《项目成本管理及工作流程.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《项目成本管理及工作流程.ppt（32页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、新学员岗位培训课程,项目成本管理 基 本 概 念 及 工 作 流 程,电气化公司成本管理部2010年2月24日,主要内容,一、施工企业成本管理的范围和概念二、成本分类三、项目施工成本管理有关名词解释四、项目部责任成本管理工作流程五、项目成本核算流程六、项目部外部劳务队伍工程结算流程七、项目部对外劳务合同签订流程八、项目部材料、机械设备采购合同签订流程,一、施工企业成本管理的范围和概念,施工企业成本就是为实现企业收入所耗费的生产要素，是企业为组织生产经营活动所发生的全部耗费。包括：1、为完成与业主的合约而发生在项目上的直接成本和间接成本；2、为管理企业及在生产经营活动中发生的管理性费用支出；3、
2、融资性财务费用支出和非经营性支出。企业针对上述的项目施工成本和企业管理成本所进行的规划、预算、控制、评价的过程，称为施工企业的成本管理。,二、成本分类,1、按成本的经济用途分 制造成本、非制造成本2、按成本与产品关系分 直接成本、间接成本3、按成本与收入相配合的时间分 施工成本、期间费用4、按可控性分 可控成本、不可控成本,5、按成本控制需要分 目标成本、标准成本、责任成本（1）目标成本。是指企业相关管理单位经过一定方法测算后，作为相关管理目标而设定的成本，称为目标成本。也可以表述为企业收入减去目标利润后的剩余部份。（2）标准成本。这是指在现有的生产经营管理和市场条件下，企业所预计的成本支出。
3、标准成本有理想的标准成本、历史标准成本和现实的标准成本等三个不同的概念组成。我们这里的定义就是现实的标准成本。有时侯，企业管理为了简便将目标施工成本（目标成本）与标准成本统一起来，就是说目标成本=标准成本。（3）责任成本。施工企业将标准成本中能明确成本责任的内容，经过与责任对象谈判后而落实责任后的成本，我们称为项目责任成本。它一般小于施工标准成本。,三、项目施工成本管理有关名词解释,1、项目责任成本也称项目施工责任成本：在工程开工前进行工程成本计划编制过程中，预计需要发生的建造成本。指企业在划分合同成本和合同毛利的基础上、以项目施工预计直接发生和直接控制为原则，将施工成本开支，经测算后以内部责
4、任合同形式下达给项目经理部的施工成本控制总额。项目施工成本核算时，称为项目施工成本总收入。2、项目成本降低率，也称项目施工责任成本降低率：是指项目成本降低额与项目责任成本之间的比率。会计上分析时表述为，项目施工责任成本降低率=（项目责任成本总收入-项目施工成本实际总支出）/项目责任成本总收入。,3、月度项目责任成本收入：也称项目施工责任成本收入，是指工程项目施工过程中各时间段的当期项目施工成本收入。根据股份公司系统的成本管理水平和核算规定，通常以一个月为一个计划、控制、核算时间段。以月度完成施工工程量为基础，计算出属于项目施工责任成本范围内的收入。它是项目部考核当期项目施工成本盈亏的主要依据。
5、4、项目责任成本总支出：是指项目在组织施工过程中，从开工到竣工累计发生的、属于项目施工责任成本范围内的所有支出。,5、月度项目施工成本计划：是指项目某一月度根据施工进度计划所编制的项目施工成本收入、支出计划。包括施工进度计划、各种资源消耗量计划、各项现场管理费收入及支出计划。属于控制性计划。是项目经理部进行各项成本控制的依据。6、月度项目施工成本核算：是指项目施工过程中，按当月完成的实际工程量，计算出的月度项目施工成本收入与月度项目施工成本支出的对比。包括以货币形式的对比和主要资源计划消耗与实际消耗的实物量对比。7、项目岗位成本责任：是指根据项目各专业岗位性质和特点制订的项目施工成本支出中某一
6、岗位的责任和控制目标。如项目主管工程师承担本项目的技术进步所减少的成本开支额。通常以责任合同形式由项目经理与各专业、各岗位的负责人员签订各类成本控制开支额或优化成本额度。,四、项目部责任成本管理工作流程,1、参与公司对项目部责任成本预算编制的前期工作，主要包括现场实际情况的调查，各种初始数据的收集整理等。2、根据集团公司有关文件要求，项目部根据工程实际设立工程量中心、材料中心、本级费用中心等若干责任中心。3、项目部组织各有关责任中心，对实施性施工组织设计确定的施工方案进行再优化。,4、在对施工方案进行再优化的基础上，项目部对公司下达的责任成本预算进行二次分解，以各责任中心为单位进行细化，并与各
7、中心签订责任成本合同。将指标层层分解落实到人，与项目相关岗位的管理者或施工者签订内部岗位责任合同，以完成一个成本落实过程和成本责任的分解过程。,5、根据项目成本责任合同和工程实际情况，项目部在进行成本管理活动前，要针对施工方案进行项目成本的策划工作，编制项目责任成本计划，同时根据项目责任成本计划开展成本控制活动。项目成本责任计划包括项目成本支出总计划和分时计划（年、季、月计划或分部、分项成本支出计划）。为了对成本管理活动能够进行有效的控制，为了总结经验、教训，改善提高管理水平，要按项目部不同的施工组织方式和要素采购方式，以及施工时段、部位进行成本核算，逐月进行经济活动分析。,6、项目部参与或组
