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1、2011 年半年度财务报告,（未经审计）,证券简称：当升科技证券代码：300073,披露日期：2011 年 7 月 25 日,1,财务报告（未经审计）资 产 负 债 表,编制单位：北京当升材料科技股份有限公司项目流动资产：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延
2、所得税资产其他非流动资产,2011年06月30日期末余额348,464,530.7435,615,024.98193,999,549.4749,898,430.44791,080.8413,062,819.05191,456,982.189,798,789.17843,087,206.87104,983,046.941,157,421.9416,923,374.844,486,970.361,261,681.63,单位：人民币元年初余额412,031,765.6642,817,268.30247,270,031.3444,250,436.261,894,104.824,680,425.2577
3、,338,039.151,962,912.83832,244,983.61111,481,537.70186,254.9317,144,448.684,900,939.35843,894.84,非流动资产合计资产总计法定代表人：,主管会计工作负责人：2,128,812,495.71971,899,702.58,会计机构负责人：,134,557,075.50966,802,059.11,3,资 产 负 债 表（续）,编制单位：北京当升材料科技股份有限公司流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应
4、交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,2011年06月30日期末余额38,787,258.8895,977,750.292,436,681.0668,753.36724,489.673,585.721,476,
5、166.77139,474,685.75139,474,685.75160,000,000.00589,781,597.1015,719,142.2166,924,277.52832,425,016.83832,425,016.83971,899,702.58,单位：人民币元年初余额60,740,318.5657,199,372.33227,666.071,473,871.21-2,088,308.70270,787.293,286,307.74121,110,014.50121,110,014.5080,000,000.00669,781,597.1015,719,142.2180,191,
6、305.30845,692,044.61845,692,044.61966,802,059.11,法定代表人：,主管会计工作负责人：,会计机构负责人：,利,润,表,编制单位：北京当升材料科技股份有限公司项目一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）
7、加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,2011年1-6月本期金额314,465,105.73312,166,321.17289,728,399.57599,054.525,721,233.6712,774,407.00557,981.192,785,245.222,298,784.56424,963.002,723,
8、747.56-9,224.662,732,972.222,732,972.220.01710.01712,732,972.222,732,972.22,单位：人民币元上期金额366,429,236.32346,940,104.83327,957,761.9076,514.174,970,775.399,425,870.163,535,417.61973,765.6019,489,131.4975,580.0019,564,711.492,788,641.8816,776,069.6116,776,069.610.25160.251616,776,069.6116,776,069.61,法定代表
9、人：,主管会计工作负责人：4,会计机构负责人：,-,现金流量表,编制单位：北京当升材料科技股份有限公司,2011年1-6月,单位：人民币元,项,目,本期金额,上期金额,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额现金流入小计 购建固定资产、无形资产和
10、其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额期末现金及现金等价物余额,306,939,238.0014,621,960.154,442,129.43326,003,327.58295,985,453.1921
11、,061,117.938,626,198.3810,057,900.77335,730,670.27-9,727,342.6935,000.0035,000.0015,304,512.7115,304,512.71-15,269,512.71235,129,089.12235,129,089.12256,852,348.6716,868,328.61376,401.11274,097,078.39-38,967,989.27-102,390.02-64,067,234.69411,672,865.43347,605,630.74,246,599,245.2914,856,672.52295,3
12、39.33261,751,257.14352,395,656.7617,321,767.204,182,489.0810,641,804.82384,541,717.86-122,790,460.7216,111,046.7616,111,046.76-16,111,046.76664,400,000.00278,808,380.00943,208,380.00326,993,624.473,128,538.433,102,472.38333,224,635.28609,983,744.72-175,086.85470,907,150.3939,018,301.39509,925,451.78
13、,法定代表人：,主管会计工作负责人：,5,会计机构负责人：,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,所有者权益（股东权益）变动表,编制单位：北京当升材料科技股份有限公司,2011半年度,币种及单位：人民币元,项目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,本年金额盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,所有者权益合计,一、上年年末余额,80,000,000.00,669,781,597.10,15,719,142.21,80,191,305.30,845,692,044.61,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,80,000,
14、000.0080,000,000.00,669,781,597.10-80,000,000.00,15,719,142.21,80,191,305.30-13,267,027.78,845,692,044.61-13,267,027.78,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,2,732,972.222,732,972.22,2,732,972.222,732,972.22,（三）所有者投入和减少资本,-,-,-,1所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他,（四）利润分配 1提取盈余公积2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他,-16,000,000
15、.00-16,000,000.00,-16,000,000.00-16,000,000.00,（五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损 4其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,80,000,000.0080,000,000.00,-80,000,000.00-80,000,000.00,四、本期期末余额,160,000,000.00,589,781,597.10,15,719,142.21,66,924,277.52,832,425,016.83,法定代表人：,主管会计工作负责人：6,会计机构负责人：,-,所有者权益（
16、股东权益）变动表,编制单位：北京当升材料科技股份有限公司,2010年,币种及单位：人民币元,项目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,上年金额盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,所有者权益合计,一、上年年末余额,60,000,000.00,30,399,847.10,12,256,194.91,49,024,779.65,151,680,821.66,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本期期初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,60,000,000.0020,000,000.00,30,399,847.10639,381,750.00,12,256,194.
