纳川股份：审计报告.ppt

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1、,福建华兴会计师事务所有限公司Fujian Huaxing Certified Public Accountants Co.,Ltd.,地址：福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座七-九楼,电话(Tel):0591-87852574,传真(Fax):0591-87840354,Add:7-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http:/,邮政编码(Postcode):350003,审,计,报,告,闽华兴所(2012)审字 E-070 号福建纳川管材科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的福建纳川管材科技股份有限公司（以下简称

2、贵公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职

3、业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。1,福建华兴会计师事务所有限公司Fujian Huaxing Certified Public Accountants Co.,Ltd.,地

4、址：福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座七-九楼,电话(Tel):0591-87852574,传真(Fax):0591-87840354,Add:7-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http:/,邮政编码(Postcode):350003,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011年度的合并及母公司经营成果和现金流量。,福建华兴会计

5、师事务所有限公司中国福州市,2,中国注册会计师：刘延东（授权签字副主任会计师）中国注册会计师：陈碧芸二一二年四月二十日,-,（一）合并资产负债表(1),编制单位：福建纳川管材科技股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项,目,合并,附注母公司,合并,期末数,母公司,合并,期初数,母公司,流动资产：,货币资金,五、1,484,503,814.20,437,255,646.92,31,924,648.37,29,193,332.26,交易性金融资产,应收票据,五、2,22,475,563.80,22,255,563.80,2,080,000.00,2,080,000.00,应收帐

6、款预付款项,五、3五、5,十、1,189,798,901.7229,268,645.70,175,004,211.8428,160,509.21,118,284,860.896,439,905.11,117,956,611.966,072,935.71,应收利息,五、6,6,385,826.62,6,257,430.57,应收股利买入返售金融资产,其他应收款存货,五、4五、7,十、2,4,717,834.2545,725,562.05,15,606,572.2620,916,833.05,3,955,490.5516,450,609.11,8,455,854.6711,723,993.01,一

7、年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,782,876,148.34,705,456,767.65,179,135,514.03,175,482,727.61,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资,长期应收款长期股权投资,五、8,十、3,6,370,578.74,5,451,228.15180,783,700.00,19,336,700.00,45,000,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程,五、9五、10,162,542,446.2517,498,926.83,51,254,706.416,554,761.07,71,545,427.174,830,307.00,38

8、,731,258.26,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,五、11,17,325,782.56,3,666,454.16,17,242,395.85,3,562,058.37,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产,五、12,2,341,720.75,2,228,385.42,1,338,145.01,1,320,936.73,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,206,079,455.13988,955,603.47,249,939,235.21955,396,002.86,114,292,975.03293,428,489.06,88,614,253.36264,

9、096,980.97,法定代表人：陈志江,主管会计工作负责人：杨辉3,会计机构负责人：林环英,（一）合并资产负债表(2),编制单位：福建纳川管材科技股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项,目,附注,期末数,期初数,合并,母公司,合并,母公司,合并,母公司,流动负债：,短期借款,五、14,40,000,000.00,40,000,000.00,66,000,000.00,66,000,000.00,交易性金融负债,应付票据,680,625.00,680,625.00,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,五、15五、16五、17五、18,30,785,732.42958,4

10、77.544,404,606.753,938,385.06,6,598,816.73958,477.544,031,665.316,119,162.25,9,461,977.0314,159,497.201,873,186.3610,620,682.99,2,993,951.111,753,776.977,557,658.32,应付利息应付股利,其他应付款,五、19,1,192,641.20,9,499,345.31,353,857.83,6,508,090.79,一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,81,279,842.97,67,207,467.14,103,149,826.

11、41,85,494,102.19,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,负债合计,81,279,842.97,67,207,467.14,103,149,826.41,85,494,102.19,所有者权益(股东权益):,实收资本（或股本）资本公积盈余公积未分配利润,五、20五、21五、22五、23,138,000,000.00628,851,535.7015,928,699.99124,895,524.81,138,000,000.00628,851,535.7015,928,699.99105,408,300.03,69,000

12、,000.0027,025,035.709,292,784.3084,960,842.65,69,000,000.0027,025,035.709,292,784.3073,285,058.78,外币报表折算差额,归属母公司所有者权益合计,907,675,760.50,888,188,535.72,190,278,662.65,178,602,878.78,少数股东权益,所有者权益(股东权益)合计负债及所有者权益总计,907,675,760.50988,955,603.47,888,188,535.72955,396,002.86,190,278,662.65293,428,489.06,17

