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1、陆河县财政项目支出绩效评价报告项目名称：陆河县人事考试中心考试设备系统集成项目编号：44-410001-0001项目单位：陆河县人事考试中心项目单位主管部门：陆河县人力资源和社会保障局委托单位：陆河县财政局评价机构：东莞市天诚会计师事务所（普通合伙）报告文号：2021年月10日目录项目基本情况（一）项目背景及绩效目标.（二）项目资金管理和使用情况二、项目单位绩效自评情况三、绩效评价工作情况（一）绩效评价的原则（二）绩效评价指标体系（三）绩效评价方法四、五、（四）（五）绩效评价标准绩效评价过程.评价结论绩效评价指标分析.11（一）绩效影响指标分析.（二）绩效表现指标分析六、项目实施存在的问题及建
2、议121212（一）项目实施存在的问题（二）项目绩效管理建议陆河县人事考试中心考试设备系统集成项目绩效评价报告陆河县人力资源和社会保障局：受陆河县财政局委托，东莞市天诚会计师事务所（普通合伙）（以下简称“天诚会计师事务所”）组成评价小组对“陆河县人事考试中心考试设备系统集成项目”进行了绩效评价。财政支出绩效评价是运用客观的指标体系，对公共资金使用效率、效益进行综合分析和评价的制度，是促进政府职能转变，提高资源配置效率，推进政府管理科学化的重要抓手。本次绩效评价受陆河县财政局委托，对陆河县人力资源和社会保障局的“陆河县人事考试中心考试设备系统集成”的项目决策、项目管理和项目绩效，做出综合评价。通
3、过绩效评价，有助于预算单位明确绩效目标，总结现有的经验做法，并及时发现不足，也为管理部门对以后年度的计划安排、资金下拨和工作开展，提供一定的参考借鉴。评价小组自2021年9月份开始进行确立评价指标及标准、收集基础数据、分类整理数据、走访核实数据和综合分析等工作。在审核评价过程中，我们采用了抽查、审阅、计算、询问、观察、分析性复核等方法。我们按照十九大报告提出“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度、全面实施绩效管理”的部署要求，根据中华人民共和国预算法、中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见、中共广东省委广东省人民政府关于全面实施预算绩效管理的若干意见、中共汕尾市委汕尾市人民政府
4、关于全面实施预算绩效管理的实施意见、政府会计制度等文件的规定，实施了必要的绩效评价程序，出具评价报告。项目由陆河县人力资源和社会保障局先开展绩效自评、评价工作组对自评材料审核、现场评价和综合分析等结果，最终评定“陆河县人事考试中心考试设备系统集成项目”绩效得分为88分,评价结果等为“良二现评价工作已结束，报告如下：一、项目基本情况（一）项目背景及绩效目标（1）项目概况为解决陆河县事业单位、政府聘员等招聘需求，特别是教育、卫生系统人员招聘，经机构改革的要求和县编委会的批复，陆河县人力资源和社会保障局已按县委县政府的要求设立陆河县人事考试中心，按工作标准化要求，将建设人事考试中心面试基地功能室共1
5、200平方米，功能室包括：6个面试室、1个考官抽签室、2个办公室，1个应急办公室、1个候分室、1个考务室、1个监控室、1个机房、1个候考室及配套设施。根据2019年县政府常务会议纪要第41期精神，为积极推动人事考试改革创新，深入推进人事考试“五化”建设，会议经研究，决定：同意陆河县人事考试中心项目建设由陆河县人力资源和社会保障局按程序组织实施，资金由县财政统筹解决。（2）绩效目标该项目目标：建成一个：建设面积1200包括：办公室2个，应急办公室1个，考务室1个，会议室1个，面试室6个，候考室1个,候分室1个，监控中心1个，机房1个的现代化考试中心。(二)项目资金管理和使用情况该项目合同总金额为
6、2,553,800.00元，资金来源的为财政资金,2020年财政下拨资金2,553,800.00元，项目实际支出金额为2,553,800.00元，预算执行率为100%。二、项目单位绩效自评情况针对本次绩效评价，陆河县人力资源和社会保障局撰写了绩效自评报告，但报告内容较为笼统。三、绩效评价工作情况(-)绩效评价的原则绩效评价的设计、实施以及最终评价需满足以下原则：(1)科学规范原则：绩效评价应当注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序、采用定量与定性分析相结合的方法。本项目通过定性指标与定量指标相结合，全面考察项目的实施是否有效提高财政资金使用效益。(2)公开公正原则：绩效评估应
7、当客观、公正、标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。评价小组在客观、独立的前提下开展评价工作，出具评价报告，随时可接受委托单位陆河县财政局对评价工作情况的考核监督与评价报告、评价底稿质量的验收。(3)客观性原则：评价以数据为准绳，坚持客观评价。即由项目负责人填报数据，项目组根据填报的数据，在进行汇总、分析、评价的基础上，独立开展评价，得出评价结果，并形成评价报告。(4)绩效相关原则：绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。本评价报告严格按照绩效评价的标准、原则、方法披露项目预算执行情况与项目实施计划完成情况。（二）绩效评价指标体系本次评价
