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1、,证券代码：300155,证券简称：安居宝,公告编号：2011028,广东安居宝数码科技股份有限公司审计报告及财务报表（2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日止）,一、二、,审计报告财务报表,目,录,页,次1-2,资产负债表利润表现金流量表股东权益变动表,财务报表附注,1-43,1,审 计 报 告本所函件编号：2011 羊查字第 21247 号穗注协报备号码：020201103015425 号广东安居宝数码科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的广东安居宝数码科技股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2010年 12 月 31 日的资产负债表，2010 年度
2、的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和
3、披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。,立信羊城会计师事务所有限
4、公司中国广州,中国注册会计师：黄伟成中国注册会计师：吴 震二一一年三月二十五日2,-,-,资 产 负 债 表,编制单位：广东安居宝数码科技股份有限公司,单位：人民币元,资,产,附注,年末余额,年初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计,五（一）五（二）五（四）五（三）五（五）五（六）,917,310,533.66-39,691,542.675,136,824.92-3,787,667.4245,730,739.71-1,617,116.881,013,274,425.26,83,394,376
5、.06-19,842,114.1324,894,934.55-2,454,929.6044,308,390.50-174,894,744.84,非流动资产：,可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,-,-,固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长摊待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,五（七）五（八）五（九）五（十）,26,163,182.8936,460,764.00-14,018,091.55-1,724,792.15-78,366,830.591,091,641,255.85,24,551,449.6
6、8-3,970,786.66-521,662.12-29,043,898.46203,938,643.30,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人:,主管会计工作的负责人:,会计机构负责人:,3,),:,:,:,资产负债表(续编制单位：广东安居宝数码科技股份有限公司,负债和股东权益,附注,年末余额,年初余额,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,五（十二）五（十三）五（十四）五（十五）五（十六）五（十七）五（十八）,20,000,000.00-31,261,560.953,094,784.648,429,379
7、.276,385,056.5132,450.00-3,401,496.31,20,000,000.00-17,039,025.7821,024,473.486,605,425.54513,622.5330,016.25-144,700.33,一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款,-72,604,727.68-,-65,357,263.91-,预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计,五（十九）五（十）,3,785,169.48-3,785,169.4876,389,897.16,2,545,596.40-2,545,5
8、96.4067,902,860.31,股东权益：,股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润股东权益合计负债和股东权益合计,五（二十）五（二十一）五（二十二）五（二十三）,72,000,000.00844,062,616.33-11,459,065.8987,729,676.47-1,015,251,358.691,091,641,255.85,54,000,000.0030,696,061.08-5,133,972.1946,205,749.72-136,035,782.99203,938,643.30,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人,主管会计工作的负责人,会计机构负责
9、人,4,-,利 润 表,编制单位：广东安居宝数码科技股份有限公司,单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,目,附注五（二十四）五（二十四）五（二十五）五（二十六）五（二十七）五（二十八）五（二十九）,本年金额243,378,065.39122,446,762.382,433,337.0137,215,762.8430,367,054.34425,648.99699,759.11,上年金额216,828,225.64109,106,804.802,186,222.5434,816,204.1224,897,524.42856,605.9020
10、3,018.59,加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）,-49,789,740.72,-44,761,845.27,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）,五（三十）五（三十一）五（三十二）,20,372,443.539,000.0070,153,184.256,902,247.2363,250,937.02,6,782,538.75101,460.9192,893.4551,442,923.1110
11、3,201.2051,339,721.91,五、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,五（三十三）五（三十三）,1.171.17-63,250,937.02,1.021.02-51,339,721.91,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人:,主管会计工作的负责人:,会计机构负责人:5,-,-,现金流量表,编制单位：广东安居宝数码科技股份有限公司,单位：人民币元,项,目,附注,本年金额,上年金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还,246,899,663.4518,973,805.58,252,
12、584,152.106,591,211.24,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五（三十四）五（三十四）,3,364,160.75269,237,629.78127,261,134.3635,656,555.6835,530,910.7632,103,776.36230,552,377.1638,685,252.62,1,401,600.30260,576,963.64129,696,005.9328,478,596.3423,875
