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1、200XX年10月,XXX集团管理咨询项目管理流程,Page 1,战略规划,投资管理,运营管理,内部审计,预算管理,资金管理,集团本部业务,集团下属公司业务,限额以上,限额以下,运营计划,重大项目跟踪,运营过程管理监控流程,年度审计,离任审计,集团本部,下属控股公司,集团本部,下属控股公司,流程一览表,Page 2,战略目标,集团的使命、目标和策略,战略规划,项目投资管理,企业运营管理（重大项目跟踪）（运营计划）（运营过程监控）,人力资源管理,财务管理（预算管理，资金管理）,企业运营 绩效,审计管理（年度审计，离任审计）,集团战略规划是所有经营活动的出发点，人力资源战略、经营策略和财务策略等规
2、划均依据集团战略的指导而制定。同时，人力资源管理为企业运营提供了人力的保障，财务管理为企业运营提供了资金资源的支持，内审部门为集团防范经营风险和合规经营提供了服务。所有经营活动的目标就是要最终实现集团的战略目标。,管理流程之间的关系,Page 3,董事会和集团高层领导,战略规划部,业务拓展部,运营管理部,计划财务部,人力资源部,控股公司,审计部门,其他部门,主管部门,参与部门,管理流程的执行与集团各部门、各控股公司有密切关系，须藉各部门间的紧密协调，以达到管理功能的目标,Page 4,概念战略规划是指导集团今后3-5年乃至10年的发展规划。战略的制定是建立在对企业自身竞争优势、劣势、面临的机会
3、和威胁分析之上的。制定目标使集团具有持续的盈利能力并实现规模扩张负责部门集团战略规划部涉及部门集团所有部门集团所有控股公司关键控制点战略规划超越日常操作层面，注重企业的中、长期战略发展方向对内综合财务、项目拓展、运营管理等关键部门的意见，对外考虑竞争对手动态、行业发展趋势、市场状况和宏观经济形势战略的制定是从上到下、从下到上的往复过程企业的战略应该在集团内部取得广泛的共识战略的制定应结合最高管理层和关键部门领导的能力战略的制定需要根据内部和外部环境的变化加以修订,战略管理流程,Page 5,董事会,战略规划部,项目拓展部,总经理,开始,综合分析,制定初步战略方案,确定战略方案,实施人力资源战略
4、,实施项目拓展计划,实施财务规划,战略执行情况跟踪分析,实施业务运营规划,方案审核,调整战略,调整集团战略方案,批准,结束,审核调整方案,2,1,3,是,否,否,是,方案审核,否,是,计划财务部,人力资源部,运营管理部,人力资源状况与分析,项目状况与市场分析,财务状况与分析,业务板块外部与内部资料与分析,讨论沟通,讨论沟通,讨论沟通,讨论沟通,修改集团战略方案,1,1,1,4,4,4,4,5,6,7,8,9,9,9,9,是,否,10,11,12,12,13,修订人力资源战略规划,修订项目拓展计划,修订财务规划,修订业务运营规划,14,14,14,14,反馈与总结,15,公司发展方向和原则,控股
5、公司初步战略,xxxx,关键控制点,其他部门,项目状况与市场分析,1,实施项目拓展计划,讨论沟通,4,修订项目拓展计划,14,9,战略管理流程集团本部,Page 6,参考资料和备注,各部门提供的资料内容包括：行业分析 市场调查资料 竞争对手分析宏观经济形势分析 财务状况及其趋势本单位优势，劣势，机会和面临的威胁分析本单位发展规划其他相关资料步骤37是反复沟通的过程,流程步骤说明,集团各部门根据各自业务状况和对各自行业背景的了解写出本部门状况分析与发展规划，交战略规划部。运营管理部负责与下属控股公司讨论沟通，以了解其战略构想、发展方向和发展目标。战略规划部根据集团制定的使命和目标，对集团各部门提
6、供的报告、资料进行内外部综合分析，以了解集团的竞争优势、外部动向等战略要素。在综合分析的基础上制定初步的战略方案和实施方案。战略规划部与集团各部门和控股公司沟通和讨论初步的战略方案，在 10 个工作日内完成。战略规划部根据各部门对初步战略方案的反馈意见对初步战略方案进行修改和调整，交总经理审核。总经理在 5 个工作日内对初步战略方案和实施方案进行审核，同意后交集团董事会批准。集团董事会在 5 个工作日内对总经理审核认可的战略方案和实施方案进行审核批准。战略规划部根据总经理和董事会的审核意见进行修改，并正式向集团各部门和板块公司确定集团战略规划方案和实施方案。集团各部门和板块公司根据集团战略方案