8、从“项目绩效影响”、“项目绩效表现”两个方面对项目进行全面评价，根据项目的特点设置了绩效评价的指标体系，该指标体系设有一级指标2个，二级指标7个，三级指标13个。一级指标的权重设置分别为：项目绩效影响50分，项目绩效表现50分。绩效评价指标体系如图：论证决策（7分）I前期准各（20分）II目标设置（7分）IT保障措施（6分1I绩效影响50分厂|资金到位（4分）IT资金管理（17分）II资金支付（5分）I评价指标体系T支出规范性（8分T实施程（8分）一1事项管理（13分）J管理情况（5分）I缜效表现50分厂|经济性（5分）II预算（成本控制）（5分）IT效率性（io分）II完成进曳及质量CO分）
9、LI社会经济效益C25分）I效果性（30分）TJ可持续发展（5分）IT公平性（5分）II公共属性（满意度）（5分）I（三）绩效评价方法本次评价以预算年度为周期，以预算目标为导向开展绩效评价工作，收集基础资料，对收集的资料进行审查和核实，结合评价项目的内容、特点及评价的问题等具体情况，根据评价体系的评分标准，采用成本效益分析法、比较法等一一对应进行分析，逐项说明评分理由，综合分析绩效表现程度，形成绩效评价报告。具体运用情况如下：因素分析法：主要应用于指标设计、数据分析环节。从项目概况入手，在分析政策文件材料的基础上，综合考虑工程项目设立的背景、目的、项目内容、项目预算和资金使用、管理机制等因素，
10、设计相关指标，以全面考察该项目决策、投入管理、项目实施管理、财务管理和产出效果。比较法：主要应用于数据分析环节。项目计划、合同与实际项目开展情况相比较，分析项目实际实施情况。此外，对预算单位制定的绩效目标与实际开展情况进行对比分析，力求客观、科学地反映项目支出和产出绩效之间紧密的对应关系。（四）绩效评价标准本次绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，总分值为IOO分,等级划分为五档：90分（含90分）TOO分为优、80分（含80分）-90分为良、70分（含70分）-80分为中、60分（含60分）-70分为低，60分以下为差。（五）绩效评价过程根据项目实施进度安排，评价小组对本项目开展的绩效评价
11、工作方案制定、数据采集的具体过程如下：（1）资料收集阶段2021年9月，评价小组根据陆河县财政局布置的评价工作要点及项目实施方案，制定资料清单，搜集的资料主要有：立项文件、项目实施方案、项目保障管理措施、资金支出相关凭证、政府采购相关文件等。与预算单位项目负责人进行沟通，交接项目资料，进一步了解项目详细情况，例如：项目执行的相关单位、项目受益人群的确立、资金支付审批流程、对于服务单位的工作开展是如何进行考核与验收等。（2）方案撰写阶段将前期搜集的材料进行分类、分析，了解项目实施的背景、目的及工作开展情况，根据中华人民共和国预算法、中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见、中共广东省委广东省
12、人民政府关于全面实施预算绩效管理的若干意见、中共汕尾市委汕尾市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见梳理设计项目绩效指标、调查问卷、访谈方案等，整合形成工作方案。将方案初稿交由事务所内部三级复核责任人逐级对其内容的科学性、合理性、与项目实际情况的关联性等进行复查审核，根据审核意见对方案做进一步完善、细化、补充，财政项目支出绩效评价报告形成征求意见稿。(3)方案修改定稿阶段将征求意见稿交给陆河县人力资源和社会保障局、财政局等相关方进行确认，由其对方案内容的可操作性及项目真实情况披露的准确性提出修改意见，修改完毕后形成评审稿。评价小组同预算单位确认评审时间为2021年11月，由财务专家、业务专
13、家、绩效专家对方案评审稿的科学性、合理性等进行评审分析。事务所项目负责人根据专家评审建议对方案的项目概况、项目预算及管理进行进一步充实，评价指标体系的合理性进一步优化，调整了问卷内容等，形成评审修改稿并交由预算单位进行确认，确认无误后形成方案定稿。四、评价结论专家组对项目负责单位提供的单位书面材料、原始档案进行审核；根据项目实施情况，项目的现场查看，对受益从业人员开展问卷调查并进行统计分析，综合项目单位书面材料审核、座谈会、实地访谈，形成本项目绩效评价结论。陆河县委党校学员宿舍楼建设工程项H综合得分为88.00分，评价等级为“良”。各项指标具体得分如下：评价指标自评分数第三方评价分数一级指标二
14、级指标三级指标名称(%)名称名称权重(%)绩效影响50前期准备论证决策777目标设置764保障措施655资金管理资金到位444资金支付555支出规范性888事项管理实施程序866管理情况544绩效表现50经济性预算（成本）控制545效率性完成进度及质量1088效果性社会经济效益252323可持续发展555公平性公共属性（满意度）554合计（优（得分工90）、良（90得分叁80）、中（80得分叁70）、低（70得分叁60）、差（得分60）9088五、绩效评价指标分析（-）绩效影响指标分析评分设定分值50分，实际得分43分，得分率86%。1、前期准备、论证决策的合规性：设定分值7分，综合得7分。、
