ST 商务：半财务报告.ppt

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1、深圳和光现代商务股份有限公司,二一一年度中期财务报告,二一一年八月,0,资产负债表,编制单位：深圳和光现代商务股份有限公司,2011 年 6 月 30 日,单位：人民币元2010 年 12 月 31 日,项目,合并,母公司,合并,母公司,流动资产：,货币资金,357,891.61,60,427.75,1,641,059.35,432,551.13,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,应收账款预付款项,44,826,965.8525,275,740.58,40,102,328.3225,270,000.00,44,583,885.4825,275,740.58,40,102,328.322

2、5,270,000.00,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息,其他应收款,21,252,350.10,27,230,836.68,21,401,379.23,28,233,339.06,买入返售金融资产,存货,18,808,726.01,441,021.24,19,264,870.39,441,021.24,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,110,521,674.15,93,104,613.99,112,166,935.03,94,479,239.75,非流动资产：发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,45,031,970.54,6

3、7,031,970.54,45,031,970.54,67,031,970.54,投资性房地产,固定资产,13,176,737.19,12,980,799.65,13,648,790.42,13,350,391.15,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉1,长期待摊费用,递延所得税资产其他非流动资产,-,-,非流动资产合计资产总计,58,208,707.73168,730,381.88,80,012,770.19173,117,384.18,58,680,760.96170,847,695.99,80,382,361.69174,861,601.44,法定代表

4、人：郑洋,主管会计工作负责人：徐健,会计机构负责人：徐健,资产负债表（续表）,编制单位：深圳和光现代商务股份有限公司2011 年 6 月 30 日,单位：人民币元2010 年 12 月 31 日,项目短期借款,合并597,576,275.12,母公司597,576,275.12,合并597,576,275.12,母公司597,576,275.12,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金额负债,应付票据应付帐款预收款项,80,461,335.4580,315,971.504,515,662.10,80,461,335.4572,547,456.50941,149.02,80,461,3

5、35.4579,448,491.504,515,662.10,80,461,335.4572,547,456.50941,149.02,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款,2,349,850.38-3,615,506.0690,564,288.89399,808.0243,090,381.21,2,085,737.41-1,940,016.3990,564,288.89399,808.0240,916,887.18,2,412,640.26-3,580,449.6675,027,013.78399,808.0242,512,299.94,2,15

6、0,782.45-1,950,576.6075,027,013.78399,808.0240,436,887.18,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债,流动负债合计,895,658,066.61,883,552,921.20,878,773,076.51,867,590,130.92,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款2,专项应付款预计负债,660,000.00316,240,978.27,660,000.00316,240,978.27,660,000.00316,240,978.27,660,000.00316,240,978.27

7、,递延所得税负债其他非流动负债,非流动负债合计负债合计,316,900,978.271,212,559,044.88,316,900,978.271,200,453,899.47,316,900,978.271,195,674,054.78,316,900,978.271,184,491,109.19,所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股,本）资本公积,174,620,264.0020,527,531.40,174,620,264.0020,527,531.40,174,620,264.0020,527,531.40,174,620,264.0020,527,531.40,减：库存股,盈余

8、公积,21,571,944.79,21,571,944.79,21,571,944.79,21,571,944.79,一般风险准备,未分配利润,-1,260,091,067.20,-1,244,056,255.48,-1,241,270,849.51,-1,226,349,247.94,外币报表折算差额归属于母公司所,有者权益合计少数股东权益所有者权益合计,-1,043,371,327.01-457,335.99-1,043,828,663.00,-1,027,336,515.29-1,027,336,515.29,-1,024,551,109.32-275,249.47-1,024,826,

9、358.79,-1,009,629,507.75-1,009,629,507.75,负债和所有者权益,（或股东权益）总计,168,730,381.88,173,117,384.18,170,847,695.99,174,861,601.44,法定代表人：郑洋,主管会计工作负责人：徐健,会计机构负责人：徐健,利编制单位：深圳和光现代商务股份有限公司,润,表,单位：人民币元,项,目,2011 年 1-6 月合并,母公司,合并,2010 年 1-6 月母公司,一、营业总收入其中：营业收入,719,549.52719,549.52,246,344.40246,344.40,1,644,331.611,

