浩宁达：审计报告.ppt

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1、,5,6,7,深圳浩宁达仪表股份有限公司,目,录,项一、审计报告二、已审财务报表合并资产负债表,目,页 次1-23-123-4,合并利润表合并现金流量表合并股东权益变动表,资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表三、财务报表附注,8-910111213-70,审,计,报,告,广会所审字2012第 12000110018 号深圳浩宁达仪表股份有限公司全体股东:我们审计了后附的深圳浩宁达仪表股份有限公司（以下简称“浩宁达”）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司股东权益变动表、合并及母公司现金流量表以及财务报表附注

2、。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是浩宁达管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由

3、于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。1,清,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，浩宁达财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浩宁达 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,广东正中珠江会计师事务所有限公司,中国注册会计师：熊永忠中国注册会

4、计师：刘,中国,广州,2,二一二年三月二十四日,1,2,-,3,4,5,6,7,8,-,9,10,11,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注财务报表,单位:人民币元,合,并,资,产,负,债,表,编制单位：深圳浩宁达仪表股份有限公司,单位：人民币元,资,产,附注五,2011 年 12 月 31 日,2010 年 12 月 31 日,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款”可供出售金融

5、资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产,617,991,465.61200,000.001,382,276.50213,605,011.0611,960,820.4023,445,497.79238,674,762.156,951,971.971,114,211,805.484,000,000.001,820,504.18104,321,587.29,705,630,741.3311,648,193.90192,388,813.9713,481,502.7117,793,351.78138,835,071.381,079,777,675.074,000,000.001,9

6、71,550.4669,564,568.36,在建工程,12,645,410.15,28,908,404.29,3,13,15,16,19,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,单位:人民币元,无形资产开发支出,18,694,060.55,3,909,880.44,商誉长期待摊费用递延所得税资产,14,17,681,544.114,988,678.8210,464,013.67,-3,744,359.066,855,842.97,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计注：所附附注为财务报表的组成部分,162,615,798.771,2

7、76,827,604.25,118,954,605.581,198,732,280.65,公司法定代表人：,主管会计工作的负责人：,会计机构负责人：,合,并 资,产 负,债 表(续),编制单位：深圳浩宁达仪表股份有限公司,单位：人民币元,负债和股东权益,附注五,2011 年 12 月 31 日,2010 年 12 月 31 日,流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债,应付票据,97,944,150.60,4,62,809,931.97,20,21,22,23,24,-,-,27,28,29,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元

8、,应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,185,709,669.766,188,854.679,730,577.587,201,685.307,454,960.18314,229,898.09,150,337,590.1413,705,836.019,579,106.4620,564,269.897,627,461.81264,624,196.28,其他非流动负债非流

9、动负债合计,25,7,111,974.007,111,974.00,负债合计股东权益：,321,341,872.09,264,624,196.28,股本资本公积,26,80,000,000.00714,326,893.63,80,000,000.00714,326,893.63,减：库存股专项储备,盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益,15,125,799.90120,946,357.01930,399,050.5425,086,681.62,5,12,934,720.50126,441,131.04933,702,745.17405,339.2

10、0,五,30,30,31,32,33,34,35,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元,股东权益合计负债和股东权益总计,955,485,732.161,276,827,604.25,934,108,084.371,198,732,280.65,公司法定代表人：,主管会计工作的负责人：合 并 利 润 表,会计机构负责人：,编制单位：深圳浩宁达仪表股份有限公司,单位：人民币元,一、营业总收入其中：营业收入,项,目,附注,2011 年度530,278,165.72530,278,165.72,2010 年度359,064,246.68359,064,246.68,利

11、息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,513,346,476.14420,353,502.641,600,943.5445,530,631.6654,697,293.52-13,423,327.914,587,432.69,6,328,707,328.40262,620,582.981,864,900.4224,755,175.4743,706,978.41-9,041,782.404,801,473.52,36,37,38,深圳浩宁达仪

12、表股份有限公司,2011 年度财务报表附注加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益,单位:人民币元,三、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵损失四、利润总额减：所得税费用五、净利润归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：,16,931,689.589,067,108.9772,199.0539,895.5025,926,599.503,522,523.6822,404,075.8220,696,305.371,707,770.45,30,356,918.283,260,929.92161,036.9472,102.0033,456