15、资金设立符合有关规定，资金投向和结构相对合理，且符合相关管理办法,符合公共财政扶持方向及资金设立目标的，得2分；、项目申报内容符合资金管理办法、申报指南等规定的要求，且具体明确、合理可行的，得2分；、项目审批按规定经过科学决策程序、方式的，得3分。（2）、目标设置的明确性、合理性：设定分值7分，综合得4分。、目标设置包含了总目标和阶段性目标，包括预期提供的公共产品或服务的产出数量、质量、成本指标及预期达到的效果性指标，得2分；、目标设置明确，与资金或项目属性特点、支出内容相关，设置合理、细化、量化，能体现决策意图，基本合乎客观实际，得2分。（3）、保障措施：设置分值6分，综合得5分。、资金管理
16、及项目或方案实施的保障机构健全，人员分工、责任落实较好，得1分；、资金管理办法、项目管理办法或实施方案（计划）等制度较健全、规范，得2分；、工作进度计划、预算安排比较合理，投入有保障，得2分。2、资金管理、资金到位：设置分值4分。2020年度预算安排支付项目资金2,553,800.00元，实际到位资金2,553,800.00元,资金到位率100%,按规定和时间及时到位，得4分;（2）、资金支付：设置分值5分。2020年项目预算资金为2,553,800.00元，实际执行资金2,553,800.00元，依据“支付额预算额度义100X指标权重”计算核定得分5分；（3）、支出规范性：设置分值8分，综合
17、得8分。、按规定履行报批手续、按事项完成进度支付项目资金，得2分;、按国家财经法规、财务管理制度以及专项资金管理办法的规定管理和支付项目资金，得3分；、会计核算规范性，规范执行会计核算制度，但未按规定设专账核算，得3分。3、事项管理、实施程序：设置分值8分。项目或方案调整按规定履行报批手续，项目招投标、建设、验收等或方案实施较严格执行相关制度规定，得6分。、管理情况：设置分值5分，综合得分4分。、资金使用单位或基层资金管理单位能建立有效管理机制，执行情况良好得2分。、各级业务主管部门按规定对项目建设和方案实施开展比较有效的检查、监控、督促整改，得2分。（-）绩效表现指标分析评分设定分值50分，
18、实际得分45分，得分率90机1、经济性、预算（成本）控制：设置分值5分，得5分。2020年项目预算资金为2,553,800.00元，实际执行资金2,553,800.00元,成本控制率=实际支出项目金额（2,553,800.00元）预算金额（2,553,800.00元）X100%=100.00%,实际完成率100.00%02、效率性、完成进度及质量：设置分值10分，得8分。能按目标设置和计划完成相应的实施进度，得8分。3、效果性、社会经济效益：设置分值25分，得23分。根据项目单位填制的绩效评价基础信息表（项目）自评表，未能设置细化的社会经济效益指标。可持续发展：设置分值5分，得5分。事项完成后
19、，通过后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等影响事项持续发展的因素，以及事项实施对人、环境、资源是否带来可持续发展影响进行评分。人员机构安排可持续，得1分,政策、制度可持续得1分；管理机制(如管护和资金投入等)可持续，得2分；环境可持续得1分。4、公平性、公共属性(满意度)：设置分值5分，得4分。反映资金及支出项H与增加公共利益、公共福利和保障公共安全等方面的相关联程度，以及公众对资金补助政策、项目建设等情况的满意度，但并未提供调查问卷等佐证材料，无法判断群众满意度。六、项目实施存在的问题及建议(-)项目实施存在的问题1、绩效目标合理性不足，预算绩效评价工作有待进一步加强。一方面，个性指标未
20、设置。另一方面，部门绩效自评工作还有欠缺，预算绩效管理理念还需强化。2、未按合同条款执行付款。根据政府采购合同条款，预付款应在合同生效后5天工作日内支付合同总价款的30%,合同予2020年4月7日签订，而财政专项资金直接支付第一款的时间是2020年5月21日，付款金额是766,140.00元。合同总价款的70%在验收合格后10个工作日内支付，同样延后支付。3、固定资产入账滞后。项目验收合格后，财务应根据项目的性质进行正确的账务处理，及时记入固定资产。(-)项目绩效管理建议1、规范专项资金的使用。严格按照专项资金规定的范围、标准和程序使用，及时整理专项资金的相关文件并进行归档保存，财务人员应及时进行账务处理，客观公正的反映资金的收入支出，按照民法典的相关规定及时支付相关款项。2、完善预算绩效目标设置，深化预算绩效管理理念。在项目绩效目标设定中，进一步科学量化指标，明确指标的信息来源和评价导向，合理设置目标值，更好发挥绩效目标的引导作用。同时，应当进一步深化预算绩效管理理念，适时开展对本项目的绩效评价工作，通过绩效管理的抓手提升项目管理效能。3、加强基础管理，确保家底清晰。项目单位须严格落实上述文件及政府会计准则制度等要求，规范会计处理，对于具备条件的在建项目应积极做好转固工作。附件：重点项目绩效评价指标表东莞市天诚会计师事务所（普通合伙）2021年11月10日