10、644,331.61,58,774.9058,774.90,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,28,165,848.77438,811.08,26,397,442.98,29,028,100.933,915,105.64,24,228,954.45,利息支出手续费及佣金支出退保金3,赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加,43,233.44,43,233.44,10,314.98,10,314.98,销售费用,管理费用财务费用资产减值损失,1,957,592.0324,007,765.871,718,446.35,1,606,066

11、.8624,007,150.11740,992.57,1,552,133.0423,479,568.9670,978.31,1,089,056.3223,478,547.87-348,964.72,加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇总收益,三、营业利润加：营业外收入减：营业外支出,-27,446,299.258,468,616.0496.00,-26,151,098.588,468,616.04,-27,383,769.3231,341,619.931,400.00,-24,170,179.5531,341,619.93,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额减

12、：所得税费用五、净利润,-18,977,779.2124,525.00-19,002,304.21,-17,682,482.5424,525.00-17,707,007.54,3,956,450.613,956,450.61,7,171,440.387,171,440.38,其中：被合并方在合并前取得的被合并方在合并日以前实现的净利润归属于母公司所有,者的净利润少数股东损益,-18,820,217.69-182,086.52,-17,707,007.54,4,260,897.11-304,446.50,7,171,440.38,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,-0.11-

13、0.11,-0.10-0.10,0.020.02,0.040.04,七、其他综合收益,八、综合收益总额,-19,002,304.21,-17,707,007.54,3,956,450.61,7,171,440.38,其中：归属于母公司所4,-,-,-,有者的综合收益总额,-18,820,217.69,-17,707,007.54,4,260,897.11,7,171,440.38,归属于少数股东,的综合收益总额法定代表人：郑洋,-182,086.52主管会计工作负责人：徐健现金流量表,-304,446.50会计机构负责人：徐健,编制单位：深圳和光现代商务股份有限公司,2011 年 1-6 月,

14、单位：人民币元2010 年 1-6 月,项目,合并,母公司,合并,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,990,000.00,收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,500,880.44500,880.44,920,737.65920,737.65,359.34990,359.34,965,453

15、.32965,453.32,购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额,667,033.39199,945.08917,069.711,784,048.18-1,283,167.74,582,290.69198,884.08511,686.261,292,861.03-372,123.38,961,930.28187,065.391,148,995.67-158,

16、636.33,708,896.37112,012.18820,908.55144,544.77,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金5,-,-,-,取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流入小计,-,-,-,-,购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金,投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额,-,-,-,-,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中

17、：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金,-,-,筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额,-,-,-,-,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-1,283,167.741,641,059.35357,891.61,-372,123.38432,551.1360,427.75,-158,636.33567

18、,374.21408,737.88,144,544.7747,503.61192,048.38,法定代表人：郑洋,主管会计工作负责人：徐健,会计机构负责人：徐健6,合并所有者权益变动表,编制单位：深圳和光现代商务股份有限公司,本期金额,2011 半年度,上年金额,单位：元,项目,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年

19、年末余额,174,6 20,5220,26 7,531.4.00 40,21,571,944.79,-1,241,270,849.51,-275,249.47,-1,024 174,6 20,52,826,3 20,26 7,531.58.79 4.00 40,21,571,944.79,-1,247,306,352.41,796,058.03,-1,029,790,554.19,加：会计政策变更前期差错更正其他,474,820.01,-474,820.01,二、本年年初余额,174,6 20,5220,26 7,531.4.00 40,21,571,944.79,-1,241,270,849

20、.51,-275,249.47,-1,024 174,6 20,52,826,3 20,26 7,531.58.79 4.00 40,21,571,944.79,-1,246,831,532.40,321,238.02,-1,029,790,554.19,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-18,820,217.69-18,820,217.69,-182,086.52-182,086.52,-19,002,304.21-19,002,304.21,5,560,682.895,560,682.89,-596,487.49-596,487.49,4,964,195.404,9