7、和实施方案，在工作中实施该方案。由于各部门战略实施需要其他相应部门的支持，这一过程需要各单位之间不断进行相互沟通协调，以保证战略的顺利实施。在各部门实施战略规划的过程中，战略规划部从集团各单位收集战略的执行情况，并进行综合分析。战略规划部根据战略执行情况和外部竞争环境的变化对战略作出调整和修改，交总经理和董事会审核。总经理和董事会在 10 个工作日内对调整和修改方案进行审核批准。战略规划部根据总经理和董事会的意见对调整方案进行修改和确定。战略规划部与集团各单位进行沟通，协助这些单位对各自的战略进行调整。战略规划部在集团各单位执行集团战略的同时不断与各单位沟通，监控、分析、总结其执行战略的情况。
8、,战略管理流程集团本部,Page 7,流程设计重点设定战略和绩效目标并监控在下属企业需要的时候，提供必要的技能和资源支持，主要是资金和外部资源整合的支持制定目标使下属企业具有持续的盈利能力并实现规模扩张负责部门控股公司集团战略规划部涉及部门运营管理一部其他相关部门企业特点有较为清晰战略目标，经营战略有待完善初步形成了核心能力关键控制点战略目标的制定战略方案的制定战略方案实施的监控,战略管理流程指标管理型企业,Page 8,董事会,战略规划部,主管副总/总经理,开始,综合分析,制定战略方案,实施战略,战略执行情况反馈,实施集团支持方案,战略目标实现情况监控与分析,控股公司,确认战略目标,制定集团
9、支持方案,是否需要集团提供支持,运营一部,1,2,3,参与指导制定战略目标,目标审核,否,是,目标审核,否,是,制定战略目标,是,否,战略指导意见,企业战略初步报告与市场综合报告,2,3,4,5,6,7,8,8,9,10,11,12,13,战略指导意见,13,方案审核,否,是,方案审核,否,是,结束,执行指导意见,14,1,战略管理流程指标管理型企业,Page 9,参考资料和表单,控股公司的战略初步方案控股公司的业务状况汇报控股公司所在行业的市场调查资料和行业分析控股公司的竞争对手分析宏观经济形势分析控股公司的优势、劣势、机会和面临的威胁分析,流程步骤说明,控股公司首先分析自己企业的运营状况和
10、外部市场环境，并以此制定初步战略规划，交集团战略规划部。战略规划部对控股公司战略初步方案连同其业务状况以及外部竞争环境、市场动态、行业发展趋势、企业竞争地位等因素进行综合分析。集团战略规划部根据综合分析，与控股公司沟通讨论，参与指导控股公司制定战略目标，然后将控股公司的战略目标方案交集团主管副总经理审核批准。交集团主管副总经理和总经理在 5 个工作日内对战略目标方案审核批准，然后由集团董事会核准。战略规划部将集团高层领导和董事会批准的战略目标方案与控股公司确认。控股公司根据战略目标在 20 个工作日内制定战略计划和实施方案。控股公司在制定战略计划和实施方案的过程中，如果需要集团提供技能和资源支
11、持，由战略规划部负责制定支持方案。如果不需要，战略方案报交集团主管副总经理和总经理审批，然后由集团董事会核准。以运营规划部为主，运营一部和其他相关部门配合，制定支持方案，连同战略规划报主管副总/总经理审批。主管副总/总经理在 10 个工作日内审批后交集团董事会审核。控股公司实施战略规划方案。运营管理一部负责实施集团高层领导和董事会批准的支持方案。控股公司将战略规划实施的情况和结果向战略规划部反馈汇报。战略规划部根据控股公司战略执行的情况和结果对控股公司战略目标实现情况进行监控，并汇报给主管副总、集团总经理及集团董事会。主管副总/集团总经理及董事会根据控股公司战略目标的实现情况，向控股公司提出战
12、略性指导意见。控股公司执行集团最高领导层和董事会的战略指导意见。,战略管理流程指标管理型企业,Page 10,流程设计重点集团战略规划部参与下属企业的战略决策及重大投资项目的评估和前期实施协助开展外部资源的整合及建立系统的管理和运营体系提供任何必要的技能和资源支持，如项目开发、资金、政府关系等，并协助企业建立自已的核心能力制定目标使下属企业具有持续的盈利能力并实现规模扩张帮助下属企业建立核心竞争能力负责部门控股公司集团战略规划部涉及部门运营管理一部企业特点有较清晰的发展战略和目标 尚未形成核心能力核心控制点战略方案的制定战略方案实施的监控,战略管理流程扶持型企业,Page 11,董事会,战略规
