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1、,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告江苏琼花高科技股份有限公司2011 年半年度财务报告一、公司半年度财务报告未经审计二、会计报表资产负债表,编制单位：江苏琼花高科技股份有限公司,2011 年 06 月 30 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,7,340,946.74,5,168,993.08,10,294,877.97,7,895,007.18,结算备付金拆出资金,交易性金融资产,91,400.00,96,920.00,应收票据应收账款预付款项,1,410,351.0520,922,637.021,901,965.6
2、5,1,410,351.0515,366,554.041,485,042.55,1,182,218.0021,697,412.021,678,523.70,891,218.0016,514,366.151,464,553.70,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,4,081,049.48,16,296,880.49,4,962,194.35,12,175,760.12,买入返售金融资产,存货,17,192,645.17,13,285,447.90,21,155,741.01,13,973,336.66,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,52,94
3、0,995.11,53,013,269.11,61,067,887.05,52,914,241.81,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产,27,000,332.50,27,000,332.50,固定资产在建工程,171,836,805.894,717,941.93,166,545,355.273,914,944.99,182,977,056.892,187,183.09,177,290,699.592,187,183.09,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,34,926,116.59,34,926,116.59,
4、35,425,249.15,35,425,249.15,开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产1,：,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告,非流动资产合计资产总计,211,480,864.41264,421,859.52,232,386,749.35285,400,018.46,220,589,489.13281,657,376.18,241,903,464.33294,817,706.14,流动负债：,短期借款,126,436,502.70,111,450,745.31,126,697,499.69,111,711,742.30,向中央银行借款吸收存款及同业存
5、放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,9,921,812.592,751,391.29,8,608,208.4935,381,269.24,12,159,722.722,603,605.80,6,257,120.2835,526,297.00,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息,7,725,398.341,448,545.4727,799,915.05,4,574,980.291,335,067.3725,259,482.96,8,903,607.541,429,664.1823,395,070.97,5,889,983.92989,580.8221
6、,340,282.90,应付股利,其他应付款,3,858,723.50,6,725,783.93,3,152,818.88,6,786,047.49,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计,6,000,000.007,041,676.34192,983,965.28,6,000,000.006,857,578.34206,193,115.93,6,000,000.006,785,930.17191,127,919.95,6,000,000.006,311,519.93200,812,574.64,非流动负债：长期借款应付债券长期应
7、付款专项应付款预计负债递延所得税负债,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,40,000.0040,000.00193,023,965.28,40,000.0040,000.00206,233,115.93,40,000.0040,000.00191,167,919.95,40,000.0040,000.00200,852,574.64,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,166,894,000.0094,955,744.88,166,894,000.0094,955,744.88,166,894,000.0094,955,744.88,166,894,000.0094,95
8、5,744.88,减：库存股专项储备,盈余公积,20,099,680.96,14,427,142.35,20,099,680.96,14,427,142.35,一般风险准备,未分配利润,-212,034,834.70,-197,109,984.70,-192,960,001.96,-182,311,755.73,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,69,914,591.141,483,303.1071,397,894.24264,421,859.52,79,166,902.5379,166,902.53285,400,018.46,88,
9、989,423.881,500,032.3590,489,456.23281,657,376.18,93,965,131.5093,965,131.50294,817,706.14,企业法定代表人：顾宏言,主管会计工作负责人：朱卫红2,会计机构负责人：田爱萍,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告合并利润表,编制单位：江苏琼花高科技股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,94,153,029.3294,153,029.32,70,141,688.7070,141,688.70,105,
10、772,126.02105,772,126.02,49,815,585.6549,815,585.65,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,113,224,018.9598,374,124.15,84,898,393.24 123,699,805.1672,360,791.60 108,477,881.21,63,089,492.2050,021,394.25,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）
11、,269,911.874,512,702.064,651,739.234,985,932.59429,609.05-5,520.00,194,926.203,421,292.844,050,071.754,506,930.81364,380.04,255,017.384,389,485.065,275,622.774,857,814.63443,984.11-25,740.00572,674.51,178,342.652,544,441.045,611,928.924,361,670.39371,714.95571,724.36,其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列
12、）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,-19,076,509.6328,689.2343,741.58,-14,756,704.5428,689.2370,213.66,-17,380,744.63503,544.86149,047.38,-12,702,182.19378,544.8684,876.69,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）,-19,091,561.98,-14,798,228.97,-17,026,247.15,-12,408,514.02,减：所得税费用,五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润
13、少数股东损益,-19,091,561.98-19,074,832.74-16,729.24,-14,798,228.97-14,798,228.97,-17,026,247.15-17,017,755.63-8,491.52,-12,408,514.02-12,408,514.02,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,-0.1143-0.1143,-0.0887-0.0887,-0.1020-0.1020,-0.0743-0.0743,七、其他综合收益,八、综合收益总额,-19,091,561.98,-14,798,228.97,-17,026,247.15,-12,408,
14、514.02,总额,归属于母公司所有者的综合收益归属于少数股东的综合收益总额,-19,074,832.74-16,729.24,-14,798,228.97,-17,017,755.63-8,491.52,-12,408,514.020.00,企业法定代表人：顾宏言,主管会计工作负责人：朱卫红 会计机构负责人：田爱萍3,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告现金流量表,编制单位：江苏琼花高科技股份有限公司,2011 年 1-6 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,111,296,229.