17、913,462,947.30,49,024,779.6531,166,525.65,151,680,821.66694,011,222.95,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,34,629,472.9534,629,472.95,34,629,472.9534,629,472.95,（三）所有者投入和减少资本 1所有者投入资本,20,000,000.0020,000,000.00,639,381,750.00638,624,550.00,659,381,750.00658,624,550.00,2股份支付计入所有者权益的金额,3其他（四）利润分配 1提取盈余公积2提取一般风
18、险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他（五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（股本）3盈余公积弥补亏损 4其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,757,200.00,3,462,947.303,462,947.30,-3,462,947.30-3,462,947.30,757,200.00,四、本期期末余额,80,000,000.00,669,781,597.10,15,719,142.21,80,191,305.30,845,692,044.61,法定代表人：,主管会计工作负责人：,7,会计机构负责人：,一、公司基本情况,（一）历史沿革,
19、北京当升材料科技股份有限公司（以下简称“本公司”）的前身是北京北矿电子材料发,展中心，2001 年 12 月 25 日经改制，由北京矿冶研究总院（以下简称“矿冶总院”）和白,厚善等 29 位自然人共同出资设立北京当升材料科技有限公司，并在北京市工商行政管理局,领取注册号为 110106129542 的企业法人营业执照；原法定代表人为邱定蕃，注册资本,1,459 万元。,2006 年 7 月本公司股东会决议引进韩国代理商韩国 AMTech 株式会社的股权投资形成,战略合作，同时本公司部分职工以现金增资，共增加注册资本 241 万元，增资后的注册资本,为 1,700 万元。,2007 年 2 月本
20、公司原股东与深圳市创新投资集团有限公司（以下简称“深创投集团”）、,深圳市创新资本投资有限公司（以下简称“创新资本”）和深圳市同创伟业创业投资有限公,司（以下简称“同创伟业”）签订增资合同，上述 3 家公司向本公司投资 2,900 万元，取得,本公司 956.25 万元股权，注册资本增加至 2,656.25 万元。,经北京市商务局和国务院国资委批准，本公司以 2008 年 6 月 30 日基准日净资产,88,316,047.10 元折合股本 6,000 万股，由北京当升材料科技有限公司依法整体变更为股份公,司。变更后的北京当升材料科技股份有限公司于 2009 年 3 月 25 日领取企业法人营
21、业执照，,注册号为 110106002954200，注册资本 6,000 万元。,经中国证券监督管理委员会证监许可2010401 号文核准，本公司采用网下向询价对象,询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式，向社会公众公开发行普通股（A 股）股,票 2,000 万股，发行价为每股人民币 36.00 元。本公司共募集资金 72,000.00 万元，扣除发行,费用 6,462.81 万元后，募集资金净额为 65,537.19 万元。2010 年 4 月 27 日在深圳证券交易,所创业板挂牌交易。募集资金到位后注册资本增加至 8,000 万元。目前法人营业执照手续已,变更完毕。,2008 年 1
22、月本公司成立燕郊分公司，注册号 131082500000203。经营范围在隶属公司核,定的经营范围内研发、生产新型正极材料高密度钴酸锂产品，电池极三元材料，锰酸锂，电,池极氧化钴产品，氧化铋，氧化亚镍，氧化硅，碳酸锰等电子陶瓷系列产品；销售自产产品,并提供相关技术服务。,2010 年 3 月本公司成立新乡分公司，注册号 410700510010188。经营范围在隶属公司核,8,，,。,定的经营范围内研发、生产和销售锂离子电池正极材料及其他新材料，销售自产产品并提供,相关技术服务。,2010 年 6 月本公司成立韩国办事处，注册号 110181-0049764。,2010 年 11 月本公司成立
23、通州分公司，注册号 110000450157092。经营范围在隶属公司,核定的经营范围内研发、生产和销售锂离子电池正极材料及其他新材料，销售自产产品并提,供相关技术服务。,2011 年 4 月 28 日，公司 2010 年年度股东大会审议通过了2010 年度利润分配及公积,金转增股本的预案决定以现有总股本为基数，按每 10 股派发现金股利人民币 2 元（含税）,共计派发现金 1,600 万元；以现有总股本 8,000 万股为基数，以资本公积金转增股本，每 10,股转增 10 股，共转增股本 8,000 万股。,2011 年 5 月 20 日，公司向全体股东实施了权益分派，共派发现金红利人民币
24、1,600 万,元。本次权益分派实施后，公司总股本由 8,000 万股增至 16,000 万股。,（二）行业性质,本公司所属行业为新能源材料。,（三）注册地址、经营范围,公司注册地址和总部地址：总部注册地址位于北京市丰台区南四环西路 188 号总部基地,18 区 22 号楼。,经营范围：研究开发、生产和销售锂离子电池正极材料、电子粉体材料和新型金属材料、,非金属材料及其他新材料，并提供相关的技术咨询、技术服务；货物进出口（涉及配额许可,证、国营贸易、专项规定管理的商品按照国家有关规定办理）,（四）主要产品,公司主营为钴酸锂、多元材料、锰酸锂等。,（五）基本组织架构,本公司建立了股东大会、董事会
25、、监事会的法人治理结构，目前业务及职能部门主要有：,研发中心、营销中心、生产中心、采购中心、运营部、商务部、投资部、财务部、人力资源,部、证券部、法审部等部门。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,9,（一）财务报表的编报基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准,则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编,制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设,会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。,（二）遵循企业会计准则的声明,本公司声明：本公司编制的
26、财务报表已按企业会计准则（财政部 2006 年 2 月 15 日,发布，下同）及其相关规定编制，符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公,司的财务状况、经营成果和现金流量情况。,本公司董事会、监事会及全体董事、监事、高级管理人员承诺：本公司编制的财务报表,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带,的法律责任。,（三）会计期间,本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,（四）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（五）现金等价物,现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变,
27、动风险很小的投资。,（六）外币业务,本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。,期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率,与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以,历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量,的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原,10,记账本位币金额的差额，计入当期损益。,（七）遵循企业会计准则的声明,本公司声明：本公司编制的财务报表已按企业会计准则（财政部 2006 年 2 月 15 日,发布，下同
28、）及其相关规定编制，符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公,司的财务状况、经营成果和现金流量情况。,本公司董事会、监事会及全体董事、监事、高级管理人员承诺：本公司编制的财务报表,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带,的法律责任。,（八）会计期间,本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,（九）记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,（十）现金等价物,现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变,动风险很小的投资。,（十一）外币业务,本公司发生外币业务，按交易发生日的即期
