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1、用友通典型业务处理-销售管理,T3服务支持部371号工程师,销售发货单和销售发票数量不同步（一）,1.会计原则中的收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。2.有出库需要结转成本，则必然有收入！不会出现无收入的成本结转，同样也不会出现无出库成本的收入3.实际业务中商品可能已经出库，但是发票并没有开给对方，则本期不能确认收入！按照会计准则要求本期的出库单据不能记账，也不能结转成本。在软件中可以采用以下两种方法进行处理！,销售发货单和销售发票数量不同步（二）,方法一：无论是销售模块生成销售出库单，还是库存模块生成销售出库单，如果出现上述现象，则可以在单据记账时,把“
2、包含未开发票的出库单”的选项取消。（见下图）,销售发货单和销售发票数量不同步（三）,方法二：在核算模块中的业务范围设置中，把销售成本的核算方式选择“销售发票”。,注意:采用这种设置，则销售发票有双重作用，一是作为销售出库单使用，确认销售成本，在记账界面和购销单据制单中都不再显示销售出库单，而是销售发票，如果本月没有开发票，记账时不会显示出来（见图8.1.3）；二是作为正常的销售发票，在客户往来制单中确认销售收入。,销售发货单和销售发票数量不同步（四）,注意：1、对于分次开票的业务也是采用这种方式处理。2、这样会造成库存模块的出库数量与核算模块的出库数量不一致。因为库存模块的销售出库单是按照审核
3、后的发货单的数量生成的。而核算模块是按照已开票的数量记账的。建议：采用此种方法核算出库成本，选用销售模块生成销售出库单,折扣、折让业务的处理（一）,（一）、折扣 我们需要首先区分两个概念，即折扣销售和销售折扣。(增值税法中更为详细地描述)折扣销售是一种销售方式，是指销售方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。由于折扣是在实现销售时同时发生的，因此，可以按照扣除折扣后的余额确认销售收入。既可以是赊销也可以是现销 销售折扣是一种费用，是指销货方在销售货物或者应税劳务后，为了鼓励购货方及早付款而许诺给予购货方的一种折扣优惠。销售折扣是销售之后的一种融资费用，不得从
4、销售额中扣除。一般对应的赊销业务。,折扣、折让业务的处理（二）,1、销售方的折扣销售 在用友通中，对于销售方的折扣销售，有两种处理方式。一是定义每个客户的扣率，这样在填制销售发票的时候，自动按照设置好扣率计算出折扣额，进而计算出价税合计；二是按照购买数量对整张发票进行折扣（1）定义客户的扣率的操作步骤：a、假定我们定义一个客户的扣率为批发价的90%，则在“客户档案”的“信用”页签下，设置：,折扣、折让业务的处理（三）,b、“销售业务范围设置”的“价格管理”页签下，选择存货价格c、在“销售”“价格管理”“存货价格”中设置“木板”的报价为100元。d、填制销售发票。由这张发票确认的销售收入为90元
5、。,处理细节：这里的扣率取的是档案中设置的数据，假定扣率是90%，则表示按照9折的价格销售，给客户1折的折扣，折扣额=报价*（1-扣率）。如果觉得这种计算方式别扭，还可以利用倒扣率，在单据设计界面增加倒扣率，删除扣率。则倒扣率显示为10%，表示按照1折折扣，折扣额=报价*倒扣率。两种方式计算出的数据一致，可以根据个人习惯进行对应的设置。,折扣、折让业务的处理（四）,(2)、按照购货数量对整张发票折扣 对整张发票进行折扣，有两种方式：一是在发票输入界面，单击鼠标右键，选择“总额分摊商业折扣”，输入整体的折扣率或者折扣后金额。二是增加一个折扣商品，在销售发票上添加一条记录。方法一：利用“总额分摊商
6、业折扣”。分摊前的发票：,这样的话，就会按照500/585的比率对金额进行平均分配，折扣率和折扣后价税合计填写一个，会自动计算另一个。按照比例对发票中的商品进行分摊。在相关账表，如销售统计表中查询折扣额栏目。,折扣、折让业务的处理（五）,分摊后的发票：,方法二：增加存货“折扣”，属性为“销售”和“是否折扣”。填制销售发票的时候，增加一行记录。,增加“折扣”商品记录的话，商品本身的价格不会变化，月末可以通过对“折扣”这个商品的查询，统计本月共发生多少折扣。,分期收款销售业务的处理（一）,业务说明：A公司2007.5.1与B公司签订一份分期收款销售合同。合同规定销售数量为10个，销售总金额为100
