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1、长江润发机械股份有限公司2012 年半年度财务会计报告一、审计报告半年报是否经过审计 是 否 不适用二、财务报表是否需要合并报表：是 否 不适用如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元财务附注中报表的单位为：人民币元1、合并资产负债表编制单位：长江润发机械股份有限公司单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货,307,186,844.7121,665,950.0075,614,339.24159,144,644.85492,
2、425.00278,430,059.46,333,267,412.5216,595,798.3552,860,184.2965,051,846.74294,217.68311,468,742.10,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款,84
3、2,534,263.26198,374,698.4957,662,744.3098,879,012.881,366,425.09356,282,880.761,198,817,144.02353,500,000.0023,100,000.0040,557,440.141,659,703.11,779,538,201.68188,415,378.6729,637,021.95100,031,507.78653,987.13318,737,895.531,098,276,097.21262,000,000.000.0077,434,376.914,017,276.20,：,应付手续费及佣金,应付职
4、工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益,5,678,940.815,150,952.611,817,093.5334,665.52431,498,795.720.00431,498,795.72132,000,000.00492,081,7
5、75.9915,095,355.23128,141,217.08767,318,348.30,5,893,602.39-13,028,059.99606,585.21117,260.30337,041,041.020.00337,041,041.02132,000,000.00492,081,775.9915,095,355.23122,057,924.97761,235,056.19,所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：郁霞秋,767,318,348.301,198,817,144.02主管会计工作负责人：卢斌,761,235,056.191,098,2
6、76,097.21会计机构负责人：陈士英,2、母公司资产负债表单位：元,项目,附注,期末余额,期初余额,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产,272,791,170.472,500,000.0052,061,257.70154,828,217.22492,425.00184,632,741.68667,305,812.07101,723,779.90161,
7、785,566.4257,262,744.3082,047,899.58,293,740,646.981,610,000.0025,666,983.49115,935,828.15294,217.68170,623,039.86607,870,716.16101,723,779.90149,214,804.1429,237,021.9583,010,689.24,：,开发支出商誉长期待摊费用,递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动
8、负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积,425,095.92403,245,086.121,070,550,898.19302,000,000.0036,302,414.291,250,606.194,049,004.801,658,639.311,711,662.03900.00346,973,226.620.00346,973,226.62132,000,000.00493,481,344.77,210,119.87363,396,415.10971,267,131.26200,
9、000,000.0053,579,336.881,963,490.944,540,395.77-6,246,085.90491,529.98900.00254,329,567.670.00254,329,567.67132,000,000.00493,481,344.77,加,减：库存股专项储备,盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计,15,095,355.2383,000,971.57723,577,671.571,070,550,898.19,15,095,355.2376,360,863.59716,937,563.5
10、9971,267,131.26,3、合并利润表单位：元,项目一、营业总收入其中：营业收入,附注,本期金额534,549,264.32534,549,264.32,上期金额514,104,420.33514,104,420.33,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失：公允价值变动收益（损失以“”号填列）,481,024,641.83481,024,641.8373,254.7511,516,582.7910,876,387.597,495
11、,578.491,241,588.43,460,491,223.54460,491,223.54473,766.7211,720,071.768,986,997.322,756,113.333,419,706.59,加,润,投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填,列）,：营业外收入,22,321,230.441,745,461.92,26,256,541.071,258,314.44,减,：营业外支出,259,216.29,2,100.00,其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”,号填列）减：所得
12、税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：郁霞秋,23,807,476.074,524,183.9619,283,292.1119,283,292.11-0.150.1519,283,292.1119,283,292.11主管会计工作负责人：卢斌,27,512,755.515,093,578.1122,419,177.4022,419,177.40-0.170.1722,419
13、,177.4022,419,177.40会计机构负责人：陈士英,4、母公司利润表单位：元,项目,附注,本期金额,上期金额,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额,-,414,872,024.74367,371,3
14、33.000.0010,039,143.758,896,342.675,166,696.311,433,173.6521,965,335.361,700,630.00159,008.0423,506,957.323,666,849.3419,840,107.980.150.1519,840,107.98,-,348,567,529.95310,789,352.42402,687.9010,190,229.546,836,859.93639,848.001,001,620.8918,706,931.271,258,314.442,100.0019,963,145.713,047,523.0016
15、,915,622.710.130.1316,915,622.71,5、合并现金流量表单位：元,项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加,本期金额,579,582,128.60,上期金额,526,461,308.88,金,额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额
