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1、,深圳莱宝高科技股份有限公司2011 年半年度财 务 报 告（未经审计）,目,录,页,码,一、财务报表1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4、股东权益变动表二、财务报表附注,1,2-102-345-67-1011-53,资产负债表,编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司,2011 年 6 月 30 日,单位：人民币元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,927,855,427.02,908,477,882.57,1,026,361,623.95,980,572,548.11,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,32,402,042
2、.88200,224,615.7673,077,604.17,32,402,042.88199,493,977.4468,588,478.61,50,584,805.14164,723,121.4345,677,603.57,50,584,805.14170,721,070.3540,353,064.54,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金,应收利息,18,544,782.22,18,544,782.22,10,223,535.00,10,223,535.00,应收股利,其他应收款,1,043,279.54,4,119,438.06,1,736,800.48,4,779,530.15,买入
3、返售金融资产,存货,135,588,135.70,130,788,870.90,98,494,059.33,95,640,502.66,一年内到期的非流动资产,其他流动资产流动资产合计,974,896.271,389,710,783.56,974,896.271,363,390,368.95,321,535.981,398,123,084.88,321,535.981,353,196,591.93,非流动资产：发放贷款及垫款,可供出售金融资产,48,560,000.00,48,560,000.00,69,040,000.00,69,040,000.00,持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投
4、资性房地产,37,129,631.81,43,529,585.54,固定资产在建工程,909,136,398.03105,478,898.22,848,481,653.5299,451,251.84,877,951,456.2854,667,475.88,826,053,096.3546,955,208.80,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,132,961,665.45,125,960,532.24,141,260,908.89,134,167,350.96,开发支出商誉,长期待摊费用,849,895.71,849,895.71,365,442.84,递延所得税资产,1,
5、344,960.29,1,162,296.95,1,134,196.95,951,533.61,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,1,198,331,817.702,588,042,601.26,1,161,595,262.072,524,985,631.02,1,144,419,480.842,542,542,565.72,1,120,696,775.262,473,893,367.19,流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债2,：,应付票据,应付账款,136,956,122.11,159,188,249.75,95,188,965.27,101,23
6、5,413.92,预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,19,899,139.873,046,569.11,18,049,634.913,238,959.77,39,592,826.2322,833,285.57,37,739,036.2724,345,054.44,应付利息应付股利,其他应付款,3,359,356.76,2,403,307.20,1,600,400.43,1,103,671.63,预提费用应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债,16,179,000.00,16,179,000.00,151,242,737.2
7、0,151,242,737.20,其他流动负债,流动负债合计,179,440,187.85,199,059,151.63,310,458,214.70,315,665,913.46,非流动负债：,长期借款,91,896,720.00,91,896,720.00,84,770,560.00,84,770,560.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债,递延所得税负债,5,784,000.00,5,784,000.00,8,856,000.00,8,856,000.00,递延收益,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,7,932,500.00105,613,220.00285,053,407.
