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1、老板不可不懂的税务知识,空杯心态,手机开振动,说在前面,一、老板不可不懂的税务知识,1、税收关系企业利益,对国家来说：税收是国家财政收入的主要来源。,对企业来说：税收是参与企业分配的一种形式。,郑州酒厂的案例,交不起税？,从价计征税,从量计征税,小规模增值税,企业所得税,+,+,+,=,偷税,总结：税收的加重影响到企业的生存和发展，导致 很多企业不择手段地偷税。,税收不公平？,外商企业：税收优惠政策多（所得税二减三免、退增值税、抵免企业所得税）,内资企业：税收无优惠,2、新税法的实施,总结：税收是国家用来调节企业的一个杠杆。,（1）减轻税收负担：从33%降到25%。（2）取消了大量的税收优惠，
2、取消了影响内资企业多年的计税工资。（3）2008年1月1号实施新税法，标志着国家提供了公平的纳税环境。,新税法,3、税收困扰着企业,（1）在税上出问题，可能会使 企业破产倒闭。（2）企业老板为了自身安全和 资产安全，想要依法纳税。,4、税务风险的根源,经营过程,税,产生,总结：不同的经营过程会产生不同的税。,税务风险的根源：目前中国企业根本就不了解税,5、企业对财务的认识误区,业务部门签合同,合同决定经营过程,经营过程产生税,这是错的：税是财务的事。这是对的：财务负责交税，但产生税的是业务部门。,企业要真正地解决税收问题，必须加强 业务过程的税收管理。,总结,汽车的消费税是根据排气量大小来制定
3、的。2.5排量3.0，税率是9%排量3.0，税率是14%,二、案例分析,案例一：通用公司的节税之道,别克3.0V6GT：实际排量是2.98，税率为9%，属于依法纳税。,规避经营风险时：请律师在合同上规避。规避税收风险时：逼着财务解决问题，这是逼着财务去偷税。,老板们说,业务随便做，合同随便签；我们有法律顾问和财务做后盾！,总结：加强业务部门的税收管理，才能规避风险。,案例二：个人买车，公司报销,（1）很多风险都是老板随意一个 决策造成的。（2）要解决问题，首先要解决 当老板的问题。,案例三：西安授课经历,措施：将公司车辆卖给个人，再每个月给 一定补贴。,结果：经营管理上达到好的结果；在税收上，
4、影响企业所得税。,从整个企业的经营过程中进行全面税收管理，才能使企业在税收上得以规范，才能使企业依法纳税，使企业更好地发展。,三、老板不可不懂的税务知识,财务帮企业节税财务的功劳为自己赚钱,案例,用税收的手段搞经营用税收的手段来管理企业不要只做经营上的强者，做税收上的败者,销售赚5元税收收8元赚？赔？,1.业务部门与财务部门协助,2.规避税务风险，人才是关键,税务部,分析税收业务流程进行税收监督如何交税收进行监督规避风险,3.依法纳税,依法纳税否则后患无穷遭遇财务要挟,安 置下岗职工,政 府拨款安置,土 地抵押费用,税 收大额增加,4.税收的管理,300万的税,税收管理人才,签订买卖合同,欠政府1千万,用欠款替政府解决问题,业务过程决定税,促销不当的税务风险,大量乳制品积压在超市一亿的产品捐赠给贫困山区媒体宣传、炒作节省广告费,3000万的税,报废VS赠送,报废不视同销售少交数千万的税选择要依据税收结果用税收的手段来经营、管理企业,5.人才的培养,1.母公司投资子公司 子公司用资金建厂2.母公司用资金建厂 用厂房做投资建立子公司,培养专业的税收管理人才,“教育是为美好生活作准备！”斯宾塞,谢谢！,
