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1、创元科技股份有限公司,CREATE TECHNOLOGY&SCIENCE CO.,LTD.,2010 年财务报告,二一一年三月十八日,1,-,一、财务报表资 产 负 债 表,编制单位：创元科技股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：元,项,目,附注,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,5-1,521,230,098.33,57,881,418.88,461,570,364.23,40,975,442.22,交易性金融资产,5-2,432,640.00,应收票据,5-3,38,772,893.01,13,717,856.99,应收账款预付款项,5-
2、45-5,318,657,446.68158,927,816.19,3,733,128.5115,489,539.83,197,290,452.4584,241,845.58,6,969,011.202,735,086.37,应收利息应收股利,其他应收款存货,5-65-7,19,109,109.80502,135,834.62,4,697,321.874,614,883.32,63,268,184.46342,499,812.65,50,500,428.871,763,050.08,一年内到期的非流动资产,其他流动资产,5-8,240,280.44,13,583.00,流动资产合计,1,559
3、,073,479.07,86,416,292.41,1,163,034,739.36,102,943,018.74,非流动资产：,可供出售金融资产 5-9,745,252.11,6,492,252.11,5,712,000.00,持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程,5-105-115-125-13,85,614,632.47115,818,671.38835,954,164.0244,859,354.83,875,225,466.44160,775,260.417,451,627.25,83,447,488.46121,626,131.55560,714,981
4、.3038,510,060.37,526,827,722.43136,078,711.017,932,563.4927,775,000.00,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,5-14,158,988,122.92,67,155,696.31,开发支出,商誉,5-15,172,569,955.08,长期待摊费用,5-16,3,682,225.79,2,905,816.08,递延所得税资产,5-17,5,052,711.61,657,755.86,3,770,877.72,825,611.09,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,1,423,285,090.21 1,04
5、4,110,109.962,982,358,569.28 1,130,526,402.37,884,623,303.902,047,658,043.26,705,151,608.02808,094,626.76,后附财务报表附注为本财务报表的组成部分,法定代表人：曹新彤,主管会计工作负责人：许鸿新2,会计机构负责人：徐玲娣,-,-,：,资产负债表（续）,编制单位：创元科技股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：元,项,目,附注,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动负债：,短期借款,5-19,349,090,000.00,90,000,000.00,374,500,
6、000.00,135,000,000.00,交易性金融负债,应付票据,5-20,223,678,623.33,161,072,199.30,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,5-215-225-235-24,392,460,477.77224,801,615.469,039,822.5610,800,765.96,17,501,832.779,051,146.524,021,343.25-803,612.46,252,505,816.71166,089,767.263,539,435.016,096,103.31,8,801,948.664,175,298.382,300,000.00-5
7、58,478.88,应付利息,应付股利其他应付款,5-255-26,320,700.0238,768,132.43,81,138.043,963,807.50,291,099.3138,269,861.81,81,138.044,053,687.59,一年内到期的非流动负债,其他流动负债,5-27,2,846,778.55,流动负债合计,1,251,806,916.08,123,815,655.62,1,002,364,282.71,153,853,593.79,非流动负债：,长期借款,5-28,48,000,000.00,10,000,000.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债,递延
8、所得税负债 5-17其他非流动负债 5-29非流动负债合计,10,849,704.1177,321,852.18136,171,556.29,933,088.5640,786,023.7851,719,112.34,884,010.64884,010.64,负债合计,1,387,978,472.37,123,815,655.62,1,054,083,395.05,154,737,604.43,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）5-30,266,720,270.00,266,720,270.00,241,726,394.00,241,726,394.00,资本公积,5-31,410,1
9、72,650.44,407,977,147.88,94,107,738.38,91,790,500.72,减：库存股,盈余公积未分配利润,5-325-33,136,139,037.61397,563,511.93,136,139,037.61195,874,291.26,134,921,717.48336,011,356.07,134,921,717.48184,918,410.13,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益,1,210,595,469.98383,784,626.93,806,767,205.93186,807,442.28,所有者权益合计负债和所有者权益总计