7、0元，货款分三次收取，2007.5.30第一次收取300元，2007.6.30第二次300元，2007.7.30第三次400元。又知该批商品的总成本为600元。1）货物发出时：借：分期收款发出商品 600 贷：库存商品 600 2）第一次确认收入时：借：应收账款（银行存款）351 贷：主营业务收入 300 应交税金应交增值税（销项税额）51同时，要按照收入比例确认出库成本 借：主营业务成本 180（600*300/1000）贷：分期收款发出商品 180第二次、第三次做相同的会计分录。,分期收款销售业务的处理（二）,操作步骤：（1）设置“分期收款出库”的出库类型和销售类型，科目设置对方科目设置中
8、，设置“分期收款出库”出库类型对应的对方科目为“分期收款发出商品”。,（2）发出商品时，填制10个商品的销售发货单，金额为1000元，由销售发货单生成销售出库单，对销售出库单正常单据记账后，通过“购销单据制单”生成凭证。这样的话，库存商品账中已经减少了该存货。-出库单制单应该结转成成本但是由于此种业务，需要经过中间科目分期收款发出商品。所以制单成凭证,分期收款销售业务的处理（三）,（3）按照合同，第一次收款日，由销售发货单生成销售发票，修改发票数量为3，确认销售收入为300元，对该发票根据实际情况“现结”或者“确认应收账款”，通过客户往来制单中生成凭证。通过销售明细账中“发货单结算收款勾对表”
9、查询还有多少未开票货物。但这时查询“销售统计表”查询的毛利是该次收入减去所有成本的毛利。,分期收款销售业务的处理（四）,购销单据制单-销售出库单制单实际并没有将成本结转出去，换句话说整个物流在财务核算中并没有结束！那么这就需要我们在总账系统补录凭证 结转成本，当这笔分期收款业务结束的时，中间科目分期收款发出商品 是平的，没有余额！-到此位置，制单完毕，物流结束！1.如果复核这张发票，登记往来账则在应收应收系统中产生应收账款。实际收到款项时，做收款单核销发票。登记应收账款，客户往来-发票制单形成主营业务收入凭证：dr：应收账款 cr：主营业务收入，应缴税费-增值税（销项税）。实际收到客户账款核销
10、发票，客户往来-核销制单冲平应收账款：dr：银行存款/现金 cr：应收账款 2.如果现结 这张发票，不登记往来账！那么直接在客户往来制单-现结制单！dr：银行存款/现金 cr：主营业务收入，应缴税费-增值税（销项税）。-到此位置，发票在软件中流转或者叫钱流结束,提供应缴纳营业税的劳务如何处理（一）,按照产品功能，用友通中的销售模块是针对销售货物而言，即针对的税项应该是增值税。三大流转税中，增值税和营业税是相对的，对于某笔取得收入的业务征收了增值税则不再征收营业税。例如咨询业务，对企业在咨询业务中所取得收入只征收营业税！2.对于提供的应交营业税的劳务，凭证应在总账中填制。但有些企业也想在销售模块
11、实现。如何设置？有两种方法可以实现，一种是填制销售发票，另一种是填制其他应收单。方法一：填制销售发票操作步骤：（1）增加一个商品，如“咨询”，属性定义为“销售”和“劳务费用”。（2）当提供咨询服务，确认劳务收入为100元时，填制一张“销售普通发票”。税率为0。注意：千万不要把咨询业务应交的营业税率5%填入，那样的话，价税合计就会是105元，确认的应收帐款也是105元，但营业税的计税方法决定应收帐款应该是100元。此处涉及到税收的原理，增值税是价外税而营业税是价内税！增值税不包含在应收客户的账款中，可以理解为代收税金，这部分税额是要缴纳到税局的。而营业税不一样，收到客户所有款项在按照一定比率征收
