华北高速：审计报告.ppt

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1、,华北高速公路股份有限公司,审,计,报,告,中瑞岳华审字2012第 2649 号,1,3,5,6,7,8,目,录,一、审计报告二、已审财务报表1.合并资产负债表2.合并利润表3.合并现金流量表4.合并所有者权益变动表5.资产负债表6.利润表 107.现金流量表 118所有者权益变动表129.财务报表附注1310.财务报表附注补充资料60,中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）地址：北京市西城区金融大街 35 号国际企业大厦 A 座 8-9 层邮政编码：100033,RSM China Certified Public AccountantsAdd:8-9/F Block A Corporatio

2、n Bldg.No.35 Finance StreetXicheng DistrictBeijing PRCPost Code:100033,电话：+86(10)88095588Tel：+86(10)88095588传真：+86(10)88091199Fax：+86(10)88091199,审 计 报 告中瑞岳华审字2012第 2649 号华北高速公路股份有限公司全体股东：我们审计了后附的华北高速公路股份有限公司(以下简称“贵公司”)及其子公司财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2011 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益

3、变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册

4、会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,三、审计意见我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华北高速公路股份有限公司及其子公司 2011 年 12 月 31 日的合并财务状况以及 2011 年度的合并经营成果和合并现金流量，以及华北高速公

5、路股份有限公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。,中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京,中国注册会计师：陈俊中国注册会计师：张颖2012 年 3 月 23 日,合并资产负债表2011年12月31日,编制单位：华北高速公路股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,年末数,年初数,流动资产：,货币资金交易性金融资产,七、1七、2,1,604,171,209.05216,836,883.03,1,604,064,744.13149,979,076.85,应收票据,应收账款预付款项应收利息,七、3七、4七、5,37,063,163.13

6、1,003,820.513,712,594.86,46,760,081.482,621,854.55,应收股利,其他应收款存货,七、6七、7,30,941,003.776,263,052.17,13,454,049.595,004,577.28,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：,1,899,991,726.52,1,821,884,383.88,可供出售金融资产,七、8,366,258,271.40,598,299,481.50,持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,七、9,153,000,000.00,3,000,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程,七

7、、10七、11,1,625,116,158.6327,048,786.00,1,683,936,875.6614,831,520.40,工程物资固定资产清理,无形资产,七、12,7,067,036.48,6,478,183.22,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,七、13七、14七、16,350,000.00376,346.235,040,845.022,184,257,443.764,084,249,170.28,52,500.00568,477.172,307,167,037.954,129,051,421.83,合并资产负债表(续)2011年1

8、2月31日,编制单位：华北高速公路股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,年末数,年初数,流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费,七、17七、18七、19七、20,86,708,996.904,043,575.8013,047,270.5912,665,167.44,117,349,652.164,173,141.7213,928,750.497,677,797.14,应付利息,应付股利其他应付款,七、21七、22,23,389,434.8014,300,035.95,2,464,675.2015,616,701.51,一年内到期的非流动负债,其

9、他流动负债,1,880,000.00,流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款,154,154,481.48,163,090,718.22,专项应付款预计负债,七、23,7,600,000.00,递延所得税负债,七、14,34,587,410.31,93,064,121.30,其他非流动负债,非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益)：,42,187,410.31196,341,891.79,93,064,121.30256,154,839.52,实收资本(或股本)资本公积,七、24七、25,1,090,000,000.001,441,919,084.00,1,090,000,0

10、00.001,615,949,991.57,减：库存股专项储备,盈余公积,七、26,464,930,743.84,440,309,545.62,一般风险准备,未分配利润归属于母公司股东的所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,七、27,842,871,290.173,839,721,118.0148,186,160.483,887,907,278.494,084,249,170.28,706,666,816.893,852,926,354.0819,970,228.233,872,896,582.314,129,051,421.83,法定代表人：郑海军,主管会计工作负责人

11、：罗翼,会计机构负责人：田英明,合 并 利 润 表2011年度,编制单位：华北高速公路股份有限公司,金额单位：人民币元,项一、营业总收入其中：营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用,目,注释七、28七、28七、28七、29七、30,本年数714,458,401.03714,458,401.03406,490,724.68348,107,061.0525,947,946.08,上年数950,116,376.33950,116,376.33643,990,483.62563,825,882.0032,000,030.714,132,724.67,管理费用财务费用资产减值损失加：