10、,1,594,380,096.91 1,006,710,746.752,982,358,569.28 1,130,526,402.37,993,574,648.212,047,658,043.26,653,357,022.33808,094,626.76,后附财务报表附注为本财务报表的组成部分,法定代表人：曹新彤,主管会计工作负责人：许鸿新3,会计机构负责人：徐玲娣,-,额,利,润,表,编制单位：创元科技股份有限公司,2010 年 1-12 月,单位：元,项,目,附注,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本,5-34,2,253,137,07
11、4.932,253,137,074.932,144,833,659.70,123,595,401.96138,944,704.30,1,726,003,918.061,726,003,918.061,641,690,873.23,78,856,875.1385,309,929.95,其中：营业成本,5-34,1,799,419,038.23,107,032,680.16,1,334,941,668.83,63,081,954.76,利息支出,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以-号填列）投资收益,5-355-365-375-385-395-405-41
12、,15,201,574.7570,596,827.51229,978,250.2823,154,953.236,483,015.70-29,270.007,972,528.50,3,083,010.811,325,883.0218,167,020.919,467,476.08-131,366.6827,546,700.79,18,000,640.7468,615,294.20204,256,128.7111,326,471.754,550,669.00227,162.1847,012,413.79,2,536,477.651,604,756.0415,454,668.803,483,793.0
13、1-851,720.3195,151,224.12,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,2,167,144.01,2,167,144.01,591,897.48,591,897.48,汇兑收益（损失以-号填列）,三、营业利润（亏损以-号填列）,116,246,673.73,12,197,398.45,131,552,620.80,88,698,169.30,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失,5-425-43,16,543,758.081,965,278.18700,767.74,179,834.3336,176.2815,335.78,19,451,389.651,958
14、,471.89633,394.05,30,000.002,123.02,四、利润总额（亏损总额以-号填列）,130,825,153.63,12,341,056.50,149,045,538.56,88,726,046.28,减：所得税费用五、净利润（净亏损以-号填列）,5-44,17,019,601.94113,805,551.69,167,855.2412,173,201.26,26,513,279.82122,532,258.74,9,554,990.1879,171,056.10,归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：,63,348,103.5450,457,448.15,
15、85,831,762.3436,700,496.40,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额,5-455-455-46,0.260.26-2,876,207.38110,929,344.31,0.050.05-2,652,031.919,521,169.35,0.360.361,286,654.00123,818,912.74,0.330.331,020,000.0080,191,056.10,归属于母公司所有者的综合收益总归属于少数股东的综合收益总额,60,574,336.5350,355,007.78,87,045,799.3536,773,113.39,后附
16、财务报表附注为本财务报表的组成部分,法定代表人：曹新彤,主管会计工作负责人：许鸿新4,会计机构负责人：徐玲娣,-,-,-,现 金 流 量 表,编制单位：创元科技股份有限公司,2010 年 1-12 月,单位：元,项,目,附注,合并,本期金额母公司,合并,上期金额母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,2,509,835,245.7522,516,987.59,132,355,511.6316,883,258.27,1,928,799,730.9510,475,303.77,73,447,962.719,033,794.62,收到其他与经营活动有关的现金
17、经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,5-475-47,31,071,429.202,563,423,662.541,945,150,792.33227,178,311.2689,199,714.68160,249,079.802,421,777,898.07141,645,764.47,410,100.13149,648,870.03123,757,517.8710,586,473.145,219,664.1110,844,375.76150,408,030.88
18、-759,160.85,28,622,823.381,967,897,858.101,361,329,901.25201,186,535.11115,029,768.64138,561,505.221,816,107,710.22151,790,147.88,230,705.9282,712,463.2562,043,668.1010,353,499.3712,709,663.794,642,470.9689,749,302.22-7,036,838.97,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,5,988,64
