《桐 君 阁：审计报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《桐 君 阁：审计报告.ppt（73页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、重庆桐君阁股份有限公司,2011 年度财务报表的审计报告,天健正信审（2012）GF 字第 030022 号,天 健 正 信 会 计 师 事 务 所,A s c e n d a C e r t i f i e d P u b l i c A c c o u n t a n t s,本 报 告 防 伪 编 码708524093724 号，请登陆 查询,审 计 报 告,天健正信审（2012）GF 字第 030022 号,重庆桐君阁股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的重庆桐君阁股份有限公司（以下简称：桐君阁公司）财务报表，包括,2011 年 12 月 31 日的资产负债表、合并资产负债表，201
2、1 年度的利润表、合并利润表和现金,流量表、合并现金流量表、股东权益变动表、合并股东权益变动表以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是桐君阁公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会,计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会,计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计,师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大
3、错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计,程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评,估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设,计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层,选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,第 1 页,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，桐君阁公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了桐君阁公司
4、 2011 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2011 年度的合并及公司经营成果和现金流量。中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司,中国北京,第 2 页,龙文虎中国注册会计师梁正勇报告日期：2012 年 3 月 15 日,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年度财务报表附注重庆桐君阁股份有限公司财务报表附注2 0 11 年 度,编制单位：重庆桐君阁股份有限公司,金额单位：人民币元,一、公司的基本情况重庆桐君阁股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）原名“重庆中药股份有限公司”，1986年经重庆市人民政府渝府发1986288 号文批准成立。公司原注册资本为 6,338 万元，
5、其中国家股 4,338 万元，社会公众股 2,000 万元。1996 年 2 月 8 日，经中国证监会批准，公司 2,000 万流通股获准在深圳证券交易所正式上市交易。1998 年 4 月，重庆太极实业（集团）股份有限公司收购了公司 4,338 万股国家股，由此公司的国家股变更为国有法人股。1998 年 5 月和 1999 年 10 月，根据公司股东大会决议，分别按 10:2 送红股，两次送股后，公司总股本为 9,126.6192 万股，其中法人股 6,246.6192 万股，社会公众股 2,880 万股；2000 年 1 月，公司获准配股，其中向法人股股东配售 260 万股，向社会公众股股东
6、配售 600 万股，配股后公司总股本为 9,986.6192 万股，其中法人股 6,506.6192 万股，社会公众股 3,480 万股；2002 年 5 月，根据公司股东大会决议，按 10:1 送红股，送股后，公司总股本为 10,985.2811 万股，其中法人股 7,157.2811 万股，社会公众股 3,828 万股。2007 年 1 月 16 日，重庆市国有资产监督管理委员会以关于重庆桐君阁股份有限公司股权分置改革中国有股权管理有关问题的批复渝国资产20072 号，批准同意公司股权分置改革方案。2007 年 1 月22 日，公司 2007 年第一次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会议
7、决议审议通过了重庆桐君阁股份有限公司关于以资本公积金向流通股东转增股票并进行股权分置改革的议案。根据经批准的股权分置改革方案，公司以资本公积金 20,923,848 元转增股本。转增后，公司股本由原 109,852,811 股变更为 130,776,65股，其中有限售条件的流通股为 71,657,211.00 股，占总股本的 54.79%；无限售条件的流通股为 59,119,448.00股，占总股本的 45.21%。2008 年 5 月 19 日，根据 2007 年年度股东大会通过的2007 年度利润分配预案，公司以 2007 年 12月 31 日股本 130,776,659 股为基数，以资本
8、公积金向全体股东每 10 股转增 5 股，共计转增 65,388,329 股。转增后，公司股本由原 130,776,659 股变更为 196,164,988 股。2011 年 5 月 25 日，根据 2010 年年度股东大会通过的2010 年度利润分配预案，公司以 2010 年 12月 31 日股本 196,164,988 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 4 股，共计送股 78,465,995 股。送股后，公司总股本由原 196,164,988 股变更为 274,630,983 股。截止 2011 年 12 月 31 日，公司总股本为 274,630,983 股，全部为无限售条件的流通
9、股。重庆太极实业（集团）股份有限公司持有 136,878,000 股，占总股本的 49.84%。公司经营范围：销售化学原料药及其制剂、抗生素原料及其制剂、生化药品、中成药、中药材、中3,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年度财务报表附注,药饮片、生物制品、保健食品、饮料、健身器材、日用化学品、日用百货、照相器材，摄影，彩扩，汽车货物运输，设计、制作、发布路牌、灯箱广告，企业营销策划，商品外包装平面设计。公司注册地址,为重庆市渝中区解放西路 1 号，法定代表人王小军先生。,本公司的母公司为重庆太极实业（集团）股份有限公司，集团最终母公司为太极集团有限公司。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差
10、错,（一）财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 12 月 31 日,的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,本公司会计期间为公历年度，即每年 1 月 1 日起至
11、12 月 31 日止。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1.同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资,产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区
12、分个别财务报表和合并财务报表进行相关,会计处理：,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值,4,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年度财务报表附注,进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与
13、其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。,购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,（六）合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公
14、司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并,时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计,政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体
15、化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,（七）现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,（八）外币业务,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其
16、余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。,（九）金融工具,1.金融工具的分类、确认依据和计量方法,本公司的金融资产包括：应收款项（相关说明见附注二之（十）、可供出售金融资产。金融资产的,分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。,5,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年度财务报表附注,本公司的金融负债包括：其他金融负债。（1）可供出售金融资产,指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变,动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应
17、收款项的金融资产。,本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积其他资本公积”。,处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。,（2）其他金融负债,本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益
18、的金融负债以外的金融负债。主要包括因购买商品产生的应付账款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。,本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：,1按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额；,2初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额。2.金融资产转移的确认依据和计量方法,本公司的金融资产转移，包括下列两种情形：,（1）将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
19、,（2）将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支,付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：,A从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短期垫付款，,但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件。,B根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量,的保证。,C有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。公司无权将该现金流量进行再投资，但按照合,同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。公司按照合同约定进行再投资的，应当
20、将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。,已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融,资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。,既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：,6,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年度财务报表附注,（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。,（2）未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相,应确认有关负债。,3.金融负债终止确认条件,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。金融负债全部或部
21、分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。,4.金融工具的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。,5.金融资产减值测试方法、减值准备计提方法,资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外
22、的金融资产的账面,价值进行检查。,对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入“资产减值损失”。,（十）应收款项,本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。,本公司以应
23、收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,本公司将 100 万元以上（含 100 万元）的应收款项，确定为单项金额重大的应收款项。,在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失
