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1、一章1、(业主)工程造价是全部固定资产投资费用。 2、工程计价特征：单件性、多次性、组合性、多样性（不同依据、精确度要求不同）、依据复杂性（影响因素多）2.1、计价的多次性表现为建设工程周期长、规模大、造价高，因此，按建设程序要分阶段进行，相应地也要在不同阶段多次计价；2.2、造价的组合性表现为其计算过程和计算顺序是：分部分项工程单价单位工程造价单项工程造价建设项目总造价。结算价反映的是工程项目实际造价。3、投资估算阶段：项目建议书和可行性研究阶段；概算造价：初步设计；修正概算造价：技术设计；预算造价：施工图设计；合同价：招投标；结算价：合同实施；实际造价：竣工决算；4、投资估算方法：设备系数
2、法、生产能力指数估算法；计算概预算造价方法：单价法、实物法5、静态投资是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据计算出的项目投资的瞬时值。静态投资包括：建筑安装工程费，设备购置费，工程建设其他费用，基本预备费、因工程量误差而引起的工程造价的增减等。5.1、动态投资是指为完成一个工程项目的建设，预计投资需要量的总和。其包括：静态投资所含内容、建设期贷款利息、投资方向调节税、涨价预备费。5.2、动、静态投资关系：动态投资包含静态投资，静态投资是动态投资最主要的组成部分，也是动态投资的计算基础。6、建设项目按用途可分为生产性建设项目和非生产性建设项目。 6.1、生产性建设项目总投资：固定资产投资、流动
3、资产投资 。 6.2、非生产性建设项目总投资：固定资产投资。6.3、建设项目总造价是指项目总投资中的固定资产投资总额7、固定资产投资是投资主体以达到预期收益(效益)的资金垫付行为。在我国，固定资产投资包括基本建设投资、更新改造投资和房地产开发投资和其他固定资产投资4部分。8、建筑安装工程造价，亦称建筑安装产品价格。它是建筑安装产品价值的货币表现。在建筑市场，建筑安装企业所生产的产品作为商品，既有使用价值也有价值。9、工程造价管理指：投资费用管理和价格管理；10、全寿命期造价管理：是指建设工程初始建造成本和建成后的日常使用成本之和，它包括建设前期、建设期、使用期及拆除期各个阶段的成本。11、全过
4、程造价管理：是指建设工程前期决策、设计、招投标、施工、竣工验收等各个阶段，工程造价管理覆盖建设工程前期决策及实施的各个阶段，包括前期决策阶段的项目策划、投资估算、项目经济评价、项目融资方案分析；设计阶段的限额设计、方案比选、概预算编制；招投标阶段的标段划分、承发包模式及合同形式的选择、标底编制；施工阶段的工程计量与结算、工程变更控制、索赔管理；竣工验收阶段的竣工结算与决算等。12、全要素造价管理：控制建设工程造价不仅仅是控制建设工程本身的成本，还应同时考虑工期成本、质量成本、安全与环境成本的控制，从而实现工程造价、工期、质量、安全、环境的集成管理。13、全方位造价管理：是业主或承包单位、政府建
5、设行政主管部门、行业协会、业主方、设计方、承包方以及有关咨询机构的共同任务。14、工程造价管理的组织系统：政府行政管理系统、行业协会管理系统、企事业机构管理系统15、英国完整的建设工程标准合同体系：包括JCT（JCT公司）合同体系、ACA（咨询顾问建筑师协会）合同体系、ICE（土木工程师学会）合同体系、皇家政府合同体系。JCT是英国的主要合同体系之一，主要通用于房屋建筑工程。16、美国建筑师学会（AIA）的合同条件体系：分为A、B、C、D、F、G系列。其中，A系列是关于发包人与承包人之间的合同文件；B系列是关于发包人与提供专业服务的建筑师之间的合同文件；C系列是关于建筑师与提供专业服务的顾问之
6、间的合同文件，D系列是建筑师行业所用的文件；F系列是财务管理表格；G系列是合同和办公管理表格。AIA系列合同条件的核心是“通用条件”。采用不同的计价方式时，只需选用不同的“协议书格式”与“通用条件”结合。AIA合同条件主要有总价、成本补偿及最高限定价格等计价方式。17、工程造价管理任务：a、加强工程造价全过程动态管理b、强化工程造价的约束机制，维护各方经济利益c、规范价格行为d、促进微观和宏观效益统一；18、工程造价合理确定：a、项目建议书阶段：编制初步投资估算作为项目列入国家中长期计划和开展前期工作的控制造价b、可行性研究阶段：编制投资估算作为项目的控制造价c、初步设计阶段：编制初步设计总概