19、4.2311,762,858.084,792,911.74,5,275,579.2322,279,935.00,8,919,292.006,171,877.414,114,063.45,45,869,100.0045,527,864.68,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,2,913,275.05,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,22,544,414.0587,028,728.08324,820.68,27,555,514.232,835,991.99296,230,600.00,22,118,507.9180
20、,127,522.9961,908,248.19,91,396,964.6828,524,345.7973,756,968.19,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,250,989,031.97,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,338,342,580.73-315,798,166.68,299,066,591.99-271,511,077.76,142,035,771.18-119,917,263.27,102,281,313.98-10,884,349.30,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
21、,344,980,055.072,295,000.00,343,832,555.07,9,001,500.009,001,500.00,取得借款收到的现金,796,040,000.00,480,000,000.00,544,500,000.00,215,000,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,1,141,020,055.07871,450,000.0050,866,609.9121,231,523.39,823,832,555.07525,000,000
22、.009,257,822.50,553,501,500.00472,000,000.0049,549,021.0725,985,729.52,215,000,000.00150,000,000.0027,727,537.40,支付其他与筹资活动有关的现金,144,223.29,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,922,460,833.20218,559,221.87-2,762,245.2541,644,574.41417,354,265.98458,998,8
23、40.39,534,257,822.50289,574,732.57-398,517.3016,905,976.6640,975,442.2257,881,418.88,521,549,021.0731,952,478.93-708,614.8363,116,748.71354,237,517.27417,354,265.98,177,727,537.4037,272,462.60-94,968.4719,256,305.8621,719,136.3640,975,442.22,后附财务报表附注为本财务报表的组成部分,法定代表人：曹新彤,主管会计工作负责人：许鸿新5,会计机构负责人：徐玲娣,-
24、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者权益变动表,编制单位：创元科技股份有限公司,2010 年度本期金额,单位：元,项目,实收资本,归属于母公司所有者权益减:资本公积 盈余公积库存股,未分配利润,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,241,726,394.00,94,107,738.38,134,921,717.48,336,011,356.07,186,807,442.28,993,574,648.21,加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年
25、增减变动金额（减少以-号填列）,-241,726,394.0024,993,876.00,-94,107,738.38316,064,912.06,-,-134,921,717.481,217,320.13,-336,011,356.0761,552,155.86,-186,807,442.28196,977,184.65,-993,574,648.21600,805,448.70,（一）净利润（二）其他综合收益,-2,773,767.01,63,348,103.54,50,457,448.15-102,440.37,113,805,551.69-2,876,207.38,上述（一）和（二）小
26、计,-2,773,767.01,63,348,103.54,50,355,007.78,110,929,344.31,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,24,993,876.0024,993,876.00,318,838,679.07318,838,679.07,167,997,923.55167,997,923.55,511,830,478.62511,830,478.62,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,-,-,-,-,-,-,-,（四）利润分配1提取盈余公积,1,217,320.131,217,320.13,-1,795,947.68-1,217,320.13,-21,3
27、75,746.68,-21,954,374.23,2提取一般风险准备,-,-,-,-,-,-,-,3对所有者（或股东）的分配4其他,-578,627.55,-21,375,746.68,-21,375,746.68-578,627.55,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他,-,-,-,-,-,-,-,四、本期期末余额,266,720,270.00,410,172,650.44,136,139,037.61,397,563,511.93,383,784,626.93 1,594,380,096.91,后附财务报表附注为本财务报表的组成部分,法定代
28、表人：曹新彤,主管会计工作负责人：许鸿新6,会计机构负责人：徐玲娣,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者权益变动表（续）,编制单位：创元科技股份有限公司,2010 年度上年金额,单位：元,项,目,归属于母公司所有者权益,实收资本,资本公积,减:库存股,盈余公积,未分配利润,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,241,726,394.00,92,893,701.37,127,004,611.87,282,826,500.