8、85,7,932,500.00105,613,220.00304,672,371.63,8,327,500.00101,954,060.00412,412,274.70,8,327,500.00101,954,060.00417,619,973.46,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,600,396,160.00516,356,589.04,600,396,160.00514,754,200.00,428,854,400.00703,703,960.00,428,854,400.00703,703,960.00,减：库存股专项储备,盈余公积,214,005,848.03,2
9、14,005,848.03,214,005,848.03,214,005,848.03,一般风险准备,未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,911,361,963.17-539,778.292,241,580,781.9561,408,411.462,302,989,193.412,588,042,601.26,891,157,051.362,220,313,259.392,220,313,259.392,524,985,631.02,730,851,771.96-309,543.522,077,106,436.4753,023,8
10、54.552,130,130,291.022,542,542,565.72,709,709,185.702,056,273,393.732,056,273,393.732,473,893,367.19,法定代表人：臧卫东,主管会计工作负责人：梁新辉3,会计机构负责人：郑延昕,利润表,编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司项目,本期金额,2011 年 1-6 月,单位：人民币元上期金额,合并,母公司,合并,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,632,285,262.34632,285,262.34,630,335,289.14630,335,289.14,475,178,453.94475,17
11、8,453.94,475,161,071.00475,161,071.00,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,327,131,907.28275,924,028.33,327,611,304.15283,774,634.12,277,846,025.68223,636,436.80,282,030,169.84230,426,591.92,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,4,665,766.977,551,410.5346,449,903.78-8,545,3
12、69.011,086,166.68,4,665,708.156,666,644.4639,478,463.50-8,379,235.021,405,088.94,2,074,681.976,511,938.3536,224,971.308,938,035.31459,961.95,2,030,076.835,757,802.0734,095,664.959,263,435.18456,598.89,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）,3,324,046.27,800,000.00,7,940,000.00,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损
13、失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,305,153,355.064,899,756.08,306,048,031.264,134,556.08,198,132,428.26773,955.0060,317.74,201,070,901.16764,505.0059,461.74,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,310,053,111.1443,509,093.98266,544,017.16266,281,071.21262,9
14、45.95,310,182,587.3442,963,841.68267,218,745.66267,218,745.66,198,846,065.5241,047,308.01157,798,757.51156,045,378.891,753,378.62,201,775,944.4240,264,712.18161,511,232.24161,511,232.24,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,0.44350.4435,0.25990.2599,七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额,-16,035,845.73250,508,171.43
15、250,245,225.48,-17,408,000.00249,810,745.66249,810,745.66,-18,813,601.46138,985,156.05137,231,777.43,-18,766,800.00142,744,432.24142,744,432.24,归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：臧卫东,262,945.95主管会计工作负责人：梁新辉4,1,753,378.62会计机构负责人：郑延昕,现金流量表,编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司项目,本期金额,2011 年 1-6 月,单位：人民币元上期金额,合并,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流
16、量：,销售商品、提供劳务收到的现金,649,519,968.53,641,445,663.60,505,054,954.92,481,386,483.98,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,5,449,739.925,764,406.87660,734,115.32215,989,265.25
17、,4,300,074.424,678,554.21650,424,292.23204,978,039.18,2,062,222.213,547,076.42510,664,253.55181,137,324.87,2,062,222.213,191,654.78486,640,360.97174,829,169.44,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,76,033,605.7078,
18、686,143.0813,966,982.68384,675,996.71276,058,118.61,65,700,188.5177,437,942.9312,177,046.20360,293,216.82290,131,075.41,48,649,377.9259,569,601.189,721,467.00299,077,770.97211,586,482.58,43,417,376.2552,223,641.658,404,147.80278,874,335.14207,766,025.83,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金,9,724,000.00,9,724,00
