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1、成本方案,精细管理 产业链协同,我们所面临的消费环境,业绩挑战史无前例,成本压力绝无仅有,困惑,目标不明,控制无力,成本扭曲,报价无据,采集困难,考核无方,销售报价比较盲目、凭经验；只考虑收入，忽视利润影响收入在上升，利润停滞甚至下降,成本控制目标不明确，核算结果不准确，考核根本无从谈起。,成本核算粗放，成本计算结果不能准确反映资源消耗水平。,成本管理与战略脱节，各责任中心成本控制目标不明确,成本相关的工时、作业、在制、转移、消耗等业务数据搜集困难,成本控制没有具体目标；成本控制只是空谈。,成本改善无从下手,2.1 成本体系基础要素2.2成本控制目标与标准2.3 成本执行控制2.4成本核算2.
2、5差异分析与绩效,U811.1成本管理整体框架,企业战略目标股东的盈利期望；客户对产品及服务的需求；,要求,以最优品质，最低成本和最高效率向客户提供最满意的产品；持续实现股东价值最大化经营及战略目标,成果,成本管理循环,U8+V11.1应用平台,成本管理的信息化基础,生产计划,采购计划,预测,采购/委外,生产管理,销售计划,应付往来帐,固定资产,应收往来帐,存货核算,成本管理,总账,薪资管理,计划层,核算层,执行层,库存管理,质量管理,销售管理,物料需求计划（MRP）,U8+V11.1应用门户,2.1 成本体系基础要素2.2成本控制目标与标准2.3 成本执行控制2.4成本核算2.5差异分析与绩
3、效,成本体系基础要素分析,业务特征,战略特征,管理现状,管理诉求,基础要素分析,成本基础要素分析是搭建执行成本体系的基础，涉及到成本中心的范围、成本对象的层级、成本项目的数量、成本方法的具体选择等，而这些基础要素本质上是由企业的战略和业务特征、管理需求、管理现状等决定的。,成本中心是成本目标承担的业务单元及组织边界，成本中心的制定通常要遵循如下原则：作业的生产特性：成本中心的设定需要考虑多个工作中心下设备之间在功能特点、新旧程度、自动化程度、作业关联程度等，通常把这些特性近似的工作中心归为一个成本中心下；考核责任范围：成本中心的设定还取决于企业对生产、经营业务单元的责任界定及考核范围；,责任中
4、心,目标分解,责任承诺,组织结构,成本中心,成本中心制定策略,U8关键应用之成本中心,1.设置组织机构,2.成本中心设置,4.成本中心关联组织机构,生产成本对象主要是以BOM为基础的成本核算及管理的对象；按管理的精细程度可以分为产品、订单、工序等不同维度去管理；成本对象并不是越精细就越好，要考虑企业的业务特点、管理现状及可执行性等；,成本对象的确定,U8关键应用之成本对象,1.定义BOM,2.成本对象维度,3.成本对象生成,成本对象,成本项目划分,成本动因选择,成本计算分摊,间接成本,项目1,项目2,项目,项目N,分配计入,每一个成本项目（或成本要素）本质上是一个成本池，成本项目划分的越细，在
5、成本发生归集核算时牙要求就越高；不同属性的成本池其成本动因是不同的，每一个成本项目都必须匹配一个成本动因；成本项目的精细化程度的选择取决于企业的业务特征、管理需求和管理现状。,成本项目的选择,直接成本,直接材料,直接人工,直接计入,U8关键应用之成本项目,1.定义成本项目分类,2.定义成本项目,基本方法,核算方法,分配方法,公共材料制造费用辅助服务人力成本在产与完工,成本核算方法,作业分配,数量分配,各种成本核算方法是成本核算的关键因素，也是成本体系搭建的重要因素；基本方法的选择取决于企业内外部各种资源的价格特征、企业定额管理基础、流程标准化程度及管理诉求等；,订单法,工序法,U8关键应用之成