12、公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）,七、31七、32七、33七、34七、35,70,947,288.08-39,641,312.821,129,742.29-444,432.0012,302,899.79,70,832,290.81-28,181,665.041,381,220.47-913,288.3715,252,315.86,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“”号填列）,319,826,144.14,320,464,920.20,加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵损失四、利润总额（亏损总

13、额以“”号填列)减：所得税费用五、净利润（净亏损以号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,七、36七、37七、38,9,883,810.076,085,586.391,205,015.88323,624,367.8277,382,764.07246,241,603.75248,025,671.50-1,784,067.75,8,431,323.704,182,782.1276,369.72324,713,461.7877,897,714.11246,815,747.67242,567,068.074,248,679.60,六、每股收益:,(一)基本每股收益(二)稀释每股收益七、其他综合

14、收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,七、39七、39七、40,0.230.23-174,030,907.5772,210,696.1873,994,763.93-1,784,067.75,0.220.22-205,726,105.8441,089,641.8336,840,962.234,248,679.60,法定代表人：郑海军,主管会计工作负责人：罗毅,会计机构负责人：田英明,合并现金流量表2011年度,编制单位：华北高速公路股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,本年数,上年数,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金

15、收到的税费返还,734,730,534.30,973,793,969.53,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,七、41七、41,70,840,314.70805,570,849.00195,118,432.96125,982,260.88104,056,163.6352,135,293.98477,292,151.45328,278,697.55,8,442,170.12982,236,139.65389,731,743.11117,

16、238,115.92106,645,213.9836,521,738.42650,136,811.43332,099,328.22,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额,149,580,458.5014,420,203.113,751.466,844,300.00,42,921,736.1417,115,818.70104,086.672,110,160.00,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,七、

17、41,2,280,208.44173,128,921.5196,025,913.74369,000,000.00,28,230,766.8290,482,568.33113,243,647.6389,828,720.37,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的

18、现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,七、41七、41,465,025,913.74-291,896,992.2330,000,000.0030,000,000.0030,000,000.0066,275,240.4066,275,240.40-36,275,240.40,15,477,536.10218,549,904.10-128,067,335.7784,735,324.8049,101.7884,784,426.58-84,784,426.58,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,七、4

19、2七、42七、42,106,464.921,594,914,744.131,595,021,209.05,119,247,565.871,475,667,178.261,594,914,744.13,法定代表人：郑海军,主管会计工作负责人：罗翼,会计机构负责人：田英明,项,目,合并所有者权益变动表2011年度,编制单位：华北高速公路股份有限公司,本年数,上年数,金额单位：人民币元,实收资本(或股本),资本公积,归属于母公司股东的所有者权益减：库 专项储盈余公积存股 备,一般风险准备,未分配利润,少数股东权益,所有者权益合计,实收资本(或股本),归属于母公司股东的所有者权益减：库 专项资本公积

20、盈余公积存股 储备,一般风险准备,未分配利润,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,1,090,000,000.00,1,615,949,991.57,440,309,545.62,706,666,816.89,19,970,228.23,3,872,896,582.31,1,090,000,000.00,1,821,676,097.41,419,049,690.47,572,559,603.97,18,425,146.05,3,921,710,537.90,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,1,090,000,000.00,

21、1,615,949,991.57-174,030,907.57,440,309,545.6224,621,198.22,706,666,816.89136,204,473.28,19,970,228.2328,215,932.25,3,872,896,582.3115,010,696.18,1,090,000,000.00,1,821,676,097.41-205,726,105.84,419,049,690.4721,259,855.15,572,559,603.97134,107,212.92,18,425,146.051,545,082.18,3,921,710,537.90-48,81

22、3,955.59,（一）净利润（二）其他综合收益,-174,030,907.57,248,025,671.50,-1,784,067.75,246,241,603.75-174,030,907.57,-205,726,105.84,242,567,068.07,4,248,679.60,246,815,747.67-205,726,105.84,上述(一)和（二）小计,-174,030,907.57,248,025,671.50,-1,784,067.75,72,210,696.18,-205,726,105.84,242,567,068.07,4,248,679.60,41,089,641.

23、83,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,30,000,000.0030,000,000.00,30,000,000.0030,000,000.00,-2,703,597.42,-2,703,597.42,2.股份支付计入所有者权益的金额,3.其他,-2,703,597.42,-2,703,597.42,（四)利润分配1.提取盈余公积,24,621,198.2224,621,198.22,-111,821,198.22-24,621,198.22,-87,200,000.00,21,259,855.1521,259,855.15,-108,459,855.15-21,259,855.

