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1、上海姚记扑克股份有限公司,2011 年度审计报告,目,录,一、审计报告 第 12 页二、财务报表第 310 页（一）合并资产负债表第 3 页（二）母公司资产负债表第 4 页（三）合并利润表第 5 页（四）母公司利润表第 6 页（五）合并现金流量表第 7 页（六）母公司现金流量表第 8 页（七）合并所有者权益变动表第 9 页（八）母公司所有者权益变动表第 10 页三、财务报表附注 第 1151 页,审,计,报,告,天健审20123218 号上海姚记扑克股份有限公司全体股东：我们审计了后附的上海姚记扑克股份有限公司（以下简称上海姚记公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公
2、司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任,这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证
3、。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，上海姚记公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海姚记公司 2011 年 12 月 31 日的
4、合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母第 1 页 共 53 页,公司经营成果和现金流量。,天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国杭州,中国注册会计师：李德勇中国注册会计师：梁志勇二一二年四月二十四日第 2 页 共 53 页,资产负债表,编制单位：上海姚记扑克股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,295,775,393.96,262,854,323.93,45,258,011.85,26,739,090.55,拆出资金交易性金融资产,应收票据,710,273.65,600,000.00,应收
5、账款预付款项,17,836,444.773,838,345.66,3,081,600.772,644,541.66,14,873,549.292,526,779.31,8,494,049.401,478,866.26,应收分保合同准备金,应收利息应收股利,2,878,126.03,2,878,126.03,其他应收款,613,205.75,21,147,671.05,1,838,799.81,36,788,896.86,存货,206,885,750.06,118,776,247.93 250,376,586.00,144,636,192.39,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,
6、528,537,539.88,411,382,511.37 315,473,726.26,218,137,095.46,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,70,694,705.00,70,694,705.00,固定资产,199,456,968.68,125,200,545.79 206,059,643.75,125,390,778.01,在建工程,72,200,812.99,72,116,736.26,68,140,143.24,68,140,143.24,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,87,075,283.18,81,66
7、3,614.83,88,999,253.74,83,456,393.47,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,1,229,426.37,1,259,473.72,1,748,407.77,2,068,008.33,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,359,962,491.22888,500,031.10,350,935,075.60 364,947,448.50762,317,586.97 680,421,174.76,349,750,028.05567,887,123.51,法定代表人：,主管会计工作负责人：第 3 页 共 53 页,会计机构负责人：,资产负债表（续）,编制单位：
8、上海姚记扑克股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动负债：,短期借款,10,000,000.00,10,000,000.00,117,000,000.00,82,000,000.00,交易性金融负债,应付票据,17,000,000.00,112,700,000.00,65,600,000.00,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息,48,199,872.8427,294,623.795,352,912.5220,321,791.8720,044.44,16,879,624.1825,101,708.353,40
9、5,004.4910,489,001.3820,044.44,56,974,035.5614,640,835.186,997,361.11-2,493,896.99293,564.19,35,753,125.6939,963,473.185,291,876.396,423,934.76235,690.44,应付股利,其他应付款,3,525,434.20,20,227,006.60,24,806,805.60,43,038,985.60,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,131,714,679.66,86,122,389.44,330,918,704.65 278,307,086
10、.06,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债,65,000,000.00,65,000,000.00,非流动负债合计,65,000,000.00 65,000,000.00,负债合计,131,714,679.66,86,122,389.44,395,918,704.65 343,307,086.06,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,93,500,000.00 93,500,000.00442,186,274.59 444,074,658.38,70,000,000.0026,047,774.59,70,000,000.0
11、027,936,158.38,减：库存股专项储备,盈余公积未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计法定代表人：,20,578,715.62 17,852,053.92200,520,361.23 120,768,485.23756,785,351.44 676,195,197.53756,785,351.44 676,195,197.53888,500,031.10 762,317,586.97主管会计工作负责人：第 4 页 共 53 页,15,391,049.61 12,664,387.91173,063,645.91 113,979
12、,491.16284,502,470.11 224,580,037.45284,502,470.11 224,580,037.45680,421,174.76 567,887,123.51会计机构负责人：,利润表,编制单位：上海姚记扑克股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入利息收入手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出,654,945,790.91 374,599,698.99654,945,790.91 374,599,698.99560,923,244.37 334,685,146