13、8,602,878.78264,096,980.97,法定代表人：陈志江,主管会计工作负责人：杨辉4,会计机构负责人：林环英,（二）合并利润表,编制单位：福建纳川管材科技股份有限公司,2011 年度,单位：元,项,目,附注,本期发生数,上期发生数,合并,母公司,合并,母公司,合并,母公司,一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,五、24（1）五、24（2）五、25五、26五、27五、28五、29,十、4十、4,275,411,010.75130,720,127.402,124,495.8622,364,090.8931,888,607.95-7,862,43

14、5.786,514,597.11,272,368,686.24145,104,649.482,073,931.5721,324,190.4426,090,527.58-6,921,913.356,049,657.98,191,650,533.6587,725,316.221,942,381.3014,135,111.5918,490,142.502,559,582.034,820,783.77,188,502,404.82100,311,432.081,710,819.7313,262,799.1115,590,361.822,578,575.974,992,896.36,加：公允价值变动净收

15、益（净损失以号填列),投资收益（净损失以号填列）,五、30,-921,152.21,1,840,502.80,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润(亏损以-号填列),88,740,375.11,78,647,642.54,63,817,719.04,50,055,519.75,加：营业外收入减:营业外支出,五、31五、32,2,411,578.601,477,012.06,1,808,392.601,474,003.78,4,506,032.5875,252.69,4,503,067.5875,252.69,其中：非流动资产处臵损失,三、利润总额,89,674,941.65,78

16、,982,031.36,68,248,498.93,54,483,334.64,减:所得税费用四、净利润(亏损以-填列),五、33,15,504,343.8074,170,597.85,12,622,874.4266,359,156.94,11,630,206.2656,618,292.67,7,984,807.9246,498,526.72,归属于母公司所有者的净利润少数股东收益五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益法定代表人：陈志江,74,170,597.850.5610.561主管会计工作负责人：杨辉5,56,618,292.670.4920.492会计机构负责人：林环英,（

17、三）合并现金流量表,编制单位：福建纳川管材科技股份有限公司附注项目,2011 年度本期发生数,单位：元上期发生数,合并,母公司,合并,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,224,636,757.14,222,397,578.36,158,301,192.72,156,574,782.63,收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金,五、34（1）,3,864,250.33,89,267,780.01,4,842,732.92,51,473,900.73,流入小计,经营活动现金,228,501,007.47,311,665,358.37,163,1

18、43,925.64,208,048,683.36,购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费,190,631,005.0018,374,236.7442,074,011.23,181,693,178.1913,919,270.4737,702,115.98,95,610,400.8210,962,733.3727,174,898.29,118,734,124.488,465,079.1322,951,016.96,支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,五、34（2）,38,315,701.88289,394,954.85-60

19、,893,947.38,115,146,511.32348,461,075.96-36,795,717.59,22,463,838.78156,211,871.266,932,054.38,66,927,951.40217,078,171.97-9,029,488.61,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产,和其他长期资产收回的现金净,6,000.00,-112.69,-112.69,额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金,五、34（3）,2,610,016.00,6,000,000.00,投资活动现金流入小

20、计,2,616,016.00,5,999,887.31,-112.69,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,98,876,897.14,28,544,434.81135,783,700.00,39,256,936.761,300,000.00,7,881,881.48,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金,五、34（4）,15,400,000.00,15,400,000.00,投资活动现金流出小计,114,276,897.14,179,728,134.81,40,556,936.76,7,881,881.48,6,投资活动产生的现金流量

21、净额,-111,660,881.14,-179,728,134.81,-34,557,049.45,-7,881,994.17,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金,678,480,000.00,678,480,000.00,取得借款收到的现金,70,000,000.00,70,000,000.00,77,470,000.00,77,470,000.00,发行债券收到的现金,收到其他与筹资活动有关的现金,2,860,201.14,2,312,373.85,流入小计,筹资活动现金,751,340,201.14,750,792,373.85,77,470,000.00,77,470,0

22、00.00,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,96,000,000.0029,754,889.055,478,000.00131,232,889.05620,107,312.09,96,000,000.0029,754,889.055,478,000.00131,232,889.05619,559,484.80,74,670,000.0012,454,144.0321,414.5287,145,558.55-9,675,558.55,74,670,000.0012,454,144.0321,414.5