6、本方法,1.成本基本方法,2.成本核算方法,支持2种成本基本核算方法,分步法,逐步结转分步法,平行结转分步法,综合结转,分项结转,半成品成本结转:综合结转:一个成本项目分项结转:若干个成本项目,成本核算方法-分步法,一步骤,二步骤,三步骤,逐步结转分步法,半成品（1）成本,半成品（2）成本,产成品成本,综合与分项逐步结转,第三步骤,第一步骤,第二步骤,直接材料直接人工制造费用在产品成本,本步直接人工本步制造费用在产品成本,本步直接人工本步制造费用产成品成本在产品成本,上步转入半成品成本,上步转入半成品成本,半成品（1）成本,半成品（2）成本,综合结转,分项结转,成本构成严重扭曲，还原分析的固有
7、弊端也难以提供真实的成本数据,成本构成最为真实、准确，便于运营决策和成本管控,U8关键应用之分项逐步结转,1.启用分项成本管理,2.分项成本计算,分项成本计算,多维度分项成本分析报表,2.分项成本分析,2.1 成本体系基础要素2.2成本控制目标与标准2.3 成本执行控制2.4成本核算2.5差异分析与绩效,成本控制目标与标准,客户需求,期望毛利率,期望毛利,目标成本=目标销售收入目标利润；基于客户对产品的功能、质量等需求，结合资源标准价格预测产品的标准成本利用价值工程分析方法，识别增值与非增值活动，并为产品设计优化提供依据；,成本计划,目标成本,价值工程分析,成本控制目标分解,组织生产与交付,市
8、场,企业,价格承受水平,预期售价/收入,产品设计/优化,成本标准的制定策略,根据企业的战略目标和经营计划，确定企业的基本成本控制目标；基本控制目标可以在价值链各环节进行分解形成可执行的子目标；,企业战略,经营计划,成本目标,成本标准制定,设计/工艺,财务,生产/物流,产品及工艺设计决定了成本标准的基本边界；设计、工艺信息的完备程度和质量很大程度上影响到了成本标准的正确性；,以往的生产经验、定额数据的积累是成本标准制定参考的重要因素；料、工、费各种资源外部市场的趋势及特征很大程度上影响了成本标准的制定；,成本标准的制定离不开各种资源的财务预算、计划等数据；如各种标准费率、费用控制标准的制定；各种
9、成本费用的历史财务决算数据也是成本标准制定时重要的参考依据；,U8关键应用之目标成本制定,成本控制标准制定的基本逻辑,成本标准=用量标准*价格标准,成本控制标准制定,U8关键应用之控制标准制定,1.控制版本制定,2.成本用量标准,3.成本价格标准,4.控制标准生成,2.1 成本体系基础要素2.2成本控制目标与标准2.3 成本执行控制2.4成本核算2.5差异分析与绩效,成本奖惩制度,制定成本控制标准,标准在生产经营某一环节实施,修定控制标准,成本实际与控制标准相比较并及时反馈,基本相同,较大差异,调查原因,制定并采取措施,实现目标成本,成本形成实际情况,成本控制主要分预先控制和执行控制；不同组织
10、在发生成本时应考虑采用适合自身特点的控制手段，以确保成本发生过程得到有效控制。预先控制主要体现在战略规划、成本目标确定、产品设计、成本标准制定、预算制定等环节；,成本执行控制程序,成本控制原则,经济原则,成本控制活动及措施本身的成本，必须小于由此带来的收益或节约的成本；,因地制宜原则,不同地点、时间条件下的成本控制措施和制度是有差异性的；,全员参与原则,成本管理的本质是一种责任，成本执行过程中的控制涉及到企业的各个环节，必须创建全员参与的成本文化；,领导推动原则,高层领导应具有成本控制的坚强意志，并为下属树立模范作用，领导对成本控制的态度和行为会对员工产生重要影响。,考核结合原则,有效的成本控
11、制必须建立在科学的成本考核制度之上。,U8关键应用之执行控制,1.订单控制领料,2.限额领料控制,2.1 成本体系基础要素2.2成本控制目标与标准2.3 成本执行控制2.4成本核算2.5差异分析与绩效,核算基础要素,核算过程,核算报告,完工产品成本明细表在产品成本明细表入库产品成本明细表批次成本明细表成本中心成本核算表辅助服务成本明细表完工产品成本汇总表在产品成本汇总表,成本核算框架,业务平台,成本核算准确性的关键因素,直接计入,分配计入,成本计算准确性取决于直接成本的归集和间接成本分摊,U8成本计算的数据关系,直接成本的准确归集,2.直接材料成本归集,1.数据来源设置,3.直接人工成本归集,