12、营业税。,提供应缴纳营业税的劳务如何处理（二）,由于咨询业务提供劳务获得收入并没有成本，自然没有成销售出库单（但是复核发票会生成销售发货单）。劳务收入100元也即它的毛利。在“劳务收入统计表”中查询出劳务收入的总数。,根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证：借：主营业务税金及附加 5 贷：应交税金应交营业税 5发票制单-登记往来款或者现结。生成凭证传递到总账，登记往来则核销发票冲平应收账款。,提供应缴纳营业税的劳务如何处理（三）,方法二：填制其他应收单操作步骤：（1）增加一张“其他应收单”。,（2）在“客户往来”“应收单查询”中，输入查询条件：,提供应缴纳营业税的劳务
13、如何处理（四）,（3）“本期金额”合计就是本期收取的服务费金额。,根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证：借：主营业务税金及附加 5 贷：应交税金应交营业税 5最后对应收单还要进行收款核销，冲平科目其他应收款！,赠品业务的处理（一）,赠品业务对于销售方而言，主要关注的是赠品的数量和成本的处理。下面列举二种方法说明在用友通中如何实现销售过程中的赠品业务。方法一：赠品出库时通过“其它出库单”来实现。处理细节：设置一个“增品库”和“赠品出库”的收发类别，在库存模块的“账簿查询”“出入库流水账”中来统计赠品的发出情况；同时对于“赠品出库”的对方科目设置为“营业费用”来填制凭证
14、。赠品销售是视同销售行为，应确认销项税额。补充资料：如何处理视同销售应确认的销项税额？处理：在其他出库单制单界面，显示 借：营业费用500 贷：库存商品 500我们把数据改为加上销项税额的数据，比如改为585。,赠品业务的处理（二）,单击【生成】按钮，生成凭证，在该凭证保存之前，单击【插分】按钮，录入贷：应交税金应交增值税销项税额 85，同时把库存商品改为500，则凭证格式为：借：营业费用585 贷：应交税金应交增值税销项税额 85 库存商品 500这种方式适合于销售A商品，赠送B商品；或者B商品主要用来赠送的业务模式。缺点：无法把赠品业务与依附的正常销售业务联系起来。方法二:在发货单或销售发
15、票中进行处理处理细节：增加一个存货，如“赠品”，其属性为“销售”和“是否折扣”。比如同类商品的买3赠1业务。销售单价20元。销售发票上确认的总金额为60元，生成的销售出库单上显示数量为4个。在发货单上显示如下：,赠品业务的处理（三）,这样的话，按照4件商品结算成本，实际按照3件确认收入。在账表中反映的话，摊薄销售单价。缺点:通过对“赠品”这个商品的查询.统计赠品业务的金额，但无法具体统计出数量。,捐赠业务应用（一）,相关规定：1.现行会计准则规定对外捐赠按照捐赠全额及相关税费计入“营业外支出”案例 某企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过赈灾委员会向地震灾区捐赠。第
16、一种处理方式按照成本转账 借：营业外支出 12.55万元 贷；库存商品 10万元 应缴税金-应缴增值税（销项税额）2.55万元 在用友通对第此种核算的处理方式如下 销售模块作一张发货单，库存模块生成销售出库单。核算模块记账-购销单据制单的时候，存货对方科目选择“营业外支出”，在总账补录增值税凭证。,捐赠业务应用（二）,注：在正常单据记账条件选择的时候勾选包含未开发票的出库单,捐赠业务应用（三）,经过购销单据制单生成凭证传递到总账，增值税条例规定该笔捐赠视同 销售缴纳增值税！需要在总账补录一笔凭证！借：营业外支出 2.55万元 贷：应交税金-应缴增值税（销项税额）2.55万元,捐赠业务应用（四）
17、,企业在用自己生产的产品对外捐赠时候，这种捐赠业务在会计核算方法上一般有两种会计处理方式。上面介绍了按照第一种 按照成本转账，不做营业收入。下面来看一下按照视同销售业务处理。第二种会计核算方式 1.视同销售作收入 借：营业外支出 17.55万元 贷：主营业务收入 15万元 应缴税金-应缴增值税（销项税额）2.55万元 2.结转成本 借：主营业务成本 10万元 贷：库存商品 10万元,捐赠业务应用（五）,在用友通对第二中的处理方式如下 销售模块作一张发货单，销售发票。库存模块生成销售出库单。核算模块记账-购销单据制单的时候，存货对方科目选择“主营业务成本”，1.客户往来制单-作应收款项，在总账补