23、287,145,558.55-9,675,558.55,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额,447,552,483.57,403,035,632.40,-37,300,553.62,-26,587,041.33,价物余额,加：期初现金及现金等,31,924,648.37,29,193,332.26,69,225,201.99,55,780,373.59,六、期末现金及现金等价物余额,479,477,131.94,432,228,964.66,31,924,648.37,29,193,332.26,法定代表人：陈志江,主管会计工作负责人：杨辉7,会计机构负责人：林

24、环英,-,（四）合并所有者权益变动表(1),编制单位：福建纳川管材科技股份有限公司,2011 年度本期金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,69,000,000.00,27,025,035.70,9,292,784.30,84,960,842.65,190,278,662.65,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,69,000,000.0069,000,000.00,27,025,035.70

25、601,826,500.00,9,292,784.306,635,915.69,84,960,842.6539,934,682.16,190,278,662.65717,397,097.85,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,74,170,597.8574,170,597.85,74,170,597.8574,170,597.85,（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本,23,000,000.0023,000,000.00,647,826,500.00647,826,500.00,670,826,500.00670,826,500.00,2、股份支付计入所有者权益的金

26、额3、其他,（四）利润分配1、提取盈余公积,6,635,915.696,635,915.69,-34,235,915.69-6,635,915.69,-27,600,000.00,8,2、提取一般风险准备,3、对所有者（或股东）的分配4、其他,-27,600,000.00,-27,600,000.00,（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,46,000,000.0046,000,000.00,-46,000,000.00-46,000,000.00,四、本期期末余额,13

27、8,000,000.00,628,851,535.70,15,928,699.99,124,895,524.81,907,675,760.50,法定代表人：陈志江,主管会计工作负责人：杨辉,9,会计机构负责人：林环英,-,（四）合并所有者权益变动表(2),编制单位：福建纳川管材科技股份有限公司,2011 年度本期金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,69,000,000.00,27,025,035.70,9,292,784.30,84,960,84

28、2.65,190,278,662.65,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,69,000,000.0069,000,000.00,27,025,035.70601,826,500.00,9,292,784.306,635,915.69,84,960,842.6539,934,682.16,190,278,662.65717,397,097.85,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,74,170,597.8574,170,597.85,74,170,597.8574,170,597.85,（三）所有者投入和减少资本1、所有

29、者投入资本,23,000,000.0023,000,000.00,647,826,500.00647,826,500.00,670,826,500.00670,826,500.00,2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,（四）利润分配1、提取盈余公积,6,635,915.696,635,915.69,-34,235,915.69-6,635,915.69,-27,600,000.00,10,2、提取一般风险准备,3、对所有者（或股东）的分配4、其他,-27,600,000.00,-27,600,000.00,（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本

30、）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,46,000,000.0046,000,000.00,-46,000,000.00-46,000,000.00,四、本期期末余额,138,000,000.00,628,851,535.70,15,928,699.99,124,895,524.81,907,675,760.50,法定代表人：陈志江,主管会计工作负责人：杨辉,11,会计机构负责人：林环英,-,（五）母公司所有者权益变动表(1),编制单位：福建纳川管材科技股份有限公司,2011 年度专,本期金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,

31、项储,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,备,一、上年年末余额,69,000,000.00,27,025,035.70,4,642,931.63,41,786,384.73,142,454,352.06,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,69,000,000.00,27,025,035.70,4,642,931.634,649,852.67,41,786,384.7331,498,674.05,142,454,352.0636,148,526.72,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减

32、少资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,46,498,526.7246,498,526.72,46,498,526.7246,498,526.72,（四）利润分配1、提取盈余公积,4,649,852.674,649,852.67,-14,999,852.67-4,649,852.67,-10,350,000.00,2、提取一般风险准备12,3、对所有者（或股东）的分配4、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项提取1、本期提取2、本期使用,-10,350,000.00,-10,350

33、,000.00,四、本期期末余额,69,000,000.00,27,025,035.70,9,292,784.30,73,285,058.78,178,602,878.78,法定代表人：陈志江,主管会计工作负责人：杨辉,13,会计机构负责人：林环英,-,（五）母公司所有者权益变动表(2),编制单位：福建纳川管材科技股份有限公司,2011 年度本期金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,69,000,000.00,27,025,035.70,4,642