12、基于作业的成本动因确保成本分配的精准-示例,基于作业的成本动因选择确保成本分配的精准-示例,基于作业动因解决成本准确分摊问题,2.间接成本的分配,3.在产品的成本分配,1.间接成本的采集,4,5,。,。,最终产成品,CO,1,2,3,倒数第二层半成品,最底层半成品,特性成本核算与存货核算一体化。多层BOM自动卷积成本计算效率全新提升,范围成本对象范围：品种、批次、订单、工序，ERP1-3存货属性范围：委外、自制。存货计价方式：移动平均、全月平均、先进先出、后进先出、计划价,成本卷积,基于U8成本卷积解决成本计算的效率瓶颈,成本卷积及检查,2.成本卷积逻辑检查,3.成本卷积检查报告,1.业务单据
13、逻辑检查,4.成本自动化卷积,2.1 成本体系基础要素2.2成本控制目标与标准2.3 成本执行控制2.4成本核算2.5差异分析与绩效,多角度的成本分析,成本分析,成本横向分析,成本差异分析,U8成本管理为企业提供了一个多角度的高效的成本分析平台。,多角度的成本分析,2.成本横向分析,3.成本结构分析,1.成本差异分析,分项产品成本汇总表,基于分项结转的成本分析,分项产品成本明细表,存货分项收发存汇总表,基于逐步分项结转的成本构成，最为真实和准确，为企业成本管控及运营决策提供坚实依据,成本绩效透视与评价,成本绩效透视与评价,3.生产制造成本分析,2.材料成本分析,1.成本中心分析,特殊业务说明,
14、返修业务返工业务改制业务降级品业务联副产品业务,业务的多样性,支持返修返工成本核算,支持降级品成本核算,支持联、副产品成本核算,体系的兼容性,联副产品成本核算流程,联副产品成本核算,3.联副产品成本分配,4.联副产品成本分析,2.联副产品成本选型,主联副产品作为一组联合体显示，整体展现投入与产出明细数据。,如果存在联副产品，本表只显示联合体产品，在完工产品成本汇总表及明细中会单独显示联副产品。,1.联副产品成本对象,降级品成本核算流程,降级品成本核算,3.产品降级入库,4.入库单生成成本对象,2.产品检验降级接收,1.设置降级品业务选项,5.成本报表查询,关键应用价值,关于霍尼韦尔,业务遍及全
15、球多品牌营销策略和代理渠道体制长期不断地为客户提供创新产品 全球领先的烟雾和气体探测技术,紧密的伙伴关系追求总成本最优化、全球化的生产制造和高效的企业文化保持长期快速的增长,关于霍尼韦尔生命安全集团2010年全球营业额30亿美金,消防系统30%,气体探测 18%,在快速成长的行业里处于领先地位,传感器与触发装置15%,家庭医疗1%,霍尼韦尔腾高电子系统（广州）有限公司,霍尼韦尔音频系统集团隶属于全球500强霍尼韦尔国际集团旗下的生命安全集团。2010年6月霍尼韦尔（中国）有限公司与广州市腾高益鼎电子技术有限公司共同注资1100万美元成立合资企业 霍尼韦尔腾高电子系统（广州）有限公司，即霍尼韦尔
16、音频系统在中国的企业法人。作为集团旗下全新的业务，霍尼韦尔音频系统的创建使命是为所有使用语音作为传播信息或改善环境手段的客户提供一个更完善、更安全、更高效的公共音频管理解决方案。,霍尼韦尔音频系统将始终代表创新、品质和安全。除了常规的公共广播和语音报警系统，霍尼韦尔始终围绕客户投资回报最大化，致力于成为数字音频技术的领先者并积极推广先进的设计理念：网络化、模块化、人性化。让声音创造更多价值是霍尼韦尔音频系统对客户的承诺。公司的主要产品为应用于各类建筑物的专业音频系统，即公共广播系统、紧急语音报警系统和会议系统。,订单式生产与库存式生产并存，国外销售采用订单式生产模式，国内销售采用库存式生产模式
17、多品种小批量生产离散型加工、半流程式装配售后服务与产品维修投入大，管理难,业务特点和管理模式,管理团队一致认为：霍尼韦尔腾高不仅需要优化系统流程，还要通过导入精益成本管理体系及深入应用，为高效运营及战略落地提供科学支撑,核心需求,战略成本管理,执行成本管理,支持,公司战略,角色,CEO/CFO,部门经理/员工,业务运营,存货核算,采购及付款,应付管理,存货核算,采购,生产,销售,库存,销售及收款,应收管理,成本核算,标准成本管理,费用报销,出纳业务,账务处理,日常业务处理,财务报表,固定资产,科目体系,作业规范,运行制度,绩效标准,商业智能,预算管理,成本管理体系信息化框架,财务管理,应用效果