19、0.00,取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,20,000.00,800,000.00,7,940,000.001,294,800.00,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5,收到其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计,9,744,000.00,9,724,000.00,800,000.00,9,234,800.00,购建固定资产、无形资产和其他长,期资产支付的现金,172,704,321.98,160,345,747.39,96,046,452.73,92,923,096.53,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金
20、净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,172,704,321.98-162,960,321.98,160,345,747.39-150,621,747.39,96,046,452.73-95,246,452.73,92,923,096.53-83,688,296.53,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计,25,229,100.0025,229,100.00,25,229,100.0025,229,100.00,偿还债
21、务支付的现金,149,753,761.20,149,753,761.20,34,140,000.00,34,140,000.00,现金,分配股利、利润或偿付利息支付的,87,443,527.35,87,443,527.35,73,866,122.07,67,271,122.07,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金,6,595,000.00,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,237,197,288.55-211,968,188.55
22、364,194.99-98,506,196.931,026,361,623.95927,855,427.02,237,197,288.55-211,968,188.55364,194.99-72,094,665.54980,572,548.11908,477,882.57,108,006,122.07-108,006,122.07-7,877,194.18456,713.60766,364,213.45766,820,927.05,101,411,122.07-101,411,122.07-7,835,776.2914,830,830.94720,130,096.87734,960,927.8
23、1,法定代表人：臧卫东,主管会计工作负责人：梁新辉6,会计机构负责人：郑延昕,合并所有者权益变动表,编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司,2011 年 1-6 月归属于母公司所有者权益,单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益 所有者权益合计,一、上年年末余额,428,854,400.00,703,703,960.00,214,005,848.03,730,851,771.96-309,543.52 53,023,854.55 2,130,130,291.02,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年
24、初余额,428,854,400.00,703,703,960.00,214,005,848.03,730,851,771.96-309,543.52 53,023,854.55 2,130,130,291.02,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,171,541,760.00-187,347,370.96,180,510,191.21-230,234.77,8,384,556.91,172,858,902.39,（一）净利润（二）其他综合收益,-15,805,610.96,266,281,071.21,-230,234.77,262,945.95,266,544,017.16-16,0
25、35,845.73,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,-15,805,610.96,266,281,071.21-230,234.77,262,945.958,121,610.968,121,610.96,250,508,171.438,121,610.968,121,610.96,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,171,541,7
26、60.00-171,541,760.00171,541,760.00-171,541,760.00,-85,770,880.00-85,770,880.00,-85,770,880.00-85,770,880.00,四、本期期末余额,600,396,160.00,516,356,589.04,214,005,848.03,911,361,963.17-539,778.29 61,408,411.46 2,302,989,193.41,法定代表人：臧卫东,主管会计工作负责人：梁新辉7,会计机构负责人：郑延昕,合并所有者权益变动表,编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司,2010年度归属于母公司所有
27、者权益,单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益 所有者权益合计,一、上年年末余额,329,888,000.00,797,383,160.00,168,655,941.58,391,077,181.68-36,731.76 56,172,119.08 1,743,139,670.58,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,329,888,000.00,797,383,160.00,168,655,941.58,391,077,181.68-36,731.76 56,172,119.08 1,
28、743,139,670.58,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,98,966,400.00,-93,679,200.00,45,349,906.45,339,774,590.28-272,811.76,-3,148,264.53,386,990,620.44,（一）净利润（二）其他综合收益,5,287,200.00,451,102,096.73,-272,811.76,3,711,735.47,454,813,832.205,014,388.24,上述（一）和（二）小计,5,287,200.00,451,102,096.73-272,811.76,3,711,735.47,459,8
29、28,220.44,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,45,349,906.4545,349,906.45,-111,327,506.45-45,349,906.45,-6,860,000.00,-72,837,600.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配,-65,977,600.00,-6,860,000.00,-72,837,600.00,4其他,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,98