34、,931.63,43,342,402.65,144,010,369.98,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“”号填列）,69,000,000.00,27,025,035.70,4,642,931.634,649,852.67,43,342,402.6541,618,440.00,144,010,369.9846,268,292.67,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他,56,618,292.6756,618,292.67,56,618,292.67

35、56,618,292.67,（四）利润分配1、提取盈余公积,4,649,852.674,649,852.67,-14,999,852.67-4,649,852.67,-10,350,000.00,14,2、提取一般风险准备,3、对所有者（或股东）的分配4、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用（七）其他,-10,350,000.00,-10,350,000.00,四、本期期末余额,69,000,000.00,27,025,035.70,9,292,784.30,84,960,84

36、2.65,190,278,662.65,法定代表人：陈志江,主管会计工作负责人：杨辉,15,会计机构负责人：林环英,财 务 报 表 附 注一、公司基本情况（一）历史沿革及改制情况福建纳川管材科技股份有限公司（以下称本公司或公司）是一家 HDPE 缠绕增强管生产及销售厂家，公司名称原为泉州市东高新型管材有限公司（以下称东高管材），成立于 2003年 6 月 11 日，注册资本为人民币 1,000 万元，由陈志江、谢美婷、李碧莲、泉州市泉港海燕投资有限公司出资组建，各股东出资额和出资比例如下,股东名称陈志江泉州市泉港海燕投资有限公司谢美婷李碧莲,出资额（万元）,200300300200,出资比例,

37、20%30%30%20%,合,计,1,000,100%,2008 年 6 月 24 日，谢美婷女士将其所持有的东高管材 4.972%、2.222%、17.5%的股权分别转让给陈志江先生、李碧莲女士、林绿茵女士；同日，泉州市泉港海燕投资有限公司将所持有的东高管材 30%股权全部无偿转让给陈志江先生。本次股权转让后，各股东出资额及出资比例如下,股东名称陈志江李碧莲林绿茵谢美婷,出资额（万元）549.72222.22175.0053.06,出资比例54.972%22.222%17.500%5.306%,合,计,1,000.00,100.00%,2008 年 7 月 9 日，谢美婷女士将所持有的东高管

38、材 5.3%、0.006%的股权分别转让给钱明飞先生、林绿茵女士。本次股权转让后，各股东出资额及出资比例如下,股东名称陈志江李碧莲林绿茵钱明飞,出资额（万元）549.72222.22175.0653.00,出资比例54.972%22.222%17.506%5.300%,合,计,1,000.00,100.00%,16,2008 年 9 月 19 日，东高管材注册资本由 1,000 万元增资至 3,500 万元，新增注册资本 2,500 万元，由全体股东按其出资比例以货币资金认缴。本次增资后，各股东出资额及出资比例如下,股东名称陈志江李碧莲林绿茵钱明飞,出资额（万元）1,924.02777.776

39、12.71185.50,出资比例54.972%22.222%17.506%5.300%,合,计,3,500.00,100.00%,2008 年 10 月 31 日，陈志江先生、李碧莲女士、林绿茵女士、钱明飞先生分别将所持有的东高管材 4.398%、1.778%、1.4%、0.424%股权转让给泉州市泉港速通投资有限公司；同日，陈志江先生、李碧莲女士、林绿茵女士、钱明飞先生分别将所持有的东高管材 0.55%、0.222%、0.175%、0.053%股权分别转让给王宗清先生。本次股权转让后，各股东出资额及出资比例如下,股东名称陈志江李碧莲林绿茵泉州市泉港速通投资有限公司钱明飞王宗清,出资额（万元）

40、1,750.840707.770557.585280.000168.80535.000,出资比例50.024%20.222%15.931%8.000%4.823%1.000%,合,计,3,500.000,100.00%,2008 年 12 月 23 日，公司以截止至 2008 年 10 月 31 日经福建华兴会计师事务所有限公司闽华兴所（2008）审字 E-101 号审计报告审验确认的净资产中的 6,000 万元按 1:1 的比例折为 6,000 万股，整体变更为“福建纳川管材科技股份有限公司”。整体变更设立后，各股东持股数和持股比例如下17,股东名称陈志江李碧莲林绿茵泉州市泉港速通投资有限公