13、划部,主管副总/总经理,开始,综合分析,制定战略初步方案,实施战略,战略执行情况反馈,方案审核,实施集团支持方案,战略实施监控,结束,否,是,方案审核,否,是,控股公司,参与指导,制定集团支持方案,是否需要集团提供支持,战略执行指导意见,运营一部,战略初步方案,1,2,2,3,5,5,6,7,4,是,否,8,9,10,战略执行指导意见,执行指导意见,备案,11,11,10,战略管理流程扶持型企业,Page 12,参考资料和表单,控股公司的业务状况汇报控股公司所在行业的市场调查资料和行业分析控股公司的竞争对手分析宏观经济形势分析控股公司的优势、劣势、机会和面临的威胁分析,流程步骤说明,控股公司在
14、集团战略规划部指导下对控股公司业务状况和外部竞争环境、市场动态、行业发展趋势、企业竞争地位等因素进行综合分析。根据综合分析，控股公司在 20 个工作日内制定战略方案和实施方案，集团战略规划部参与指导整个战略制定过程。在制定控股公司的战略规划和实施方案过程中，如果需要集团提供技能和资源支持，由集团战略规划部负责制定支持方案。如果不需要，战略规划方案直接集团高层领导和董事会审核批准。如果需要集团提供支持，以战略规划部为主，运营一部和其他相关部门配合，制定支持方案并报集团高层领导审批。主管副总/总经理在 5 个工作日内对控股公司的战略方案及集团支持方案进行审批，然后交集团董事会审核。控股公司实施战略
15、规划方案。运营管理一部协调集团资源，负责实施集团高层领导和董事会批准的支持方案。控股公司将战略规划实施的情况和结果向战略规划部反馈。战略规划部根据控股公司战略执行的情况和结果对控股公司战略目标实现情况进行监控和考核，并汇报给集团高层领导。集团高层领导和集团董事会根据控股公司战略目标的实现情况，向控股公司提出战略性指导意见。控股公司执行集团最高领导层的战略指导意见，战略规划部备案。,战略管理流程扶持型企业,Page 13,流程设计重点培育集团未来的支柱性产业参与下属企业的战略决策及重大投资项目的评估和前期实施协助开展外部资源的整合及建立系统的管理和运营体系提供任何必要的技能和资源支持，如项目开发
16、、资金、政府关系等，并协助企业建立自已的核心能力制定目标决定下属企业的发展方向、目标及业务组合协助进行业务开拓和市场的开发参与主要投资项目的评估与决策，控制并防范风险在技能和资源方面全力配合和支持负责部门控股公司集团战略规划部涉及部门运营管理二部企业特点没有明确的战略规划，业务定位不明确核心控制点战略方案的制定战略方案实施的监控与反馈集团的资源支持,战略管理流程培育型企业,Page 14,董事长,战略规划部,主管副总/总经理,开始,综合分析,制定战略初步方案,确定战略方案,实施战略,战略执行情况反馈,执行指导意见,方案审核,实施集团支持方案,战略实施监控与汇总,结束,否,是,方案审核,否,是,
17、控股公司,参与制定战略初步方案,战略指导意见,运营二部,战略初步方案,确定战略方案,1,2,2,战略指导意见,3,8,4,4,5,6,6,7,9,10,11,11,执行指导意见,制定集团支持方案,5,10,战略管理流程培育型企业,Page 15,参考资料和表单,控股公司的业务状况汇报控股公司所在行业的市场调查资料和行业分析控股公司的竞争对手分析宏观经济形势分析控股公司的优势、劣势、机会和面临的威胁分析,流程步骤说明,在集团战略规划部指导下，控股公司对业务状况和外部竞争环境、市场动态、行业发展趋势、企业竞争地位等因素进行综合分析。根据综合分析，控股公司制定战略规划方案，集团战略规划部参与其战略的
18、制定，并将战略方案交集团主管副总经理审核批准。在制定战略规划方案时，运营二部会同战略规划部协调集团资源，制定集团支持方案，并交集团主管副总经理审核批准。集团高层领导在 5 个工作日内对战略方案审核批准，交集团董事会审批。战略规划部和控股公司根据集团高层领导和董事会的建议修订和确认控股公司的战略规划方案。控股公司实施战略规划方案。运营二部根据战略规划方案，负责协调集团资源，实施支持方案。控股公司将战略规划实施的情况和结果向战略规划部反馈。战略规划部对控股公司战略实现情况进行监控和考核，并汇报给主管副总/集团总经理及董事会。集团高层领导和董事会根据控股公司战略目标的实现情况，作出指导意见控股公司和
19、战略规划部共同执行指导意见。,战略管理流程培育型企业,Page 16,流程设计重点密切监控盈利状况及现金流必要的时候，通过资产重组实现价值提升，选择最佳时机退出尽可能避免对集团技能和资源的消耗制定目标减少亏损，提高资产价值负责部门控股公司集团战略规划部涉及部门运营管理二部企业特点板块自身的战略与集团的战略定位不太一致板块的业务定位不明确板块企业的盈利前景不乐观核心控制点战略方案的制定战略方案实施的监控战略实施效果,战略管理流程效益监控型企业,Page 17,董事会,战略规划部,主管副总/总经理,开始,综合分析,制定战略初步方案,确定战略方案,实施战略方案,战略执行情况反馈,方案审核,实施重组/
