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1、审 计 报 告中汇会审20120712号宁波大东南万象科技有限公司全体股东：我们审计了后附的宁波大东南万象科技有限公司(以下简称宁波大东南公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2011年度的利润表和合并利润表、现金流量表和合并现金流量表、所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是宁波大东南公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是
2、在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总
3、体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，宁波大东南公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宁波大东南公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。,中汇会计师事务所有限公司中国杭州,中国注册会计师：吴成航中国注册会计师：包平荣报告日期：2012年3月30日,1,1,14,32,2,2,3,3,4,4,5,5,6,7,6,8,7,9,10,22,41,12,43,44,13,16,47,8,9,21,52,22,53,23,11,24,27,54,30,29,60,61,62,63,6
4、4,31,65,资产负债表,编制单位：宁波大东南万象科技有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,期末数,期初数,期末数,期初数,资,产,注释号,行次,负债和所有者权益,注释号,行次,合并,母公司,合并,母公司,合并,母公司,合并,母公司,流动资产：,流动负债：,货币资金交易性金融资产,74,034,280.69,42,098,723.26,27,087,264.782,377,067.17,19,096,831.88 短期借款2,377,067.17 交易性金融负债,15,33,123,662,903.93268,801.27,23,662,903.93268,801.27,27
5、9,510,197.20,109,510,197.20,应收票据,52,200,089.09,14,888,613.09,12,539,937.27,10,994,937.72 应付票据,34,应收账款预付款项,22,347,552.3327,494,527.20,16,779,568.1524,310,438.18,58,614,655.3023,643,210.47,22,549,576.96 应付账款21,738,651.74 预收款项,1617,3536,7,042,286.9910,432,113.39,4,404,209.842,998,432.22,41,860,215.3523
6、,661,545.27,35,539,855.4810,187,545.42,应收利息,应付职工薪酬,18,37,155,908.36,2,116,353.40,400,000.00,应收股利,66,046,679.02,42,050,506.53 应交税费,19,38,6,105,256.43,6,162,210.65,12,128,578.90,516,940.46,其他应收款,336,334,732.88,16,021,041.21,83,731,098.90,52,421,141.45 应付利息,20,39,644,330.00,150,000.00,存货,155,157,845.13
7、,60,525,107.80,97,982,593.00,39,111,268.57,应付股利,21,40,89,709,820.45,55,504,485.69,36,846,253.01,10,009,558.18,一年内到期的非流动资产,其他应付款,540,727,294.83,358,430,027.25,16,123,882.86,286,508,412.59,其他流动资产流动资产合计非流动资产：,11,667,569,027.32,240,670,170.71,305,975,826.89,一年内到期的非流动负债210,339,982.02 其他流动负债流动负债合计,23,42,5
8、0,000,000.00828,104,385.65,451,431,070.85,50,000,000.00462,891,355.99,452,822,509.33,可供出售金融资产,非流动负债：,持有至到期投资,14,长期借款,24,45,50,000,000.00,100,000,000.00,长期应收款长期股权投资,15,449,817,144.52,应付债券449,817,144.52 长期应付款,46,投资性房地产,17,3,715,051.26,3,715,051.26,专项应付款,48,固定资产,18,609,573,798.42,262,695,554.90,701,490
9、,260.37,286,083,596.09 预计负债,49,在建工程工程物资,10,1920,34,437,060.85,10,333,497.31,3,327,608.32,2,927,108.32 递延所得税负债其他非流动负债,2526,5051,17,640,000.00,6,640,000.00,297,133.406,640,000.00,297,133.406,640,000.00,固定资产清理生产性生物资产,非流动负债合计负债合计,67,640,000.00895,744,385.65,6,640,000.00458,071,070.85,106,937,133.40569,8
10、28,489.39,6,937,133.40459,759,642.73,油气资产,所有者权益：,无形资产,128,396,847.86,8,507,522.39,132,448,745.07,9,661,821.60 实收资本,376,215,997.59,376,215,997.59,376,215,997.59,376,215,997.59,开发支出商誉长期待摊费用,252627,资本公积减：库存股专项储备,555657,54,472,728.06,54,472,728.06,递延所得税资产,12,28,1,426,558.05,377,784.07,980,590.69,501,505
11、.95 盈余公积,28,58,16,197,099.86,16,136,290.96,8,283,695.67,8,222,886.77,其他非流动资产,29,一般风险准备,59,60,659,903.35,非流动资产合计,777,549,316.44,735,446,554.45,838,247,204.45,748,991,176.48 未分配利润,61,799,493.39,71,220,637.70,78,695,737.55,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益,454,212,590.8495,161,367.27,463,195,430.81111,199,1