18、录一笔凭证，将应收账款结转到“营业务支出”。或者 2.增加“营业外支出”2级明细科目，设为客户往来辅助核算。,捐赠业务应用（六）,对单据制单-购销单据制单中，存货的对方科目选择“主营业务成本”,捐赠业务应用（七）,1.发票制单生成凭证传递到总账，在总账补录凭证冲销应收款项,捐赠业务应用（八）,2.设置营业外支出-捐赠支出设置为客户往来辅助核算，制单选择“营业外支出-捐赠支出”,销售模块往来业务（一）,（一）、应收票据的处理 业务描述：销售货物给客户，收到客户的商业承兑汇票或者银行承兑汇票时，确认为“应收票据”。收到客户的应收票据时，默认为该客户已经付款，只是这部分货款还没有转化为实实在在的货币
19、，暂时用“应收票据”来核算。所以收到客户的承兑汇票业务应该作为以“承兑汇票”来结算的现结。操作步骤：（1）、增加结算方式“商业承兑汇票”或者“银行承兑汇票”；（2）、销售商品，收到承兑汇票时，在发票上点现结。到客户往来制单中选择“现结制单”，会计科目选择“应收票据”。,销售模块往来业务（二）,3、这张汇票到期承兑时，在总账填制凭证：借：银行存款 100 贷：应收票据/商业承兑汇票 100注意：如果这张汇票到期不能承兑，按照会计制度，还要转到“应收账款”科目下核算。1.在销售模块填制“其他应收单”。2.核算模块客户往来制单中“应收单制单”生成凭证：,销售模块往来业务（三）,（二）、延期支票的处理
20、 业务描述：在实际业务过程中，经常会收到延期支票。所谓延期支票，是客户也答应付款，只是票据上填开的日期并不是当前日期，而是之后的某个日期。如2006年5月1号销售给b公司1000元，bb公司目前账户余额不足，就开给了我公司一张2006年8月1号的转账支票。我公司只能8月1号去银行办理相关入账手续。注意：这种延期支票与应收票据不是一回事。延期支票一般是开出的当前日期之后日期的转账支票，应收票据是开出的当前日期的承兑汇票。对于延期支票在软件中有两种处理方法。1、延期确认处理方法：操作步骤：（1）、收到延期支票时，并不把其视为收到货款。而是确认应收账款。这样也不会产生收款的凭证传递到总账，同时银行账
21、户也没有这笔款项，月末银行对账时，不会产生未达账项。（2）、到8月1号时，去银行办理相关手续，确认可以收到该款项时，填制收款单，与销售发票核销。形成收款凭证传递到总账，同时银行账户有这笔款项，银行对账仍不会产生“未达账项”。,销售模块往来业务（四）,如果这张支票不合格，直接退还给客户即可，送来新的票据时填写收款单，与发票核销。注意：这种方法：账面数与银行对账单数据保持同步，并且不会出现反核销的问题。缺点是不能真实地反映出应收账款的余额。2、当时确认处理方法：操作步骤：（1）、收到延期支票时，就作为“现结”或者填制收款单与发票核销，作为当月的收款。产生收款凭证传递到总账，但银行账户没有该笔款项，
22、月末银行对账的时候产生未达账项。（2）、8月1号直接去银行办理手续，业务上不做处理。月末银行对账才把3个月前的未达账项核对起来。（3）、如果发现这张票据不合格，要退给客户，同时要对之前的收款核销做相反的业务(因为这时已经过去3个月，不可能在逆向处理-工作量太大，不太现实)a、进入收款单界面，点击“切换”按钮，收款单变成“付款单”；,销售模块往来业务（五）,b、填制付款单，保存后，点击“预收”按 钮，产生红字预收。即“应收”。客户往来制单中“核销制单”生成凭证，修改其样式为：贷：银行存款 1000贷：预收账款-1000 账表中反映该客户的应收账款余额为1000元。,销售模块往来业务（六）,c、实
23、际收到客户重新开具的票据时，填写收款单，与付款单核销。D、客户往来制单，生成凭证：借：银行存款 1000贷：预收账款 1000注意：这种方法：在不考虑支票退回的情况下，能真实地反映出客户应收账款的余额。但不能与银行对账单同步，并且一旦有票据退回的情况，要做相反的业务处理，非常麻烦。建议采用第一种方法处理,销售模块往来业务（七）,（三）、如何支付预收账款业务描述：我公司先预收一笔账款，假定是1000元，后来由于各种原因，我公司无法给对方提供货物，我要支付预收的账款，如何处理？操作步骤：（1）、填制一张收款单1000，点击“预收”按钮，确认预收账款。（2）、无法支付货物时，进入收款单界面，点击“切