7、算作为造价最高限额；d、施工图设计阶段：编制施工图预算以核实预算造价是否超过批准的初步设计概算；19、工程造价有效控制原则：1）以设计阶段为重点；2）主动控制3）技术与经济相结合20、控制造价组织措施：明确项目组织结构，明确造价控制者及其任务，明确管理职能分工；技术措施：重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组者设计，研究节约投资的可能性；经济措施：动态比较造价计划值和实际值，严格审查各项费用支出，对节约投资的奖励措施；21、造价工程师专业素质：有复合型、技术技能、人文技能、观念技能22、工程师注册条件：1）取得执业资格；2）受聘于一个企业；3）没有不予注册的情形
8、。23、20、造价工程师初始注册（有效期为4年）：申请注册注册初审机关自受理申请之日起20日内审查完毕，报注册机关。注册机关应当自受理之日起20日内作出决定。对申请变更注册、延续注册的（注册有效期满30日前申请，有效期为4年），注册初审机关应当自受理申请之日起5日内审查完毕，并报注册机关。注册机关应当自受理之日起10日内决定。24、工程师不予注册情形：1）无行为能力；2）申请在两个以上单位注册；3）未达到继续教育合格标准； 4）前一个注册期内工作业绩达不到规定标准或未办理暂停执业手续而脱离工程造价业务岗位的； 5）刑事处罚尚未执行完毕的；6）因工程造价业务活动受刑事处罚，自刑事处罚执行完毕之日
9、起至申请注册之日止不满5年的；7）因前项规定以外原因受刑事处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满3年的；8）被吊销注册证书，自被处罚决定之日起至申请之日止不满3年的；9）以欺骗、贿赂等不正当手段获准注册被撤消，自被撤消注册之日起至申请注册之日止不满3年的；10）其他情形。25、注册证书失效：解除劳动合同且未被其他单位聘用的；注册有效期满且未延续注册的；死亡或无民事行为能力的；26、撤销注册：行政机关工作人员滥用职权准予注册许可的；超越法定职权许可的；违反法定程序许可的；对不具备注册条件的申请人许可的；申请人以欺骗、贿赂等不正当手段获准注册27、注销注册：证书失效；依法被撤销注册；依法被吊销
10、注册证书的；受到刑事处罚的；28、造价工程师权利：a、使用名称；b、独立执行造价业务；c、签字并加盖执业印章；d、发起设立咨询企业；e、保管和使用证书和执业印章；f、参加继续教育。义务：a、遵守法律，恪守职业道德；b、保证成果质量；c、接受继续教育d、执行计价标准和计价方法；f、与当事人有利害关系主动回避；e、保守国家秘密和商业、技术秘密。29、执业活动违规行为：a、不履行义务；b、索贿、受贿；c、商业贿赂；d、签署虚假记载、误导性陈述的工程造价成果文件；e、以个人名义承接业务；f、允许他人以自己名义从事业务；g、同时在两个以上单位执业；h、涂改、倒卖、出租、出借、转让注册证书或者执业印章；3
11、0、对执业活动违规行为的处罚：由县级以上地方人民政府建设主管部门或者其他有关部门给予警告，责令改正，没有违法所得的，处以1万元以下罚款，有违法所得的，处以违法所得3倍以下且不超过3万元31、注册违规处罚： 隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请造价工程师注册的，不予受理或者不予注册，并给予警告，申请人在1年内不得再次申请造价工程师注册。聘用单位为申请人提供虚假注册材料的，警告并可处以1万元以上3万元以下的罚款。 以欺骗、贿赂等不正当手段取得造价工程师注册的，撤销其注册，3年内不得再次申请注册，其中，没有违法所得的，处以1万元以下罚款；有违法所得的，处以违法所得3倍以下且不超过3万元的罚款。 未经注册
12、而以注册造价工程师的名义从事工程造价活动的，所签署的工程造价成果文件无效，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款。 未办理变更注册而继续执业的，责令限期改正；逾期不改的，可处以5000元以下的罚款。32、对未提供信用档案信息的处罚：由县级以上地方人民政府建设主管部门或其他有关专业部门责令限期改正；逾期不改，可处以1000元以上1万元以下的罚款。33、注册造价工程师继续教育分为必修课和选修课，每一注册有效期各为60学时。33、甲、乙咨询企业资质等级标准：甲、乙级技术负责人从事工程造价专业工作15年、10年以上；专职专业人员20人、12人；具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员16人、