13、,811.263,753,684.9229,703,126.3429,297,787.14405,339.20,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,3939,0.260.26,0.370.37,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额注：所附附注为财务报表的组成部分,22,404,075.8220,696,305.371,707,770.45,29,703,126.3429,297,787.14405,339.20,公司法定代表人:,主管会计工作的负责人:,会计机构负责人：,合并现金流量表7,40,40,-,产收回的现金净额,金净额,-,

14、-,产支付的现金,金净额,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注编制单位：深圳浩宁达仪表股份有限公司,单位:人民币元单位：人民币元,项,目,附注五,2011 年度,2010 年度,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处臵交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及

15、垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资处臵子公司及其他营业单位收到的现收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,564,797

16、,124.684,744,602.2337,706,093.07607,247,819.98476,485,185.7758,771,638.2029,061,088.4072,127,540.70636,445,453.07-29,197,633.0913,292,140.0823,062,908.6436,355,048.72-36,355,048.72,314,095,641.762,793,263.4040,628,500.77357,517,405.93220,671,676.7835,817,922.2220,987,051.2655,190,588.00332,667,238.2

17、624,850,167.6712,854.5012,854.5035,711,075.0035,711,075.00-35,698,220.50,三、筹资活动产生的现金流量：8,-,40,利润,40,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等

18、价物的影响五、现金及现金等价物净额增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额公司法定代表人：,100,000.00100,000.0020,000,000.0032,036,310.4152,136,310.4120,000,000.0024,485,875.0042,746,926.9787,232,801.97-35,096,491.56-5,959.29-100,655,132.66689,625,010.07588,969,877.41主管会计工作负责人：,9,699,000,000.0016,000,000.0020,041,600.00735,041,600.0

19、046,000,000.0052,355,995.0020,178,331.26118,534,326.26616,507,273.7427,815.97605,687,036.8883,937,973.19689,625,010.07会计机构负责人：,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元10,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元11,-,1,2,-,3,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注编制单位：深圳浩宁达仪表股份有限公司,资 产 负,债 表,单位:人民币元单位：人民币元,资,产,附注十一,2011 年

20、12 月 31 日,2010 年 12 月 31 日,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计注：所附附注为财务报表的组成部分,575,335,262.23198,749,282.786,763,784.7635,560,207.33242,719,140.916,572,988.381,

21、065,700,666.39107,501,107.1684,550,695.42645,410.151,187,247.862,863,782.064,431,035.53201,179,278.181,266,879,944.57,681,220,975.9111,648,193.90186,439,166.4015,218,851.7131,363,663.02144,595,669.121,070,486,520.0648,566,388.1655,791,409.5928,908,404.29335,944.653,241,176.103,799,185.20140,642,507.

22、991,211,129,028.05,公司法定代表人：,主管会计工作的负责人：12,会计机构负责人：,-,-,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元,资编制单位：深圳浩宁达仪表股,产 负,债 表(续),单位：人民币元,份有限公司负债和股东权益,附注十一,2011 年 12 月 31 日,2010 年 12 月 31 日,流动负债：短期借款交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合

23、计负债合计股东权益：股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计负债和股东权益总计公司法定代表人：,97,944,150.60265,685,199.615,342,510.948,369,243.03-95,206.566,761,377.47384,007,275.093,000,000.003,000,000.00387,007,275.0980,000,000.00723,133,199.0315,125,799.9061,613,670.55879,872,669.481,266,879,944.57主管会计工作的负责人：,62,809,931.97218

24、,182,293.9513,705,836.019,265,374.1318,387,453.916,816,262.62329,167,152.59329,167,152.5980,000,000.00723,133,199.0312,934,720.5065,893,955.93881,961,875.461,211,129,028.05会计机构负责,人：13,4,4,5,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元,利编制单位：深圳浩宁达仪表股份有限公司,润,表,单位：人民币元,项,目,附注十一,2011 年度,2010 年度,一、营业收入减：营业成本营业税金及

25、附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵净损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、其他综合收益六、综合收益总额注：所附附注为财务报表的组成部分,486,545,749.64434,626,526.5842,612.5937,754,173.0636,228,335.15-12,837,328.864,212,335.54-31,882,678.96-18,401,774.541,684,964.6069,199.0536,895.5020,017,540.09-1,8