12、11.14,499,571,515.77,所有者权益合计,549,373,958.11,518,045,654.31,574,394,541.95,499,571,515.77,资产总计,1,445,118,343.76,976,116,725.16,1,144,223,031.34,959,331,158.50,负债和所有者权益总计,1,445,118,343.76,976,116,725.16,1,144,223,031.34,959,331,158.50,法定代表人：黄剑鹏,主管会计工作负责人：俞国政,会计机构负责人：周秋雅,1,1,1,2,2,3,3,4,4,5,5,6,6,7,7,8
13、,9,10,11,8,9,14,15,10,16,17,18,19,21,22,23,24,25,26,利润表,编制单位：宁波大东南万象科技有限公司,2011 年度,单位：元,项,目,注释号,行次,合并,本期数,母公司,合并,上年数,母公司,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益(损失以“”号填列)投资收益(损失以“”号填列),543,242,371.58436,005,303.213,271,295.064,267,359.9522,935,891.8021,028,179.7915,187,808.07-2,645,868.44,25
14、6,886,924.30174,700,097.121,751,561.583,600,263.867,712,434.275,729,282.20-1,887,438.05-2,645,868.4423,996,172.49,598,984,706.00438,894,535.451,912,288.636,225,851.7021,538,523.8928,898,398.11-4,204,598.402,377,067.17,214,334,666.52162,603,965.32584,960.573,457,106.497,636,630.9411,179,376.281,920,7
15、02.482,377,067.1742,050,506.53,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润(亏损以“”号填列),37,900,665.26,86,631,027.37,108,096,773.79,71,379,498.14,加：营业外收入减：营业外支出,1213,37,445,291.429,641,746.86,270,000.0077,473.26,1,443,150.401,850,000.00,640,000.00550,000.00,其中：非流动资产处置损失,三、利润总额(亏损总额以“”号填列)减：所得税费用四、净利润(净亏损以“”号填列)少数股东损益归属于母
16、公司所有者的净利润,65,704,209.8212,241,312.9153,462,896.911,785,833.5351,677,063.38,86,823,554.117,689,512.2279,134,041.8979,134,041.89,107,689,924.1912,742,906.5394,947,017.6623,298,794.0471,648,223.62,71,469,498.144,069,605.5367,399,892.6167,399,892.61,五、每股收益：（一）基本每股收益（二）基本每股收益六、其他综合收益(其他综合亏损以“”号填列),20,七、综
17、合收益总额(综合亏损总额以“”号填列)归属于母公司所有者的综合收益总额,53,462,896.9151,677,063.38,79,134,041.8979,134,041.89,94,947,017.6671,648,223.62,67,399,892.6167,399,892.61,归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：黄剑鹏,1,785,833.53主管会计工作负责人：俞国政,23,298,794.04会计机构负责人：周秋雅,19,1,20,2,21,1,3,22,4,5,23,6,24,7,25,2,8,4,26,9,27,10,28,29,11,30,12,5,31,13,32,1
18、4,33,3,15,34,16,35,17,36,18,37,现金流量表,编制单位：宁波大东南万象科技有限公司,2011 年度,单位：元,本期数,上年数,本期数,上年数,项,目,注释号 行次,项 目,注释号 行次,合并,母公司,合并,母公司,合并,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,销售商品、提供劳务收到的现金,593,785,933.77,258,621,642.54,690,631,102.59,262,427,157.78,支付其他与投资活动有关的现金,收到的税费返还,2,272,377.93,483,188.91,投资活动现金流出
19、小计,27,851,350.82,27,003,708.49,37,505,490.38,19,248,348.86,收到其他与经营活动有关的现金,307,465,920.38,126,987,837.84,26,262,006.98,171,984,321.60,投资活动产生的现金流量净额,-27,851,350.82,-27,003,708.49,-30,865,490.38,-12,608,348.86,经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金,903,524,232.08521,292,541.8312,385,604.60,385,609,480
20、.38198,155,814.515,270,756.46,717,376,298.48428,495,360.339,248,498.26,434,411,479.38168,701,457.343,581,714.55,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,44,687,742.8145,215,302.95623,581,192.19279,943,039.89,19,284,184.917,829,070.69230,539,826.57155,06
21、9,653.81,41,999,321.04102,078,389.71581,821,569.34135,554,729.14,16,083,193.2362,107,762.85250,474,127.97183,937,351.41,取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,230,762,619.055,500,000.00236,262,619.05436,609,912.32,130,762,619.055,500,000.00136,262,619.05216,609,912.32,386,965,845.928,112,500.003
22、95,078,345.92456,122,178.72,146,965,845.928,112,500.00155,078,345.92306,122,178.72,二、投资活动产生的现金流量：,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,47,092,382.80,21,171,063.58,36,026,557.73,14,495,420.68,收回投资收到的现金,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,4,397,055.40,取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产