13、8人；取得造价工程师注册证书的人员10人、6人；企业注册资本100万、50万元；甲企业近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币500万元；乙暂定期内累计不低于人民币50万元；34、资质许可程序：甲级许可程序：应当向申请人工商注册所在地省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门或者有关专业部门提出申请，并20日内审查完毕，然后报国务院建设主管部门；最终由国务院建设主管部门20日内作出决定。乙级许可程序：由省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门与同级的有关专业部门共同审查30日决定，后报国务院建设主管部门备案；35、工程造价咨询企业合并取较高的资质等级，但应符合条件。工程造价咨询企业分立的，只能由分
14、立后的一方承继原工程造价咨询企业资质，但应当符合条件。36、咨询企业业务承接：甲级：所有；乙级：5000万元人民币以下工程37、新设立的分支机构，应当自领取分支机构营业执照之日起30日内，直辖市人民政府建设行政主管部门应当在接受备案之日起10日内，报国务院建设行政主管部门备案。应当自承接业务之日起30日内备案；38、企业资质申请或取得的违规行为及处罚：1）隐瞒有关情况或者提供虚假材料的，给予警告，申请人在1年内不得再次申请资质。2）以欺骗、贿赂等手段取得资质的，由县级以上地方人民政府建设主管部门给予警告，并处1万元以上3万元以下的罚款，申请人3年内不得再次申请资质。39、经营违规行为及处罚：1
15、）未取得资质从事造价活动或者超越资质承接业务的，成果文件无效，由县级以上地方人民政府建设主管部门给予警告，责令限期改正，并处以1万元以上3万元以下的罚款。2）不及时办理资质证书变更手续的，责令限期办理；逾期不办理的，可处以1万元以下的罚款。40、由县级以上地方人民政府建设主管部门给予警告，责令限期改正；逾期未改正的，可处以5000元以上2万元以下罚款：（1）新设立的分支机构不备案的；（2）跨省、自治区、直辖市承接业务不备案的。41、由县级以上地方人民政府建设主管部门给予警告，责令限期改正，并处以1万元以上3万元以下罚款：（1）涂改、倒卖、出租、出借、非法转让资质证书；（2）超越资质范围承接业务
16、；（3）同时接受招标人和投标人或两个以上投标人对同一工程项目的业务；（4）以给予回扣、恶意压低收费等方式进行不正当竞争；（5）转包承接的业务；二章42、利息：是由贷款发生利润的一种再分配；是占用资金所付的代价或是放弃使用资金所得的补偿；43、利率决定因素：a、其高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动；b、在平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况；c、借出资本要承担一定的风险，而风险的大小也影响利率的波动，风险越大，利率也就越高；d、通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值；e、借出资本的期限长短，贷款期限长，不可预见因素多，风险大，
17、利率也就高；反之，贷款期限短，不可预见因素少，风险小，利率就低。44、利息和利率作用：a、以信用方式动员和筹集 b、促进企业加强经济核算、节约资金c、国家管理经济的重要杠杆；45、影响资金等值的因素：金额的多少、资金发生的时间、利率（或折现率）的大小；46、经济效果评价分析内容：a、赢利能力b、清偿能力c、抗风险能力47、经济效果评价基本方法：确定性评价方法和不确定性评价方法；48、经济效果评价按是否考虑时间因素分静态评价和动态评价49、投资收益率：投资方案建成达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年净收益总额与方案投资总额的比率50、总投资收益率ROI=正常年份的年息税前利润与项目总投资的比
18、值；资本金净利润率ROE=正常年份的年净利润与项目资本金的比值；51、静态投资回收期Pt=（累计净现金流量出现正值的年份1）（上一年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量）静态投资回收期不足：没有全面地考虑投资方案整个计算期内现金流量。52、借款偿还期Pd=（借款偿还后出现盈余的年份1）（当年应偿还款额/当年可用于还款的收益额）借款偿还期指标适用于那些计算最大偿还能力，尽快还款的项目，不适用于那些预先给定借款偿还期的项目53、利息备付率=借款偿还期内的息税前利润与当期应付利息的比值 准则：其应分年计算，利息备付率越高，保障程度高，利息备付率应154、偿债备付率=（息税前利润+折旧+摊销-所得税