30、,966,400.0098,966,400.00,-98,966,400.00-98,966,400.00,四、本期期末余额,428,854,400.00,703,703,960.00,214,005,848.03,730,851,771.96-309,543.52 53,023,854.55 2,130,130,291.02,法定代表人：臧卫东,主管会计工作负责人：梁新辉8,会计机构负责人：郑延昕,母公司所有者权益变动表,编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司,2011年1-6月,单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所
31、有者权益合计,一、上年年末余额,428,854,400.00 703,703,960.00,214,005,848.03,709,709,185.70,2,056,273,393.73,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,428,854,400.00 703,703,960.00171,541,760.00-188,949,760.00,214,005,848.03,709,709,185.70181,447,865.66,2,056,273,393.73164,039,865.66,（一）净利润（二）其他综合收益,-17,408,00
32、0.00,267,218,745.66,267,218,745.66-17,408,000.00,上述（一）和（二）小计,-17,408,000.00,267,218,745.66,249,810,745.66,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,171,541,760.00-171,541,760.00171,541,760
33、.00-171,541,760.00,-85,770,880.00-85,770,880.00,-85,770,880.00-85,770,880.00,四、本期期末余额,600,396,160.00 514,754,200.00,214,005,848.03,891,157,051.36,2,220,313,259.39,法定代表人：臧卫东,主管会计工作负责人：梁新辉9,会计机构负责人：郑延昕,母公司所有者权益变动表,编制单位：深圳莱宝高科技股份有限公司,2010年度,单位：人民币元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合
34、计,一、上年年末余额,329,888,000.00 797,383,160.00,168,655,941.58,367,537,627.67,1,663,464,729.25,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,329,888,000.00 797,383,160.0098,966,400.00-93,679,200.00,168,655,941.5845,349,906.45,367,537,627.67342,171,558.03,1,663,464,729.25392,808,664.48,（一）净利润（二）其他综合收益,5,28
35、7,200.00,453,499,064.48,453,499,064.485,287,200.00,上述（一）和（二）小计,5,287,200.00,453,499,064.48,458,786,264.48,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,45,349,906.4545,349,906.45,-111,327,506.45-45,349,906.45,-65,977,600.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-65,977,600.00,-65,977,600.00,（五）所有者权益内部
36、结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,98,966,400.0098,966,400.00,-98,966,400.00-98,966,400.00,四、本期期末余额,428,854,400.00 703,703,960.00,214,005,848.03,709,709,185.70,2,056,273,393.73,法定代表人：臧卫东,主管会计工作负责人：梁新辉10,会计机构负责人：郑延昕,深圳莱宝高科技股份有限公司财务报表附注,截至 2011 年 6 月 30 日止,单位：人民币元,附注一、公司基
37、本情况（一）公司简介公司名称：深圳莱宝高科技股份有限公司营业执照注册号：440301102851115注册地址：深圳市南山区高新技术产业园区朗山二路注册资本：人民币 60,039.616 万元法定代表人：臧卫东（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务公司行业性质：电子元器件行业公司经营范围：生产经营彩色滤光片、触摸屏、镀膜导电玻璃及真空镀膜产品，开发相关技术设备并提供相应的技术咨询服务。液晶显示器件及电子产品的技术开发和销售；经营进出口业务；普通货运（道路运输经营许可证有效期至 2015 年 6 月 26 日止）；投资兴办实业（具体项目另行申报）。主要产品或提供的劳务：ITO 导电
38、玻璃、彩色滤光片、TFT-LCD 空盒、触摸屏。（三）公司历史沿革公司系经深圳市人民政府深函200064 号文和深圳市外商投资局深外资复2000B1553 号文批准，由深圳莱宝真空技术有限公司整体变更为股份有限公司，以截止 2000 年 5 月 31 日经中国注册会计师验证的净资产折股本 80,000,000.00 股。2004 年，公司以 2003 年 12 月 31 日总股本为基准，用未分配利润按每 10 股送 2.5 股的比例转增股本，变更后公司股本为 100,000,000.00 股。2004 年，经股东大会决议通过，并经商务部商资批20041949 号文商务部关于同意深圳莱宝高科技股
39、份有限公司增资等事项的批复批准，公司定向发行人民币普通股 22,000,000 股，变更后的公司股本为 122,000,000 股。2006 年 6 月，经股东大会决议通过，公司以 2006 年 6 月 19 日总股本为基准，用资本公积按每 10 股转增 2 股的比例转增股本，转增后公司股本为 146,400,000 股。2006 年 12 月，经中国证券监督管理委员会证监发行字2006161 号文核准，公司向社会公众发行人民币普通股 4880 万股，每股面值 1.00 元，每股发行价 20.00 元，发行后公司股本为 195,200,000 股。2007 年 3 月，经股东大会决议通过，公司
40、以 2006 年 12 月 31 日总股本 195,200,000 股为基数，按照每10 股转增 3 股的比例进行资本公积金转增股本，转增后公司股本为 253,760,000 股。11,2008 年 4 月，经股东大会决议通过，公司以 2007 年 12 月 31 日总股本 253,760,000 股为基数，按照每,10 股转增 3 股的比例进行资本公积转增股本，转增后公司股本为 329,888,000 股。,2010 年 4 月，经股东大会决议通过，公司以 2009 年 12 月 31 日总股本，329,888,000 股为基数，按照每,10 股转增 3 股的比例进行资本公积转增股本，转增后
41、公司股本为 428,854,400 股。,2011 年 4 月，经股东大会决议通过，公司以 2010 年 12 月 31 日总股本，428,854,400 股为基数，按照每,10 股转增 4 股的比例进行资本公积转增股本，转增后公司股本为 600,396,160 股。,公司前身深圳莱宝真空技术有限公司，系根据中华人民共和国中外合资经营企业法的规定，经深,圳市人民政府批准，于一九九二年七月二十一日成立，领取工商外企合粤深总字 102874 号企业法人营业执照，并于一九九五年五月十六日经深圳市科学技术局 S 95001 号“高新技术企业认定证书”认定为高新技术企业的生产性企业。,2005 年，经公