16、存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,10,383,538.645,390,296.06595,355,963.30557,914,517.3423,985,676.204,932,253.4915,533,326.59602,3
17、65,773.62-7,009,810.32,6,294,192.674,332,164.60537,087,666.15553,128,032.0216,163,824.709,328,793.2415,914,826.22594,535,476.18-57,447,810.03468,861.09,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得
18、借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,0.0087,484,176.6987,484,176.69-87,484,176.69141,500,000.00141,500,000.0050,000,000.0022,986,975.3272,986,975.3268,513
19、,024.68-99,605.48-26,080,567.81333,267,412.52307,186,844.71,468,861.0941,806,255.3841,806,255.38-41,337,394.2992,500,000.0092,500,000.0050,000,000.0019,728,846.6769,728,846.6722,771,153.33-304,934.63-76,318,985.62528,659,231.78452,340,246.16,6、母公司现金流量表单位：元,项目,本期金额,上期金额,金,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现
20、金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产
21、生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计,441,551,720.6910,383,538.645,326,301.11457,261,560.44436,508,197.4718,205,799.803,747,421.0513,512,211.58471,973,629.90-14,712,069.460.0087,494,043.4987,494,043.49-87,494,043.49152,000,000.00152,000,000.00,363,038,014.576,294,192.674,267,892
22、.73373,600,099.97430,688,587.6111,105,149.695,383,650.3813,861,435.85461,038,823.53-87,438,723.56468,861.09468,861.0941,439,169.9141,439,169.91-40,970,308.82100,000,000.00100,000,000.00,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现
23、金及现金等价物余额,50,000,000.0020,643,758.0870,643,758.0881,356,241.92-99,605.48-20,949,476.51293,740,646.98272,791,170.47,50,000,000.0017,476,799.5367,476,799.5332,523,200.47-304,934.63-96,190,766.54490,409,104.74394,218,338.20,7、合并所有者权益变动表本期金额单位：元本期金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备
24、积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,132,000 492,081,15,095,122,057,761,235,05,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,000.00,775.99,355.23,924.976,083,292.1119,283,2,6.196,083,292.1119,283,292,（二）其他综合收益,92.11,.11,上述（一）和（二）小计,19,283,292.11,19,283,292.11,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,
25、0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益,的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,-13,200,000.00,0.00,0.00,-13,200,000.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-13,200,000.00,-13,200,000.00,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损
26、4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,132,000 492,081,000.00 775.99,0.00,0.00,15,095,355.23,0.00,128,141,217.08,767,318,348.30,上年金额单位：元上年金额归属于母公司所有者权益,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润,其他,少数股东 所有者权权益 益合计,一、上年年末余额加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,132,000 492,081,11,985,5,92,3
27、27,7,728,395,01,三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润,000.00,775.99,04.253,109,850.98,38.5129,730,186.4646,040,0,8.7532,840,037.4446,040,037,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,37.44,.44,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,3,109,850.98,0.00,-1
28、6,309,850.98,0.00,0.00,-13,200,000.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3,109,850.98,-3,109,850.98,3对所有者（或股东）的分配4其他,-13,200,000.00,-13,200,000.00,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,132,000 492,081,15,095,122,057,761,2
29、35,05,000.00,775.99,355.23,924.97,6.19,8、母公司所有者权益变动表本期金额,项目,单位：元本期金额,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,二、本年年初余额,132,000,00 493,481,34,15,095,355,76,360,863 716,937,56,0.00,4.77,.23,.59,3.59,三、本期增减变动金额（减少,6,640,107.6,640,107.,以“”号填列）,98,98,（一）净利润,19,840,10