13、,300.0431,487,331.37213,537,233.6847,039,729.96,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的
14、现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,-23,127,475.71-23,127,475.71-23,127,475.71837,900,000.0020,000,000.00-857,900,000.0020,000,000.0016,256,124.56,-220,000.00-220,000.0024,750,160.79-24,750,160.79-24,530,160.7932,000,000.0020,000,000.00-52,000,000.0020,000,000.0010,024,371.25,支付其他与筹资活动有关的现金,五（三十四）,3,336,944.91,筹资活动
15、现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：,39,593,069.47818,306,930.53-833,864,707.4483,394,376.06917,259,083.50主管会计工作的负责人：,30,024,371.2521,975,628.75-44,485,197.9238,909,178.1483,394,376.06会计机构负责人：6,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,
16、-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,股东权益变动表2010年度,编制单位：广东安居宝数码科技股份有限公司,单位：人民币元,股本,资本公积,库存股(减项),盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年 末余 额,54,000,000.00,30,696,061.08,5,133,972.19,46,205,749.72,136,035,782.99,加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年 初余 额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,-54,000,000.0018,000,000.00,-30,696,061.08813,366,555.25,-,-5,133,972.1
17、96,325,093.70,-46,205,749.7241,523,926.75,-136,035,782.99879,215,575.70,(一)净利润,63,250,937.02,63,250,937.02,(二)其他综合收益,-,-,-,-,-,-,上述(一)和(二)小计,63,250,937.02,63,250,937.02,(三)股东投入和减少资本1.股东投入资本,18,000,000.0018,000,000.00,813,366,555.25813,366,555.25,831,366,555.25831,366,555.25,2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,-,-,-
18、,-,-,-,(四)利润分配1.提取盈余公积,6,325,093.706,325,093.70,-21,727,010.27-6,325,093.70,-15,401,916.57,2.提取一般风险准备,-,-,-,-,-,-,3.对股东的分配,-15,401,916.57,-15,401,916.57,4.其他(五)所有者权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.其他(六)专项储备1.本期提取2.本期使用四、本期期 末余 额,-72,000,000.00,-844,062,616.33,-,-11,459,065.89,-87,729,676.47,-1,0
19、15,251,358.69,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人:,主管会计工作的负责人:,会计机构负责人:,7,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,股东权益变动表2009年度,编制单位：广东安居宝数码科技股份有限公司,单位：人民币元,股本,资本公积,库存股(减项),盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,30,000,000.00,4,274,613.34,3,242,144.77,15,179,302.97,52,696,061.08,加
20、：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额,-30,000,000.00,-4,274,613.34,-,-3,242,144.77,-15,179,302.97,-52,696,061.08,三、本年增减变动金额,（减少以“-”号填,24,000,000.00,26,421,447.74,1,891,827.42,31,026,446.75,83,339,721.91,列）,(一)净利润,51,339,721.91,51,339,721.91,(二)其他综合收益,-,-,-,-,-,-,上述(一)和(二)小计,51,339,721.91,51,339,721.91,(三)股东投入和减少资
21、本1.股东投入资本,4,000,000.004,000,000.00,28,000,000.0028,000,000.00,32,000,000.0032,000,000.00,2.股份支付计入股东权益的金额3.其他,-,-,-,-,-,-,(四)利润分配1.提取盈余公积,5,133,972.195,133,972.19,-5,133,972.19-5,133,972.19,2.提取一般风险准备3.对股东的分配4.其他(五)所有者权益内部结转,-20,000,000.00,-1,578,552.26,-,-3,242,144.77,-15,179,302.97,-,1.资本公积转增股本2.盈余
22、公积转增股本,1,578,552.263,242,144.77,-1,578,552.26,-3,242,144.77,3.盈余公积弥补亏损,-,-,-,-,-,-,4.其他,15,179,302.97,-15,179,302.97,(六)专项储备1.本期提取2.本期使用四、本年年末余额,-54,000,000.00,-30,696,061.08,-,-5,133,972.19,-46,205,749.72,-136,035,782.99,后附财务报表附注为财务报表的组成部分。,企业法定代表人:,主管会计工作的负责人:,会计机构负责人:广东安居宝数码科技股份有限公司二 O 一 O 年度财务报表
23、附注8,一、,公司基本情况,广东安居宝数码科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），前身是 2004 年 12 月29 日经广州市工商行政管理局核准成立的广州市安居宝数码科技有限公司。2009 年 3 月 5 日，根据广州市安居宝数码科技有限公司 2009 年第一次临时股东会决议、发起人协议、公司章程的规定，广州市安居宝数码科技有限公司依法整体变更为广东安居宝数码科技股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：440101000041759。2010 年 12 月在深圳证券交易所创业板上市。所属行业为其他电子设备制造业类。本公司成立初由自然人张波、张频及广州市安居宝科技有限公司共同出资
