《海螺型材：半财务报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《海螺型材：半财务报告.ppt（99页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、芜湖海螺型材科技股份有限公司,Wuhu Conch Profiles and Science Co.,Ltd,2012 年半年度财务报告,二一二年八月十八日,1,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告海螺型材 2012 年半年度财务会计报告（一）审计报告半年报是否经过审计 是 否 不适用（二）财务报表是否需要合并报表：是 否 不适用如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：芜湖海螺型材科技股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账
2、款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,2,297,496,838.59933,431,143.4328,929,243.9993,448,517.341,109,978.99706,251,379.422,060,667,101.76,418,445,919.491,029,584,299.9419,316,698.4584,408,353.883,002,350.48695,461,513.462
3、,250,219,135.70,债,：,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告,固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流
4、动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）,3,1,572,120,736.2758,209,555.24335,900.00220,660,069.3370,466.84688,085.881,852,084,813.563,912,751,915.32160,000,000.0061,716,062.50104,042,362.5886,291,951.996,574,516.205,388,891.12238,023.6568,636,895.02310,000,000.00802,888,703.06780,655,633.34780,655,633.341,583,544,336.4
5、0,1,624,994,363.601,264,142.67295,540.00180,241,703.27431,489.80688,085.881,807,915,325.224,058,134,460.92170,000,000.00260,955,674.90174,543,451.3756,138,351.258,125,109.6014,026,637.39311,717.5077,287,763.624,000,000.00765,388,705.631,067,534,788.931,067,534,788.931,832,923,494.56,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2
6、012 年半年度财务报告,实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：任勇,360,000,000.00436,052,899.81212,592,035.031,087,577,734.192,096,222,669.03232,984,909.892,329,207,578.923,912,751,915.32主管会计工作负责人：汪涛,360,000,000.00436,052,899.81212,592,035.03996,932,
7、135.752,005,577,070.59219,633,895.772,225,210,966.364,058,134,460.92会计机构负责人：乐健,2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产,4,127,670,192.12684,983,577.7912,363,242.041,549,98
8、0.077,300,000.00177,999,733.43273,657,108.001,285,523,833.45730,388,289.78608,183,269.031,768,350.0025,194,496.93,244,436,737.24786,576,395.497,883,970.204,146,976.017,300,000.00155,442,622.30223,477,893.851,429,264,595.09680,158,289.78635,869,305.6725,531,259.29,债,：,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告开发支出
9、商誉长期待摊费用,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计3、合并利润表,5,170,089.931,365,704,495.672,651,228,329.12
10、160,000,000.004,000,000.0014,603,113.4934,924,968.343,919,222.268,131,565.31117,231,804.2130,000,000.00372,810,673.61456,965,731.95456,965,731.95829,776,405.56360,000,000.00455,002,853.21193,348,782.74813,100,287.611,821,451,923.562,651,228,329.12,170,089.931,341,728,944.672,770,993,539.76160,000,00
11、0.00150,000,000.0015,427,305.0122,919,856.303,806,662.3538,245,612.13293,495.28139,978,852.61530,671,783.68475,681,984.72475,681,984.721,006,353,768.40360,000,000.00455,002,853.21193,348,782.74756,288,135.411,764,639,771.362,770,993,539.76,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额1,9
12、73,601,529.661,973,601,529.66,上期金额1,795,945,166.921,795,945,166.92,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五
13、、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：,6,1,865,142,772.041,696,522,748.585,872,212.0762,167,986.3564,414,738.1536,165,086.89108,458,757.6219,548,632.9815,401.55127,991,989.0526,345,376.49101,646,612.5690,645,598.4411,001,014.12-,1,746,602,394.601,633,474,163.781,819,931.0040,788,
14、337.0149,499,450.8521,020,511.9649,342,772.325,935,853.170.0055,278,625.4914,578,732.9240,699,892.5734,509,709.566,190,183.01-,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,0.25180.2518101,646,612.5690,645,598.4411,001,014.12,0.09590.095940,699,892.573
15、4,509,709.566,190,183.01,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元。,法定代表人：任勇,主管会计工作负责人：汪涛,会计机构负责人：乐健,4、母公司利润表单位：元,项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用,附注,本期金额938,747,392.56813,295,276.552,763,041.4022,167,059.0022,924,337.7813,993,865.66,上期金额951,241,463.14876,182,124.99371,668.7113,182,682.5418,380,043.158,25
16、3,804.67,资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额5、合并现金流量表,7,-,63,603,812.173,364,639.2266,968,451.3910,156,299.1956,812,152.200.15780.157856,812,152.20,-,34
17、,871,139.084,246,712.8439,117,851.925,882,766.0533,235,085.870.09230.092333,235,085.87,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：,本期金额,上期金额,现金,销售商品、提供劳务收到的,2,347,021,664.12,1,912,960,008.18,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的
18、现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,2,751,173.6328,363,054.802,378,135,892.55,2,364,849.6137,646,477.541,952,971,335.33,现金,购买商品、接受劳务支付的,2,021,828,196.22,1,771,241,576.90,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活
19、动产生的现金流量净额,112,673,546.88113,951,888.8687,222,157.542,335,675,789.5042,460,103.05,93,506,858.6055,771,956.39115,785,252.622,036,305,644.51-83,334,309.18,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额8,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,购建固定资产、无形资产和其
20、他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,146,284,805.21146,28
21、4,805.21-146,284,805.212,350,000.002,350,000.00160,000,000.00162,350,000.00174,000,000.005,474,378.74179,474,378.74-17,124,378.74-120,949,080.90,32,656,227.2432,656,227.24-32,656,227.24605,000,000.002,352,269.96607,352,269.96370,000,000.0056,376,930.2664,654.63426,441,584.89180,910,685.0764,920,148.