30、7 19,840,107,（二）其他综合收益,.98,.98,上述（一）和（二）小计,19,840,107 19,840,107,.98,.98,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,-13,200,00-13,200,000.00 0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）的分配4其他,-13,200,00-13,200,000.00 0.00,（五）所有者权益内部结转,0
31、.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取,项目,2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,132,000,00 493,481,34,15,095,355,83,000,971 723,577,67,0.00,4.77,.23,.57,1.57,上年金额单位：元上年金额,一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他,实收资本（或股本）,资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,二、本年年初余额,132,00
32、0,00 493,481,34,11,985,504,61,572,204 699,039,05,0.00,4.77,.25,.74,3.76,三、本期增减变动金额（减少以,3,109,850.,14,788,658 17,898,509,“”号填列）,98,.85,.83,（一）净利润,31,098,509 31,098,509,（二）其他综合收益,.83,.83,上述（一）和（二）小计,31,098,509 31,098,509,.83,.83,（三）所有者投入和减少资本,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1所有者投入资本2股份支付计入所有者权
33、益的金额3其他,（四）利润分配,0.00,0.00,0.00,0.00,3,109,850.98,0.00,-16,309,85-13,200,000.98 0.00,1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他,3,109,850.98,-3,109,850.98-13,200,00-13,200,000.00 0.00,（五）所有者权益内部结转,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,0.00,1资本公积转增资本（或股本）,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,1
34、32,000,00 493,481,34,15,095,355,76,360,863 716,937,56,0.00,4.77,.23,.59,3.59,（三）公司基本情况长江润发机械股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为张家港市润发机械有限公司，注册资本为688万元人民币，其中：江苏长江润发集团有限公司出资447.2万元，张家港市润发机械厂工会出资240.8万元。上述出资经江苏兴中会计师事务所苏中验（99）第159号验资报告验证。2001年8月18日，经公司全体股东作出决议，同意吸收江苏长江润发集团公司工会为公司新股东，股东江苏长江润发集团有限公司将其在公司的出资213.28万元
35、人民币，转让给江苏长江润发集团公司工会；将其在公司的出资96.32万元人民币，转让给张家港市润发机械有限公司工会；同时，将公司注册资本由人民币688万元增加到人民币998万元，新增部分由三方股东按出资比例以现金方式出资。上述出资，经苏州勤业联合会计师事务所勤公证验内字（2001）第631号验资报告验证。2003年9月12日，经公司全体股东作出决议，江苏长江润发集团公司工会将其对公司的出资309.38万元转让给江苏长江润发集团有限公司；张家港市润发机械有限公司工会将其对公司的出资中的69.02万元转让给江苏长江润发集团有限公司。同时，同意将注册资本由人民币998万元增加到人民币2,000万元，增
36、资部分1,002万元人民币全部由江苏长江润发集团有限公司以现金投入。上述出资经张家港长兴会计师事务所张长会验字（2003）第498号验资报告验证。2005年11月5日，经公司全体股东作出决议，张家港市润发机械有限公司工会将其持有的420万元出资（占注册资本21%），全部转让给长江润发集团有限公司工会。2005年11月28日，经苏州市张家港工商行政管理局核准，公司更名为长江润发（张家港）机械有限公司。2007年9月25日，全体股东作出决议，同意长江润发集团有限公司将其持有的公司28%股权（对应出资额为人民币560万元）转让给郁全和、郁霞秋、邱其琴、黄忠和、邱惠兴、卢斌；同意长江润发集团有限公司工
37、会委员会将其持有公司的21%股权（对应出资额为人民币420万元）转让给汪仁平、黄妍、龚凤香、李柏森、施亚娟、卢凤清。2007年10月22日，股份公司创立大会召开，全体发起人以股东身份作出决议，公司名称变更为“长江润发,机械股份有限公司”，注册资本为5,000万元，各股东按各自出资比例增加出资，本次出资经山东天恒信有,限责任会计师事务所2007天恒信验内字2079号验资报告验证。2007年11月1日，经江苏省苏州工商行,政管理局审核登记，长江润发机械股份有限公司注册成立，法人代表为郁霞秋。,2007年12月10日，公司全体股东作出决议，同意增加注册资本人民币2,200万元，新增注册资本由江苏沙钢
38、,集团有限公司、高新开创投资公司、张家港市金港镇资产经营公司、倪平、陈菊英、夏玉静、顾卫东、曹,绍国、刘平认缴，增资后注册资本为人民币7,200万元。本次出资经山东天恒信有限责任会计师事务所2007,天恒信验内字第2102号验资报告验证。,2008年4月28日，公司全体股东作出决议，同意将资本公积人民币720万元，未分配利润人民币1,080万元，,合计人民币1,800万元转增股本，增资后注册资本为人民币9,000万元。本次增资经山东天恒信有限责任会,计师事务所2008天恒信验内字第2036号验资报告验证。,2009年3月26日，公司全体股东作出决议，同意将未分配利润人民币900万元转增股本，增
39、资后注册资本为,人民币9,900万元。本次增资经山东天恒信有限责任会计师事务所天恒信验内字【2009】2009号验资报告,验证。,经中国证券监督管理委员会证监许可2010653号文关于核准长江润发机械股份有限公司首次公开发行股,票的通知核准，公司于2010年6月首次公开发行人民币普通股股票3,300万股，每股面值人民币1.00元，,每股发行价人民币15.50元，发行后股本总额为132,000,000.00元。公司于2010年6月18日在深圳证券交易所,挂牌上市。,本公司属工业制造业，性质为股份有限公司，营业执照注册号为320500000046593，注册地址为江苏省张,家港市金港镇镇山东路，董
40、事长：郁霞秋。经营范围：升降移动机械、港口门座起重机、电梯配件、汽车,型材及配件的制造、加工、销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进,出口的商品和技术除外），主要产品为电梯导轨、电梯导轨毛坯、配件及汽车型材、槽钢等。,截至期末，本公司的基本组织架构：股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，下设战,略委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会等。总经理负责公司的日常经营管理工作，监事,会是公司的内部监督机构。公司下设内部审计部、资金财务部、市场销售部、生产制造部、品质管理部、,工程技术研发中心、证券事务部、人力资源部及总经办。公司拥有天津分公司和
41、全资子公司长江润发（张,家港）浦钢有限公司。,（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正,1、财务报表的编制基础,公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的,企业会计准则基本准则（财政部令第33号）及财政部关于印发等38,项具体准则的通知（财会20063号）和2006年10月30日颁布的财政部关于印发企业会计准则应用,指南的通知（财会200618号）（以下简称“新会计准则”）等有关规定，并基于以下所述主要会计政策、,会计估计进行编制。,2、遵循企业会计准则的声明,公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状