13、.78521,019,858.28 306,760,626.61,566,793,782.57 377,665,327.33566,793,782.57 377,665,327.33483,753,151.76 330,051,771.04451,369,096.04 308,686,347.75,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）,2,026,721.098,881,871.0227,427,457.631,701,549.85-134,213.50,1,396,008.217,239,137.9219,
14、996,691.78628,958.38-1,336,276.1220,060,000.00,393,708.354,582,742.7122,325,827.825,264,611.34-182,834.50-8,415.0032,678.55,290,601.872,385,964.3214,187,913.584,542,569.14-41,625.62-8,415.0016,124,164.17,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
15、减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,94,022,546.544,030,173.30453,804.4469,168.7497,598,915.4025,054,534.0772,544,381.3372,544,381.33,59,974,552.213,647,612.93413,804.4469,168.7463,208,360.7011,331,700.6251,876,660.0851,876,660.08,83,064,894.3611,849,897.12499,538.09100,308.0994,415,253.3923,358,07
16、7.6271,057,175.7771,057,175.77,63,729,305.469,917,340.65333,317.8899,487.8873,313,328.2313,975,781.8759,337,546.3659,337,546.36,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.910.91,1.021.02,八、综合收益总额,72,544,381.33,51,876,660.08,71,057,175.77,59,337,546.36,总额,归属于母公司所有者的综合收益,72,544,381.33,51,876,660.08,71
17、,057,175.77,59,337,546.36,归属于少数股东的综合收益总额,法定代表人：,主管会计工作负责人：第 5 页 共 53 页,会计机构负责人：,现金流量表,编制单位：上海姚记扑克股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,776,691,641.7026
18、7,229.5029,431,628.42806,390,499.62588,443,877.1357,381,596.8544,665,688.7515,311,452.41705,802,615.14100,587,884.48,428,495,363.35267,229.5017,392,894.63446,155,487.48366,910,727.5036,984,047.5229,470,106.3312,952,354.18446,317,235.53-161,748.05,670,195,000.36391,326.4520,668,581.49691,254,908.3050
19、0,457,076.8753,727,196.7330,607,861.8735,884,352.87620,676,488.3470,578,419.96,439,783,260.64391,326.4518,677,867.06458,852,454.15314,429,887.9035,815,649.3317,586,940.9220,738,775.58388,571,253.7370,281,200.42,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,20,060,000.00,204,363.55,159,995.478,770,664.41,处置固定资
20、产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,183,351.54,183,351.54,992,495.69,6,832,168.11,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,33,924,753.46,收到其他与投资活动有关的现金,15,179,819.90,57,089,885.23,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,183,351.5422,958,309.69,35,423,171.4419,539,174.12,1,196,859.24161,851,633.1873,950.00,106,777,466.68146,394,904.06
21、49,970.00,支付其他与投资活动有关的现金,69,000,000.00,投资活动现金流出小计,22,958,309.69,19,539,174.12,161,925,583.18,215,444,874.06,投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金,-22,774,958.15439,638,500.00,15,883,997.32-160,728,723.94-108,667,407.38439,638,500.00,取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,142,000,
22、000.00581,638,500.00314,000,000.0049,233,518.16,102,000,000.00541,638,500.00239,000,000.0047,674,989.83,194,950,000.0029,200,000.00224,150,000.0093,950,000.0022,859,875.25,159,950,000.0029,200,000.00189,150,000.0093,950,000.006,350,799.23,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率
23、变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,24,200,000.00387,433,518.16194,204,981.84-20,526.06271,997,382.1123,778,011.85295,775,393.96,24,200,000.00310,874,989.83230,763,510.17-20,526.06246,465,233.3816,389,090.55262,854,323.93,17,296,500.00134,106,375.2590,043,624.75-77,986.39-184,66
24、5.6223,962,677.4723,778,011.85,55,917,145.60156,217,944.8332,932,055.17-77,986.39-5,532,138.1821,921,228.7316,389,090.55,法定代表人：,主管会计工作负责人：第 6 页 共 53 页,会计机构负责人：,合并所有者权益变动表,编制单位：上海姚记扑克股份有限公司,2011 年度,本期金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积存股 储备,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,70,000,0
25、00.00,26,047,774.59,15,391,049.61,173,063,645.91,284,502,470.11,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,70,000,000.0023,500,000.00,26,047,774.59416,138,500.00,15,391,049.615,187,666.01,173,063,645.9127,456,715.32,284,502,470.11472,282,881.33,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,72,544,381.3372,544,381.