18、-构建标准成本体系，满足集团监管要求,应用效果-有效分解企业成本控制目标,应用效果-实施高效成本控制,应用效果-分析、追踪差异，持续成本改进,在标准成本体系下，计算并分析成本对象的料、工、费差异及差异率为通过行政、技术手段消除差异提供数据支持,工程用料改进加工工艺改进设备改良员工操作熟练程度训练等,工程用料改进供应商选择采购价格管理采购策略调整等,加工工艺改良工作效率提升用工制度改善作业环境改善等,上线前,上线后,应用效果-提供科学考核依据,应用效果-提高成本核算效率,应用效果-及时掌控材料价格,应用效果-持续库存改善,应用效果-精细生产管理,直接效益贡献,附：霍尼韦尔亚太区总部对该项目的感谢
19、信,主题：The letter of ID auditWe have got“effective”rate for our HAV IT Audit.The audit team expressed their appreciation of good controls putting in place to support business growth.They said this is one of the best sites out of M&A that they have ever audited.It is a big deal for IT function.Thanks t
20、o Dake,R&D lead Calvin,HR Meg,Admin Jonny,Finance Huang Bin,Faye,and all HAV colleagues for their great support.Good job done by local IT leader Bill Guo and HITS team,it is highly appreciated.Especially thanks help of Corporate regional Compliance leader Sumeet Sugandhi,his guidance throughout the
21、whole course of this Audit.Regards,Edward WanHoneywell Life SafetyIT Leader Asia Pac附：译文在霍尼韦尔集团的IT审计中，我们获得了“高效益”的评价。集团审计小组表达了他们对于在支撑公司业务成长中起到的良好控制作用的感谢，认为我们是集团审计过的单位中做的最好的一家。这是一项工作量庞大的IT工程，感谢Dake、R&D领导Calvin、HR Meg、Admin Jonny、财务Huang Bin、Faye和所有 HAV 同事的倾力支持。IT经理Bill Guo和HITS团队：你们的工作非常棒，在此表示由衷的感谢！也特
22、别向公司区域法规团队领导Sumeet Sugandhi在这次审计中的全程指导和帮助表示感谢！霍尼韦尔生命安全集团亚太区IT主管,他们还成功应用在,化工行业：江苏飞翔化工股份有限公司江苏华昌化工股份有限公司双赢化工北京华腾化工杜邦华佳化工,机械行业：无锡中盛机械有限公司新闵太阳机械源田床具机械有限公司河北苹乐面粉机械聊城机械装备三鸥机械莱州新海威机械无锡大昌机械,电子行业：厦门实达电子广西贺州桂东电子有限公司春宇电子（苏州）有限公司东莞龙杰电子有限公司东莞中盛电子有限公司深圳爱美家电子有限公司电子科技集团24研究所燕东微电子,包装行业：海南万达包装紫日包装高利尔包装永发包装,食品行业：湖南洞庭食品徽纪食品味美食品胖哥食品,其他行业：天津百利电气福田怀柔汽车厂济南重汽铸造红河钢铁有限公司上海东方电话鞍山同方东莞合冠鞋业有限公司李宁服装,