20、退出方案,战略实施监控与验收,批准,审核,是,否,否,是,方案审核,否,是,控股公司,评估并指导,制定重组或退出方案,运营二部,战略初步方案,确定战略方案,是否需要重组或退出,1,2,2,3,3,4,4,5,6,7,8,9,是,否,是,否,结束,11,10,10,战略执行情况评估,8,战略管理流程效益监控型企业,Page 18,参考资料和表单,控股公司的业务状况汇报控股公司所在行业的市场调查资料和行业分析控股公司的竞争对手分析宏观经济形势分析控股公司的优势、劣势、机会和面临的威胁分析,流程步骤说明,在集团战略规划部指导下，控股公司对其业务状况和外部竞争环境、市场动态、行业发展趋势、企业竞争地位
21、等因素进行综合分析。根据综合分析，集团战略规划部指导控股公司在 20 个工作日内制定控股公司战略规划方案，并交集团主管副总经理/总经理和董事会审核批准。集团高层领导在 5 个工作日内对战略方案审核批准，交集团董事会审批。战略规划部和控股公司根据集团高层领导和董事会的建议修订和确认控股公司的战略规划方案。控股公司实施战略规划方案。控股公司将战略规划实施的情况和结果向战略规划部反馈。战略规划部对控股公司战略实现情况进行监控和评估，并将评估结果报告集团高层领导和董事会。根据战略评估情况，集团高层领导对控股公司战略执行情况进行评估，并交集团董事会决定是否修改战略规划，如果需要修改，进入步骤4。如果战略
22、规划修改不能提升控股公司业绩，可考虑资产重组或退出方案。如果决定资产重组或退出，运营二部负责草拟资产重组或退出方案，并报主管副总批准。集团高层领导对资产重组或退出方案审核后交集团董事会审核批准。运营二部负责实施总经理批准的资产重组或退出方案方案。,战略管理流程效益监控型企业,Page 19,范围集团范围内投资项目的决策以及根据决策执行投资实施流程。流程设计重点在注重中、长期战略规划的同时，制定合理的项目投资管理规划和审批流程项目投资的目标和构想以及投资计划的确定均经董事会批准投资委员会负责制定投资战略，审批投资项目项目投资由投资小组组织实施，投资小组由业务拓展部牵头，财务、运营等关键部门和相应
23、控股公司参与投资项目的可行性分析包括财务分析，技术分析和市场分析等制定目标投资项目的决策是基于科学的论证并经过严格的尽职调查或可行性研究后作出。同时，投资项目的决策是一个严肃的、注重发挥集体智慧、客观的过程，任何个人或部门都不得单方面地左右投资的决策过程。确保在投资可行性研究整个过程的有效性、合理性和严谨性。负责部门集团业务拓展部各控股公司涉及部门投资委员会控股公司财务部关键控制点拟投资项目必须符合公司整体战略发展需要，方可进行可行性分析。对于不符合公司整体战略的投资项目应不予考虑。对于投资意向应分两种情况，业务开拓部应进行不同的投资决策分析对于兼并与收购、全资或部分资产合资以及对现有的股权进
24、行运作的投资项目，应严格按照尽职调查的要求由拓展部牵头或聘请专业咨询公司对投资项目实体进行调研，并与可行性研究报告一起出具尽职调查报告对于拟新建项目（包括合资新建），业务拓展部应负责牵头或聘请专业咨询公司对新建项目严格按照可行性研究的要求进行相关可行性分析，并出具可行性研究报告。,投资管理流程,Page 20,业务拓展部,董事会,确认目标与构想,审核批准,开始,2,提出项目投资的目标与构想,成立投资调研小组,聘请专家或咨询公司,可行性研究/尽职调研,撰写项目投资建议书,修订投资计划/否决,执行投资计划,否,结束,1,4,5,6,7,9,审核批准,3,是,否,审核批准,投资委员会,总经理,是否外
25、聘专家,否,否,项目信息,是,是,是,是,否,否,8,8,8,确认目标与构想,是,2,10,否决,集团中、长期发展战略,集团投资战略,投资决策流程集团业务,Page 21,参考资料和表单,公司中、长期发展战略市场调查资料行业分析项目可行性报告尽职调查报告宏观经济形势分析,流程步骤说明,项目拓展部根据集团董事会制定的中、长期战略及投资委员会制定的投资策略，提出项目投资的目标与构想。主要考虑的因素包括行业发展趋势、竞争对手动态、公司核心能力等，然后寻找项目信息。当项目拓展部了解到项目信息后，首先应当初步分析该项目是否符合公司的中、长期发展战略和投资策略，即是否符合项目投资的目标和构想，如果符合，交