24、换”按钮，收款单变成“付款单”；（3）、填制付款单，保存后，点击“核销”按钮，这张付款单就和预收单相核销。,销售模块往来业务（八）,引申：无法支付预收账款，怎么处理？沿上例，假定预收1000元，无法与这个客户联系上，既无法提供货物，也无法将款项归还。操作步骤：与以上相同，仍然是填制付款单，与预收单核销。只是结算方式可以设为“其他”，结算科目设置为“营业外收入”。核销制单中把“营业外收入”科目的借方红字该为贷方蓝字。,销售模块往来业务（九）,（四）、上一期多核销了应收账款业务说明：下个月在对账的时候，发现上月对同一家客户的收款单重复填制，如销售发票上显示的金额为1000元，上月收款100元，则余
25、额为900元，如不小心填制了两张收款单，则显示的余额为800。处理方法：（1）、下个月首先先在收款单界面，点击“切换”按钮，填制一张付款单，点击“预收”按钮，这样的话，等于形成了一笔红字预收，即蓝字应收。在客户往来明细账中表现为贷方-100，则余额显示为900。,销售模块往来业务（十）,（2）、等剩余款项要收款的时候，填制900元的收款单，点击核销，会自动和发票上的剩余800和预付单的100进行核销。,销售模块往来业务（十一）,（五）、销售款与客户的总公司结算业务描述：假定A公司下有a1和a2两家分公司。平时销售的时候，发货分别给a1和a2。月底与A公司进行统一的货款结算。对于这样的业务，有三
26、种方法可以实现。第一：使用客户档案中的“客户总公司”功能；第二：使用“应收冲应收”的并账功能；第三：使用“代付”功能。业务举例：本月发货给a1公司衣柜5台，不含税单价500元，价税合计金额为2925元；发货给a2公司衣柜3台，不含税单价为500元，价税合计金额为1755元。月末的时候与A公司进行货款结算，合计为4680元。方法一：使用客户档案中的“客户总公司”功能操作步骤：(1)在客户档案中，先增加04 A公司。再增加a1和a2公司。a1和a2公司的“客户总公司”为“04 A公司”。,销售模块往来业务（十二）,（2）分别填制对a1公司和a2公司的发货单。（3）填制销售发票。增加一张销售发票，“
27、选单”选择“发货单”，参照界面录入“客户 A”，点击“显示”按钮，显示出对a1公司和a2公司的发货单，全部选择。（4）在销售发票上点击“复核”按钮，确认为对“A公司”的应收账款。,销售模块往来业务（十三）,（5）与A公司进行收款结算的时候，填制一张A公司的收款单，核销即可。方法二：使用“应收冲应收”的并账功能操作步骤：（1）填制对a1公司的发货单和销售发票。确认对a1公司的应收账款。（2）点击“客户往来”“应收冲应收”，把应收a1公司的货款转移给A公司。录入转出户a1，转入户A，点击“过滤“按钮，显示出对a1应收账款2925元，因为要把2925元全部转移给A公司，不需要修改并账金额。点击“确认
28、”按钮。,销售模块往来业务（十三）,（3）同样的方法处理对a2公司的销售业务。这样对a1公司和a2公司的应收全部转移到A公司上。（4）与A公司进行收款结算的时候，填制一张A公司的收款单，核销即可。,销售模块往来业务（十四）,（六）、销售零头的处理业务描述：假定应收某客户4212元，收款的时候，只收4200元，12元的零头不要了，在财务上作“财务费用/营业费用”处理。操作步骤：（1）与“六、折扣、折让业务的处理”中处理“现金折扣”一样，需要在“销售业务范围设置”“应收核销”中，选则“现金折扣是否显示”。（2）在收款核销的时候，收款金额录入4200元。点击“核销”按钮，手工在“本次折扣”栏中录入零头12元。系统自动结算“本次结算”4200元。,委托加工业务的处理（一）,举例子描述这个业务：公司提供主要原材料给加工商，委托加工商进行生产。加工完工后，支付加工商费用（加工费和代垫的辅助材料），取得增值税发票。主料成本和支付给加工商的费用作为完工产品的入库成本。本业务中是提供“木板”加工成“衣柜”1.操作步骤：1、基础设置：基础设置中设置收发类别，核算模块进行 科目设置。收发类别设置,