29、45,186,457,094.28,930,908,301.97,加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以-号填列）,-241,726,394.00,-92,893,701.371,214,037.01,-,-127,004,611.877,917,105.61,-282,826,500.4553,184,855.62,-186,457,094.28350,348.00,-930,908,301.9762,666,346.24,（一）净利润（二）其他综合收益,1,214,037.01,85,831,762.34,36,700,496.4072,616.99,12
30、2,532,258.741,286,654.00,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,1,214,037.01,85,831,762.34,36,773,113.39-10,437,035.877,672,380.00,123,818,912.74-10,437,035.877,672,380.00,2股份支付计入所有者权益的金额,-,-,-,-,-,-,-,3其他,-18,109,415.87,-18,109,415.87,（四）利润分配1提取盈余公积,7,917,105.617,917,105.61,-32,646,906.72-7,917,105.61,-2
31、5,985,729.52,-50,715,530.63,2提取一般风险准备,-,-,-,-,-,-,-,3对所有者（或股东）的分配4其他,-24,172,639.40-557,161.71,-25,985,729.52,-50,158,368.92-557,161.71,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他四、本期期末余额,-241,726,394.00,-94,107,738.38,-,-134,921,717.48,-336,011,356.07,-186,807,442.28,-993,574,648.21,后附财务报表附注为本财务报表的组
32、成部分,法定代表人：曹新彤,主管会计工作负责人：许鸿新7,会计机构负责：徐玲娣,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司所有者权益变动表,编制单位：创元科技股份有限公司,2010 年度,本期金额,单位：元,项,目,实收资本,资本公积,减:库存股,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,241,726,394.00 91,790,500.72,134,921,717.48,184,918,410.13,653,357,022.33,加：会计政策变更前期差错更正,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额三、本
33、年增减变动金额（减少以-号填列）,241,726,394.00 91,790,500.7224,993,876.00 316,186,647.16,134,921,717.481,217,320.13,184,918,410.1310,955,881.13,653,357,022.33353,353,724.42,（一）净利润（二）其他综合收益,-2,652,031.91,12,173,201.26,12,173,201.26-2,652,031.91,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,-2,652,031.9124,993,876.00 318,838,679
34、.0724,993,876.00 318,838,679.07,12,173,201.26,9,521,169.35343,832,555.07343,832,555.07,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,-,-,-,-,-,-,（四）利润分配1提取盈余公积,1,217,320.131,217,320.13,-1,217,320.13-1,217,320.13,2提取一般风险准备3对股东的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他,-,-,-,-,-,-,四、本期期末余额,266,720,270.00 407,977,147.88,13
35、6,139,037.61,195,874,291.26 1,006,710,746.75,后附财务报表附注为本财务报表的组成部分,法定代表人：曹新彤,主管会计工作负责人：许鸿新8,会计机构负责人：徐玲娣,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,母公司所有者权益变动表（续）,编制单位：创元科技股份有限公司,2010 年度上年金额,单位：元,项,目,实收资本,资本公积 减：库存股,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,241,726,394.00,90,770,500.72,127,004,611.87,137,837,099.
36、04,597,338,605.63,加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以-号填列）,-241,726,394.00,-90,770,500.721,020,000.00,-,-127,004,611.877,917,105.61,-137,837,099.0447,081,311.09,-597,338,605.6356,018,416.70,（一）净利润（二）其他综合收益,1,020,000.00,79,171,056.10,79,171,056.101,020,000.00,上述（一）和（二）小计,1,020,000.00,79,171,056.10,8
37、0,191,056.10,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,-,-,-,-,-,-,（四）利润分配1提取盈余公积,7,917,105.617,917,105.61,-32,089,745.01-7,917,105.61,-24,172,639.40,2提取一般风险准备,-,-,-,-,-,-,3对股东的分配,-24,172,639.40,-24,172,639.40,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增股本2盈余公积转增股本3盈余公积弥补亏损4其他四、本期期末余额,-241,726,394.00,-91,790,500.72,-,-134,
38、921,717.48,-184,918,410.13,-653,357,022.33,后附财务报表附注为本财务报表的组成部分,法定代表人：曹新彤,主管会计工作负责人：许鸿新9,会计机构负责人：徐玲娣,创元科技股份有限公司,2010 年度财务报表附注,附注 1、公司基本情况,1、公司历史沿革,创元科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于1993年9月28日经江苏省体改委以“体改生（1993）256号”文批准设立，1993年11月9日经中国证券监督管理委员会“证监发审字（1993）96号”文批准公开发行股票，1993年12月22日取得江苏省工商行政管理局核发的企业法人营业执照，1994年