26、33,72,544,381.3372,544,381.33,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,23,500,000.0023,500,000.00,416,138,500.00416,138,500.00,439,638,500.00439,638,500.00,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,5,187,666.015,187,666.01,-45,087,666.01-5,187,666.01,-39,900,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本
27、（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备（七）其他,-39,900,000.00,-39,900,000.00,四、本期期末余额,93,500,000.00,442,186,274.59,20,578,715.62,200,520,361.23,756,785,351.44,法定代表人：,主管会计工作负责人：第 7 页 共 53 页,会计机构负责人：,合并所有者权益变动表,编制单位：上海姚记扑克股份有限公司,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项盈余公积存股 储备,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权
28、益合计,一、上年年末余额,70,000,000.00,26,047,774.59,9,457,294.97,107,940,224.78,213,445,294.34,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,70,000,000.00,26,047,774.59,9,457,294.975,933,754.64,107,940,224.7865,123,421.13,213,445,294.3471,057,175.77,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的
29、金额3其他,71,057,175.7771,057,175.77,71,057,175.7771,057,175.77,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备（七）其他,5,933,754.645,933,754.64,-5,933,754.64-5,933,754.64,四、本期期末余额,70,000,000.00,26,047,774.59,15,391,049.61,173,063,645.91,284,502,470.11,法定代
30、表人：,主管会计工作负责人：第 8 页 共 53 页,会计机构负责人：,母公司所有者权益变动表,编制单位：上海姚记扑克股份有限公司,2011 年度,本期金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,70,000,000.00,27,936,158.38,12,664,387.91,113,979,491.16,224,580,037.45,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,70,000,000.0023,500,000.00,27,936
31、,158.38416,138,500.00,12,664,387.915,187,666.01,113,979,491.166,788,994.07,224,580,037.45451,615,160.08,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,51,876,660.0851,876,660.08,51,876,660.0851,876,660.08,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本,23,500,000.0023,500,000.00,416,138,500.00416,138,500.00,439,638,500.00439,638,500.00,2股份支付计入所
32、有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,5,187,666.015,187,666.01,-45,087,666.01-5,187,666.01,-39,900,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备（七）其他,-39,900,000.00,-39,900,000.00,四、本期期末余额,93,500,000.00,444,074,658.38,17,852,053.92,120,768,485.23,676,195,197.53,法定代
33、表人：,主管会计工作负责人：第 9 页 共 53 页,会计机构负责人：,母公司所有者权益变动表,编制单位：上海姚记扑克股份有限公司,2011 年度,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库,专项,上年金额盈余公积,一般风,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,70,000,000.00,27,936,158.38 存股,储备,6,730,633.27 险准备,60,575,699.44,165,242,491.09,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,70,000,000.00,27,936,158.38,6,730
34、,633.275,933,754.64,60,575,699.4453,403,791.72,165,242,491.0959,337,546.36,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,59,337,546.3659,337,546.36,59,337,546.3659,337,546.36,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备（七）其他,5
35、,933,754.645,933,754.64,-5,933,754.64-5,933,754.64,四、本期期末余额,70,000,000.00,27,936,158.38,12,664,387.91,113,979,491.16,224,580,037.45,法定代表人：,主管会计工作负责人：第 10 页 共 53 页,会计机构负责人：,上海姚记扑克股份有限公司,财务报表附注,2011 年度,金额单位：人民币元,一、公司基本情况,上海姚记扑克股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由原上海宇琛扑克实业有限公,司以 2007 年 12 月 31 日为基准日采用整体变更方式设立于 2008 年
36、5 月 30 日在上海市工商,行政管理局登记注册，取得注册号为 310114000010600 的企业法人营业执照。公司现有,注册资本 9,350 万元，股份总数 9,350 万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股,份 A 股 7,000 万股；无限售条件的流通股份 A 股 2,350 万股。公司股票于 2011 年 8 月 5 日,在深圳证券交易所挂牌交易。,本公司属文教体育用品行业。经营范围：扑克牌，包装装潢印刷，零件印刷，经营本企,业自产产品及技术的出口业务，经营本企业生产、科研所需原辅料、机械设备、仪器仪表、,零配件及技术的进出口业务(国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品
37、及技术除外)，经营,进料加工及“三来一补”业务(涉及行政许可的，凭许可证经营)。公司主要业务为扑克牌的,生产和销售。,二、公司主要会计政策和会计估计,(一)财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营为编制基础。,(二)遵循企业会计准则的声明,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状,况、经营成果和现金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,第 11 页 共 53 页,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,1.同一控制下企业合并的会计处理方法,公
38、司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取,得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本,公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差,额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首,先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行,复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差,额计入当期损益。,(六)合并财务报表的
