调整；属报表编制方法问题，修改公式定义，不能直接修改。3、利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题（1）检查报表格式的正确性，如果与企业现行的有差异，请进行修改报表格式。（2）检查
15、数据来源公式的正确性，如果与企业现行的有差异，请进行修改报表数据来源公式。（3）在报表数据来源定义的时候，应注意一些需要分析填列的报表项目，诸如“一年内到期的长期投资”、“一年内到期 的长期负债”、“应收帐款”、“应付帐款”等项目的填列。,注：1、格式公式定义在格式界面进行。2、数据生成在数据界面进行。3、需录入关键字后自动取数计算生成数据。,（五）会计报表的输出,（一）会计报表输出的内容 输出的内容：1、输出报表的结构。2、输出编制完整的报表。3、输出能被其他系统接收的数据。（二）输出方式 1、屏幕显示 2、打印输出 3、磁盘输出 4、网络传输,5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;
16、我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势
17、，那你就选择善良。13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命
18、更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会
19、觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸
20、福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。5、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。7、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。8、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。10、没人能让我输，除非我不想赢！11、花开不是为了花落，而是为了开的更加灿烂。12、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。13、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。14、当你决定坚持一件事情，全世界都会为你让路。15、只有在开水里，茶叶才能展开生命浓郁的香气。,