15、99,81,820,921.19,121,829,040.04,56,548,175.70,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金,1,253,283.07112,549,513.0693,630,746.78,1,266,410.2683,087,331.4564,065,640.39,6,674
16、,405.00128,503,445.04105,594,153.21,2,679,553.8559,227,729.5545,308,965.31,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,11,152,051.393,306,813.124,899,862.45112,989,473.74-439,960.68,7,853,086.242,350,318.869,017,688.2183
17、,286,733.70-199,402.25,10,801,111.353,612,527.504,760,418.38124,768,210.443,735,234.60,5,986,487.552,727,602.304,159,260.2558,182,315.411,045,414.14,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金,4,090,000.00,4,189,372.79,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,66,345.30,66,345.30,351,341.83,351,341.83,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到
18、其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,66,345.301,727,761.90,66,345.301,727,761.90,4,441,341.831,760,654.41,4,540,714.621,760,654.41,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计,1,727,761.90,1,727,761.90,1,760,654.41,1,760,654.41,4,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告,投资活动产生的现金流量净额,-1,
19、661,416.60,-1,661,416.60,2,680,687.42,2,780,060.21,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计,偿还债务支付的现金,280,570.64,280,570.64,245,811.41,245,811.41,金,分配股利、利润或偿付利息支付的现,587,733.32,587,733.32,540,038.24,54,403.74,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,支付其他与筹资活动有关的现金,1,683,255.20,
20、筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,868,303.96-868,303.9615,750.01-2,953,931.2310,294,877.977,340,946.74,868,303.96-868,303.963,108.71-2,726,014.107,895,007.185,168,993.08,2,469,104.85-2,469,104.85-18,153.193,928,663.9812,071,485.9516,000,149.93,300,21
21、5.15-300,215.15-9,588.743,515,670.463,560,779.997,076,450.45,企业法定代表人：顾宏言,主管会计工作负责人：朱卫红5,会计机构负责人：田爱萍,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告合并所有者权益变动表,编制单位：江苏琼花高科技股份有限公司,本期金额,2011 半年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,归属于母公司所有者权益减：一般资本公 专项 盈余公库存 风险积 储备 积股 准备,未分配 其利润 他,少数股东权益,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公积,归属于母公司所有者权益减：一般专项 盈余公库存 风
22、险储备 积股 准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,166,894 94,955,000.00 744.88,20,099,680.96,-192,960,001.96,1,500,0 90,489,166,894 94,955,32.35 456.23,000.00 744.88,20,099,680.96,-124,817,018.95,4,546,6 161,67966.76,073.65,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,166,894 94,955,000.00 744.88,20,099,680.96,-192,960,001.9
23、6,1,500,0 90,489,166,894 94,955,32.35 456.23,000.00 744.88,20,099,680.96,-124,817,018.95,4,546,6 161,67966.76,073.65,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-19,074,832.74-19,074,832.74,-16,72-19,091,9.24 561.98-16,72-19,091,9.24 561.98,-68,142,983.01-68,142,983.01,-3,046,-71,189,634.41 617.42-120,2-68,263,67.9
24、3 250.94,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-19,074,832.74,-16,72-19,091,9.24 561.98,-68,142,983.01,-120,2-68,263,67.93 250.94,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额6,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,-2,
25、926,-2,926,3366.48 66.48-2,926,-2,926,3366.48 66.48,四、本期期末余额,166,894 94,955,000.00 744.88,20,099,680.96,-212,034,834.70,1,483,3 71,397,166,894 94,955,03.11 894.25,000.00 744.88,20,099,680.96,-192,960,001.96,1,500,0 90,489,32.35 456.23,企业法定代表人：顾宏言,主管会计工作负责人：朱卫红7,会计机构负责人：田爱萍,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报
26、告母公司所有者权益变动表,编制单位：江苏琼花高科技股份有限公司,本期金额,2011 半年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合 本（或计 股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,166,894 94,955,000.00 744.88,14,427,142.35,-182,311,93,965,166,894 94,955,755.73 131.50,000.00 744.88,14,427,142.35,