29、汇率折算为记账本位币金额。,期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率,与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以,历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量,的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原,记账本位币金额的差额，计入当期损益。,（十二）金融工具,金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合,11,同。,1、金融工具的确认和终止确认,本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。,金融资产满足
30、下列条件之一的，终止确认：,A、收取该金融资产现金流量的合同权利终止；,B、该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。,金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。,2、金融资产分类和计量,本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益,的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认,时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用,直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以公允价值计
31、量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时,指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期,内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续,计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。,持有至到期投资,持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能,力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行,后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。,应收款项,应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生
32、金融资产，包,括应收账款和其他应收款等。,可供出售金融资产,可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述,金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折溢价,采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额,确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，,12,直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入,当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。,3、金融负债分类和计量,本公司的金融负债于初始确认时分类为：以
33、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融,负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，,相关交易费用计入其初始确认金额。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时,指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价,值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。,其他金融负债,对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。,4、金融工具的公允价值,本公司初始确认金融资产和金融负债时，应当按照公允价值计量。金融工具初始确认时,的
34、公允价值通常指交易价格（即所收到或支付对价的公允价值），但是，如果收到或支付的,对价的一部分并非针对该金融工具，该金融工具的公允价值应根据估值技术进行估计。估值,技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相,同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。,5、金融资产减值,本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发,生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实,际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的,事项。,以摊余成本计量的金融资
35、产,如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来,现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金,流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。,对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认,减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的,13,。,金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重,大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项,确认减值损失的金融资产，不包括在
36、具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测,试。,本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价,值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当,期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日,的摊余成本。,可供出售金融资产,如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成,的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取,得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。,对于已确认减值损失的可供出售债
37、务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上,与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。,可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。,以成本计量的金融资产,如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融,资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当,期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。,6、金融资产转移,金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入,方）,本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融,资产；保留了
38、金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。,本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情,况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放,弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应,确认有关负债。,14,5,（十三）应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款。1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：本公司将单项金额超过 500 万元的应收款项，确定为单项金额重大的应收款项。在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金