24、，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，以账龄为风险特征划分为信用风险组合计提坏账准备，详见,7,账龄,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年度财务报表附注本附注二、（十）、2。本公司本年度无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项。2.按组合计提坏账准备的应收款项本公司将应收款项按款项性质分为组合 1 销售货款及其他往来。对组合 1 采用账龄分析法计提坏账准备。组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内（含 1 年）1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上,1%5%10%15%15%50%,
25、1%5%10%15%15%50%,3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款本公司将 100 万元以下的应收款项，确定为单项金额不重大的应收款项。在资产负债表日，本公司对单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额重大的应收款项，以账龄为风险特征划分为信用风险组合计提坏账准备，详见本附注二、（十）、2。本公司本年度无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。（十一）存货1.存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
26、品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。2.发出存货的计价方法商业零售企业库存商品实行售价法核算，月末按当月商品进销差价率将售价调整为实际成本；商业批发企业库存商品实行数量金额核算，每季前两个月按计划毛利率结转销售成本，季末按季度加权平均法结转销售成本；工业企业原材料、库存商品按计划成本进行日常核算，月末按成本差异率将计划成本调整为实际成本。3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本
27、等原因导致成本高于可变现净值的部分，提8,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年度财务报表附注,取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与
28、具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。,4.存货的盘存制度,本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期,损益。,5.低值易耗品和包装物的摊销方法,低值易耗品和包装物金额较大的分次平均摊销，金额较小的于领用时一次摊销。,（十二）长期股权投资,本公司的长期股权投资包括对子公司的投资和其他长期股权投资。,1.投资成本的确定,本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注二之（五）同一
29、控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。,本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，均按照初始投资成本计价。,2.后续计量及损益确认方法,本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。,本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可
30、靠,计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。,3.减值测试方法及减值准备计提方法,资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产,9,类,别,5,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年度财务报表附注的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（十三）投资性房地产本公司
31、的投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的建筑物。本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：,预计使用寿命（年）,预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）,土地使用权房屋建筑物,40、5010-40,2、2.52.38-9.50,投资性房地产的用途改变为自用时，自
32、改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。资产负债表日，若单项投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关
33、税费后的金额计入当期损益。（十四）固定资产1.固定资产确认条件固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.各类固定资产的折旧方法除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。本公司的固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下：10,5
34、,5,5,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年度财务报表附注,类,别,折旧年限（年）,残值率（%）,年折旧率（%）,房屋及建筑物通用设备专用设备,10-405-105-15,2.38-9.509.50-19.006.33-19.00,运输设备其他设备装修费,8105-10,55,11.889.5010.00-20.00,3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若单项固定资产的可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后
35、会计期间不再转回。4.其他说明本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。当固定资产被处置、或者预
36、期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。（十五）在建工程本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程包括李渡工业园厂区工程、桐君阁药厂茶园厂区新仓库及塑料制品车间项目工程和其他零星工程。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程
37、可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（十六）借款费用本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资11,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年度财务报表附注产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产
38、符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均
39、利率计算确定。利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化。（十七）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件。无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资
40、产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：,类,别,使用寿命,摊销方法,备注,土地使用权（工业）土地使用权（商业）,50 年40 年,直线法直线法,软,件,5-10 年,直线法,使用寿命不确定的无形资产不予摊销
41、。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。资产负债表日，本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产可收回金额12,。,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年度财务报表附注低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。（十八）长期待摊费用本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括：租入固定资产装修费、租
42、赁费等，其摊销方法如下：,类别租赁费装修费,摊销方法直线法直线法,摊销年限合同约定收益期间3-5 年,备注,（十九）预计负债本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；（3）该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最
43、佳估计数。（二十）收入1.销售商品本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入公司；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。2.提供劳务在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度
44、，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。13,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年度财务报表附注,本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单
45、独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。,3.让渡资产使用权,本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产,使用权收入。,利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议,约定的收费时间和方法计算确定。,（二十一）政府补助,政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者,投入的资本。,政府补助为货币性资产的，按照收到或应收
46、的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价,值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。,与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损,益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。,与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入,当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。,（二十二）递延所得
47、税资产/递延所得税负债,本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按,照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。,在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。,递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期转回期间可能取得的应纳税所得额时，不确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税
48、资产。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认；对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。,资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的,14,重庆桐君阁股份有限公司 2011 年
49、度财务报表附注,交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。,（二十三）经营租赁,如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租,赁，其他租赁则为经营租赁。,1.本公司作为出租人,经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用，,计入当期损益。,2.本公司作为承租人,经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的,初始直接费用，计入当期损益。,（二十四）持有待售资产,同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售：一是公司已经就处置该
50、非流动资产作出决议；二是公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一年内完成。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。,本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账 面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。,符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原 则处理，但不包括递延所得税资产、,企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量规范的金融资产、以公允价值计量的