21、64,195.40,7,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-18,820,217.69,-182,086.52,-19,002,304.21,5,560,682.89,-596,487.49,4,964,195.40,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取8,2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,174,6 20,5220,26 7,531

22、.4.00 40,21,571,944.79,-1,260,091,067.20,-457,335.99,-1,043 174,6 20,52,828,6 20,26 7,531.63.00 4.00 40,21,571,944.79,-1,241,270,849.51,-275,249.47,-1,024,826,358.79,母公司所有者权益变动表,编制单位：深圳和光现代商务股份有限公,本期金额,2011 半年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者 实收资权益合 本（或计 股本）,资本公 减：库

23、 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,174,620 20,527,264.00 531.40,21,571,944.79,-1,226,3-1,009,649,247.29,507.94 75,174,620 20,527,264.00 531.40,21,571,944.79,-1,233,6-1,016,810,811.91,071.41 22,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,174,620 20,527,264.00 531.40,21,571,944.79,-1,226,3-1,009,649,247.2

24、9,507.94 75,174,620 20,527,264.00 531.40,21,571,944.79,-1,233,6-1,016,810,811.91,071.41 22,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,-17,707,-17,707,007.54 007.54-17,707,-17,707,007.54 007.54,7,261,5 7,261,563.47 63.477,261,5 7,261,563.47 63.479,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计,-17,707,-17,707,007.54 007.54,7,261,5 7,261,56

25、3.47 63.47,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用10,（七）其他,四、本期期末余额,174,620 20,527,264.00 531.40,21,571,944.79,-1,244,0-1,027,356,255.36,515.48 29,174,620 20,527,264.00 531.40,21,571,944.79,-1

26、,226,3-1,009,649,247.29,507.94 75,11,0,财务报表附注,（2011年6月30日）,（一）公司的基本情况,深圳和光现代商务股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为“沈阳北方商用技术,设备股份有限公司”（以下简称“北商技术”）。北商技术系经辽宁省沈阳市经济体制改革委员会沈,体改发（1997）37 号批复批准，以募集方式设立的股份有限公司。,1、公司注册资本。,经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）第 414 号批复批准，北商技术于 1997 年 8 月,26 日发行人民币普通股 1,300 万股（含公司职工股 130 万股），于 1997 年 9

27、 月 25 日在深圳证券,交易所上市。经 1999 年、2000 年的送、配、转股后，北商技术总股本增至 135,620,262 股。,2001 年 12 月 14 日，经 2001 年第四次临时股东大会审议通过，北商技术由沈阳迁址深圳，,深圳市工商行政管理局核准北商技术名称变更为“深圳和光现代商务股份有限公司”，企业法人营,业执照注册号变更为 4403011073428。,2007 年 1 月 19 日，经 2006 年度第五次临时股东大会审议通过，公司实施股权分置改革方案，,以 资 本 公 积 向 流 通 股 39,000,002 股 按 10：10 转 增 股 份，股 本 由 原 来 的

28、 135,620,262 股 增至,174,620,264 股，后经工商变更企业法人营业执照注册号变更为 440301103659943。,2、公司注册地、组织形式。,注册地址：深圳市福田区滨河路北5022 号联合广场B 座703室。,组织形式：股份有限公司。,3、公司的业务性质和主要经营活动。,经营范围：电子商用技术开发、技术转让、技术咨询；计算机软、硬件、电子产品（不含无,线电发射设备）、电器产品、工业自动化产品的开发、销售；防盗报警网络设备、电视监控工程、,门禁系统的设计、技术服务；酒类批发。,4、公司以及集团第一大股东名称。,公司第一大股东为深圳市利阳科技有限公司，深圳市利阳科技有限公

29、司的实际控制人为自然,人郭英。,（二）公司重要会计政策、会计估计,1,1、财务报表的编制基础,本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则,和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经,营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。,3、会计期间,本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。,4、记账本位币,本公司以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,（1）本公司报告期内发生同一控制下

