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1、现金流量表及附表的设计,-浅析现金流量表的概念及相关UFO报表的设计,编者：peter0503,一、现金流量表主表的概念,现金流量表主表：,现金流量表主表：,现金流量表主表：,现金流量表主表主要问题解答：,销售款退给客户，现金流量表中应反映什么项目？应计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，只是与收到的的方向相反收到的税务局因税务优惠而返还的增值税计入什么项目？应计入“收到的税费返还”支付的应交增值税应计入什么项目？应计入“支付的各项税费”，注意：销项税是计入销售商品、提供劳务收到的现金”，进项税计入“购买商品、接受劳务支付的现金”支付员工的借款计入什么项目？员工交回的借款计入什么项目？均应计入
2、“支付的其他与经营活动有关的现金”。只是二者方向相反，应注意的是，收回的员工借款不应计入“收回的其他与经营活动有关的现金”购入固定资产，未马上付款，有负债形成，之后，按合同规定付款，此业务如何处理？购入时：借：固定资产 贷：其他应付款应付固定资产款（XX供应商）付款时：借：其他应付款应付固定资产款（XX供应商）贷：货币资金（现金流量项目：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的),用友UFO之现金流量主表设计,货币资金科目的现金流量项目设置:1、基础设置基础档案财务会计科目修改选择“项目核算”；,用友UFO之现金流量主表设计,货币资金科目的现金流量项目设置:2、基础设置基础档案财务项目目录项
3、目大类选择“现金流量项目”核算科目选择“货币资金科目”；,用友UFO之现金流量主表设计,货币资金科目的现金流量项目设置:3、如果现金流量表是通过“项目核算”去完成的，可不用系统模块中的“现金流量模块”，因此，在会计科目设置中，可不进行相应的指定科目设置。现金流量模块与通过项目核算进行现金流量表的设计，均可实现现金流量表的生成，各人有各人的所好，但其原理是一致的，主要是掌握好和运用好会计科目-录入会计科目时，按现金流量的性质选择好相应的现金流量项目，这是生成报表的基础，也是保证现金流量表附表是否与主表逻辑关系保持一致的关键。下面将就主表的UFO报表设计进行阐述,用友UFO之现金流量主表设计,操作
4、流程：启动UFO报表新建格式报表模板录入行业及报表名称-现金流量表生成现金流量表 此生成的报表是年度报表，可按自己的要求修改，如月报，同时，其报表项目数据中的没有公式，需进行修改。本表以月报表为例，较模板增加了三两列，一列为上月数，一列为累计数，一列为“上年同期数”，“金额”列改为“本月数”-当然，在增加列时，应将“组合单元”取消，比如：表头“现金流量表”，取消单元组合后，才能插入列 1、设置关键字：数据设置关键字设置年确定，之后，按同样的方法对月进行设置 2、对现金流量的每个项目进行设置，先进行本月数进行公式设定，我们仅以“销售商品、提供劳务收到的现金流量”为例说明其公式如何设定：A、将光标
5、置于此项目的本月数据的单元格内，B、按“=”，出现定义公式的菜单，单击函数向导，C、选择财务函数，选择“发生（FS），进入”下一步；D、单击“参照”，如图所示。,用友UFO之现金流量主表设计,注：上图为两个步骤，分别取101科目的借方与贷方，然后，将其借方发生额与贷方额相减，同样方法，将其102、109科目设定公式，并将101、102、109的净额相加，最后的公式如下：FS(“101”,月,“借”,“01”,“y”)-FS(“101”,月,“贷”,“01”,“y”)+FS(“102”,月,“借”,“01”,“y”)-FS(“102”,月,“贷,01,y)+FS(“109”,月,“借”,“01”
6、,“y”)-FS(“109”,月,“贷,01,y)其中“01”的含义：就是项目“销售商品.收到的现金”对方的项目编号,用友UFO之现金流量主表设计,按此方法，可进行其他项目的现金流量之公式设定：通过公式，我们可以看出其各个项目（即：不同的现金流量之内容）的区别，在于其项目编号的不同，因此，我们可以将此公式复制至其他项目的单元格内，之后，以替换的方式，将其项目编号替换为对应的现金流量项目。比如：收到的税费返还，公式为：FS(“101”,月,“借”,“02”,“y”)-FS(“101”,月,“贷”,“02”,“y”)+FS(“102”,月,“借”,“02”,“y”)-FS(“102”,月,“贷,0
