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1、,审 计 报 告,大华审字（2012）第 2949 号,烟台双塔食品股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的烟台双塔食品股份有限公司（以下简称“双塔食品”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是双塔食品管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,
2、我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。,审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们
3、获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，双塔食品财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了双塔食品 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。中国注册会计师,大华会计师事务所有限公司,熊亚菊,中国,北京,第 2 页,中国注册会计师蔡文胜报告日期：2012 年 3 月 20 日,资产负债表,编制单位：烟台双塔食品股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,附注,2011 年 12 月 31 日合并 附注,母公司,2010 年 12 月 31 日,流动资产：,货币资金,五、1,2
4、16,839,027.00,214,006,799.44,372,104,583.31,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,应收账款预付款项其他应收款,五、2五、4五、3,52,112,447.40102,016,472.192,287,057.08,十一、1十一、2,51,912,248.9194,472,449.702,285,848.87,35,624,679.0172,689,237.033,020,900.67,买入返售金融资产,存货,五、5,398,853,660.86,393,845,109.38,189,284,818.81,一年内到期的非流动资产,其他流动资产,五、6,
5、12,143,807.17,11,532,974.45,流动资产合计,784,252,471.70,768,055,430.75,672,724,218.83,非流动资产：,长期股权投资投资性房地产,十一、3,5,000,000.00,固定资产在建工程,五、7五、8,158,057,148.17192,841,535.27,151,208,720.11192,840,935.27,118,859,794.4622,922,628.82,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,五、9,51,542,852.69,48,793,211.67,49,836,611.27,开发支出商誉,
6、长期待摊费用递延所得税资产,五、10五、11,135,308.67980,613.02,135,308.67784,897.52,143,509.19539,234.20,其他非流动资产,非流动资产合计,403,557,457.82,398,763,073.24,192,301,777.94,资,产,总,计,1,187,809,929.52,1,166,818,503.99,865,025,996.77,法定代表人：杨君敏,主管会计工作负责人：隋君美,会计机构负责人：王云龙,资产负债表（续）,编制单位：烟台双塔食品股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,附注,2011 年 12 月 31 日
7、合并 附注,母公司,2010 年 12 月 31日,流动负债：,短期借款,五、14,197,974,537.20,178,974,537.20,40,000,000.00,应付票据,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息,五、15五、16五、17五、18五、19,130,663,970.5229,239,510.034,723,623.149,433,452.50836,592.36,129,889,277.0928,609,420.034,651,063.119,430,277.20836,592.36,14,690,556.0519,012,752.274,177,106.119,6
8、49,178.34,应付股利,其他应付款,五、20,5,836,274.72,4,738,221.46,20,464,871.59,应付分保账款一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,五、21,602,091.12379,310,051.59,602,091.12357,731,479.57,501,611.04108,496,075.40,非流动负债：长期借款长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负 债 合 计,五、22,6,300,335.726,300,335.72385,610,387.31,6,300,335.726,300,335.723
9、64,031,815.29,6,595,166.886,595,166.88115,091,242.28,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,五、23五、24,120,000,000.00495,139,551.61,120,000,000.00495,139,551.61,60,000,000.00555,139,551.61,减：库存股专项储备,盈余公积,五、25,21,101,319.91,21,101,319.91,14,016,126.49,一般风险准备,未分配利润,五、26,165,958,670.69,166,545,817.18,120,779,076.39