19、）/当年应还本付息金额 正常情况应当大于1，且越高越好。当指标小于1时，表示当年资金来源不足以偿付当期债务。55、可用于还本付息资金包括：用于还款的折旧和摊销费、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润56、净现值指标：a、考虑了资金的时间价值，并全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况；经济意义明确直观，能够直接以货币额表示项目的盈利水平；判断直观b、但不足之处是必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率。C、不能反映项目投资中单位投资的使用效率d、不能直接说明在项目运营期间各年的经济成果。57、基准收益率：也称基准折现率，是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资项目最低标准的收益水
20、平。它表明投资决策者对项目资金时间价值的估价，是投资资金应当获得的最低盈利利率水平，是评价和判断投资方案在经济上是否可行的依据，其确定以行业的平均收益率为基础。58、确定基准收益率的基础：资金成本和机会成本；基准收益率影响因素：投资风险和通货膨胀59、内部收益率：是投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率；不是项目初期投资的收益率；是投资方案占用的尚未回收资金的获利能力，它取决于项目内部；是项目到计算期末正好将未收回的资金全部收回来的折现率，是项目对贷款利率的最大承担能力；是考察项目赢利能力的主要动态指标；内部收益率考虑了资金的时间价值和项目在整个计算期内的经济状况；能够直接
21、衡量项目未回收投资的收益率；不需要事先确定一个基准收益率。但不足的是计算比较麻烦；对于具有非常规现金流量的项目来讲，其内部收益率往往不是唯一的，在某些情况下甚至不存在。60、净现值法计算简便，但得不出投资过程收益程度，且受外部参数的影响；内部收益率法较为麻烦，但能反映投资过程的收益程度，而内部收益率的大小不受外部参数影响，完全取决于投资过程的现金流量。61、净现值率是项目净现值与项目全部投资现值之比，经济含义：单位投资现值所能带来的净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力的指标。62、互斥方案静态评价方法主要缺点：没有考虑资金的时间价值，对方案未来时期的发展变化情况（如：投资方案的使用年限、投资
22、回收以后方案的收益、方案使用年限终了时的残值、方案在使用过程中更新和追加的投资及其效果未能反映）63、互斥方案静态评价方法：增量投资收益率、增量投资回收期、年折算费用、综合总费用动态评价方法：计算期相同：用净现值和增量内部收益率；计算期不同：净年值、净现值（最小公倍数、研究期法、无限计算期法）、增量内不收益率64、租赁与购买的优越性：1）在资金短缺的情况下，既可以用叫少的资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加快技术进步的步伐；2）可设备试用的优惠，加快设备更新，减少或避免设备陈旧、技术落后的风险；3）可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；4）保值，既不受通货膨
23、胀也不受利率波动的影响；5）手续简便，设备进货速度快；6）设备租金可以在所得税前扣除，能享受税上的利益。租赁缺点：1）在租赁期间承租人对租用的设备没有所有权，只有使用权。不能进行改造，也不能用于担保、抵押贷款；2）在租赁期间承租人所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高，即资金成本较高；3）长期支付租金，形成长期负债；4）租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多。65、租赁或购买主要影响因素：项目的寿命期或设备的经济寿命；租金及租金支付方式；资金来源与酬资方式；税收因素；企业对设备的需求期限。66、设备租赁与购置分析的步骤：提出设备更新的投资建议拟定若干设备投资、更新方案定性分析筛选方案（