39、流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合依据账龄分析法计提坏账准备，2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法单项金额不重大但按类似信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项：指期末单项金额未达到上述 500 万元标准的，按照逾期状态进行组合后风险较大的应收款项，具体包括账龄在 1 年以上的客户应收款项。按信用风险特征组合后风险较大的应收款项坏账准备的计提方法：以账龄为信用风险组合依据账龄分析法并结合个别认定计提坏账准备。根据应收款项组合余额的以下比例计提坏账
40、准备：,账龄信用期内信用期外至一年以内一至二年二至三年三至四年四至五年五年以上,计提比例%110305070100,3、单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项：对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。15,（十四）存货,1、存货的分类,本公司存货分为原材料、在产品、包装物、在途物资、库存商品、委托加工物资等。,2、存货发出的计价及摊销,本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原
41、材料、在产品、,库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；,周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。,3、存货跌价准备计提方法,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。期末存货成本高于其可变现净值的，计提,存货跌价准备。本公司通常按照存货类别计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影,响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。,4、存货可变现净值的确认方法,存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费,用以及相关税费后的金额。,（十五）长期股权投资,1、长期股权投资的初始计量,本公司长期股权投资在取得
42、时按初始投资成本计量。初始投资成本一般为取得该项投资,而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，并包括直接相关费用。,但同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本为合并日取得的被合并方所,有者权益的账面价值份额。,2、长期股权投资的后续计量,本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制,或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法,核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。,本公司长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资初始投资成本大于投资时应享,有被投资单位可
43、辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；对长期,股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期,16,5,5,5,股权投资的账面价值进行调整，差额计入当期损益。本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益。（十六）固定资产及其累计折旧1、固定资产的确认条件本
44、公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。2、固定资产分类及折旧政策本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：,固定资产类别机器设备运输设备办公设备,使用年限5-105-65-10,残值率%,年折旧率%19
45、.00-9.5019.00-15.8319.00-9.50,其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计17,数有差异的，调整预计净残值。,3、大修理费用,本公司对固定资产进行定期检查发生
46、的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认,条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定,期大修理间隔期间，照提折旧。,4、持有待售的固定资产,同时满足下列条件的固定资产划分为持有待售：一是本公司已经就处置该固定资产作出,决议；二是本公司已经与受让方签订了不可撤消的转让协议；三是该项转让很可能在一年内,完成。,持有待售的固定资产包括单项资产和处置组。在特定情况下，处置组包括企业合并中取,得的商誉等。,持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低,进行计量。,某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的
47、确认条,件，企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：,A、该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持,有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；,B、决定不再出售之日的再收回金额。,符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。,（十七）在建工程,本公司在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工,程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。,在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。,（十八）无形资产,本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判
48、断其使用寿命。使,用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实,现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊,18,销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。,本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，,与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。,本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的,账面价值全部转入当期损益。,（十九）研究开发支出,本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。,研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
49、,开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其,能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产,产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存,在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资,源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开,发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。,本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，,进入开发阶段。,（二十）借款费用,1、借款费
50、用资本化的确认原则,本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以,资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期,损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：,A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付,现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；,B、借款费用已经发生；,C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。,2、借款费用资本化期间,本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费,19,用停止资本化。在符合资本化条件的