41、司钱明飞王宗清,持股数量（万股）3,001.441,213.32955.86480.00289.3860.00,持股比例50.024%20.222%15.931%8.000%4.823%1.000%,合,计,6,000.00,100.00%,2009 年 9 月 27 日，公司股本由 6,000 万元增资至 6,900 万元，新增股本 900 万元由原股东钱明飞、王宗清，以及新股东广发信德投资管理有限公司、阮卫星等 22 位自然人股东以货币资金认缴。2011 年 3 月经中国证券监督管理委员会关于核准福建纳川管材科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复（证监许可2011396 号）

42、文核准，公司发行人民币普通股（A 股）2,300 万股，发行价格为每股人民币 31.00 元，实际收到募集资金净额为人民币 67,082.65 万元，公司股本由 6,900 万元增至 9,200 万元。2011 年 9 月 9 日，公司第二次临时股东大会审议通过：以 2011 年 6 月 30 日总股本 9,200万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股，合计转增 4600 万股，转增股本后公司总股本变更为 13,800 万股，注册资金变更为人民币 13,800 万元。本次增资后，公司的股权结构详见附注五、20。截至 2011 年 12 月 31 日公司股本总额为 13,80

43、0 万元。企业法人营业执照注册号为350505100003553，法定代表人为陈志江，公司住所为泉州市泉港区普安开发区。（二）行业性质公司归属于塑料制造业中的塑料板、管、棒材制造业。（三）公司的经营范围公司主要经营范围包括：塑料管道生产销售；钢管塑料防腐处理及塑料防腐钢管成品销售；塑料原料、机电设备销售；管道材料研发与销售，管道设备研发与销售，管道安装（不含特种设备）。18,（四）主要产品或提供的劳务,公司的主营业务是研发、生产和销售高密度聚乙烯（HDPE）缠绕增强管及配套管件，,以及为高密度聚乙烯（HDPE）缠绕增强管的设计和施工提供技术支持服务。,（五）公司的基本组织架构,公司的最高权力机

44、构是股东大会，股东大会下设董事会和监事会，董事会和监事会向,股东大会负责。公司董事会聘任了总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管,理人员。公司在生产、销售、采购、技术研发、质量管理、人力资源等方面，设立了职能,部门，截至 2011 年 12 月 31 日公司在天津、黄石、武平设立了三个子公司。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准,则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上,编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,公司编制的 2011 年 12 月

45、 31 日的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反,映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下的控股合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作,为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资,的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承,担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积的余额不足冲减的，调整留

46、存收益。,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账,面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长,期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积；资本公积不,19,足冲减的，调整留存收益。,同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用，除以发行债券方式进行的,企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等应按照企业会计准则第 22 号金融工具,确认和计量的规定进行会计处理外，应于发生时费用化计入当期损益。,（2）非同一控制下的控股合并,购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投,资的初始投资成本。企业

47、合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权,益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费,用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期费用。购买方作为合并对价发行的权益性证,券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。,通过多次交换交易分步实现的企业合并，其企业合并成本为每一单项交换交易的成本,之和。,购买方对于企业合并成本与确认的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应视,情况分别处理,A、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确,认为商誉。,B、企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨

48、认净资产公允价值份额的差额,对合,并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的,公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当,的，应将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入,合并当期的营业外收入，并在会计报表附注中予以说明。,（3）企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债公允价值的调整,A、购买日后 12 个月内对有关价值量的调整，应视同在购买日发生，进行追溯调整，,同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关的调整。,B、超过规定期限后的价值量调整，应当按照企业会计准则第 28

49、号会计政策、,会计估计变更和会计差错更正的原则进行处理，即对于企业合并成本、合并中取得可辨,认资产、负债公允价值等进行的调整，应作为前期差错处理。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并类型、范围、程序及方法,20,A、合并类型,企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并,同一控制下的企业合并,公司各项资产、负债，按其账面价值为基础进行编制合并报表。合并利润表包括参与,合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。合并现金流量表包括参与,合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。,在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益(盈余公积和未分配,利润之和)中

50、归属于合并方的部分，按以下原则，自合并方的资本公积转入留存收益和未分,配利润,a.确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价),贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合并资产负债,表中，将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈,余公积”和“未分配利润”。,b.确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价),贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的，在合并资产负,债表中，以合并方资本公积(资本溢价或股本溢价)的贷方余额为限，将被合并方在企业合,并前实现的