24、15,-87,200,000.00,2.提取一般风险准备,3.对所有者(或股东)的分配,-87,200,000.00,-87,200,000.00,-87,200,000.00,-87,200,000.00,4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,四、本期期末余额,1,090,000,000.00,1,441,919,084.00,464,930,743.84,842,871,290.17,48,186,160.48,3,887,907,278.49,1,090,0

25、00,000.00,1,615,949,991.57,440,309,545.62,706,666,816.89,19,970,228.23,3,872,896,582.31,法定代表人：郑海军,主管会计工作负责人：罗翼,会计机构负责人：田英明,资产负债表2011年12月31日,编制单位：华北高速公路股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,年末数,年初数,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,1,504,809,337.61,1,561,830,443.94,应收账款预付款项应收利息,十五、1,3,125,710.65473,820.513,712,594.86,1,223,61

26、6.252,621,854.55,应收股利,其他应收款存货,十五、2,9,200,312.872,833,512.99,10,259,703.333,780,694.60,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,1,524,155,289.49366,258,271.40,1,579,716,312.67598,299,481.50,长期股权投资,十五、3,371,851,000.00,126,851,000.00,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资

27、产合计资产总计,1,603,064,436.3727,048,786.007,067,036.4836,634.172,000,000.002,377,326,164.423,901,481,453.91,1,667,806,480.7814,831,520.406,478,183.2293,988.662,414,360,654.563,994,076,967.23,资产负债表(续)2011年12月31日,编制单位：华北高速公路股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,年末数,年初数,流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付

28、款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益(或股东权益)合计负债和所有者权益(或股东权益)总计,47,981,157.572,120,349.4211,849,020.8111,376,459.4623,389,434.8013,627,980.74110,344,402.807,600,000.0034,587,410.3142,187,410.31152,531,813.

29、111,090,000,000.001,439,172,054.26457,143,391.84762,634,194.703,748,949,640.803,901,481,453.91,101,892,369.542,750,241.7212,501,098.622,142,685.332,464,675.2013,879,617.771,880,000.00137,510,688.1892,597,712.8492,597,712.84230,108,401.021,090,000,000.001,613,202,961.83432,522,193.62628,243,410.763,7

30、63,968,566.213,994,076,967.23,法定代表人：郑海军,主管会计工作负责人：罗翼,会计机构负责人：田英明,利润表2011年度,编制单位：华北高速公路股份有限公司,金额单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加,目,注释十五、4十五、4,本年数685,076,535.88327,663,275.7023,324,484.81,上年数723,202,526.67381,906,096.3324,064,366.78,销售费用,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,59,893,397.83-39,409,812.30-229,4

31、17.98,54,056,046.87-27,936,948.77211,420.77,投资收益（损失以“-”号填列）,十五、5,5,822,866.00,-7,671,010.60,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“”号填列）?加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处臵损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列)减：所得税费用四、净利润（净亏损以号填列）五、其他综合收益六、综合收益总额,319,657,473.829,883,810.075,672,339.391,203,631.88323,868,944.5077,656,962.34246,211,982.1

32、6-174,030,907.5772,181,074.59,283,230,534.098,327,885.544,100,848.65287,457,570.9874,859,019.44212,598,551.54-206,129,456.396,469,095.15,法定代表人：郑海军,主管会计工作负责人：罗翼,会计机构负责人：田英明,现金流量表2011年度,编制单位：华北高速公路股份有限公司,金额单位：人民币元,项,目,注释,本年数,上年数,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现

33、金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付

34、的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,681,972,600.2070,926,346.22752,898,946.42188,610,191.53117,631,023.8496,908,471.7026,848,294.30429,997,981.37322,900,965.055,822,866.003,751.465,779,631.0011,606,248.4680,253,079.44245,000,000.00325,253,079.44-313,646,830.98

35、66,275,240.4066,275,240.40-66,275,240.40,717,883,409.635,988,115.92723,871,525.55180,459,872.5397,052,801.8597,430,556.4327,191,484.00402,134,714.81321,736,810.7411,063,445.401,781,913.0027,959,952.5540,805,310.95110,338,305.40110,338,305.40-69,532,994.4584,735,324.8023,003.7884,758,328.58-84,758,32

36、8.58,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,十五、6十五、6十五、6,-57,021,106.331,552,680,443.941,495,659,337.61,167,445,487.711,385,234,956.231,552,680,443.94,法定代表人：郑海军,主管会计工作负责人：罗翼,会计机构负责人：田英明,所有者权益变动表2011年度,编制单位：华北高速公路股份有限公司,本年数,上年数,金额单位：人民币元,项,目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,实收资