26、93,253.9321,910,794.02-21,910,794.02,344,651,807.83277,900,094.911,532,428.7824,674,542.9335,876,180.81-9,031,119.374,286,200.20-24,000,000.00-33,413,479.57456,779.81130,347.7572,102.0033,739,911.631,364,181.1732,375,730.46-32,375,730.46,公司法定代表人:,主管会计工作的负责人:14,会计机构负责人：,注,-,-,-,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财

27、务报表附注编制单位：深圳浩宁达仪表股份有限公司,现金流量表,单位:人民币元单位：人民币元,项,目,附,2011 年度,2010 年度,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小

28、计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金,516,157,291.197,961.5332,541,508.97548,706,761.69464,457,324.6242,695,686.9521,210,197.0253,684,229.06582,047,437.65-33,340,675.96-31,882,678.96-31,882,678.966,077,103.115

29、8,934,719.0065,011,822.11-33,129,143.1520,000,000.00,304,481,748.8639,752,174.12344,233,922.98252,942,263.1828,026,601.1211,626,213.9453,264,092.67345,859,170.91-1,625,247.93-24,000,000.0012,854.50-24,012,854.5035,061,031.0020,000,000.0055,061,031.00-31,048,176.50699,000,000.0016,000,000.00,收到其他与筹资活

30、动有关的现金筹资活动现金流入净额偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量小计四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净额增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额公司法定代表人：,主管会计工作负责人：15,32,036,310.4152,036,310.4120,000,000.0024,485,875.0059,970,092.35104,455,967.35-52,419,656.94-12,094.57-118,901,570.62665,215,244.65546,3

31、13,674.03,20,041,600.00735,041,600.0046,000,000.0052,355,995.0020,178,331.26118,534,326.26616,507,273.7422,888.02583,856,737.3381,358,507.32665,215,244.65会计机构负责人：,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元16,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元17,）,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元,一、公司基本情况1、公司历史沿革：深圳浩宁达仪

32、表股份有限公司（以下简称“公司或本公司”）系经中华人民共和国商务部“商资批2007900 号文批准，由汉桥机器厂有限公司（以下简称“汉桥机器厂”）、深圳市荣安电力科技有限公司（以下简称“荣安科技”）作为发起人，以深圳浩宁达电能仪表制造有限公司整体变更的方式设立的股份有限公司。公司于 2007 年 6 月 28 日在深圳市工商行政管理局办理了工商登记，注册号：440301501118761，注册资本为 6,000 万元。公司法定代表人为柯良节。公司前身深圳浩宁达电能仪表制造有限公司于 1994 年 11 月 2 日经深圳市工商行政管理局批准设立，取得企合粤深总字第 106155 号企业法人营业执

33、照，设立时的发起人为深圳中浩(集团)股份有限公司（以下简称“深中浩”、宁夏国营宁光电工厂（以下简称“宁光电工厂”、新加波新铭达股份有限公司（以下简称“新铭达”）其持有的比例分别为 45%、30%、25%，其中，深中浩、新铭达分别以现金 900 万元和 500 万元出资，宁光电工厂以现金 300 万元和技术、工业产权 300 万元出资。1998 年 8 月 5 日，经深圳市外商投资局深外资复1998B0878 号文批复同意，新铭达向香港瑞丰投资发展有限公司（以下简称“瑞丰投资”）转让其所持有的 25%股权，转让后深中浩、宁光电工厂、瑞丰投资分别持有公司 45%、30%、25%股权。1998 年

34、11 月 6 日，经深圳市外商投资局深外资复1998B1499 号文批复同意，宁光电工厂、瑞丰投资分别向汉桥机器厂转让其所持的 15%、25%股权，转让后深中浩、汉桥机器厂、宁光电工厂持股比例分别为 45%、40%、15%。2002 年 9 月 23 日，根据中国国际经济贸易仲裁委员会深圳分会2001深国仲结安第 50 号裁决书的裁决及深圳市中级人民法院（1996）深中法执字第 7-532 号裁定书的裁定，并经深圳市对外贸易经济合作局深外经贸资复20022965 号文的批复同意，深中浩所持有的 45%股权变更为汉桥机器厂所有，变更后汉桥机器厂、吴忠仪表集团宁光电工有限公司（原宁光电工厂）分别持