22、65,余额,加：期初现金及现金等价物,418,445,919.49,366,260,654.25,六、期末现金及现金等价物余额,297,496,838.59,431,180,802.90,6、母公司现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：,本期金额,上期金额,现金,销售商品、提供劳务收到的,1,222,821,844.05,1,123,503,603.40,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,76,411.7510,126,945.881,233,025,201.689,343,149.105,832,852.551,129,679,605.05,芜湖海
23、螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告,现金,购买商品、接受劳务支付的,1,023,617,536.12,1,048,845,772.13,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现
24、金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额,50,139,291.6071,956,842.72149,267,525.981,294,981,196.42-61,955,994.741,408,217.0650,230,000.0051,638,217.06-51,638
25、,217.06160,000,000.00160,000,000.00160,000,000.003,172,333.32163,172,333.32-3,172,333.32-116,766,545.12,45,411,195.9732,664,945.7034,482,875.781,161,404,789.58-31,725,184.5310,000,000.0010,000,000.002,492,751.8540,000,000.0042,492,751.85-32,492,751.85325,000,000.00979,773.49325,979,773.49180,000,000
26、.0042,631,496.6664,654.63222,696,151.29103,283,622.2039,065,685.82,余额,加：期初现金及现金等价物,244,436,737.24,175,815,241.24,六、期末现金及现金等价物余额,10,127,670,192.12,214,880,927.06,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本 资本公 减：库 专项储（或 积 存股 备,盈余 一般风 未分配公积 险准备 利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,股本）,一、上年
27、年末余额,360,00 436,050,000.2,899.800 1,212,592,035.03,996,932,135.75,219,633,2,225,21895.77 0,966.36,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,360,00 436,050,000.2,899.800 1,212,592,035.03,996,932,135.7590,645,598.4490,645,598.44,219,633,2,225,21895.77 0,966.3613,351,0 103,996,14.12 612.5611,
28、001,0 101,646,14.12 612.56,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少,90,645,598.44,11,001,0 101,646,14.12 612.562,350,00 2,350,00,资本,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,11,2,350,00 2,350,000.00 0
29、.00,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告,四、本期期末余额,360,00 436,050,000.2,899.800 1,212,592,035.03,1,087,577,734.19,232,984,2,329,20909.89 7,578.92,上年金额单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本 资本公 减：库 专项储（或 积 存股 备,盈余 一般风 未分配公积 险准备 利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,股本）,一、上年年末余额,360,00 436,050,000.2,899.800 1,205,734,814.42,950,458,622.5
30、2,196,081,2,148,32466.10 7,802.85,加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减,360,00 436,050,000.2,899.800 1,205,734,814.426,857,950,458,622.5246,473,196,081,2,148,32466.10 7,802.8523,552,4 76,883,1,少以“”号填列）,220.61,513.23,29.67,63.51,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入
31、所有者权益的金额3其他,89,330,733.8489,330,733.84,26,252,4 115,583,129.67 63.5126,252,4 115,583,129.67 63.51,（四）利润分配1提取盈余公积,6,857,220.616,857,220.61,-42,857,220.61-6,857,220.61,-2,700,0-38,700,000.00 00.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损,12,-36,000,000.00,-2,700,0-38
32、,700,000.00 00.00,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,360,00 436,050,000.2,899.800 1,212,592,035.03,996,932,135.75,219,633,2,225,21895.77 0,966.36,8、母公司所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风积 股 备 积 险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,360,000,455,002,000.00 853.21,19
33、3,348,782.74,756,288,1,764,63135.41 9,771.36,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,360,000,455,002,000.00 853.21,193,348,782.74,756,288,135.4156,812,152.2056,812,152.20,1,764,639,771.3656,812,152.2056,812,152.20,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积
34、2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备,13,56,812,1 56,812,152.20 52.20,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,360,000,455,002,000.00 853.21,193,348,782.74,813,100,1,821,45287.61 1,923.56,上年金额单位：元上年金额,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风积 股 备 积