37、本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,1,090,000,000.00,1,613,202,961.83,432,522,193.62,628,243,410.76,3,763,968,566.21,1,090,000,000.00,1,819,332,418.22,411,262,338.47,524,104,714.37,3,844,699,471.06,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）,1,090,000,000.00,1,613,202,961.83-

38、174,030,907.57,432,522,193.6224,621,198.22,628,243,410.76134,390,783.94,3,763,968,566.21-15,018,925.41,1,090,000,000.00,1,819,332,418.22-206,129,456.39,411,262,338.4721,259,855.15,524,104,714.37104,138,696.39,3,844,699,471.06-80,730,904.85,（一）净利润（二）其他综合收益,-174,030,907.57,246,211,982.16,246,211,982.1

39、6-174,030,907.57,-206,129,456.39,212,598,551.54,212,598,551.54-206,129,456.39,上述(一)和（二）小计,-174,030,907.57,246,211,982.16,72,181,074.59,-206,129,456.39,212,598,551.54,6,469,095.15,（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他,（四)利润分配1.提取盈余公积,24,621,198.2224,621,198.22,-111,821,198.22-24,621,198.22,-87,2

40、00,000.00,21,259,855.1521,259,855.15,-108,459,855.15-21,259,855.15,-87,200,000.00,2.提取一般风险准备,3.对所有者(或股东)的分配,-87,200,000.00,-87,200,000.00,-87,200,000.00,-87,200,000.00,4.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)3.盈余公积弥补亏损4.其他（六）专项储备1.本期提取2.本期使用（七）其他,四、本期期末余额,1,090,000,000.00,1,439,172,054.26,457,

41、143,391.84,762,634,194.70,3,748,949,640.80,1,090,000,000.00,1,613,202,961.83,432,522,193.62,628,243,410.76,3,763,968,566.21,法定代表人：郑海军,主管会计工作负责人：罗翼,会计机构负责人：田英明,华北高速公路股份有限公司,财务报表附注,华北高速公路股份有限公司2011 年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况华北高速公路股份有限公司(以下简称“本公司或公司”)系经国家经贸委以国经贸企改1998817 号关于同意设立华北高速公路股份有限公司的复函批

42、准，由招商局华建公路投资有限公司（原华建交通经济开发中心，于 2011 年 7 月更名)、天津市京津塘高速公路公司、北京首发京津塘高速公路投资管理有限公司（原京津塘高速公路北京市公司，于 2011 年 4 月更名）和河北省公路开发有限公司四家企业共同发起，通过募集方式设立的股份有限公司。上述四家企业以其共同投资建设的京津塘高速公路的经营性净资产作为出资，并以其作为存量资产折股，同时向社会公开发行人民币普通股 A股。经中国证券监督管理委员会证监发字199973 号文关于核准华北高速公路股份有限公司(筹)公开发行股票的通知批准，1999 年 7 月 2 日本公司采用“上网定价”方式向社会公开发行人

43、民币普通股 A 股 34,000 万股，每股面值人民币 1.00 元。发行后的总股本为 109,000 万股，其中国家股 75,000 万股，社会公众股 34,000 万股。1999 年 9 月 6日，本公司领取企业法人营业执照，注册号为 1000001003226，注册资本为 109,000 万元人民币。1999 年 9 月 27 日,本公司向社会公开发行的人民币普通股 A 股在深圳证券交易所挂牌交易。2006 年 4 月 19 日，本公司实施了股权分臵改革，股权分臵改革完成后的股份总数维持不变。公司法定代表人：郑海军。本公司设立股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，下设收费分公司、养护分

44、公司、天津商务信息咨询服务中心、办公室、经营管理部、投资发展部、人力资源部、计划财务部、审计部、党群工作部、物业管理部、管理控制中心、董事会秘书办公室等部门。本公司现有 4 家一级控股子公司及 2 家二级控股子公司。营业执照规定的经营范围为：投资开发、建设、经营收费公路；汽车修理；车辆及机械设备租赁、咨询服务。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券

45、监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金13,华北高速公路股份有限公司,财务报表附注,融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2011年 12 月 31 日的财务状况及 2011 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的公开发

46、行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要求。四、主要会计政策和会计估计1、会计期间本公司会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2、记账本位币人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。3、合并财务报表的编制方法（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单

47、位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子公司，处臵日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处臵的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并

48、当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。14,华北高速公路股份有限公司,财务报表附注,合并范围内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公

49、司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。4、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。5、金融工具（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市

50、场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。（2）金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变