26、总经理审核。总经理在 5 个工作日内确认后，项目立项，由项目拓展部组织集团各相关部门，成立项目调研小组。调研小组包括财务人员、技术人员和市场调研人员。如果集团资源可以满足项目调研，成立项目组后即可进行项目调研。如果项目小组需要外聘专家，或聘请外部咨询公司，由项目拓展部负责聘请。项目拓展部在集团以外招聘专家或咨询公司。评估小组作可行性研究，可行性研究包括财务分析、技术分析和市场分析，具体内容包括投资回报、成本、技术创新程度、目标市场和目标客户等。根据可行性研究的结果撰写项目建议书和投资计划。项目小组将项目建议书报总经理审核，总经理在 5 个工作日内审核后报投资委员会审核。执行委员会在 10 个工
27、作日内批准后报董事会批准。总经理、投资委员会、董事会可以否决该项目提案，或者令项目拓展部修改投资计划。董事会最终批准该项目投资后，项目拓展部组织集团各种资源执行投资计划。,投资决策流程集团业务,Page 22,运营一/二部,控股公司,董事会,审核批准,项目建议书,审核批准,开始,重新组织可行性研究,项目投资建议书,控股公司董事会表决,否,是,结束,1,4,5,6,7,2,审核批准,3,是,否,审核批准,8,投资委员会,提出评估意见,总经理,否,否,否定,不确定,否定/修改,控股公司实施投资项目,是,是,7,7,9,提出评估意见,监控与跟踪,9,投资决策流程控股子公司限额以上,Page 23,参
28、考资料和表单,公司中、长期发展战略市场调查资料行业分析项目可行性报告/尽职调查报告宏观经济形势分析,流程步骤说明,控股公司根据自己公司的中、长期战略和市场环境，对项目进行可行性研究后，撰写项目建议书，并报集团运营管理部评估。运营管理部根据集团中、长期战略，对控股公司的项目提出评估意见，交集团总经理在 5 个工作日内审核。总经理审核的结果有三种情况：（1）项目不符合集团目标，直接否决该项目。（2）项目符合集团发展目标，并且项目无需集团再进行详细调研，项目则直接交投资委员会审核，进入步骤 7。（3）项目基本符合集团发展战略，但项目建议书对项目的调研不够详细，需要进一步完善，则控股公司重新组织调研小
29、组进行调研，进入步骤 4。控股公司重新组织调研小组进行调研。调研小组完善项目建议书和投资计划。运营管理部重新对控股公司的项目提出评估意见，交集团总经理在 5 个工作日内审核。项目建议书报总经理审核，总经理审核后报投资委员会在 10 个工作日内审核。执行委员会批准后报董事会在 5 个工作日内批准。董事会最终批准该项目后，由集团派出董事在控股公司董事会表决通过。控股公司组织各种资源执行投资计划，运营管理部跟踪监控。,投资决策流程控股子公司限额以上,Page 24,运营一/二部,控股公司,备案,项目建议书,开始,结束,1,是否符合公司战略,总经理,控股公司董事会批准,1,2,3,实施投资方案,投资状
30、况反馈,投资状况反馈,3,3,4,审批,是,否,是,否,否决,5,5,投资决策流程控股子公司限额以下,Page 25,参考资料和表单,公司中、长期发展战略市场调查资料行业分析项目可行性研究报告/尽职调查报告宏观经济形势分析,流程步骤说明,对于控股公司投资限额以下项目，根据集团制定的政策需要报集团运营管理部审核；对于符合集团战略规划的项目，不需要报集团高层领导批准，直接进入步骤3。对于不符合集团发展战略的项目，需要报集团总经理在 5 个工作日内审批。集团总经理审批不符合集团发展战略的项目，如果批准，则交运营管理部备案，控股公司董事会批准；如果不同意该项目，集团派出董事在控股公司董事会上否决该项目
31、。集团派出董事在控股公司董事会表决通过。控股公司组织各种资源执行投资计划，并将项目实施情况向集团运营管理部和高层领导反馈。集团运营管理部和高层领导了解控股公司的项目投资情况。,投资决策流程控股子公司限额以下,Page 26,范围集团范围内的企业运营管理包括重大项目跟踪流程运营计划管理流程运营过程管理监控流程制定目标确保集团对控股公司的有效管理，实现集团长期战略目标负责部门集团运营管理一部集团运营管理二部各控股公司涉及部门集团相关部门关键控制点制定合理的运营目标是提高企业管理人员积极性的关键，同时可以保证绩效考评的有效性制定合理的运营计划可以保证运营目标的实现，同时最大程度地利用有限的资源集团运
