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1、复习引入,1、财产清查的种类？,按清查的对象和范围分类,全面清查,局部清查,按清查的时间分类,定期清查,不定期清查,2、财产清查的技术方法?,实地盘点法,技术推算法,余额核对法,查询对账法,?,银行存款的清查,讲授新课：银行存款的清查,1、清查方法：余额核对法(与“银行对账单”核对)。2、清查手段：通过编制“银行存款余额调节表”,核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。,查找企业与银行之间的未达账项。,编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。,如果“银行存款余额调节表”调节后不平衡，应进一步查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。,3、清查步骤：,银行存款的
2、清查,4、未达账项：,对于同一项业务，由于时间的关系，造成企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有收到有关结算凭证而尚未登记入账的事项。,？,未达账项的种类：,企业已收，银行未收。,企业已付，银行未付。,银行已收，企业未收。,银行已付，企业未付。,银行未达,企业未达,提问：让学生列举产生未达账项的情况？,5、调节表的编制原理：在银行存款日记账和对账单原来余额的基础上分别加（或减）己方未达账项。公式为：,日记账余额（调整前）,+,银行已收企业未收款,-,银行已付企业未付款,=,银行对账单余额（调整前）,企业已收银行未收款,企业已付银行未付款,+,-,银行存款日记账 2010年5月,某企业20
3、10年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下：,银行对账单 2010年5月,企业已收,银行未收,企业记增加,企业记减少,银行记减少,银行记增加,核对,核对,企业已付,银行未付,银行已收,企业未收,银行已付,企业未付,6、举例演示,将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对（打V），找出下列未达账项。,解析：,企业已收，银行未收款 52000企业已付，银行未付款 2000银行已收，企业未收款 50000银行已付，企业未付款 5000,将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：,银行存款的清查,银行存款余
4、额调节表年 月,元,银行存款日记账余额,40000,银行对账单余额,35000,加：银行已收企业未收款,50000,减：银行已付企业未付款,5000,加:企业已收银行未收,减:企业已付银行未付,52000,2000,调节后余额,调节后余额,85000,85000,2010 5,单位：,期末余额,期末余额,一、“银行存款余额调节表”不是原始凭证，只起对账作用，不可以作为企业调整银行存款账簿记录的依据。对于未达账项，必须在收到结算凭证后才能作会计处理。,二、其调整后的余额反映了企业可以动用的银行存款实有数额。,调节后仍不相等的，应进一步查明原因,7、课堂练习：根据资料，分组讨论完成,1恒星电器企业
5、2010年8月30日银行日记账账面余额为127 000元，银行对账单余额为103 210元。经核对，有以下几项未达账项：(1)15日，企业开出转账支票3 500元购买办公用品，企业已入账，银行尚未记账。(2)21日，银行代企业划付电费11 050元，银行已记账，付款通知单未送达企业。(3)30日，银行代企业收销货款6760元，银行已记账，企业未收到收款通知。(4)30日，企业收到转账支票一张，票面金额23 000元，支票已送存银行，企业已记账，银行未入账。要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。,你能行的,银行存款余额调节表,年 月,单位：,银行存款日记账余额,加：银行已收企业未收款,减：银行已付企业未付款,加:企业已收银行未收,减:企业已付银行未付,银行对账单余额,巩固提高：完成学习 卡的任务,追加任务,目的,巩固内化，上升到一个新高度,小结：,1、银行存款清查的方法和步骤,2、未达账项的概念和种类,3、未达账项的查找,4、银行存款余额调节表的编制,课后作业：,使用时，直接删除本页！,精品课件，你值得拥有！,精品课件，你值得拥有！,使用时，直接删除本页！,精品课件，你值得拥有！,精品课件，你值得拥有！,使用时，直接删除本页！,精品课件，你值得拥有！,精品课件，你值得拥有！,谢谢！,