24、包括：分析企业财务能力和分析设备技术风险、使用维修特点。）定量分析筛选方案67、租赁费用的构成：租赁保证金占用损失、租金和担保费。53、租金的计算方法：a、附加率法：R=P（1+Ni）/N+Pr；b、年金法（期末支付、期初支付）68、不确定原因：a、拟建项目数据的统计偏差b、通货膨胀c、技术进步d、市场供求结构的变化e、其他外部影响因素69、不确定性分析方法：盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价；敏感性分析和概率分析用于财务分析和国民经济评价70、线性盈亏平衡分析前提条件：生产量等于销售量；产量变化，销售单价不变；产量变化，单位可变成本不变；只生产单一产品，或者生产多种产品，但可换算为单一产品计
25、算。71、盈亏平衡点经济含义：盈亏平衡点越低,项目适应市场变化的能力就越强,项目抗风险能力也越强。盈亏平衡分析的缺点是无法揭示风险产生的根源及有效控制风险的途径。72、确定分析指标：如果主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，则可选用投资回收期作为分析指标；如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，则可选用净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，则可选用内部收益率指标等。如果在机会研究阶段，主要是对项目的设想和鉴别，确定投资方向和投资机会，可选用静态的评价指标，常采用的指标是投资收益率和投资回收期。如果在初步可行性研究和可行性研究阶段，经济分析指标则
26、需选用动态的评价指标，常用净现值、内部收益率，通常还辅之以投资回收期。73、工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废为止所经历的全部时间。74、工程寿命影响因素：物理磨损；经济磨损；功能和技术磨损；社会和法律磨损75、寿命周期成本评价方法：费用效率（CE）法、固定效率法、固定费用法、权衡分析法76、费用效率（CE）法CE= 77、SE包括销售金额、利润、销售量、运输量、开动率、完成任务的可靠性、能力、舒适性、多能性、技术简单性、可靠性、维修性、后勤支援性78、设置费IC：研究开发费、设计费、制造费、安装费、试运转费维持费SC：运行费（人工费、动能费）、维修费（维修材料费、劳
27、务费、外委维修费）、后勤支援费（备料库存资金、备机费、维修用设备费、试验费、库存费、搬运费、培训费），报废的费用79、维持费的估算方法：费用模型估算法、参数估算法、类比估算法、费用项目分别估算法。80、权衡分析的对象包括以下五种情况：设置费与维持费的权衡；系统效率和寿命周期成本之间的权衡；从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡。81、设置费中各项费用之间的权衡分析：a、进行充分的研制，降低制造费b、将预知维修系统装入机内，减少备件的购置量c、购买专利的使用权，从而减少设计、试制、制造、试验费用d、采用整体结构，减少安装费维持费中各项费用之间的权衡分析：a、采用计划预修、减少停机损失b、对操
28、作人员进行培训，减少维修人员的劳务费c、反复完成具有相同功能的行为82、寿命周期成本评价法步骤：明确系统（对象）的任务资料的收集、分析与利用列出可以完成任务的多种方案明确系统评价要素及其定量化的方法评价方案将分析结果极其过程作成书面材料。83、寿命周期成本分析与传统的投资评价指标之间的区别：（1）传统的成本比较法与费用效率（CE）法有相同的基点，当系统效率固定时，寿命周期成本越小越好。（2）与投资回收期法比较：都是用未来收益收回投资，但寿命周期成本法回收的是寿命周期成本，而传统的投资回收期回收的是项目的设置费。（3）与投资收益率比较：投资收益率的分子是以金额表示的系统效率，分母是投资额，即设置
29、费；而CE法的分子可以是以金额表示的系统效率，也可以是物量表示的系统效率。分母则是寿命周期成本，包含设置费和维持费。84、价值工程是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。85、价值工程特点；（1）价值工程的目标是以最低的寿命周期成本可靠地实现产品必须具备的功能。（2）价值工程的核心是功能分析。（3）价值工程是将产品价值、功能、成本作为一个整体来考虑。（4）价值工程强调不断改革与创新，获得新方案，提高产品的技术经济效益。（5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。（6）价值工程是以集体的