7、2,y)+FS(“109”,月,“借”,“02”,“y”)-FS(“109”,月,“贷,02,y)“02”是“收到税费返还”的现金流量项目的编号依次类推，其他项目的公式，只是将项目编号修改即可迅速完成表格设计，不需每个项目均通过公式录入来完成。,用友UFO之现金流量主表设计,上月数与本年累计公式的设定：此两公式，实质上，均是对SELECT函数的运用，（虽然本年累计数可用财务函数LFS，但不建议采用，主要的原因是LFS与SELECT相比，不如后者更能反映累计数据与各期的数据关系），现以下表为例讲述其公式的含义。,上月数 B1=select(c1,年=年 and 月=月+1)上年同期 D1=sel
8、ect(c1,年=年+1 and 月=月)本年累计 E1=C1+select(D1，年=年 and 月=月+1),注：上年同期数能否取到数，在于本UFO报表中是否含上年同期数的月份报表，否则无法取数。,用友UFO之现金流量主表设计,公式讲解：“”前的年、月为所在月份的报表所录入的关键字，”=”后的年、月是依据关键字计算出的结果，我认为，第一个年、月应视同常数，而第二个年月是依据第一常量而设定的变量。设:本报表为2008年7月份，即：关键字为年=2008 月=7上月数 B1=select(c1,年=年 and 月=月+1)后的年依据此年的关键字计算的结果为2008，后的月依据关键字计算结果为：6
9、+1，或理解为其结果为：关键字-1=7-1=6，因此，此单元格反映的数据为6月份，即：为上月数据上年同期 D1=select(c1,年=年+1 and 月=月)其公式与上月数据的含义类似，只是年发生变化，月不发生变化而已本年累计 E1=C1+select(D1，年=年 and 月=月+1)是本月数据与上月报表的本年累计数据的合计,二、现金流量表附表的概念,三、现金流量表的数据逻辑关系,主表中的各类的现金净流量均为：现金流入量现金流出量现金净流量（总额）经营活动的现金净流量投资活动的现 金净流量筹资活动的现金净流量汇 率变动对 现金流量的影响额 货币资金（或称为现金及等价物）的期 末余额 货币资
10、金的期初余额3.主表的经营活动之现金净流量附表的通过将净利润额调整为 经营活动现金流量,现金流量表附的UFO报表设计可依据上述UFO编制内容及数据逻辑关系，运用财务函数，如FS、QC、QM等等函数，进行相应的设计，本文将不再叙述，但为了避免手工录入，需对有些会计科目进行相应的明细科目设置-当然，您也可进行手工录入，主要取决于你对业务的判断。,通过上述的说明，尤其是现金流量表附表的编制，有些会计科目的设置应重点考虑，并进行相应的设置，才能保证附表与主表的数据逻辑关系保持一致，现就其进行科目的设置。,四、有关会计科目及其明细科目的设置,有关会计科目及其明细科目的设置,上述科目设置仅供参考，可视具体
11、情况进行设置，或可根据业务发生的情况，进行手工录入，比如：购置的旧固定资产，此业务对有些企业来说，发生的频率不是很高，故可手工录入，而不需设置明细科目，同样可达到目的。,五、案例分析,资料：北京peter0503公司2007年年初账户余额情况如下表：,五、案例分析,本年发生业务,五、案例分析,本年发生业务,五、案例分析,业务处理（单位：万元）,五、案例分析,业务处理（单位：万元）,五、案例分析,业务处理（单位：万元）,本例仅为说明现金流量表之过程，仅供你参考。,五、案例分析,现金流量表主表处理：（万元）,五、案例分析,现金流量表主表处理：（万元）,此UFO公式均以月报为标准进行的设置，如为年报或季度，将UFO公式进行相应的调整即可,五、案例分析,现金流量表附表处理：（万元）,附表之UFO公式因每个单位的会计明细科目设置各不相同，就不进行相应的公式列示了，主要掌握如何运用UFO的财务函数及前面所讲述的附表中所涉及的会计科目及明细科目设置，您就可实现其报表的设计与生成的。愿与您共进步！如需要具体报表格式及公式，您可参照用友论坛如下地址：http:/,