8、织材料集中招标采购和对外部劳务的招标录用工作。7、根据招投标的结果，签订材料采购合同、工序承包合同或单位工程承包合同。8、在工程的正常施工过程中，对各要素进行过程控制。,9、农民工的工资由项目直接发放。10、对签证齐全的劳务队进行结算，在结算过程中，一方面进行量价的控制，另一方面要按规定程序报成本部审批。11、根据项目部的管理办法定期（每月一次）汇总项目经济运行情况，计算盈亏，根据责任成本合同考核兑现（考核兑现可以一个季度一次）。,五、项目成本核算流程,项目部根据工程实际，设立 工程量责任中心、材料责任中心、本级费用责任中心等若干责任中心，根据公司批复的成本预算，按各责任中心对预算进行二次分解
9、，并与各中心签订责任成本承包合同。,项目成本核算流程图,1、工程量责任中心主要负责业主对项目部和项目部对各施工单位的工程数量的确认和控制。（1）填制相关表格，对工程数量的节超进行对比分析，查找节超原因，在价格中心计算项目收入和计算各施工单位完成产值后，通过以上数据一方面分析出工程量责任中心的工程量管理效益，另一方面要把此数据报成本领导小组进行汇总分析；（2）根据完成工程量计算理论消耗量，此数据提供给材料责任中心。,2、材料责任中心对本期项目部采购材料进行点验，对现场材料进行盘点，然后填制相关表格统计本期材料实际消耗，与工程量责任中心提供的理论消耗量进行对比分析，计算出项目材料费用成本、各施工单
10、位材料费用成本和材料管理效益，另外项目材料费用成本和各施工单位材料费用成本要报成本领导小组进行汇总分析。,3、本级费用责任中心统计汇总本级费用，填制相关表格将实际发生额与预算额进行对比分析，一方面分析出本级费用节超额，另一方面要将数据报成本领导小组进行汇总分析。4、根据程量管理效益、材料管理效益、本级费用节超额和项目成本领导小组对对项目经济运行情况的分析汇总，最后成本管理小组根据以上数据，对项目成本总体运行情况进行分析与评价，根据责任成本合同兑现本期管理效益，同时针对此次成本运行中发现的问题制定措施，以利于下一步工作的改进和提高。,六、项目部外部劳务队伍工程结算流程图,1、外部劳务队伍完成施工
11、任务后，向项目部提出结算申请。2、项目部成本领导小组同意劳务队伍的结算申请后，通知物资设备部门、技术部门、计划部门、安质部门、财务部门等对外部劳务队伍施工过程中的有关资料进行整理和归集。（1）、物资设备部门提供材料、设备的消耗数量和价格；（2）、技术部门提供实际完成的工程数量；（3）、安质部门提供所施工工程的质量、安全情况；（4）、计划部门提供日常计价资料；（5）、财务部门提供日常付款情况。,3、财务或计划部门对各部门提供的资料进行归集整理。4、向公司成本部门递交书面的工程结算申请，并把收集整理的有关资料上报。5、成本部门对项目上报的资料进行核实。6、成本部门根据结算金额大小来决定直接参与还是
12、审核工程结算。成本部门在审核过程中对发现的问题或提出的意见以书面形式反馈给项目部，项目部需进行说明或补充资料，在征得公司成本部门同意后，对外部劳务进行结算。7、对外部劳务队伍编制的结算书，必须实行会签制度，技术、安质、物资设备、计划、财务、总工、项目经理签字完备后结算书方可有效。8、签证完备后的结算书报公司成本部门编号、备案，同时结算书报项目部财务科一份，作为财务科付款的依据。,七、项目部对外劳务合同签订流程图,1、成立招标小组，包含公司成本部门、物资设备部门、项目部的有关部门。2、确定需要进行招标的工程项目或工序，组织编制发布招标文件。3、按照招标文件要求对报名投标的外部劳务队进行资格审查、
13、考核和筛选，按程序确定中标队伍。,4、与中标的劳务队进行合同谈判，对谈判过程要进行详细记录并形成备忘录，主要包括以下内容：（1）、参加谈判的人员及意见；（2）、谈判过程中存在的分歧，存在分歧的最后解决方案，双方对分歧解决的书面确认；（3）、工程项目或工序的价格；（4）、工程项目或工序的价格所包含的内容；（5）、项目部提供主要材料的种类和价格；（6）、外部劳务所施工项目工程数量的计算规则；（7）、其他需要特别强调的事项；,5、项目部草拟合同后报公司成本部门审批。6、公司审核合同条款并出具审核意见，根据公司提出的意见项目部修改合同条款。7、公司审核同意合同各条款后，项目部与外部劳务签订合同。8、项
14、目部与外部劳务签订的合同报公司成本部门编号、备案。,八、项目部材料、机械设备采购合同签订流程图,1、成立招标小组，包含公司成本部门、物资设备部门、项目部的有关部门。2、确定需要进行招标采购的材料和机械设备的种类、数量，组织编制发布招标文件。3、按照招标文件要求对报名投标的供应商进行资格审查、考核和筛选，按程序确定中标供应商。,4、与中标的供应商进行合同谈判，对谈判过程要进行详细记录并形成备忘录，主要包括以下内容：（1）、参加谈判的人员及意见；（2）、谈判过程中存在的分歧，存在分歧的最后解决方案，双方对分歧解决的书面确认；（3）、材料或机械设备的价格；（4）、材料或机械设备的价格所包含的内容；（5）、项目部采购材料或机械设备的数量；（6）、所采购材料或机械设备的质量标准；（7）、对供应商的售后服务的具体要求；（8）、其他需要特别强调的事项；,5、项目部草拟合同后报公司成本或物资设备部门审批。6、公司审核合同条款并出具审核意见，项目部根据公司提出的意见修改有关合同条款。7、公司审核同意合同各条款后，项目部与供应商签订合同。8、项目部与供应商签订的合同报公司成本部门和物资设备部门编号、备案。,谢谢大家！,