30、智慧开展的有组织、有计划的管理活动。86、价值工程对象选择的原则：（1）设计方面，对产品结构复杂、性能和技术指标差距大、体积大、重量大的产品进行价值工程活动，可使产品结构、性能、技术水平得到优化，从而提高产品价值。（2）生产方面，对量多面广、关键部件、工艺复杂、原材料消耗高和废品率高的产品或零部件，特别是对量多、产值比重大的产品，只要成本下降，其总的经济效果就大。（3）市场销售方面，选择用户意见多、系统配套差、维修能力低、竞争力差、利润率低的；选择生命周期较长的；选择市场上畅销但竞争激烈的；选择新产品、新工艺等。（4）成本方面，选择成本高于同类产品、成本比重大的，如材料费、管理费、人工费等。推
31、行价值工程就是要降低成本，以最低的寿命周期成本可靠地实现必要功能。87、价值工程对象选择的方法：因素分析法（又称经验分析法）、ABC分析法（重点选择法或不均匀分布定律法）、强制确定法、百分比分析法、价值指数法88、功能的分类：按照重要程度分基本功能和辅助功能。按照功能性质分使用功能和美学功能。按照用户需求分必要功能和不必要功能。按照量化标准分过剩功能与不足功能。按照总体与局部分总体功能和局部功能。89、不必要功能分：多余功能、重复功能、过剩功能；90、功能整理工作程序：编制功能卡片选出最的基本功能明确各功能之间的关系对功能定义作必要的修改、补充和取消把经过调整、修改和补充的功能，按上下位关系，
32、排列成功能系统图。91功能计量分整体功能量化和各级子功能量化；92、整体功能量化：整体功能的计量应以使用者的合理要求为出发点，以一定的手段、方法确定其必要功能的数量标准，它应能在质和量两个方面充分满足使用者的功能要求而无过剩或木足。整体功能的计量是对各级子功能进行计量的主要依据。93、各级子功能量化：产品整体功能的数量标准确定之后，就可依据“手段功能必须满足目的功能”的要求的原则，运用目的手段的逻辑判断，由上而下逐级推算、测定各级手段功能的数量标准。各级子功能的量化方法很多，如理论计算法、技术测定法、统计分析法、类比类推法、德尔菲法等，可根据情况灵活选用。94、确定功能重要性系数的方法：强制打
33、分法（0-1评分法或0-4评分法）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法（又称DARE法）95、方案创造方法：头脑风暴法；歌顿法；专家意见法（德尔菲法）；专家检查法96、综合评价方法：用于方案综合评价的方法有很多，常用的定性方法有德尔菲（Delphi）法、优缺点列举法等；常用的定量方法有直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法等。三章97、项目资本金可以用货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权出资，除国家多采用高新技术成果特别规定外，其比例不的超过投资项目资本金总额的20%。98、项目资金筹措的基本要求：1.合理确定资金需要量，力求提高
34、筹资效果；2.认真选择资金来源，力求降低资金成本；3.适时取得资金，保证资金投放需要；4.适当维持自有资金比例，正确安排举债经营。99、发行股票特点：是一种有弹性的融资方式；股票无到期日；可降低公司负债比率；资金成本高（股息和红利须在税后利润中支付）；增发普通股须给新股东投票权和控制权。必须公开信息接受社会监督。100、发行债券特点：支出固定；企业控制权不变；少纳所得税（合理的债券利息可计入成本，实际上等于政府为企业负担了部分债券利息）；固定利息支出会使企业承受一定的风险；发行债券会提高企业负债比率；债券合约的条款，常常对企业的经营管理有较多的限制。101、吸收外商直接投资项目的注册资本要求：
35、1）投资额300万美元及以下的：不得低于投资总额的70%；300万美元1000万美元（含其）的：不得低于50%，其中投资总额420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元；1000万美元3000万美元（含其）的，不得低于40%，其中在1250万美元以下的，不得低于500万美元；3000万美元以上：不得低于投资总额1/3，其中在3600万元以下的，不得低于1200万元。102、借用国外资金（途径）：外国政府贷款；国际金融组织贷款；国外商业银行贷款；在国外金融市场上发行债券；吸收外国银行、企业和私人存款；利用出口信贷。外国政府贷款特点：利率较低（年利率为2%4%）、期限长（2030年，最长可达5