23、生的现金流量净额,22,127,710.42505,830,005.54-269,567,386.49,22,127,710.42259,908,686.32-123,646,067.27,5,500,000.00497,648,736.45-102,570,390.53,5,500,000.00326,117,599.40-171,039,253.48,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计,45,840,700.00,6,640,000.006,640,000.00,6,640,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响6,640,000.00 五、现金及现金等价物净增加
24、额,1,954,302.9130,319,305.49,1,954,302.916,374,180.96,-216,913.071,901,935.16,48,008.35337,757.42,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,27,851,350.82,27,003,708.49,37,505,490.38,19,248,348.86 加：期初现金及现金等价物余额,21,587,264.78,13,596,831.88,19,685,329.62,13,259,074.46,投资支付的现金,六、期末现金及现金等价物余额,51,906,570.27,19,971,012.84,2
25、1,587,264.78,13,596,831.88,法定代表人：黄剑鹏,主管会计工作负责人：俞国政,会计机构负责人：周秋雅,项,目,1,2,3,4,5,6,7,8,9,13,14,15,17,18,19,20,25,合并所有者权益变动表,编制单位：宁波大东南万象科技有限公司,本期数,2011 年度,上年数,单位：元,行次,实收资本,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库专项储备存股,盈余公积,未分配利润,少数股东权益,所有者权益合计,实收资本,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库存股 专项储备,盈余公积,未分配利润,少数股东权益,所有者权益合计,一、上期期末余额,376,215,997.5
26、9,8,283,695.67,78,695,737.55,111,199,111.14,574,394,541.95,376,215,997.59,1,543,706.41,27,133,580.77,119,134,067.33,524,027,352.10,加：会计政策变更前期差错更正,二、本期期初余额三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列),376,215,997.59,8,283,695.677,913,404.19,78,695,737.55-16,896,244.16,111,199,111.14-16,037,743.87,574,394,541.95-25,020,583.8
27、4,376,215,997.59,1,543,706.416,739,989.26,27,133,580.7751,562,156.78,119,134,067.33-7,934,956.19,524,027,352.1050,367,189.85,(一)净利润,51,677,063.38,1,785,833.53,53,462,896.91,71,648,223.62,23,298,794.04,94,947,017.66,(二)其他综合收益,上述(一)和(二)小计,51,677,063.38,1,785,833.53,53,462,896.91,71,648,223.62,23,298,7
28、94.04,94,947,017.66,(三)所有者投入和减少资本,1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,101112,(四)利润分配,7,913,404.19,-68,573,307.54,-17,823,577.40,-78,483,480.75,6,739,989.26,-20,086,066.84,-31,233,750.23,-44,579,827.81,1提取盈余公积,7,913,404.19,-7,913,404.19,6,739,989.26,-6,739,989.26,2对所有者的分配,-60,659,903.35,-17,823,577.40,-78,48
29、3,480.75,-13,346,077.58,-31,233,750.23,-44,579,827.81,3其他(五)所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本3盈余公积弥补亏损4其他(六)专项储备1本期提取2本期使用,1621222324,四、本期期末余额,376,215,997.59,16,197,099.86,61,799,493.39,95,161,367.27,549,373,958.11,376,215,997.59,8,283,695.67,78,695,737.55,111,199,111.14,574,394,541.95,法定代表人：黄剑鹏,主管会计工作负责人
30、：俞国政,会计机构负责人：周秋雅,1,2,3,4,5,6,7,8,9,11,13,14,15,17,18,19,20,25,母公司所有者权益变动表,编制单位：宁波大东南万象科技有限公司,本期数,2011 年度,上年数,单位：元,项,目,行次,实收资本,资本公积,库存股(减项),专项储备,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,实收资本,资本公积,库存股(减项),专项储备,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上期期末余额,376,215,997.59,54,472,728.06,8,222,886.77,60,659,903.35,499,571,515.77,376,215,997.59,
31、54,472,728.06,1,482,897.51,13,346,077.58,445,517,700.74,加：会计政策变更前期差错更正,二、本期期初余额,376,215,997.59,54,472,728.06,8,222,886.77,60,659,903.35,499,571,515.77,376,215,997.59,54,472,728.06,1,482,897.51,13,346,077.58,445,517,700.74,三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)(一)净利润,7,913,404.19,10,560,734.3579,134,041.89,18,474,138