10、,所有者权益合计负债和所有者权益总计法定代表人：杨君敏,802,199,542.211,187,809,929.52主管会计工作负责人：隋君美,802,786,688.701,166,818,503.99会计机构负责人：,749,934,754.49865,025,996.77王云龙,利润表,编制单位：烟台双塔食品股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,附注,合并,2011 年度附注,母公司,2010 年度,一、营业总收入,595,074,808.53,594,063,217.16,370,446,130.45,其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用
11、资产减值损失,五、27五、27五、28五、29五、30五、31五、32,595,074,808.53515,021,725.46472,973,678.753,042,512.2216,367,969.3421,310,441.95-53,840.841,380,964.04,十一、4十一、4,594,063,217.16513,227,271.10471,981,263.333,039,152.2216,367,969.3420,995,560.02-464,309.261,307,635.45,370,446,130.45315,488,171.11278,299,867.472,572,
12、348.9811,700,558.9717,694,219.554,215,155.041,006,021.10,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“”号填列）,80,053,083.07,80,835,946.06,54,957,959.34,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润,五、33五、34五、35,3,537,545.501,311,37
13、0.911,116,510.9982,279,257.6612,014,469.9470,264,787.7270,264,787.72,3,537,544.501,311,370.911,116,510.9983,062,119.6512,210,185.4470,851,934.2170,851,934.21,8,861,816.97409,054.4063,410,721.919,669,174.6053,741,547.3153,741,547.31,*少数股东损益六、每股收益：,基本每股收益稀释每股收益,五、36五、36,0.58550.5855,0.55120.5512,七、其他综
14、合收益,八、综合收益总额,70,264,787.72,70,851,934.21,53,741,547.31,总额,归属于母公司所有者的综合收益,70,264,787.72,70,851,934.21,53,741,547.31,*归属于少数股东的综合收益总额,法定代表人：杨君敏,主管会计工作负责人：隋君美,会计机构负责人：,王云龙,现金流量表,编制单位：烟台双塔食品股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,附注,合并,2011 年度附注,母公司,2010 年度,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,668,360,576.583,625,796.05,66
15、6,824,823.523,625,796.05,409,248,702.051,624,639.08,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五、37五、37,9,857,812.00681,844,184.63603,826,536.7449,008,991.8434,282,264.0815,775,387.31702,893,179.97-21,048,995.34,8,753,555.20679,204,174.77591,012
16、,186.3648,531,916.5634,279,672.4815,632,541.38689,456,316.78-10,252,142.01,10,113,202.63420,986,543.76389,856,368.4042,927,730.8525,506,446.7713,463,456.73471,754,002.75-50,767,458.99,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,183,207.69183,207.69,183,207.6
17、9183,207.69,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资支付的现金,271,657,795.24,261,709,267.245,000,000.00,88,507,398.68,支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,271,657,795.24-271,474,587.55,266,709,267.24-266,526,059.55,88,507,398.68-88,507,398.68,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,563,150,000.00,取得借款所收到的现金,290,441,567.20,271,441
18、,567.20,114,651,926.60,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,五、37五、37,370,000.00290,811,567.20132,467,030.0021,086,510.62153,553,540.62137,258,026.58,370,000.00271,811,567.20132,467,030.0020,664,119.51153,131,149.51118,680,417.69,900,000.
