《国农科技：内部控制自我评价报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国农科技：内部控制自我评价报告.ppt（8页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、”、,深圳中国农大科技股份有限公司2011 年度内部控制自我评价报告,深圳中国农大科技股份有限公司全体股东：,根据企业内部控制基本规范及应用指引（以下简称“基本规范”）、企业内部控制评,价指引（以下简称“评价指引）及深圳证券交易所上市公司内部控制指引关于做好上,市公司 2011 年年度报告披露工作的通知等法规和规范性文件的要求，深圳中国农大科技股份,有限公司（以下简称“公司”）董事会对公司 2011 年度内部控制有效性进行了自我评价。,一、董事会声明,公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对,报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。,建立健全
2、并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进,行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。,公司内部控制的目标是合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，,提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目,标提供合理保证。,二、内控控制评价总体情况,2011 年 2 月，深圳证监局下发了关于做好深圳辖区上市公司内部控制规范试点有关工作,的通知（深证局公司字【2011】31 号），公司成为深圳辖区 54 家试点企业之一，通知要求在 2012,年 6 月底前完成与财务报告相关内控建设工作，并在披露 2012 年
3、半年报的同时披露内部控制自,我评价报告。按照通知要求，公司在 2011 年 4 月份制定公司内部控制实施方案开展了以风,险为导向的内控建设工作。在董事会、管理层及全体员工的共同努力下，公司不断建立健全内部,控制体系，从公司治理层面到各业务流程层面，建立起了系统、全面的内部控制制度及必要的内,部监督机制，为公司经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实、完整提供了,合理保障。,在内部控制方面建立清晰的组织架构和职责分工，建立健全并有效实施内部控制是公司董事,会的责任，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，公司成立了以董事长为组长、总经理,1,，,，,为副组长的内部控制领导小组。董
4、事会授权公司审计部对股份公司及控股子公司“山东北大高科,华泰制药有限公司”“江苏国农置业有限公司”内部控制建设、日常运行、评价等情况进行组,织实施，董秘处负责协调推动相关部门配合。,公司审计部作为内部控制建设的主要负责部门，由董事会审计委员会指导工作，直接对董事,会审计委员会负责。审计部负责与各部门协调、与外部中介机构及审计机构沟通，全面跟进、及,时汇报工作进展情况，定期将内控实施进度及重要决策问题向内控规范领导小组进行汇报。确保,公司内部控制项目建设工作落到实处。,公司聘请了专业机构“友联时骏企业管理顾问有限公司”作为外部中介咨询机构，其顾问,团队与公司内控小组建立“公司内控评价工作组”，共
5、同完成公司内控流程梳理、内控测试、内,控有效性评估、内控缺陷整改、内控自我评价报告披露的一系列内部控制体系建设工作。,三、内部控制评价的依据,本评价报告旨在根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范,（下称“基本规范”）及企业内部控制评价指引（下称“评价指引”）的要求，结合企业内,部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公司截至 2011 年 12 月 31,日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。,四、内部控制评价的范围,内部控制评价的范围涵盖了“深圳中国农大科技股份有限公司”及控股子公司“山东北大高,科华泰制药有限公司”“江苏国农置业有限公司”的各
6、种业务和事项，纳入评价范围的业务和事,项包括：,（一）公司治理层面，适用于股份公司的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内,部监督内容；,（二）业务流程层面，适用于股份公司及下属各控股公司的资金活动、采购与付款、人力资,源、税项管理、费用管理、财务报告、合同管理、工程项目、存货及成本流程控制；,（三）信息层面，适用于股份公司及下属各控股公司的信息生产环境，如应用系统、操作系,统、数据库管理系统(包括数据)、主机设备、网络通信设备维护、账号权限等进行管理与监控等。,上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。,五、内部控制评价的程序和方法,2,内部控制评价工作严格