24、设立，注册资本为人民币 3,000 万元，其中：张波以货币资金出资 1,466.43 万元，实物出资 153.57 万元，占注册资本的 54%；张频以货币资金出资 982.80 万元，实物出资 97.20 万元，占注册资本的 36%；广州市安居宝科技有限公司以实物出资 300 万元，占注册资本的 10%。上述注册资本业经广州朗桦会计师事务所有限公司“朗验200410323 号”验资报告验证。2005 年 5 月 26 日，由于本公司股东张波、张频的实物出资无法办理过户手续，股东张波，张频分别减少实物出资 153.57 万元、97.20 万元，增加货币资金出资 153.57 万元、97.20 万
25、元。广州朗桦会计师事务所有限公司出具了“朗验200510113 号”验资报告验证。2006 年 3 月 7 日，根据股东会决议，本公司股东广州市安居宝科技有限公司将其持有的公司10%的股份分别转让给股东张波、张频。股权转让完成后，股东张波出资 1,800 万元，占注册资本的 60%；股东张频出资 1,200 万元，占注册资本的 40%。广东金桥会计师事务所有限公司就上述变更事项出具了金桥验字20062030 号验资报告。2008 年 12 月 29 日，根据股东会决议和相关股权转让协议，本公司股东张波、张频分别将其持有的公司 3.8%、1.2%的股权转让给李乐霓等 22 名自然人。2009 年
26、 3 月 5 日，根据本公司 2009 年第一次临时股东会决议、发起人协议、公司章程的规定，本公司以立信羊城会计师事务所有限公司审计的截止 2008 年 12 月 31 日净资产人民币 52,696,061.08 元，按 1:0.94883752 的比例折股整体变更设立股份有限公司。其中：注册资本为人民币 50,000,000 元，其余 2,696,061.08 元作为资本公积。上述注册资本，立信羊城会计师事务所有限公司出具了（2009）羊验字第 15519 号验资报告验证。2009 年 12 月 1 日，根据本公司 2009 年第二次临时股东会决议，本公司向深圳市和泰成长创业投资有限责任公司
27、、广州海汇成长创业投资中心(有限合伙)和广发信德投资管理有限公司定向发行公司普通股股票 4,000,000 股。本次增资完成后，本公司的注册资本由人民币 50,000,0009,元增加至 54,000,000 元。上述注册资本，立信羊城会计师事务所有限公司出具了（2009）羊验字第 17676 号验资报告验证。根据本公司 2010 年度第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会批准(证监许可20101828 号)，公司通过向社会公开公司民币普通股（A 股）18,000,000 股，每股面值 1.00 元，每股发行价人民币 49.00 元，共募集资金合计人民币 882,000,000.00
28、 元。截至 2010 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 7,200 万股，公司注册资本为 7,200 万元，经营范围为：自动控制设备、通讯设备的开发、设计、研发、制造、销售及技术咨询；电子产品、计算机软件的开发、研制；安全技术防范系统设计、施工、维修，主要产品为楼宇对讲系统。公司注册地:广州高新技术产业开发区科学城南翔二路 21 号，公司的基本组织架构为：股东大会监事会审计委员会,内审部,薪酬与考核委员会战略委员会,董事会,董事会秘书,董事会办公室,提名委员会总经理,二、,主要会计政策、会计估计和前期差错,（一）财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按
29、照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。（二）遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。（三）会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。（四）记账本位币采用人民币为记账本位币。（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理办法1、同一控制下的企业合并10,本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积，资本公积不足
30、冲减的，调整留存收益。,本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、,评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。,企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不,足冲减的，冲减留存收益。,被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调,整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。2、非同一控制下的企业合并,本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公,允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。,本公司在购买日对合并成本进行分配。,本公司对合并成本大于合并中
31、取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。（六
32、）合并财务报表的编制办法,本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。,合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对,子公司的长期股权投资后，由本公司编制。,合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债,表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股
33、东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而,形成的余额，冲减少数股东权益。,在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。,在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。,在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利,润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合
34、并现金流量表。（七）现金及现金等价物的确定标准,在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。,将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。,11,（八）金融工具,金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。,1、金融工具的分类,管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。2、金融工具的确认依据和计量方法,（1）以公允价值计量且其
35、变动计入当期损益的金融资产（金融负债）,取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）,作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资,取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始,确认金额。,持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适