39、1月6日，公司所发行的A股在深圳证券交易所挂牌上市交易，股票代码为000551。,2006年3月，经江苏省国有资产监督管理委员会“苏国资复200652号”文件批准，并经,公司股东大会审议通过，公司实施和完成了股权分置改革。,公司原总股本为241,726,394股，注册资本为人民币241,726,394.00元，业经大华会计师事,务所验证并出具“华业字（97）第958号”验资报告。,经 江 苏 省 人 民 政 府 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 2009 年 12 月 17 日“苏 国 资 复2009106号”文件批准、公司2009年12月29日临时股东大会决议通过，并经中国证券监督
40、管理委员会2010年11月26日“证监许可20101710号”批复核准，公司于2010年12月6日向特定投资者非公开发行人民币普通股（A股）股票24,993,876股，每股面值人民币1.00元，发行价格为14.60元/股。本次发行完成后，公司增加注册资本人民币24,993,876.00元，变更后的注册资及实收股本均为人民币266,720,270.00元。该增资事项已经江苏公证天业会计师事务所有限公司验证并于2010年12月8日出具“苏公W2010B132号”验资报告。,截止2010年12月31日，公司股份总数为266,720,270股，注册资本及实收股本均为人民币266,720,270元，其中
41、：苏州创元投资发展（集团）有限公司（以下简称“创元投资”）持有本公司89,879,206股，占本公司股份总数的33.70%，是本公司的控股股东。,公司企业法人营业执照号：320000000009569。,公司住所：苏州市高新区鹿山路35号，办公地址：苏州市南门东二路5号。,公司法定代表人：曹新彤。,2、公司行业性质,制造及商品流通业。,3、公司经营范围,10,许可经营项目：无。,一般经营项目：国内贸易；自营和代理各类商品和技术的进出口业务；仪器仪表、电子、环保、电工器材、机械、自动化控制设备的开发、制造加工、销售；资产经营，物业管理，信息网络服务。,4、公司主营业务,高压电瓷、洁净环保设备、测
42、绘仪器、轴承滚针、磨具磨料、汽车销售及代理出口贸易,等。2009年10月起公司不再从事宾馆餐饮、商品房开发业务。,5、公司基本组织架构,公司下设七个部（处），二个分公司，分别为：董事会秘书处、综合管理部、人力资源,部、产业部、战略发展部、财务部、审计部、外贸分公司、机电分公司。,6、财务报表的批准报出,本财务报表业经公司董事会于2011年3月18日批准报出。,附注 2、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。,2、遵循
43、企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了企业的财务状况、,经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度为自公历1月1日起至12月31日，中期包括,月度、季度和半年度。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的企业合并,11,合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的审计、法律
44、服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益，但为进行合并发行权益性证券或债务性证券等发生的手续费、佣金等计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,（2）非同一控制下的企业合并,购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益，但为进行合并发行权益性证券或债务性证券等发生的手续费、佣金等计入权
45、益性证券或债务性证券的初始确认金额。,6、合并财务报表的编制方法,从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本,公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。,对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个
46、别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。,7、现金及现金等价物的确定标准,本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,对发生的外币交易，以交易发生当月月初中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。,12,资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债
47、表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。,9、金融工具,（1）金融工具的分类、确认
48、依据和计量方法,金融工具的分类,金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合,同。包括金融资产、金融负债和权益工具。,本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产和金融负债、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：交易性金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。,金融工具的确认依据和计量方法,A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产和金融负债,确认依据：此类金融资产或
49、金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指企业基于风险管理，战略投资需要等所作的指定。,计量方法：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价值
50、变动计入当期损益；处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,B.可供出售金融资产,确认依据：指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融,13,资产、应收款项、持有至到期投资的金融资产。,计量方法：取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将以公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应