7、按照基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行。,内部控制评价工作以项目小组的形式开展，制定了评价工作实施计划，进行了基本情况的了解和,重点范围的检查测试，汇总评价结果编制了评价报告，与被评价单位进行了反馈、沟通，对需要,完善的方面提出了建议。,评价过程中，我们采用了个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比,较分析等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据。,六、内部控制缺陷及认定情况,内控评价工作组通过访谈及现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响,程度分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致
8、,企业严重偏离控制目标；重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于,重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标；一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他,缺陷。根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们未发现报告期内存重大缺陷。,内控评价工作组对内控评价工作底稿及内控缺陷清单实行交叉复核。公司审计部编制了内部,控制缺陷汇总表，对内部控制缺陷的改进情况进行分析，并以书面形式向公司董事会、监事会及,管理层汇报。,七、内部控制评价情况,针对报告期内发现的内部控制缺陷，内部控制评价工作组同公司管理层进行会议沟通，制定,了内部控制整改阶段工作实施计划，对整改计划进行落实，公司
9、董事长是整个内控缺陷整改,工作的总负责人，公司审计部牵头和组织相关内控缺陷的整改工作。其他职能部门对整改责任范,围内的缺陷完成整改工作，并承担统一整改规范与检查验收的责任；内控咨询顾问在整改过程中,负责解答问题，2011 年 11 月，公司内控建设工作正式进入整改期。,为确保整改实施进度及整改效果，公司审计部每周对各公司、各部门整改工作跟踪和汇总，,形成内控整改实施情况汇总表，并对照内控缺陷整改清单，确认是否有效整改。有效整改的评价,标准是：内控缺陷清单上列示的设计缺陷重新设计并有效执行；内控缺陷清单上列示的执行缺陷,在整改后得到有效执行；组织架构、岗位设置、业务流程、关键控制等符合内控基本规
10、范要求；,公司审计部每两周向公司内控领导小组汇报整改进度。在整改过程中，顾问公司持续提供辅导与,帮助。,截止报告期末，公司的主要内控缺陷均得到相应整改，具体情况如下：,3,（一）公司治理层面,1、内部环境,公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构；议事规则明,确，形成了决策、执行、监督等方面的职责权限分工和科学有效的制衡机制。公司股东大会、董,事会、监事会和经理层各负其责、运转协调有效。,股东大会是公司的最高权力机构，能够确保全体股东充分行使自己的权利，享有平等地位，,依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。,董事会对股东大会负责，依法行使公司
11、的经营决策权，董事会下设四个专门委员会：战略发,展委员会、审计与审核委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会为董事会决策提供专业意见。独,立董事超过董事人数的三分之一，对公司董事会的相关决策予以有效监督，公司董事会秘书处作,为董事会下设的事务工作机构，能够按照监管要求和公司治理制度切实履行信息披露等职责，完,成上市公司的信息披露、投资者关系管理等工作，协调相关事务。,监事会对股东大会负责，是公司的监督机构，公司监事会由 3 名成员组成，其中职工监事 1,人。监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，检查公司财务，对董事会,编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见等。,公司经理层