32、.5479,134,041.89,6,739,989.26,47,313,825.7767,399,892.61,54,053,815.0367,399,892.61,(二)其他综合收益,上述(一)和(二)小计,79,134,041.89,79,134,041.89,67,399,892.61,67,399,892.61,(三)所有者投入和减少资本,1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,1012,(四)利润分配1提取盈余公积2对所有者的分配,7,913,404.197,913,404.19,-68,573,307.54-7,913,404.19-60,659,903.35,-
33、60,659,903.35-60,659,903.35,6,739,989.266,739,989.26,-20,086,066.84-6,739,989.26-13,346,077.58,-13,346,077.58-13,346,077.58,3其他(五)所有者权益内部结转1资本公积转增资本2盈余公积转增资本3盈余公积弥补亏损4其他(六)专项储备1本期提取2本期使用,1621222324,四、本期期末余额,376,215,997.59,54,472,728.06,16,136,290.96,71,220,637.70,518,045,654.31,376,215,997.59,54,472
34、,728.06,8,222,886.77,60,659,903.35,499,571,515.77,法定代表人：黄剑鹏,主管会计工作负责人：俞国政,会计机构负责人：周秋雅,宁波大东南万象科技有限公司,财务报表附注,2011 年度,一、公司基本情况,宁波大东南万象科技有限公司(以下简称公司或本公司)系 2003 年 11 月 25 日经宁波市对外贸易经济合作,局以甬外经贸资管函2003444 号文批准，由浙江大东南集团有限公司(以下简称大东南集团公司)和香港华,威标贴有限公司共同出资组建的中港合作有限公司。公司于 2003 年 12 月 2 日在宁波市工商行政管理局登记,注册，取得注册号为 00
35、7723 号的企业法人营业执照。公司注册地：宁波市鄞州投资创业中心。法定代表,人：黄灿生。公司注册资本 2,300 万美元，其中：大东南集团公司出资 1,196 万美元，占注册资本的比例为,52.00%；香港华威标贴有限公司出资 1,104 万美元，占注册资本的比例为 48.00%。,2005 年 2 月 6 日经宁波市对外贸易经济合作局以甬外经贸资管函200548 号文批准，公司注册资本由,2,300 万美元增资至 4,600 万美元，其中：大东南集团公司出资 2,553 万美元，占注册资本的比例为 55.50%；,香港华威标贴有限公司出资 1,725 万美元，占注册资比例为 37.50%；
36、浙江聚能东方控股有限公司出资 322,万美元，占注册资本的比例为 7.00%。,2008 年 10 月 9 日经宁波市对外贸易经济合作局以甬外经贸资管函2008736 号文批准，香港华威标贴有,限公司将其持有的本公司 12.50%股权转让给大东南集团公司，浙江聚能控股有限公司将其持有的本公司,7.00%股权转让给大东南集团公司。股权转让完成后，大东南集团公司出资 3,450 万美元，占注册资本的比例,为 75.00%；香港华威标贴有限公司出资 1,150 万美元，占注册资本的比例为 25.00%。,2009 年 3 月 2 日经宁波市对外贸易经济合作局以甬外经贸资管函2009110 号批准，大
37、东南集团公司将,其持有的本公司 75.00%股权转让给浙江大东南股份有限公司(以下简称大东南股份公司)。股权转让完成后，,大东南股份公司出资 3,450 万美元，占注册资本的比例为 75.00%；香港华威标贴有限公司出资 1,150 万美元，,占注册资本的比例为 25.00%。公司注册号变更为 330200400002330。法定代表人：黄剑鹏。,本公司属塑料制造行业。经营范围为：光解膜、多功能膜及原料、工程塑料、塑料合金、生物膜、耐高,温绝缘材料、绝缘成型件、塑料薄膜、塑料包装品、服装、纺织品的制造、加工；元器件专用材料、电子专,用材料的开发与制造。主要产品为 BOPP 电容膜。,本公司的基
38、本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了董事会、监事会及经营管理层的,7,规范的治理结构。公司下设财务部、采购部、销售部、人事部、制造部、质量部等主要职能部门，拥有浙江,大东南惠盛塑胶有限公司(以下简称惠盛塑胶公司)与杭州大东南高科包装有限公司(以下简称杭州高科公,司)2 家子公司。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,(一)财务报表的编制基础,本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则,进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。,(二)遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映
39、了公司的财务状况、经营成果和现,金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理,1同一控制下企业合并的会计处理,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面,价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整,留存收益。,2非同一控制下企业合并的会计处理,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；,对于合并成本小于合
40、并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资,产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购,买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。,公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，,不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买,方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商,誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得
41、税资产，计入,8,当期损益。,(六)合并财务报表的编制方法,公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。,所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的,会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要,的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进,行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司,的长期股权投资后，由本公司编制。,合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之
42、间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利,润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。,子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项,目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而,形成的余额，冲减少数股东权益。,本期若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初,至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现,金流量表。,本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买
43、日至,报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量,表。通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该,股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有,的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。,本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初,至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，,对于处置后的剩余股权投资，本公
44、司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价,与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额,之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权,时转为当期投资收益。,本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资,产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置,9,长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公,积中的股本溢价不足冲减的，调整留
45、存收益。,(七)现金等价物的确定标准,现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金,额现金、价值变动风险很小的投资。,(八)外币业务折算,对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外,币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇,兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率,折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动,损益。,(九)金融工具的确认和
46、计量,1金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性,金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、应收款项、可供出,售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性,金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。,2金融资产和金融负债的确认依据和计量方法,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按,照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损
47、益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计,入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但,下列情况除外：(1)持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有,报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍,生金融资产，按照成本计量。,公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其,变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
48、融负债时可能发生的交易费用；(2),与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融,10,负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余,额两项金额之中的较高者进行后续计量。,金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1),以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价,值变动损益；在资产持有期间所取得的利息
49、或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初,始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动,计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于,被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积,的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。,3金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金,融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的
50、对价确认为一项金融负,债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了,对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产,的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。,金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账,面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移,满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各,自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金