27、-124,152 152,124,829.14,058.09,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,166,894 94,955,000.00 744.88,14,427,142.35,-182,311,93,965,166,894 94,955,755.73 131.50,000.00 744.88,14,427,142.35,-124,152 152,124,829.14,058.09,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-14,798,-14,798,228.97 228.97-14,798,-14,798,228
28、.97 228.97-14,798,-14,798,228.97 228.97,-58,158,-58,158,926.59 926.59-58,158,-58,158,926.59 926.59-58,158,-58,158,926.59 926.59,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额8,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2
29、本期使用（七）其他,四、本期期末余额,166,894 94,955,000.00 744.88,14,427,142.35,-197,109 79,166,166,894 94,955,984.70 902.53,000.00 744.88,14,427,142.35,-182,311,93,965,755.73 131.50,企业法定代表人：顾宏言,主管会计工作负责人：朱卫红9,会计机构负责人：田爱萍,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告,三、会计报表附注,江苏琼花高科技股份有限公司2011 年 1-6 月财务报表附注,（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）,一、公司
30、的基本情况,（一）历史沿革,江苏琼花高科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经江苏省人民政府苏政复（2001）17 号批复同意由扬州英利塑胶有限公司依法整体变更设立的股份有限公司，于 2001 年 2 月 23 日领取变更后的企业法人营业执照（注册号：3200002101734），注册资本人民币 6,170.00 万元。,2004 年 6 月 3 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字（2004）65 号文“关于核准江苏琼花高科技股份有限公司公开发行股票的通知”核准，公司公开发行 3000 万股人民币普通股，每股面值 1.00 元，注册资本变更为人民币 9,170.00 万元。,2
31、007 年 6 月 27 日，公司实施 2006 年度资本公积转增股份方案，以资本公积向全体股东按每 10 股转增 4 股的比例转增股本，公司注册资本变更为人民币 12,838.00 万元。2008 年 9 月 5 日，公司实施 2008 年中期资本公积转增股份方案，以资本公积向全体股东按每 10 股转增 3 股的比例转增股本，公司注册资本变更为人民币 16,689.40 万元。,（二）公司简介,江苏琼花高科技股份有限公司在江苏省扬州工商行政管理局注册登记，企业法人营业执,照注册号：321000000003218，法定代表人：顾宏言。公司注册资本：人民币壹亿陆仟陆佰捌拾玖万肆仟元整公司注册地：
32、江苏省扬州市邗江区杭集镇曙光路,公司经营范围：许可经营项目：无；一般经营项目：PVC 片材、板材、PE 薄膜、复合包装材料及其他新型包装材料、塑料彩印、塑料制品、高真空新型电子薄膜的研究、生产、销售，化工原料（危险品除外）的销售。经营本企业和本企业成员企业自产包装材料、化工产品（危险品除外）及相关技术的出口业务（国家限定公司经营或禁止出口的商品除外）；经营本企业和本企业成员企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务（国家限定公司经营或禁止进口的商品除外）；经营本企业进料加工和“三来一补”业务。,10,1.,2.,5.,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半
33、年度财务报告二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年2 月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3.,会计期间,本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4.,记账本位币
34、,本公司以人民币为记账本位币。同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事
35、项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益
36、性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。11,7.,8.,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告,6.合并财务报表的编制方法,本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。,本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本,公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。,
37、对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。,现金及现金等价物的确定标准,本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,外币交易及外币财务报表折算,（1）外币交易,本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率
38、折合本位币入账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用原记账汇率折算，不改变其记账本位币金额。,外币汇兑损益，除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产成本，其余均计入当期损益。,（2）外币财务报表折算,本公司对控股子公司、合营企业、联营企业等，采用与本公司不同的记账本位币对外币,财务报表折算后，进行会计核算及合并财务报表的编报。,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的汇率
39、折算。利润表中的收入和费用项目，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。,外币现金流量采用现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响,额，在现金流量表中单独列示。,处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。,12,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告,9.,金融工具,（1）金融工具的分类、确认和计量金融工具划分为金融资产和金融负债。金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入