12、负责实施股东大会和董事会决议事项，主持公司日常经营管理工作，确保公司内,部控制的日常正常运作。,2、风险评估,建立企业风险评估制度，对如何进行风险评估进行说明。并根据设定的控制目标，收集,相关信息，定期进行风险评估。本制度经公司第七届董事会第十四次会议审议通过关于制定深,圳中国农大科技股份有限公司风险评估制度的议案。详见 2012 年 3 月 2 日巨潮资讯网,（）,3、控制活动,（1）授权审批控制,公司在业务流程层面交易授权上区分交易的不同性质采用了不同的授权审批方式。对于一般,性交易如购销业务、支付工程进度款、费用报销业务采用了各职能部门审核、分管领导分级审批，,财务总监、总经理及董事长审
13、批制度；对于非常规性交易，如收购、投资等重大交易经公司相关,职能部门审核后报经股东大会或董事会批准。,（2）不相容职务分离控制,公司在设定组织架构和岗位时，全面、系统地分析和梳理了公司的业务流程，考虑到不相容,4,、,职务分离的控制要求，实施相应的分离措施，对容易产生舞弊风险的岗位实施相应的分离措施，,形成了各司其职、相互制约的工作机制。,（3）母子公司管控相关建设情况，公司按照公司法等有关法律法规和规范性文件以及,控股子公司章程的规定，制定子公司管理制度。通过股东会及委派董事、监事及高级管,理人员等方式对控股子公司实行管理控制，进一步加强与子公司董事会之间协调管理力度。按照,科学发展观的要求
14、，统筹兼顾，对业务管理流程进行梳理和设计，优化管理模式，通过建立财务,会计控制制度和投资授权体系及决策程序，加强人力资源配置等方式，保证母子公司之间及时、,准确、真实和完整地互通信息，促进各子公司工作成果、经验的交流、共享和应用，既保障子公,司重大事项得到有效监控，又要确保管理效率得到有效提高。,各控股子公司是独立运作的经营单位，内部设立行政、人事、财务、采购、生产、销售等部,门和岗位，实施具体生产经营业务。公司对各控股子公司建立了重大业务事项、财务事项、经营,计划等的报告和审议制度。,4、信息与沟通,为促进公司内部控制有效运行，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息,及时沟通，
15、公司建立了信息收集和信息沟通渠道机制。,内控信息的收集，充分使用了内部及外部的消息源。其中内部信息通过会计资料、经营管理,资料、调查研究报告、会议记录纪要、专项信息反馈、内部报刊网络等渠道和方式获取所需的内,部信息；外部信息通过立法监管部门、社会中介机构、行业协会组织、业务往来单位、市场调查,研究、外部来信来访、新闻传播媒体等渠道和方式获取所需的外部信息，包括政策法规信息、经,济形势信息、监管要求信息、市场竞争信息、行业动态信息、客户信用信息、社会文化信息、科,技进步信息等。,内部控制信息处理，建立了良好的内外部沟通渠道，对外部有关方面的意见、建议和收到的,其他信息进行记录，并及时予以处理、采
16、纳和反馈。,内部控制信息的传递，公司采取互联网络、电子邮件、电话传真、例行会议、专题报告、调,查研究、员工手册等多种方式，实现所需的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时传递和共,享，确保董事会、管理层和员工之间有效沟通。为确保信息沟通的有效性，各信息接收部门需要,合理考虑来自不同部门和岗位、不同渠道的相关信息进行合理筛选和相互核对。,5、内部监督,公司对内部控制的实施形成了多层次的监督机制，公司监事会、董事会审计委员会、审计部,在内控机制设计和运行中发挥着相应的监督功能。公司制定监事会议事规则董事会审计委,5,、,员会实施细则独立董事制度内部审计工作规定内部控制制度等制度，明确了各监,督机构
17、在内部监督中的职责权限，规定了内部监督的工作程序、方法和要求。,修订内部审计工作规定，在规定中明确内部审计方法和程序，包括如何确定审计范围、,制订审计计划、记录测试步骤和结果、保存工作底稿、表述审计发现和结论等内容。审计部根据,公司情况制定每年的审计计划，为每项审计任务安排相关的资源和预算。加强董事会审计员会与,审计部的沟通，对审计部开展的年度工作和常规性专项审计工作进行监督、指导并审批，审计部,提交的年度审计计划和内控实施阶段工作计划，作为评价内部审计工作与内部控制运行情况的依,据。,（二）业务流程层面,公司在业务流程层面完成流程记录，形成资金活动、采购与付款、人力资源、税项管理、费,用管理
18、、财务报告、合同管理、工程项目、存货及成本流程控制等风险控制矩阵，对各项流程的,相互制衡、不相容职责分离起到更好的管控作用，具体分析如下。,1、销售与收款循环控制,公司制订了销售管理制度，对销售及收款过程中各部门职责分工，客户信用管理、营销策划、,合同的拟定、审核与签订、发货控制、开出销售发票、收入确认及应收账款、收到现款及记录等,各个环节进行了规定，以最大程度地控制销售风险。同时，按企业内部控制应用指引第 16 号,合同管理的要求，重点对公司合同管理关键点流程控制进行梳理和优化，通过评价测试，验,证关键控制活动是否得到执行，进一步明确各部门合同管理职责，对防范经营风险、提高管理效,率起到良好