42、司股东大会决议通过、商务部商资批20052173 号文商务部关于同意深圳莱宝高科技股份有限公司股权变更的批复、深圳市贸易工业局深贸工资复20051034 号文关于同意深圳莱宝高科技股,份有限公司股权变更的批复批准，公司外资股东香港辉安投资有限公司所持有的 2500 万股中 1600 万股协议转让给山水控股有限责任公司，900 万股协议转让给浙江天堂硅谷创业集团有限公司，公司性质由中外合,资企业变为内资企业。,（四）主业变更情况,公司主业本报告期没有变动。,（五）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日公司财务报告由公司董事会 2011 年 7 月 29 日批准报出。,附注二、公司主要会计政策、
43、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础,公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照权责发生制编制财务报表。,（二）遵循企业会计准则的声明,公司编制的 2011 年 1-6 月财务报表符合中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则（2006）的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,（三）会计期间,会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。,（四）记账本位币,以人民币为记账本位币。,12,（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
44、合并包括,同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。,1、同一控制下的企业合并,参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企,业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的,净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价,（或资本溢价）；资本公积中的股本溢价（或资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。,合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、,法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或
45、承担其他债务支付的手续费、佣金等，,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵,减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制,权的日期。,2、非同一控制下企业合并,参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下企业合并。,合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、,法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。,购买方支付的合并成本为进行
46、企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债、发行的权益性,证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、,佣金等费用之和。支付的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。,合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并,成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项可辨认资,产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被,购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。,购买日为购买方实际取得对被购买方
47、控制权的日期。购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取,得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。,通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子,公司控制权的，应当区分个别财务报表和合并财务报表按企业会计准则解释第 4号要求进行相关会计处理。,业务合并按相同的方法处理。,13,（六）合并财务报表的编制方法,合并财务报表的合并范围包括公司及公司控制的子公司。控制是指有权决定一个公司的财务和经营政,策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。,公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在公司,最终控制方对其开始实
48、施控制时纳入公司合并范围。因此公司在编制合并当期财务报表时，将被合并子公,司的经营成果自公司最终控制方开始实施控制时起纳入公司合并利润表中，并对合并财务报表的年初数以,及前期比较报表进行相应调整。,公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可,辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被购买子公司的资产、,负债及经营成果纳入公司合并财务报表中，并不调整合并财务报表年初数以及前期比较报表。,子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项,目下单独列示。,合并时所有公司内重大交易，包
49、括内未实现利润及往来余额均已抵销。,（七）现金及现金等价物的确定标准,现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、,易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,（八）外币业务和外币报表折算,1、外币交易,公司发生外币交易业务时，除以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算,外，其余采用固定汇率进行折算。,于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，产生的汇兑差额计入当期损益；,与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的借入外币专门借款产生的汇兑差额按借款费用的借款原则计,价；以历史成本计量的外币非货币性项目
50、，不改变其记账本位币金额。,2、外币财务报表的折算,境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益中除未,分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用交,易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在资产负债表中所有者权益中项目下单独,列示。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现,金流量表中单独列示。,14,（九）金融工具,1、金融资产和金融负债的分类,金融资产和金融负债在初始确认时划分为以下几类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资,产或金融负债