40、当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量；后续计量按公允价值计量，除持有到期投资以及应收款项按摊余成本计量或当公允价值无法取得并可靠计量仍采用历史成本外。（2）金融资产转移的确认依据和计量方法本公司金融资产转移的确认依据：
41、金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量，即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。（3）金融负债终止确认条件本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。（4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以
42、活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。（5）金融资产减值本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进13,账龄,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告行减值测试，以根据测试结果计提减值准备。金融资产减值准备
43、计提与测试方法：金融资产账面价值减至预计未来现金流量现值部分计提减值准备。预计未来现金流量现值根据预计未来现金流量，确定折现率对其进行折现后的金额确定。预计未来现金流量根据金融资产不同类型合理估计，应当按照资产在持续持有过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量；折现率是根据当前市场货币时间价值和金融资产特定风险的税前利率，是持有资产所要求的必要报酬率。（6）金融资产重分类尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据：1）没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持有至到期；2）管理层没有意图持有至到期；3）受法律、行政法规的限制或其他原因，难以
44、将该金融资产持有至到期；4）其他表明本公司没有能力持有至到期。尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。10.应收款项本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款等。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：,单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,单笔金额为 50 万元以上单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备计提坏账准备；单独测试未,发生减值的应收款项，则按组合计提坏账准备
45、。（2）按组合计提坏账准备的应收款项：确定组合的依据,账龄分析法组合按组合计提坏账准备的计提方法账龄分析法组合采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：,以账龄特征划分为若干应收款项组合账龄分析法,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,1 年以内（含 1 年）1 至 2 年2 至 3 年,5101514,51015,账龄,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告,应收账款计提比例（%）,其他应收款计提比例（%）,3 至 4 年4 至 5 年5 年以上,5080100,5080100,（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方
46、法,有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项应进行单独减值测试。对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，单独进行减值测试，确认坏账损失。,11.存货（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。（2）发出存货的计价方法存货发出时，采取月末一次加权平均法确定其发出的实际成本。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项
47、目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则以原计提的存货跌价准备金额为限予以转回，计入当期损益。存货可变现净值的确定依据：产成品可变现净值为估计售价减去相关税费后金额；为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。（4）存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。（5）低值易耗品的摊销方法低值易耗品和其他周转材料采用一次转销法进行摊销。12.
48、长期股权投资（1）投资成本确定企业合并取得的长期股权投资，投资成本：同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为投资成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为投资成本。以支付现金取得的长期股权投资，投资成本为实际支付的购买价款；15,江苏琼花高科技股份有限公司 2011 年半年度财务报告,以发行权益性证券取得的长期股权投资，投资成本为发行权益性证券的公允价值；投资者投入的长期股权投资，投资成本为合同回协议约定的价值；,非货币性资产交换取得或债务重组取得的，投资成本根据准则相关规定确定。,（2）后续计量及损益确认方法,长期股权投资后续计量分别采用权
49、益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益，当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。,采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分,派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。,长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，其他采用成本法核算。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,确定对被投资单位具有共同控制的依据：两个或多个合营方通过合同或协议约定被投,资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的共同控制情形。,确定对被投资单
50、位具有重大影响的依据：符合下列条件之一：,a.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；b.参与被投资单位的政策制定过程c.向被投资单位派出管理人员,d.依赖投资本公司的技术或技术资料,e.其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。（4）减值测试方法及减值准备计提方法,资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。,减值测试方法：对存在减值迹象的长期股权投资应当测试其可收回金额。,可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现