19、的促进作用。,公司对应收账款实行分类管理，针对不同性质的应收款项，采取不同方法和程序，建立应收,账款账龄分析制度和逾期应收账款催收管理方法。有利于及时清理催收欠款，保证公司营运资产,的周转效率。,2、采购与付款循环控制,采购与付款业务由供应、采购、收货、财务各部门共同协助完成。将采购业务中的预算、询,价议价、采购、采购合同审核、验收、付款等不相容岗位相分离。对请购、审批、签约、采购、,验收、审核、付款等环节建立标准化业务处理程序，增强请购、采购、验收、付款关键点的控制。,公司对于工程项目供应商选择，都会有询价比价过程，且对供应商实地考察，综合评价，达,到一定金额以上的工程还要坚持走公开招投标的
20、程序。,3、工程项目控制,公司在项目预算、项目决策调研、项目立项、可行性研究、工程项目成本控制、招投标管理、,6,、,工程进度考核、支付工程进度款、竣工决算、工程项目总结、项目档案资料管理等方面有章可循，,有效地保证了项目投资决策的科学性、成本的真实可信和公司资产的安全。,4、固定资产控制,为进一步完善和加强固定资产管理工作，提高公司投资决策水平和投资效益，通过制定和实,施科学适用的管理制度，将固定资产管理工作贯穿于固定资产的整个使用周期，从建设或购置，,到日常使用、资产维护、年度盘点、内部调拨、报废与处置，各环节管理原则、管理程序、管理,权限、管理责任和管理要求均非常明确，进一步统一了固定资
21、产管理思路，有利于发挥各自的主,观能动性，有利于统筹控制，最大限度地规避固定资产管理过程中存在的风险。,5、资金管理控制,公司通过不断规范和完善资金计划管理工作、提高资金计划的及时性和准确性，在资金管理,上从银行账户开立、变更或注销、银行收付、现金收支、库存现金、票据、印章管理等建立清晰,的业务流程和审批流程。同时，按照企业内部控制应用指引第 6 号-资金管理要求，已识别,控制活动中的关键控制点和风险控制点并在评价测试期间对流程执行情况进行验证，降低因资金,记录不全、挪用资金、票据管理不当，遗失，盗用等而不能及时发现给公司造成损失的风险，有,力保障了公司经营活动资金的平稳和高效运转；同时，充分
22、发挥公司资金集中管理功效，有效的,降低了公司财务费用，提高了资金使用效益。,6、人力资源控制,公司通过对社会招聘、校园招聘、公司内部组织调动等多种渠道引进人才，各项招录措施均有,管理制度或具体实施方案，通过用人单位结合工作需要、岗位缺员及岗位职责要求提出补员申请，,通过人力资源需求计划、招聘、公告、考核、试岗、决策等程序，最终确定录用人选。同时对离,职、调岗调薪和人员变动也制定相关制度，同时，在内控评价测试期间，按企业内部控制应用,指引第 3 号 12 条人力资源管理的要求，重点对公司离职、调岗调薪和人员变动、劳动合同、,人事档案管理等子流程控制进行验证，进一步明确各部门合同管理职责，为避免引
23、起劳务纠纷、,提高管理效率起到良好的促进作用。,公司对员工劳动关系管理严格按照国家劳动合同法劳动合同实施条例及有关规定制,定的劳动合同管理办法进行规范管理。严格按照国家有关规定建立假期管理制度，对职工探,亲假、事假、病假、产假、保育假、带薪休假等建立考勤考核台帐，进行规范管理。,（三）信息系统层面,公司对信息系统公用基础设施和具体信息系统制定了信息管理制度，其中包括对系统备份管,理、系统变更、系统账号权限、数据库维护制度等，以确保信息系统安全、稳定运行。公司已建,7,成的系统，财务系统、办公系统（OA）、内部控制系统，系统数据按相应的管理办法实行实时存,储、定期备份，备份介质保管在安全的场所由
24、专人管理。,八、内部控制有效性的结论,公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至 2011 年 12 月 31,日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。,报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到,了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。,自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间无发生对评价结论产生实质性,影响的内部控制的重大变化。,我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并,随着情况的变化及时加以调整。2012 年，公司将继续建立健全以风险为导向的内部控制机制，,不断提高公司风险防范能力；加强董事会各专门委员会的建设和运作，更好地发挥各委员会在专,业领域的作用，提高公司科学决策能力和风险防范能力；加强监事会的监督作用，强化内部审计,工作，开展专题项目内部监督检查，确保内控制度落实执行；加强信息披露管理，接受监管部门,的监督检查，使各项规章制度更加合理、监督检查方法和评价标准更加科学，切实维护全体股东,的利益。,深圳中国农大科技股份有限公司,董 事 会,二一二年四月二十一日,8,