32、营管理部需要密切关注控股公司的运营状况，在提高服务水平的同时也要加强风险识别和防范功能,运营管理流程,Page 27,控股公司,运营部,总经理,建立项目档案,审核,项目立项和可行性分析,主管副总,审核批准,项目实施,开始,收集资料/分析,制定支持计划,实施支持计划,提出改进意见,提出改进意见,1,1,3,6,7,4,6,4,4,5,董事会批准,2,是,否,是,否,重大项目跟踪流程,Page 28,参考资料和表单,投资决策会会议纪要可行性研究报告或尽职调查报告上级批复及所有有关立项的文件资料,流程步骤说明,各控股公司在重大项目立项后向运营管理部门提供项目资料，包括项目资料和集团高层领导批示、专家
33、意见等等。运营管理部将收集到的项目信息建立档案，以备分析和了解。经过控股公司重大项目投资决策流程，集团董事会批准项目投资（其中可能包括集团的支持方案），交控股公司董事会批准。控股公司组织资源实施项目，并向运营管理部门定期汇报项目进展情况。运营管理部适时收集项目进展信息，并根据项目进展情况，向主管副总或者总经理汇报。主管副总和总经理对项目实施做出指导性意见。对于重大项目，一般来说，需要集团提供支持。在项目需要时由相应运营管理部设计支持方案，并报主管副总和总经理审批。主管副总审批后交总经理审核。运营管理部负责实施集团高层领导的批准的项目支持方案。,重大项目跟踪流程,Page 29,控股公司,运营管
34、理部,总经理,开始,监控运营状况,主管副总,审批,对企业运营作出调整,运营目标与实际执行情况对比,制定和实施运营计划,核准,管理和财务报表,备案,项目运转情况说明,沟通讨论运营目标,运营计划实现情况反馈,计划财务部/人力资源部,备案,监控运营状况,提供必要的技能和资源主持,是,是,否,否,运营目标与实际执行情况对比,结束,沟通讨论运营目标,项目运营说明与建议,批复,批复,是,否,是,否,1,2,2,3,3,4,4,5,6,6,6,7,7,8,9,9,10,10,下达集团制定的经营目标,绩效考评方案,实施绩效考评方案,11,12,集团本部年度经营目标,运营计划管理与考核流程,Page 30,参考
35、资料和表单,流程步骤说明,集团运营管理部根据集团董事会确定的集团经营目标，向控股公司下达相应运营目标。经营目标的制定原则需要参考历年行业的平均利润水平，参考本企业的历年平均利润水平，等等，以防止双方可能的扯皮。控股公司根据运营指标设立原则，在 10 个工作日内讨论集团下达的运营目标，并与集团运营管理部及主管副总讨论，最后确定控股公司年度运营目标。整个过程是双方互动的过程。设定的目标方案报集团主管副总审核。主管副总在 3 个工作日内审核后交集团总经理审批。总经理在 5 个工作日内审批后交控股公司实施，并交财务部和人力资源部备案，以备绩效考评。如果控股公司需要集团提供支持，则由运营管理部负责协调集
36、团资源，制定支持方案和实施。控股公司将运营计划实施情况向运营管理部和集团财务部适时反馈。运营管理部和集团财务部和人力资源部也需要积极了解下属控股公司运营状况。计划期末时运营管理部将控股公司运营计划实施情况和原计划对比，撰写运营情况说明书。人力资源部和计划财务部则分析绩效实现情况。运营管理部将运营状况反馈给主管副总及总经理。主管副总及总经理对控股公司的运营情况进行审核和批示。控股公司执行主管副总及总经理的批复指示，运营管理一部监督实施。人力资源部和计划财务部根据绩效分析，制定绩效考评方案，报主管副总及总经理批准。人力资源部和财务部执行主管副总及总经理批准的绩效考评方案。,运营计划管理与考核流程,
37、Page 31,总经理,主管副总,提供运营状况报告,沟通,撰写运营分析报告,沟通,提出决策意见,执行/调整,是否需要通过总经理决策,否,是,控股公司,分析运营资料,备案,运营管理部,分析报告,开始,收集运营资料,讨论与决策,跟踪/监控,运营报告,分析与沟通,1,2,3,4,4,5,6,7,7,7,8,8,8,运营过程管理/监控流程,Page 32,参考资料和表单,资产负债表、损益表现金流量表。季度利润表、季度资产负债表季度现金流量表、重大经营项目业绩一览表、公司经营费用分析表、季度财务费用表、应收帐款帐龄分析表、存货按大类帐龄分析年报表、投资情况季报表、在建工程完成情况年报表、固定资产变动情况