35、有公司 85%、15%的股权。2004 年 9 月 23 日，经深圳市福田区经济贸易局深福经贸资复20040231 号文批准，吴忠仪表集团宁光电工有限公司向荣安科技转让其所持的 15%股权，转让后汉桥机器厂、荣安科技所持股权比例分别为 85%和 15%。2010 年 1 月 18 日，经中国证券监督管理委员会证监许可201080 号批复，同意公司公开发18,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元,行不超过 2000 万股新股。股权变更后公司注册资本为人民币 8000 万元。2、公司所属行业类别：仪器仪表及文化、办公用机械制造业。3、公司经营范围及主要产品：公司经

36、营范围：生产经营电工仪器仪表、微电子及元器件、水电气热计量自动化管理终端及系统、成套设备及装臵。主要产品：单相电能表、三相电能表、电力管理终端。4、公司的基本组织架构：本公司已根据公司法和章程的规定，设臵了股东大会、董事会、监事会等组织机构，股东大会是公司的权力机构。5、公司法定地址：深圳市南山区侨香路东方科技园华科大厦六楼。二、公司采用的主要会计政策、会计估计1、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明本公司声明编制的财务报表符

37、合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间本公司会计年度采用公历制，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。19,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元,对于非同一控制下的企业合并，合

38、并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。6、合并财务报表的编制方法本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第

39、 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。7、现金等价

40、物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务核算方法本公司对发生的非本位币经济业务按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整，按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。9、金融资产和金融负债的核算方法20,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注

41、,单位:人民币元,金融资产的分类：公司根据持有资产的目的、业务本身性质及风险管理要求，将金融资产在初始确认时划分为四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资：到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产；（3）应收款项：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产（4）可供出售金融资产。金融负债的分类：公司根据业务本身性质及风险管理要求，将金融负债在初始确认时划分为二类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融

42、负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；（2）其他金融负债。金融资产和金融负债的计量：（1）初始计量企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。（2）金融资产的后续计量以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处臵该金融资产时可能发生的交易费用。可供出售金融资产：按照公允价值进行后续计量，除与套期保值有关外，其变动直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认转出时，计入

43、当期损益。持有至到期投资、应收款项：采用实际利率法，按摊余成本计量。在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益，但该金融资产被指定为套期项目的除外。21,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元,（3）金融负债的后续计量采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，应当按照成本计量。不属于指定为以公允价值计量且其变

44、动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额；初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额。（4）金融资产转移的确认依据和计量方法：已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不应当终止确认该金融资产。在判断是否已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方时，应当比较转移前后该金融资产未来现金

45、流量净现值及时间分布的波动使其面临的风险。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。22,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年

46、度财务报表附注,单位:人民币元,金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所该金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。（5）金融资产的减值公司年末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：-可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量

47、（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。-持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。10、应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的应收款项是指单项金额超过 100 万的应收账款和单项金额超过 50 万的其他应收款。期末对于单项金额重大的应收款项运用个别认定法来评估资产减值损失，单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，则

48、将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处臵费用等）。按组合计提坏账准备应收款项组合的确定依据和计提方法：除单项金额超过100 万的应收账款和单项金额超过50 万的其他应收款外的单项金额不重大应收款项，以及经单独测试未减值的单项金额重大的应收款项。组合中，采用账龄分析法计提坏账准备,账,龄,1 年以内,1-2 年,2-3 年,3-4 年,4-5 年,5 年以上,23,深圳浩宁达仪表股份有限公司,2011 年度财务报表附注,单位:人民币元,应收账款计

49、提比例其他应收款计提比例,5%5%,10%10%,20%20%,30%30%,50%50%,100%100%,合并报表范围内的关联方往来不计提坏账准备。11、存货核算方法-存货的分类：存货分为原材料、产成品、在产品、外购商品等。-存货的盘存制度：公司确定存货的实物数量采用永续盘存法。-存货的核算存货按取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和使用状态所发生的支出。存货主要分为原材料、产成品、在产品、外购商品等。存货发出时，按照实际成本进行核算，并采用加权平均法确定其实际成本。存货跌价准备的确认和计提方法按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价

50、准备，产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值。12、长期股权投资-长期股权投资的分类、确认和计量本公司的长期股权投资包括对子公司的投资、对合营企业、联营企业的投资和其他长期股权投资。（1）对子公司的投资本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注四之企业合并。追加