39、编制方法,母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及,其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资,后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。,(七)现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是,指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,(八)外币业务折算,外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购
40、建,符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史,成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以,公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损,益或资本公积。,(九)金融工具,第 12 页 共 53 页,1.金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、,持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计
41、量且其变动计入当期损益的金融,负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、,其他金融负债。,2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或,金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和,金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交,易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生,的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采
42、用实际利率法，,按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以,公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金,融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权,益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允,价值计量且
43、其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下,列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照企业会计准则第 13 号或有事项确,定的金额；2)初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累积,摊销额后的余额。,金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下,方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动,形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确,第 13 页 共 53 页,认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，
44、同,时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间,按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单,位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资,本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风,险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应,终止确认该金融负债或其一部分。,3.金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止
45、确认该金融,资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并,将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有,的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资,产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资,产，并相应确认有关负债。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所,转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值,变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资
46、产整体的账面价,值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列,两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。,4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃,市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行,的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现,法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金
47、融资产或承担的金融负债，以,市场交易价格作为确定其公允价值的基础。,5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法,第 14 页 共 53 页,资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表
48、明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。(十)应收款项1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项,单项金额重大的判断
49、依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,金额 100 万元以上（含）且占应收款项账面余额 10%以上的款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。,2.按组合计提坏账准备的应收款项(1)确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据,账龄分析法组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法组合(2)账龄分析法,相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征账龄分析法,账 龄,应收账款计提比例(%)第 15 页 共 53 页,其他应收款计提比例(%),1 年以内（含 1 年，以下同）1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上,51020508010
50、0,510205080100,3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项,单项计提坏账准备的理由,应收款项的未来现金流入现值与以账龄为信用风险特,征的应收款项组合的未来现金流入现值存在显著差异。单独进行减值测试，根据其未来现金流入现值低于其账坏账准备的计提方法面价值的差额计提坏账准备对预付账款，以账龄为信用风险特征进行组合，根据各组合计提坏账准备。对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(十一)存货1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等