36、0年），但数额有限，适用于建设周期长，金额大的项目，如发电站、港口、铁路、能源开发项目。采用混合贷款方式：贷款总额中，政府贷款占1/3，其余2/3为出口信贷。且限定用途。国际金融组织贷款特点：只限于成员国财政和金融当局，不与任何企业发生业务，贷款用于限于拟补国际收支逆差或用于经常项目的国际支付，期限为15年。世界银行贷款特点：1）期限长（20年，最长30年，宽限期为5年）2）实行浮动利率，低于市场利率。对已订立贷款契约而未适用的部分，按年征收0.75%的承诺费。3）只提供外汇部分，约占总额30%40%,个别达50%，特殊情况也提供建设项目所需的部分国内费用4）程序严密，审批时间长，借款从提出到
37、签订协议要1年半到2年。103、资金筹集成本：指在资金筹集过程中所支付的各项费用，如发行股票或债券支付的印刷费、发行手续费、律师费、资信评估费、公证费、担保费、广告费等。资金筹集成本一般属于一次性费用，筹资次数越多，资金筹集成本也就越大。104、资金使用成本：指占用资金而支付的费用，它主要包括支付给股东的各种股息和红利、向债权人支付的贷款利息以及支付给其他债权人的各种利息费用等。资金使用成本一般与所筹集的资金多少以及使用时间的长短有关，具有经常性、定期性的特征，是资金成本的主要内容。105资金成本性质：1）它是使用者向所有者支付的占用费和筹资费2）资金时间价值是一种时间函数；而资金成本是时间函
38、数、也是资金占用额的函数3）资金成本具有一般产品成本的基本属性。资金成本是企业的耗费，企业要为占用资金而付出代价、支付费用，且支付费用要作为收益的扣除额来得到补偿，但资金成本只是一部分具有产品成本性质，即这部分耗费计入产品成本，而另一部分作为利润的分配，不能列入产品成本。106、资金成本率计算：K=D / (P-F)=D / P*(1-f) K为资金成本率，D为使用费，P为筹资资金总额，F为筹资额，f为筹资费费率（即筹资费占筹资资金总额的比率）107、股利增长模型法：普通股成本计算:K=【D / P*(1- f)】+g=【i /（1-f）】+g P为普通股票面值，D为普通股预计年股利额，i为预
39、计年股利率，g为利年增长率。例：公司发普通股市价56元，年增长率12%，第一年发放股利2元，筹资费用率为股票市价的10%，则新普通股成本K=2 / 56*(1-10%)+12%=15.97%108、债券成本率计算：例：公司发行债券面额为500万元10年期，票面利率12%，发行费用率5%，发行价格600万元，所得税税率25%，则债券成本=500*12%*(1-25%) / 600*(1-5%)=7.89 %109、加权平均资金成本计算：例：企业长期资金500万元，其中长期借款100万元，应付长期债券50万元，普通股250万元，保留盈余100万元，其资金成本分别为6.7%、9.17%、11.26%
40、、11%，则企业加权平均资金成本=6.7%*（100/500）+9.17%*（50/500）+11.26%*（250/500）+11%*（100/500）=10.09%110、决定资金成本高低的影响因素：总体经济环境；证券市场条件；企业内部的经营和融资状况；融资规模。111、经营风险指企业因经营上的原因而导致利润变动的风险。112、经营风险影响因素：1）产品需求2）产品售价3）产品成本4）调整价格能力5）固定成本的比重（重要）113、财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。当债务资本比率较高时，投资者将负担较多的债务成本，并经受较多的负债作用所引起的收益变动的冲击，从而加大财务风险
41、；反之，当债务资本比率较低时，财务风险就小。114、企业的资本结构由长期债务资本和权益资本构成。资本结构指的就是长期债务资本和权益资本各占多大比例（短期资金不列入企业的资本结构）。115、最佳资本结构分析：用每股收益的高低作为衡量标准对筹资方式进行的选择，其缺陷在于没有考虑风险因素。从根本上讲，财务管理的目标在于追求公司价值的最大化或股价最大化。然而只有在风险不变的情况下，每股收益的增长才会直接导致股价的上升，实际上经常是随着每股收益的增长，风险也加大。如果每股收益的增长不足以补偿风险增加所需的报酬，尽管每股收益增加，股价仍然回下降。所以，公司的最佳资本结构应当是可使公司的总价值最高，而不一定
42、是每股收益最大的资本结构。同时，在公司总价值最大的资本结构下，公司的资金成本也是最低的。116、项目融资特点：项目导向；有限追索；风险分担；非公司负债型融资；信用结构多样化；融资成本较高。项目导向中资金来源主要依赖于项目的现金流量。项目融资的框架结构由4个基本模块：项目的投资结构、融资结构、资金结构、信用保证结构。117、项目融资的阶段与步骤：投资决策分析阶段（工业部门分析、项目可行性研究、投资决策初步确定项目投资结构） 融资决策分析阶段（选择项目的融资方式决定是否采用项目融资；任命项目融资顾问明确融资任务和具体目标要求） 融资结构分析阶段（评价项目风险因素；评价项目的融资结构和资金结构修正项
