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1、银行业务基础知识,http:/,目录,第一节：银行的基本概念第二节：银行的会计基础知识第三节：银行的基本编码及工作流程,银行业务基础知识,第一节：银行的基本概念,银行是干什么的？,中国的银行体系,银行机构设置,银行机构设置,银行业务范围民生银行,银行业务基础知识,第二节：银行的会计基础知识,什么是会计？,以货币为计量单位，记录企业的经营活动情况。对记录的信息进行加工（核算）。把这些结果提供给使用者其实会计的意思是核算,会计的对象与任务,本外币资金运动是银行会计的对象 具体是指：银行在业务活动和财务活动中资产、负债和所有者权益的增减变化过程及其结果会计的任务 组织会计核算 加强服务监督 加强财务
2、管理（成本）为经营决策提供信息,银行会计要素内容,资产负债所有者权益收入费用利润,银行会计要素内容,商业银行的资产各项贷款与贴现、投资、现金、固定资产、存放中央银行款项、拆出资金、各项债券及应收款等；商业银行的负债：各项存款、向人行借款和再贴现、拆入资金、发行债券及各种应付款等；所有者权益实收资本、股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；,银行会计要素内容,收入 营业收入：利息、手续费、金融企业往来、汇兑等；投资收益：股票应收股利、债券投资利息、对外投资利润营业外收入：出纳长款、固定资产的清收费用营业支出：营业外支出：利润营业利润、投资收益、营业外收支净额,会计的恒等式,资产负债所有者权益收入
3、费用利润（或亏损）资产负债所有者权益收入费用,会计科目,会计科目是对银行资产、负债、所有者权益和损益进行分类汇总反映的类别名称，是分类记载会计事项的工具，也是设置帐户和确定报表项目的基础。会计科目设置 按经营管理要求；按会计核算要求；按资金性质和业务特点；,会计科目分类,按会计科目使用范围分类；资产类、负债类、所有者权益类和损益类；按对资产负债表的关系分类；表内科目和表外科目；表外科目用以反映不涉及资金的实际增减变化，而又必须承担一定经济责任的重要会计事项；按提供核算资料的详细程度分类一级科目和二级科目；,会计科目分类,表内资金按资金性质分类；资产类余额：借方负债类余额：贷方资产负债共同类余额
4、：视期末余额而定所有者权益类余额：贷方损益类余额：收入类贷方 支出类借方,账户,账户的分类,记账方法,单式记账；复式记账；记账原理：资产=负债+所有者权益；记账符号：借（Debit）/贷（Credit）；记账规则：有借必有贷、借贷必相等；试算平衡；本期各科目借方发生额=本期各科目借方发生额；各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计；,记账方法,会计分录,为了保证账户记录的正确性，对于发生的经济业务，在记入账户之前，应先对每项经济业务进行分析，确定应记入什么账户的哪一方，这就需要编制会计分录。会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。,会计
5、分录,会计分录按其结构不同，分为：简单会计分录（一借一贷）复合会计分录（一借多贷、一贷多借、多借多贷）。,会计分录,会计分录的格式和要求是：先借后贷；借和贷要分行书写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。例 借 客户帐 USD1000.00 借 利息支出 USD10.00 贷 现金 USD1010.00,会计凭证,按凭证填写方式分为复式凭证与单式凭证；按凭证的使用范围分为基本凭证与特定凭证；基本凭证：现金收付、转账借贷、特种借贷、特种转账借贷、表外收付；特定凭证：满足某种特定要求而制定的专用凭证；空白重要凭证;联行报单/挂失申请书
6、/存取款凭条等;,账务组织,明细核算；分户账；甲、乙、丙、丁种账；丁种账（销账类）适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业务账户；（example:发生额性质先贷后借、先借后贷；）登记簿；余额表；综合核算;科目日结单;总账;日计表;,记账规则和错账冲正,记账规则:货币表中存放最小记账单位,按最小记账单位记帐;错账冲正:当日抹账;红字冲正;蓝字反方向冲正;,利息的计算,利率:年利率(%)、月利率（）、日利率(%00);积数=余额*天数;利息=积数*日利率;余额尾数不计息;区分储蓄天数与实际天数;算头不算尾原则;结息、匡息、计提利息;,银行业务基础知识,第三节：银行的基本编码及工作流程,银行的基本编码-
7、机构号,机构号：机构号是银行系统内部用于识别其各个分支 机构业务的号码。民生银行综合业务系统中机构号定义为4位，用数字表示。前两位代表分行所在城市代码（按开业前后顺序排列），后两位为分行所辖支行的顺序号（按所辖支行开业顺序排列）。机构号（4位）城市代码（2位）支行顺序号（2位）,银行的基本编码-机构号,银行的基本编码-客户号,客户号：客户第一次到银行办理业务，必须持证件在银行系统中建立客户信息，系统会对该客户信息生成一个客户编号，称为客户号。民生银行综合业务系统中客户号定义为10位，用数字表示，第1位为客户类型（对私为1，对公为2），中间8位代表顺序号，最后1位为校验位。客户号（10位）类型代