36、用的更短期间内保持不变。,处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,（3）应收款项,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。（4）可供出售金融资产,取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）,和相关交易费用之和作为初始确认金额。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投
37、资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。,处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接,计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。（5）其他金融负债,按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。,3、金融资产转移的确认依据和计量方法,公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。,在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质
38、重于形式的原则。公,司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：,（1）所转移金融资产的账面价值；,（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融,资产为可供出售金融资产的情形）之和。,12,金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
39、终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。4、金融负债终止确认条件金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价
40、值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价。6、金融资产（不含应收款项）的减值准备（1）可供出售金融资产的减值准备：期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时
41、性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。（2）持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。（九）应收款项1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前五名或占应收账款余额 10以上的款项之和。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如减值测试后，预计未来现金流量不低于其账面价值的，则按照账龄分析法计提坏账准备。2、按组合计
42、提坏账准备应收款项：确定组合的依据：以账龄为信用风险组合的划分依据。按组合计提坏账准备的计提方法：依据账龄分析法计提坏账准备。组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,应收款项账龄1 年以内（含 1 年）1 年2 年2 年3 年3 年以上,提取比例1%10%30%100%,13,3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：,对于存在明显减值迹象的应收款项单独计提坏账准备,计提依据是根据其未来现金流量现值,低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。,（十）存货,1、存货的分类,存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资,等。,2、发出存货的计价方
43、法,存货发出时按加权平均法计价。,3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法,期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的
44、存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。,期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。,以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价,准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。4、存货的盘存制度采用永续盘存制。,5、低值易耗品的摊销方法,低值易耗品采用一次转销法。,（十一）长期股权投资1、初始投资成本确定,（1）企业合并形成的长期股权投资,同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让
45、非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。,非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中
46、对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。（2）其他方式取得的长期股权投资,以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。,14,。,投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。,在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出
47、资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。,2、后续计量及损益确认（1）后续计量,公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。,对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被
48、投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）（2）损益确认,成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利,润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。,权益法下，在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时
49、，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。,被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。3、被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,按照合同约定对某项经济活动所共有
50、的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。4、减值测试方法及减值准备计提方法,重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。,除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金