43、目融资结构） 融资谈判阶段（选择银行、发出项目融资建议书；组织贷款银团；起草融资法律文件；融资谈判） 融资执行阶段（签署项目融资文件、执行项目投资计划、贷款银团经理人监督并参与项目决策；项目风险控制与管理）118、BOT特点：扩大资金来源，政府能在资金缺乏的情况下利用外部资金建设一些基础设施项目；提高项目管理的效率，增加国有企业人员对外交往的经验及提高管理水平；发展中国家可吸收外国投资，引进国外先进技术。TOT特点: 有利于引进先进的管理方式；项目引资成功的可能性增加；使建设项目的建设和营运时间提前；融资对象更为广泛；具有很强的可操作性。BOT与TOT区别: 与BOT方式相比，TOT不以需要融
44、资的项目的经济强度为保证，不依赖这个项目，而是依赖所获特许经营权的项目的一定时期的未来收益。融资成功与否取决于已经建设好的项目，与需筹资项目分割开来，融资人对现项目无发言权，无直接关系，政府具有完全的控制权。BOT与ABS区别：1）运作繁简程度与融资成本的差异：BOT方式：“操作复杂，难度大”；ABS“运作简单，只涉及原始权益人、SPC、投资者、证券承销商主体，无需政府的特许及外汇担保，是非政府的途径运作的融资方式，既实现了操作简单化，又降低融资成本”2）项目所有权、运营权的差异：BOT项目的所有权、运营权：“在特许期内属于项目公司，特许期届满，所有权将移交给政府。”ABS：“在债券的发行期内
45、，项目资产的所有权属于SPC，项目运营决策权属于原始收益人，原始收益人有义务把项目的现金收入支付给SPC，待债券到期，用资产产生的收入还本付息后，资产的所有权又复归原始权益人。3）投资风险的差异：BOT：”投资人一般为企业或金融机构，每一个投资者承担的风险大。“ABS：“投资者是债券购买者，债券可在二级市场流通”4）适用范围的差异：关系国计民生的要害部门采用ABS方式，不必担心重要项目被外商控制。ABS方式: 是以资产支持的证券化之意。具体讲，它是以目标项目所拥有的资产为基础，以该项目资产的未来收益为保证，通过在国际资本市场上发行债券筹集资金的一种项目融资方式。ABS运作过程：组建SPCSPC
46、与项目结合利用信用增级手段使该组资产获得预期的信用等级SPC发行债券阶段SPC的偿债阶段TOT运作过程: 东道国项目发起人设立SPC，发起人把完工项目的所有权和新建项目的所有权均转让给SPCSPC与外商洽谈以达成转让投产运行项目在未来一定期限内全部或部分经营权的协议，并取得资金东道国利用获得资金来建设新项目新项目投入运行转让经营项目期满后，收回转让的项目.119、项目成本管理流程：成本预测成本计划成本控制成本核算成本分析成本考核120、成本预测的方法：定性预测、定量预测121、定性预测方法：调查研究判断法；具体方式：座谈会和函询调查122、定量预测方法：高低点、加权平均、回归分析、量本利分析法
47、。123、成本计划的编制方法：目标利润、技术进步、按实计算、定率估算法（历史资料法）124、成本控制主要内容：项目决策、投标费用、设计成本、施工成本125、成本控制方法：项目成本分析表法、工期成本同步分析法、挣值法、价值工程方法项目成本分析表法利用表格进行成本分析、控制。成本分析表：月成本分析表、成本日报或周报表、月成本计算及最终预测报告表。工期成本同步分析法施工成本实际开支与计划不相符的两个因素：一是在成本开支超出计划；二是施工进度与计划不符。因此，实施良好有效的成本控制措施，必须与进度计划的相结合。挣值法利用赢得值原理图（进度费用曲线图）进行成本控制。价值工程方法在设计阶段，研究工程设计的
48、技术合理性，有无改进的可能性，提高功能，降低成本。在施工阶段进行施工方案的技术经济分析，确定最佳施工方案，降低施工成本。126、成本核算的方法：表格核算、会计核算法表格核算法定义：在内部各项成本核算、各要素部门、核算单位定期采集信息，填制表格，通过表格形成项目施工成本核算体系特点：依靠众多部门支持，专业性要求不高；覆盖范围窄，如核算债权债务等比较困难，二是难实现科学的严密的审核制度，有可能造成数据失实，精度较差。会计核算法会计核算法定义：在会计核算，利用借贷计账法、收支全面核算的特点，按施工成本内容和收支范围，组织施工成本核算方法。特点：依靠会计方法为主要手段，组织进行核算。有核算严密、逻辑性强、人为调节的可能因素较小、核算范围较大；对专业人员的专业水平要求较高。127、项目成本分析基本办法：比较法（指标对比分析法）、因素分析法（连环置换法）、差额计算法、比率法（相关比率、构成比率、动态比率）