19、00678,701,926.60198,651,926.605,536,207.686,177,300.00210,365,434.28468,336,492.32,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-155,265,556.31372,104,583.31216,839,027.00,-158,097,783.87372,104,583.31214,006,799.44,329,061,634.6543,042,948.66372,104,583.31,法定代表人：杨君敏,主管会计工作负责人：隋君美,会
20、计机构负责人：王云龙,股东权益变动表（合并）,编制单位：烟台双塔食品股份有限公司,本年金额,金额单位：人民币元,项,目,附注,归属于母公司所有者权益,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,实收资本(或股本)60,000,000.00,资本公积555,139,551.61,减:库存股,专项储备,盈余公积14,016,126.49,一般风险准备,未分配利润120,779,076.39,其他,749,934,754.49,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列),60,000,000.0060,000,000.00,555,139,551
21、.61-60,000,000.00,14,016,126.497,085,193.42,120,779,076.3945,179,594.30,749,934,754.4952,264,787.72,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他,70,264,787.7270,264,787.72,70,264,787.7270,264,787.72,（四）利润分配1.提取盈余公积,7,085,193.427,085,193.42,-25,085,193.42-7,085,193.42,-18,000,
22、000.00,2.提取一般风险准备,3.对所有者（或股东）的分配4.其他,-18,000,000.00,-18,000,000.00,（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备提取和使用1.提取专项储备2.使用专项储备（七）其他,60,000,000.0060,000,000.00,-60,000,000.00-60,000,000.00,四、本年年末余额,120,000,000.00,495,139,551.61,21,101,319.91,165,958,670.69,802,199,542.21,法定代表
23、人：杨君敏,主管会计工作负责人：隋君美,会计机构负责人：王云龙,股东权益变动表（母公司）,编制单位：烟台双塔食品股份有限公司,本年金额,金额单位：人民币元,项,目,附注,实收资本(或股本),资本公积,减:库存股,专项储备,归属于母公司所有者权益一般风险准盈余公积备,未分配利润,其他,小计,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,60,000,000.00,555,139,551.61,14,016,126.49,120,779,076.39,749,934,754.49,749,934,754.49,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号
24、填列),60,000,000.0060,000,000.00,555,139,551.61-60,000,000.00,14,016,126.497,085,193.42,120,779,076.3945,766,740.79,749,934,754.4952,851,934.21,749,934,754.4952,851,934.21,（一）净利润,70,851,934.21,70,851,934.21,70,851,934.21,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,70,851,934.21,70,851,934.21,70,851,934.21,（三）所有者投入和减少资本1.所有
25、者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他,（四）利润分配1.提取盈余公积,7,085,193.427,085,193.42,-25,085,193.42-7,085,193.42,-18,000,000.00,-18,000,000.00,2.提取一般风险准备,3.对所有者（或股东）的分配,-18,000,000.00,-18,000,000.00,-18,000,000.00,4.其他,（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备提取和使用1.提取专项储备2.使用专项储备（七）其他,60,000,00
26、0.0060,000,000.00,-60,000,000.00-60,000,000.00,四、本年年末余额法定代表人：杨君敏,120,000,000.00,495,139,551.61,21,101,319.91主管会计工作负责人：,隋君美,166,545,817.18,会计机构负责人：,802,786,688.70王云龙,802,786,688.70,股东权益变动表,编制单位：烟台双塔食品股份有限公司,金额单位：人民币元,上,年,金,额,项,目,注释,实收资本(或股本),资本公积,减:库存股,专项储备,归属于母公司所有者权益一般风盈余公积险准备,未分配利润,其他,小计,少数股东权益,所有
27、者权益合计,栏,次,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,一、上年期末余额,45,000,000.00,17,346,851.61,8,641,971.76,72,411,683.81,143,400,507.18,143,400,507.18,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年期初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列),45,000,000.0015,000,000.00,17,346,851.61537,792,700.00,8,641,971.765,374,154.73,72,411,683.8148,367,392.58,143,400,507.18606,