8、码（1位）顺序号（8位）校验位（1位）例：个人（对私业务）1*公司（对公业务）2*参照库表：cdsia 对私客户信息文件、cdcia 对公客户信息文件,银行的基本编码-柜员号,柜员号：在银行系统中，会给银行的每个柜员设置一个号码及密码，相当于柜员在系统中的身份证。民生银行综合业务系统中柜员号定义为8位，用数字表示，前4位代表机构号，后4位代表顺序号。柜员号（8位）机构号（4位）顺序号（4位）例：01000012参照库表：gdtla 柜员表,银行的基本编码-流水号,流水号：银行系统对每天每个柜员所做的每一笔业务都会自动生成一个编号，用来记录、统计和查找该柜员当日的业务明细，称为流水号（柜员流水号
9、）。流水号按一定规则编制生成，每日系统批处理后当日的流水号被清空，系统换日后重新生成。民生银行综合业务系统中柜员流水号定义为12位，用数字表示，前8位为柜员号，后4位由系统按业务办理时间顺序自动生成顺序号。柜员流水号（12位）柜员号（8位）顺序号（4位）例：020100020001参照库表：gdtla 柜员表,银行的基本编码-币种,币种参照库表：gdcya 货币表,银行的基本编码-业务代号,业务代码：民生银行综合业务系统中业务代码设定共3位，与银行内部的科目代码对应，当科目代码发生变化时，根据一 一对应的映射关系，新科目代码可继续对应到原来相应的业务代码。参照库表：gdifa 业务科目对照,银
10、行的基本编码-账号,账号：为了方便的记录客户不同业务的信息，银行为客户办理业务开立账户，银行系统会根据帐户不同的性质按一定规则生成一个帐户号码，用以记录客户所办理的业务信息。民生银行系统内部帐号与外部帐号统一定义为16位：机构号（4位）+币种（位）+业务代码（位）+顺序号（6位）+校验位（位）例（北京）（）（活期储蓄存款）（帐号序号）（计算得出）6（三个月整存整取定期储蓄）,银行的基本编码-账号,储蓄定期一本通、活期一本通号：在综合业务系统中储蓄定期一本通、活期一本通帐号定义为12位，用数字表示，前4位代表机构号，中间1位代表活期或定期类型号，后6位代表顺序号，最后1位校验位。一本通号（12位
11、）机构号（4位）类型号（1位）顺序号（6位）校验位（1位）注：类型号0-活期一本通 1-定期一本通 活期一本通 010101234561 定期一本通 020011234562参照库表：eviba 凭证信息文件B-活期一本通 evica 凭证信息文件C-定期一本通,银行的基本编码-交易码,交易码：为实现银行业务流程，银行系统根据业务功能开发了不同的交易，并对每个交易进行交易名称定义，以明确该交易的作用，同时对应定义一个交易码，用于系统操作。一个银行系统有上千个交易，交易之间也是相互关联，有一定制约的。民生银行综合业务系统中交易码设定为4位，用数字表示，前1位代表业务大类，第2位为交易子项，后2位
12、代表交易子项下顺序号。根据输入的交易码，打开相应的操作界面。如：1003-活期存款的开户界面。参照库表：gdtca 交易参数表,银行的工作流程,银行业务基础知识,储蓄业务,活期储蓄,1元起存；人民币账户每季末结息一次，次日将应付利息和利息税记入账户；外币账户12月20日结息一次，12月21日将应付利息和利息税记入账户；,定期储蓄整存整取,50元起存；存期分为M03,M06,Y01,Y02,Y03,Y05;可部分提前支取一次;提前支取/部分提前支取/逾期部分计付活期利息;区别起息日与开户日;,定期储蓄零存整取,5元起存；存期Y01、Y03、Y05;区分月积数和日积数；,定期储蓄存本取息,本金一次
13、存入，5000元起存；存期Y01、Y03、Y05;到期一次支取本金，利息分期支取；取息周期可由客户指定为1个月或多个月；如提前支取，需要冲回客户提取的定期利息；如果提前支取活期利息不足冲抵付出的定期利息，则需要从本金中扣除；,定期储蓄整存零取,本金一次存入，1000元起存；存期Y01、Y03、Y05;分期支取本金，支取期为1个月、3个月或半年；利息于期满结清时支取；,其他储蓄存款定活两便,50元起存，存期不限；靠档确定利率；不满3个月，按活期利率计息；存期大于三月而小于半年，按支取日整存整取3个月存款利率6折计息；存期大于半月而小于1年，按支取日整存整取半年存款利率6折计息；存期1年以上（含1年），按支取日整存整取1年存款利率6折计息；,其他储蓄存款,通知存款；教育储蓄；,外币业务,现钞与现汇；外汇牌价；区分钞买、汇买和卖价；区分结汇、售汇和套汇；外汇买卖损益；外币兑换；实盘外汇买卖；,个人贷款业务,小额质押；耐用消费品贷款；住房贷款；装修贷款；汽车消费贷款；旅游贷款；助学贷款留学贷款,个人金融理财业务,约定续存；约定转存；理财品种；出具存款证明；理财咨询、存单核押、单证保管等；,个人代理业务,代收代付业务；代理发行和兑付国债业务；代理开放式基金的出售和赎回；代理销售福利彩票；银证转账；,