42、况、经营成果和现金流,量等有关信息。,3、会计期间,公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。会计年度为公历1月1,日起至12月31日止。,4、记账本位币,公司以人民币为记账本位币。,境外子公司的记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）同一控制下企业合并,对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值,计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资,本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,公司对同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，公
43、司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以,及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股,权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价,值以及所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行合,并发生的各项直接相关费用，于发生时计入当期损益。,（2）非同一控制下的企业合并,对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发,生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为,每一
44、单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对,合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得,的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并财务报表的编制方法,公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括母公司的全部子公司。当公司有权决定一个实体的,财务和经营政策，并能据以从该实体的经营活动中获取利益，即被视为对该实体拥有控制权。,（2）对同一子公司的股权在连续两个会计
45、年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法,对子公司的长期股权投资，在编制合并报表时按照权益法进行调整。,子公司采用的会计政策与公司不一致的，公司对子公司的财务报表按公司所采用的会计政策予以必要的调,整。合并报表范围内的公司（实体）之间的一切交易、余额及收支，均在编制合并会计报表时予以抵销。,少数股东在已合并子公司中拥有的当期净损益在合并会计报表中单独列示。,少数股东在已合并子公司中拥有的所有者权益在合并会计报表中单独列示。,7、现金及现金等价物的确定标准,本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物是指本公司,持有的期限短（一般是指从购买日起
46、3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风,险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,（1）外币业务,公司发生外币业务时，按交易发生日中国人民银行公布的基准汇率折合为记账本位币记账。,（2）外币财务报表的折算,对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损,益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货,币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。与购建或生产符合资本化,条件的资产相关外币借款产生的汇兑差额，按借款费用的原则处理。,9、金融工具,（1）金融工
47、具的分类,公司的金融工具分为金融资产和金融负债。,公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金,融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投,资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。,公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本,计量的其他金融负债两类。,（2）金融工具的确认依据和计量方法,公司成为金融工具合同的一方时，确认金融资产或金融负债。,公司初始确认金融资产或金额负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的,金融资产或金额负债，
48、相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易,费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置金融资产时可能发生的交易费用。但是，,下列情况除外：,:持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；,：在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过,交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。,（3）金融资产转移的确认依据和计量方法,公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融,资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式：,将
49、收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；,将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终,收款方的义务。,公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分,金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金,融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融,资产，收到的对价确认为金融负债。,对于公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融资产控制,的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认
50、有关金融资产，并相应确认有关负债。,（4）金融负债终止确认条件,满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：,收取该金融资产现金流量的合同权利终止。,该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条件。,公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。,（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法,存在活跃市场的，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价，公司拟购入,的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价，采用最近交易的市场,报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的