28、534,247.31,143,400,507.18606,534,247.31,（一）净利润,53,741,547.31,53,741,547.31,53,741,547.31,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,53,741,547.31,53,741,547.31,53,741,547.31,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,15,000,000.0015,000,000.00,537,792,700.00537,792,700.00,552,792,700.00552,792,700.00,552,792,700.00552,792,700.00,2.股份支付计入所有
29、者权益的金额3.其他,（四）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备提取和使用1.提取专项储备2.使用专项储备（七）其他,5,374,154.735,374,154.73,-5,374,154.73-5,374,154.73,四、本年期末余额,60,000,000.00,555,139,551.61,14,016,126.49,120,779,076.39,749,934,754.49,法定代表人：杨君敏,主管会计工作的负责人：隋
30、君美,会计机构负责人：王云龙,烟台双塔食品股份有限公司2011 年度财务报表附注烟台双塔食品股份有限公司财务报表附注2 0 11 年 度,编制单位：烟台双塔食品股份有限公司,金额单位：人民币元,一、公司的基本情况（一）历史沿革烟台双塔食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为烟台金华粉丝有限公司，系由烟台市招远龙口粉丝加工总厂和昌富利（香港）贸易有限公司共同出资设立的有限责任公司（台港澳与境内合资）。烟台金华粉丝有限公司（以下简称“金华粉丝”）于 1992 年 9 月 7 日经山东省人民政府外经贸鲁府烟字19922289 号台港澳侨投资企业批准证书核准成立，并于 1992 年 9
31、月10 日在烟台市工商行政管理局登记注册。2008 年 4 月 8 日，商务部以商资批2008491 号文件批准烟台金华粉丝有限公司整体变更为外商投资股份有限公司（外资比例低于 25%），并颁发了商外资资审 A 字20080064 号台港澳侨投资企业批准证书。烟台金华粉丝有限公司名称变更为“烟台双塔食品股份有限公司”。金华粉丝成立初始注册资本为 205 万美元，其中：烟台市招远龙口粉丝加工总厂出资 105 万美元，占 51.22%，投入资产包括厂房、机械设施等实物资产；香港昌富利贸易有限公司以货币资金出资 100 万美元，占 48.78%。2003 年 6 月经金华粉丝董事会决议，烟台市招远龙
32、口粉丝加工总厂以货币资金 38 万元人民币，折合 4.6 万美元增加出资。增资后，金华粉丝注册资本变更为 209.60 万美元。2004 年 6 月经金华粉丝董事会决议，烟台市招远龙口粉丝加工总厂以货币资金 60 万元人民币，折合 7.25 万美元增加出资。增资后，金华粉丝注册资本变更为 216.85 万美元。2006 年 4 月经金华粉丝董事会决议，双方股东增加出资，其中：烟台市招远龙口粉丝加工总厂以货币资金 1,600 万元人民币，折合 200 万美元增加出资；昌富利（香港）贸易有限公司增资200 万美元。增资后，金华粉丝注册资本变更为 616.85 万美元，其中：烟台市招远龙口粉丝加工总
33、厂出资 316.85 万美元，占 51.37%；昌富利（香港）贸易有限公司出资 300 万美元，占 48.63%。经金华粉丝董事会决议，并经招远市对外贸易经济合作局以招外经贸20089 号文件批准，昌富利（香港）贸易有限公司将持有的金华粉丝股权全部转让给招远金都投资有限公司等 6 家单位。2008 年 3 月，烟台市招远龙口粉丝加工总厂、招远金都投资有限公司等 7 名股东签署发起人协议，一致同意将烟台金华粉丝有限公司整体变更为烟台双塔食品股份有限公司，各发起人以其各自拥有的截至 2007 年 9 月 30 日止经审计净资产 6,234.69 万元折为股本 4,500.00 万元，余额 1,73
34、4.69万元作为股本溢价。本公司成立时各股东的出资到位情况，业经天健华证中洲会计师事务所天健华证中洲验（2008）GF 字第 010010 号验资报告验证。变更后，本公司注册资本为人民币 4,500.00第 8 页,。,烟台双塔食品股份有限公司2011 年度,财务报表附注,万，其中：烟台市招远龙口粉丝加工总厂出资 2,312.00 万元，占 51.37%；招远金都投资有限公司出资 1,038.00 万元，占 23.08%；阳江市金科投资有限公司出资 280.00 万元，占 6.22%；北京怡合财富投资顾问有限公司出资 320.00 万元，占 7.11%；北京巨龙环球科技有限公司出资240.00
35、 万元，占 5.33%；上海裕坤合投资管理有限公司出资 210.00 万元，占 4.67%；冠基国际投资有限公司出资 100.00 万元，占 2.22%。2009 年 3 月，烟台市招远龙口粉丝加工总厂更名为招远市君兴投资管理中心。2011 年 12 月，招远金都投资有限公司更名为石河子金都投资有限公司。,根据公司 2009 年度股东大会决议及中国证券监督管理委员会下发的关于核准烟台双塔食品股份有限公司首次公开发行股票的批复（证监许可20101173 号）文件之规定，本公司于 2010年 9 月 8 日向社会公开发行人民币普通股（A 股）1500 万股，每股面值 1 元，每股发行价格 39.8
36、0元。截至 2010 年 9 月 13 日止，本公司已收到社会公众股股东缴入的出资款 597,000,000.00 元，扣除发行费用后实际募集资金净额 552,792,700.00 元，其中新增注册资本 15,000,000.00 元，余额 537,792,700.00 元计入资本公积。上述出资款的到位情况，业经天健正信会计师事务所天健正信验（2010）综字第 010096 号验资报告验证。,根据深圳证券交易所下发的关于烟台双塔食品股份有限公司人民币普通股股票上市的通知（深圳上2010309 号）文件之规定，本公司股票于 2010 年 9 月 21 日在深圳证券交易所上市交易。,2010 年