35、 险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,360,000,455,002,000.00 853.21,186,491,562.13,730,573,1,732,06149.89 7,565.23,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,360,000,455,002,000.00 853.21,186,491,562.136,857,220.61,730,573,149.8925,714,985.5268,572,206.13,1,732,067,565.2332,572,206.1368,572,206.13,（二
36、）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,68,572,2 68,572,206.13 06.13,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的,6,857,220.616,857,220.61,-42,857,2-36,000,020.61 00.00-6,857,220.61-36,000,0-36,000,0,分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,00.00,00.00
37、,四、本期期末余额,360,000,455,002,193,348,756,288,1,764,63,14,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告,000.00,853.21,782.74,135.41 9,771.36,（三）公司基本情况芜湖海螺型材科技股份有限公司（以下简称“本公司”）是由安徽红星宣纸股份有限公司与芜湖海螺塑料型材有限责任公司进行资产置换后变更登记成立的股份有限公司。安徽红星宣纸股份有限公司是采取社会募集方式设立的股份有限公司,于1996年5月由中国宣纸集团公司独家发起,对其所属宣纸生产单位和经营性净资产进行重组,筹建安徽红星宣纸股份有限公司,1996年9
38、月经中国证券监督管理委员会证监发字1996189号文的批准,向社会公开发行股票,于1996年10月16日注册登记成立安徽红星宣纸股份有限公司。1996年10月23日经深圳证券交易所深证发1996337号上市通知书的批准,“红星宣纸”A股1,700万股在深圳证券交易所挂牌上市,1997年7月根据第二次股东大会决议和安徽省证券管理办公室皖证管字1997151号文的批准,以股份总数5,000万股为基准,向全体股东按10:1的比例送红股和按10:4的比例用资本公积金转增股本,转送后的股份总数为7,500万股。经本公司2000年第一次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会安徽证监函200059号文、安
39、徽省人民政府秘函1999130号文和安徽省人民政府办公厅秘函200017号文的批准,安徽红星宣纸股份有限公司与芜湖海螺塑料型材有限责任公司进行资产置换,即安徽红星宣纸股份有限公司将截止1999年12月31日的资产及负债出让给中国宣纸集团公司,同时收购芜湖海螺塑料型材有限责任公司截止1999年12月31日的净资产,并注销芜湖海螺塑料型材有限责任公司。2000年6月安徽红星宣纸股份有限公司变更为芜湖海螺型材科技股份有限公司,股本总额为7,500万元。经本公司2000年第三次临时股东大会决议,本公司以截止2000年6月30日的股份总数75,000,000股为基数,向全体股东每10股派送红股4股,以资
40、本公积每10股转增6股,合计每10股送转10股,送转后股份总数为150,000,000股。根据中国证券监督管理委员会证监发行字200196号文关于核准芜湖海螺型材科技股份有限公司增发股票的通知，公司于2002年3月20日采用网下向机构投资者、网上向原社会公众股股东及其他公众投资者同时以累计投标询价方式向社会公开发行了3,000万股A股，发行价格为21.50元/股，共计募集资金645,000,000元。募集资金已于2002年3月27日全部到位。本次增发完成后，公司的注册资本金由15,000万元变更为18,000万元。根据本公司2002年8月31日召开的第二次临时股东会的决议，公司用资本公积转增股
41、本，每10股转增10股，转增后公司的注册资本金由18,000万元变更为36,000万元，工商登记变更手续于2002年11月7日完成。本公司于2006年3月完成股权分置改革的实施方案，方案约定有限售条件的流通股份149,400,000股分三年上市流通，截至2009年3月18日止上述有限售条件的流通股份均已上市流通。本公司注册地址：安徽省芜湖市，法定代表人：任勇，企业法人营业执照号码340000000017738。本公司经营范围:塑料型材、板材、门窗、五金制品、钢龙骨制造、销售、安装（未取得专项审批的项目除外）；建筑材料、装饰材料批发、零售。本公司的母公司为安徽海螺集团有限责任公司。（四）公司主要
42、会计政策、会计估计和前期差错更正1、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。15,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2012年6月30日的,财务状况、2012年上半年的经营成果和现金流量等有关信息。
43、,3、会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,境外子公司的记账本位币,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资,产、发生或承担的负债以及发行
44、的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会,计处理：,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及
45、其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。,购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子
46、公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第33号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数,16,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告,股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政,策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制
47、下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,7、现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国
48、外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。,（2）外币财务报表的折算,本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内子公司、合营,企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民
49、银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。,处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。,9、金融工具,（1）金融工具的分类,本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计
50、入当期损益的金融资产、应收款项（相关说明见附注二之（十）、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。,本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。,17,芜湖海螺型材科技股份有限公司 2012 年半年度财务报告,（2）金融工具的确认依据和计量方法,（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息