30、企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方,在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产,账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积,不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业,合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行,的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企,业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足,冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母

31、子公司关系的，母公司应当编制合并报表，按照本公司,制定的“合并财务报表”会计政策执行。,（2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方,区别下列情况确定合并成本：一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取,得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。,通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当区分个别,财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：A、在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被,购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买,日之

32、前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综,合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。,2,B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公,允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购,买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。,购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允,价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来

33、,事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量,的，购买方应当将其计入合并成本。,购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公,允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。,购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资,产、负债及或有负债。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份,额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值,份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的,计量进行复核；经复核

34、后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，,其差额计入当期损益。,企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨,认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各,项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制,定的“合并财务报表”会计政策执行。,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并范围,本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。,母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投,资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并

35、财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位,半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位,认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：,A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。,有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。,3,（2）合并财务报表编制方法,本公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，根据其他相关资,料，按照权益

36、法调整对子公司的长期股权投资后，抵消母公司与子公司、子公司与子公司之间发,生内部交易对合并报表的影响编制。,（3）少数股东权益和损益的列报,子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者,权益项目下以“少数股东权益”项目列示。,子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东,损益”项目列示。,（4）超额亏损的处理,在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者,权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。,（5）当期增加减少子公司的合并报表处理,在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子

37、公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产,负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合,并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负,债表的年初余额。,在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期,末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自,购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内处置子公司，将该子公司期,初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。,在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初

38、至报告期末的,现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报,告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的现,金流量纳入合并现金流量表。,7、现金等价物的确定标准,现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转,换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务核算方法,本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。,4,（1）汇兑差额的处理,在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币,性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负

39、债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负,债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，,仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性,项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差,额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本,金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。,（2）外币财务报表的折算,本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，,采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权

40、益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生,时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折,算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。比较财务报表的,折算比照上述规定处理。,9、金融工具的确认和计量,（1）金融工具的确认,本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。,（2）金融资产的分类和计量,本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有,至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金,融资产，相

41、关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确,认金额。,金融资产的后续计量,A以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公,允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成,的利得或损失，计入当期损益。,B持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊,销形成的利得或损失，计入当期损益。,5,C贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊,销形成的利得或损失，计入当期损益。,D可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入

42、资本公积，在该可,供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的,利息或现金股利，计入当期损益。,金融资产的减值准备,A本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账,面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。,B本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：a）发行方或债务人发生严重财务困难；,b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；,c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；,e）因发行方发

43、生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；,f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进,行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该,组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在,地区的价格明显下降、所处行业不景气等；,g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资,人可能无法收回投资成本；,h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。C金融资产减值损失的计量,a）持有至到期投资、贷款和应

44、收款项减值损失的计量,持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金,融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。,本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资,产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测,试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减,值测试。,6,本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融

45、资产价,值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期,损益。,b）可供出售金融资产,可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接,计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工,具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍,生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之,间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。,对可供出售债务工具确认资产

46、减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且,客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。,可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价,且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算,的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。,（3）金融负债的分类和计量,本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他,金融负债。,金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金,融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交

47、易费用计入初始确认金额。,金融负债的后续计量,A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公,允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成,的利得或损失，计入当期损益。,B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。,（4）金融工具公允价值的确定方法,如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。,如果该金融工具不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。,（5）金融资产转移确认依据和计量,本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资,产的确认。本公司在

48、金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：,7,额标准,所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计

49、额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。,10、,应收款项坏账准备的确认和计提,（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：,单项金额重大的判断依据或金单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法,单项金额在前5名的应收款项或其他不属于前5名，但期末单项金额占应收账款（或其他应收款）总额1

50、0（含10%）以上的款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应,收款项组合中再进行减值测试。（2）按组合计提坏账准备的应收款项：确定组合的依据：,组合1：,已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前,年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定坏账准备计提的比例。按组合计提坏账准备的计提方法：,组合1：,8,账龄分析法,组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,账,龄,应收账款计提比例,