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1、,一、信贷审查人员对待财务分析的正确态度二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径三、常见财务粉饰识别方法,信贷审查中财务审查checkpoints,1、应以真实可信的财务数据为基础；2、应区别于审计师的工作方法；3、应以对我行构成影响为分析目的。,一、信贷审查人员对待财务分析的正确态度,（一）首先，对财务资料真实性进行审查。（二）其次，对企业各方面的财务状况进行具体分析。（三）最后，站在商业银行角度，对客户的整体财务表现和可接受性进行评价。,二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径,（一）对财务资料真实性进行审查。主要途径如下：要求分支机构按照履行尽职调查义务，对财务资料真实性进行
2、形式上的确认，即加盖“已与原件核对无误”印章；鉴于分支机构的尽职调查往往流于形式，并不能起到有效的把关作用，在审查过程中，还要对财务资料的形式进行真实性审查。形式上的问题往往容易发现，在数据上作假才是财务粉饰的主要作案地点，因此，对财务资料真实性进行审查的最主要途径就是通过对具体事件的分析，对会计科目数据的合理性、相关联会计科目之间钩稽关系的逻辑合理性进行审查。,二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径,（二）对企业各方面的财务状况进行具体分析。资产结构合理性和资产质量的分析。负债结构合理性和还款压力集中度的分析。偿债能力的分析。盈利能力的分析。营运能力的分析。发展能力的分析。主要通过考察发展能力指标，如销售增长率、资产增长率等。现金流的分析。,二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径,（三）站在商业银行角度，对客户的整体财务表现和可接受性进行评价。,二、信贷审查过程中财务分析的合理流程和有效途径,相关会计科目钩稽关系与对应关系逻辑辨别法会计政策使用不规范、突然调整或者频繁更换审计师辨别法。财务指标异常变动辨别法。,三、常见财务粉饰识别方法,谢 谢！,