38、年报表、闲置固定资产年度清单、关键财务指标、利润指标分析图。,流程步骤说明,各控股公司在重大项目立项后向运营管理部门提供项目资料，包括可行性分析和集团高层领导批示、专家意见等等。运营管理部门将收集到的项目资料各控股公司运营情况资料。运营管理部门对各控股公司的运营状况进行分析。就控股公司运营状况运营管理部门和控股公司沟通。运营管理部门撰写运营分析报告，交主管副总。主管副总就运营分析报告中出现的情况与运营管理部门和控股公司沟通。主管副总审批后对控股公司的运营提出意见。如果需要交集团总经理决策，则交总经理审阅。运营管理部门将集团高层领导的批示备案，并监督控股公司实施。,运营过程管理/监控,Page
39、33,范围集团范围内的预算管理制定目标确保集团对集团各部门和控股公司的有效管理，实现集团长期战略目标有效利用并合理配置集团有限资源负责部门计划财务部涉及部门集团相关部门各控股公司预算委员会关键控制点预算以集团经营目标为前提预算与员工绩效和激励相联系体现了年初规划和年中修订的过程，以反映流程的整合性体现了由上至下、由下至上预算规划制定过程，以反映流程的循环性,预算管理流程,Page 34,制定集团本部年度预算指导原则,开始,1,根据指导原则和集团经营目标，向控股公司下达经营目标,2,3,4,5,6,7,调整集团预算方案,结束,汇总控股公司预算方案,执行财务预算计划,计划财务部,总经理/财务总监,
40、审核批准,汇总控股公司重大预算调整方案,平衡/审核,控股公司预算执行情况总结,董事会,审核批准,7,8,9,10,11,12,否,否,是,是,是,形成集团财务预算方案,日常预算计划更新调整，预测下一阶段经营活动,审核批准,否,否,是,7,13,13,预算委员会,控股公司,运营管理部,和集团讨论确定经营目标。分解经营目标，制定本公司预算方案,组织运营管理部和控股公司编制财务预算,制定集团本部年度经营目标,审核批准,控股公司董事会审议批准本公司预算方案,审核批准,年末执行情况和预算对比,绩效考核方案,备案,审批,审批,是,否,是,否,13,14,15,16,17,17,17,18,预算管理流程-控
41、股公司,Page 35,参考资料和表单,市场竞争和自身状况分析等各部门运营计划和预算报告集团财务预算初稿各部门财务预算复稿实际工作需求，每月/周资金计划绩效考核指标,流程步骤说明,集团董事会制定集团年度经营目标，包括各板块经营指标和经营目标预算委员会根据集团年度经营目标，制定集团本部年度经营预算指导原则，包括预算审批程序、平衡原则等。计划财务部组织运营管理部和控股公司编制财务预算。运营管理部根据集团经营目标和预算指导原则，向所管理控股公司下达经营目标。控股公司根据集团下达的经营目标与自身业务状况，和集团高层领导讨论目标确定方案。目标确定后，向各业务单位分解经营目标和财务预算计划，并编制本公司预
42、算方案。本节是一个反复讨论、沟通、平衡的过程。集团运营管理部收集汇总控股公司的预算方案，并检查是否符合集团要求。总经理和财务总监、预算管理委员会和董事会依次审议批准控股公司的预算方案，本过程是个反复的审批和编制过程。集团计划财务部汇总董事会批准的控股公司财务预算，连同董事会批准的集团各部门预算计划，形成集团年度财务预算计划。控股公司董事会审批本公司的年度预算计划。控股公司执行本公司的年度预算计划。在控股公司执行年度预算计划过程中，通常每季度要调整更新预算计划，并预测下一季度运营状况。集团运营管理部负责收集汇总控股公司的重大调整预算方案，报集团高层领导审批。总经理和财务总监、预算管理委员会和董事
43、会依次审议批准控股公司的重大预算调整方案。（见下页）,预算管理流程-控股公司,Page 36,参考资料和表单,市场竞争和自身状况分析等各部门运营计划和预算报告集团财务预算初稿各部门财务预算复稿实际工作需求，每月/周资金计划绩效考核指标,流程步骤说明,集团计划财务部根据董事会批准的控股公司重大预算调整方案，相应修改集团的预算方案。每年年终，控股公司总结经营目标的实现情况，并与预算计划进行对比，并形成预算执行情况报告。集团运营管理部同时收集控股公司的预算执行情况，作为绩效考核和下一年度预算计划制定的依据。总经理和财务总监、预算管理委员会收集分析控股公司的预算执行情况。集团董事会根据预算执行情况和分
44、析原因制定绩效考核方案。,预算管理流程-控股公司（续）,Page 37,制定集团本部年度预算指导原则,开始,1,2,3,4,5,6,6,调整集团预算方案,结束,汇总各部门预算，形成集团本部财务预算初步方案,执行财务预算计划,计划财务部,总经理/财务总监,审核批准,预算差异分析，汇总各部门重大预算调整方案,平衡/审核,预算执行情况总结,董事会,审核批准,7,8,9,10,否,否,是,是,是,形成集团财务预算方案,日常预算计划更新调整，预测下一阶段经营活动,审核批准,否,否,是,6,11,11,预算委员会,集团各部门,根据本部门经营目标，制定部门预算,组织集团各部门编制财务预算,制定集团本部年度经