37、12 月 9 日，山东省商务厅下发关于烟台双塔食品股份有限公司增加股本的批复（鲁商务外资字20101048 号）文件，批复同意本公司注册资本由 4500 万元增至 6000 万元。2011 年 2 月，经公司 2010 年度股东大会决议，本公司以资本公积金向全体股东每 10 股转,增 10 股，转增后，公司股本增加 6000 万元。,2011 年 8 月 23 日，山东省商务厅下发关于烟台双塔食品股份有限公司增加股本的批复（鲁商务外资字2011592 号）文件，批复同意本公司注册资本由 6000 万元增至 12000 万元。2011 年 9 月 8 日，山东省工商行政管理局为公司换发注册号为
38、370600400001911 的企业法,人营业执照，本公司注册地址：山东省招远金岭镇寨里，法定代表人：杨君敏。,（二）所处行业,本公司属食品加工行业。,（三）经营范围,本公司经营范围：生产并销售杂豆、薯类粉丝（条）及淀粉、面条、花生制品、食用菌、蔬,菜、水果（凭许可证管理）,（四）主要产品,本公司主要产品为纯豆、杂粮和红薯粉丝。,（五）公司的基本组织架构,第 9 页,烟台双塔食品股份有限公司2011 年度,财务报表附注,股东大会为本公司的最高权力机构，董事会为股东大会的常设权力机构，监事会为股东大会的派出监督机构。公司内部下设证券事务部、投资管理部、采购部、仓储部、品质管理部、机电设备部、生
39、产技术部、国际贸易部、国内销售部、人力资源部、财务部、审计部、行政综合部、后勤部等管理部门、技术中心和纯豆粉丝一车间、纯豆粉丝二车间、杂粮粉丝车间、红薯粉丝车间、综合生产车间、包装车间、精选车间、食用菌车间、蛋白车间、供汽车间、污水处理厂、沼气发电厂等非独立核算的生产单位。,本公司下属控制的子公司 1 家，系烟台松林食品有限公司（以下简称“松林食品”），公司持股,100%。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财
40、务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年,12 月 31 日的财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1、同一控制下的企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在
41、企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2、非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付,出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进,行相关会计处理：,（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投,第 10 页,烟台双塔食品股份有限公司2011 年度
42、,财务报表附注,资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行
43、的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,（六）合并报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东
44、权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司,的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。,（七）现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可
45、以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,（八）外币业务,本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。,第 11 页,烟台双塔食品股份有限公司2
46、011 年度,财务报表附注,（九）金融工具,1、金融工具的分类、确认依据和计量方法,本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项（相关说明见附注二之（十）、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。,本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但
47、尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,（2）持有至到期投资,指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，该非衍生金融资产有活跃的市场，可以取得其市场价格。本公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独
48、确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。,如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。,（3）可供出售金融资产,指初始确认时即被指定为可供出售
49、的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积其他资本公积”。处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额
50、转出，计入投资,第 12 页,烟台双塔食品股份有限公司2011 年度,财务报表附注,收益。,（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包括：1）为了近期内回购而承担的金融负债；2）本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；3）不作为有效套期工具的衍生工具。本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。,如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。,（5）其他金融负债,本公司的其他金融负债是指除以公允价值
