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1、集团公司以货易货管理规定1目的使易货行为规范有序，作到事前控制，事后监督，保证公司的经济利益不受损失。2范围适用于集团公司以货易货管理。3程序活动3.1易货原则以生产用的原材料作为易货对象，来保证企业生产经营的正常运转。3.2易货关系（甲、乙、丙、丁各企业）：甲方：XX集团有限公司销货企业。乙方：XX集团有限公司购货企业。丙方：与XX集团有限公司“以货易货”的企业。丁方：与甲、乙、丙三方发生“以货易货”的相关联企业（多户企业可顺延）。3.3易货程序3.3.1易货申请3.3.1.1申请易货的理由甲、乙、丙等几方债权债务关系：乙欠丙，丙欠甲，通过甲、乙、丙之间“以货易货”，因丙与甲、乙双方发生易货
2、业务的关联企业，可顺延。乙欠丙货款在先，还是丙欠甲货款在先，并由此引发易货业务，经办人必须在易货申请单的原因栏内注明。3.3.1.2申请单的内容乙购进丙材料的名称、数量、价格、货值、发票种类（增值税、普通）、运杂费、包装费、欠款日期（按乙方财务的发票入帐日期分帐龄填写）；丙购进甲产品的名称、数量、价格、货值、发票种类（增值税、普通）、运杂费、包装费、欠款日期（按甲方产品出库单日期）。3.3.1.3申请单的审批程序申请单由经办人填写（附合同、协议、订货单）经部门领导签字后交财务部确认，再由甲、乙企业负责人签字后,报集团公司分管副总裁、执行总裁签批。申请单一式七份，一联存根，二、三联甲、乙方财务,
3、四联总裁办，五联企划部，六联甲方销售，七联乙方仓库。以货易货申请的审批程序：经办人一一相关单位领导一一财务部一一分管副总裁执行总裁3.3.2易货价格易货价格原则上按以下规定执行：3. 3.2.1外企业以物资抵货款价格不能高于其时的市场采购价（即按比价、封闭定价、招标价、议价等方式最后确定的价格）。4. 3.2.2以XX企业产品抵货款1）水泥按关于水泥调整价格的通知中的出厂价。2）铝材按关于调整铝型材销售价格的通知中的基本定价。3）输送带按输送带价格表执行。4）球管按球管产品出厂价格表执行。3.3.2.3易货价格出现差额1）外企业抵货款物资的价格高于市场采购价，按赔率确定XX易货产品价格。2）X
4、X抵货款的产品价格高于公司规定易货价，按盈率确定易进物资价格。盈（赔）率（%）=（易货价一市场采购价）/市场采购价*100%3）特殊情况，如易进再易出的物资、债务纠纷法院判决、破产清算、业务终结一次性处理等抵货款物资的价格，由经办人提交申请，按分管副总裁、执行总裁签批的价格执行。3.3.3易货数量3.3.3.1以甲方的产品抵丙方货款，按甲方的出库计量标准为准，由丙方负责签收，以后出现数量差异由丙方自行解决。3.3.3.2以丙方物资抵乙方货款，按乙方的计量标准为准，由丙方负责发送，若出现数量差异由供货方或经办人承担。3.3.4易货质量对易货物资，销货方必须向购进方出具产品合格证书、检测报告、材质
5、单等产品质量方面的检测资料，否则购货方有权拒收销货方易货物资。3.3.5易货协议的签订易货申请批复后，由甲、乙方经办人按批示同其余各方签订易货协议，易货协议附申请单交财务部审核后，报分管副总裁、执行总裁签批。易货协议一式八份，甲、乙方财务、甲方销售、乙方仓库、XX供销、总裁办、企划部、丙方各执一份。与丙方有易货关联的企业，可顺延增加份数。3.3.6易货帐务处理3. 3.6.1甲、乙方为同一个企业，易货差额部分由该企业自行承担。4. 3.6.2甲、乙方为两个企业1）易进物资价格高于市场采购价，或者易进物资再易出价低于易进价，亏损部分计入甲企业。2）易进物资价格低于市场采购价，或者易进物资再易出价
6、高于易进价，盈利部分计入甲企业。1）、2）两种情况，甲方应收货款易进物资或易进物资再易出，根据易货申请的差价，由乙方财务开具内部转帐单据交甲方财务。3）易出物资价高于公司规定的易货价，盈利部分计入乙企业。4）易出物资价格低于公司规定的易货价，亏损部分计入乙企业。3）、4）两种情况，乙方应付货款易出物资，根据易货申请的差价，由甲方财务开据内部转帐单据交乙方财务。3.3.6.3财务建立集团各企业易货备查帐，双方财务每月进行转帐处理，并记备查帐（甲、乙方为同一企业或者易进再易出无差价的，不用开具转帐单据）。3.3.64易货原则上销货企业必须出具增值税发票，特殊情况如：债务纠纷法院判决、破产清算等，对方拒绝出据发票的，由经办人提交平帐申请，由企业负责人签字，分管副总裁、执行总裁批准后交财务部，财务部根据平帐申请,法院判决书等进行帐务处理。4相关记录以货易货申请单5附则本规定自颁布之日起实施，解释权归企划部。