45、营目标,审核批准,审核批准,年末执行情况和预算对比,绩效考核方案,审批,审批,是,否,是,否,11,12,13,14,15,15,16,预算管理流程-集团各部门,Page 38,参考资料和表单,市场竞争和自身状况分析等各部门运营计划和预算报告集团财务预算初稿各部门财务预算复稿实际工作需求，每月/周资金计划绩效考核指标,流程步骤说明,集团董事会制定集团年度经营目标。预算委员会根据集团年度经营目标，制定本年度经营预算指导原则，包括预算审批程序、平衡原则等。计划财务部根据集团经营目标和预算指导原则，组织集团各部门编制财务预算。各部门根据集团下达的经营目标自身业务状况，编制预算方案。本节是一个反复讨论
46、、沟通、平衡的过程。计划财务部收集汇总各部门的预算方案，并检查是否符合集团要求，形成集团本部初步预算方案。总经理和财务总监、预算管理委员会和董事会依次审批集团本部的预算方案，本过程是个反复的审批和编制过程。计划财务部根据董事会批准的集团本部财务预算，连同董事会批准的各控股公司预算计划，形成集团年度财务预算计划。集团各部门执行本部门的年度预算计划。在各部门执行年度预算计划过程中，通常每季度要调整更新预算计划，并预测下一季度运营状况。集团计划财务部负责收集汇总各部门的重大调整预算方案，报集团高层领导审批。总经理和财务总监、预算管理委员会和董事会依次审议批准各部门的重大预算调整方案。集团计划财务部根
47、据董事会批准的重大预算调整方案，相应修改集团的预算方案。每年年终，集团各部门总结经营目标的实现情况，并与预算计划进行对比，并形成预算执行情况报告。,预算管理流程-集团各部门,Page 39,参考资料和表单,市场竞争和自身状况分析等各部门运营计划和预算报告集团财务预算初稿各部门财务预算复稿实际工作需求，每月/周资金计划绩效考核指标,流程步骤说明,计划财务部收集各部门的预算执行情况，作为绩效考核和下一年度预算计划制定的依据。总经理和财务总监、预算管理委员会收集分析各部门的预算执行情况。集团董事会根据预算执行情况和分析原因制定绩效考核方案。,预算管理流程-集团各部门（续）,Page 40,范围集团范
48、围内的资金管理制定目标满足短期资金流动性的需求满足长期资金需求降低公司资金成本有效管理资金交易的过程有效预测现金需求有效管理备用金负责部门计划财务部涉及部门集团相关部门各控股公司关键控制点在流程设计中，体现了集团公司集中管理的理念。但对于下属板块公司的资金管理集团应在裁决权限上有一定的权力下放。建议：对于指标管理型企业和扶持型企业，集团不必参与其资金管理；对于培育型企业，集团需要密切关注并随时给予支持；对于效益监控型企业，集团需要密切关注其资金状况和现金流状况。增加了对筹资、融资，优化资本结构工作的体现,资金管理流程,Page 41,集团各部门,计划财务部,财务总监/主管副总,董事会,结束,开
49、始,1,平衡/调拨资金,管理银行与公司间帐户关系,核准付款,2,4,年度/季度/月预算规划,实际的资金使用需求是否在计划内,按裁决程序对超计划的审批或修改预算,是,否,根据公司资金状况，分析筹资、投资机会,讨论审批筹资、投资方案,进行实际方案实施,7,9,是,否,10,8,按实际需求编制的用款申请,审核票据/文件是否匹配,是,否,3,11,12,备齐票据/文件,备案,平衡/调拨资金,使用资金,使用资金情况反馈,2,3,4,6,5,筹资/投资机会分析报告,审核,复议,资金管理流程集团本部,Page 42,参考资料和表单,年度/季度/月预算报告,流程步骤说明,资金/现金管理流程的起点是各部门按实际
50、需求编制的用款申请。资金的需求要经过一系列的审核，首先财务部审核是否在预算计划内：根据制定的财务预算报告，只要资金的需求是在预算计划内的，则可进入下一步审核；在预算计划外的，需要由财务部根据裁决程序交集团主管副总作出审核或修改预算。下一步进行的审核是看票据或用款申请文件是否匹配和有效：如果不合标准与制度，需要由申请部门备齐相关文件；当票据匹配时，则由集团财务部和用款部门进行核准付款，并交主管财务副总备案。建立内部平衡和调拨运作机制，由财务部或主管财务副总调拨资金到用款部门以支持其资金需求。用款部门按照申请使用资金。用款部门向财务部反馈资金使用情况。通过集团财务部对资金需求和节余的统一管理，来管
