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1、税 收 筹 划,企业的净利=收入-成本费用税款,成本费用税款：财务会计 管理会计 税务会计,赢利是企业生存的前提条件，也是企业把握自已命运的唯一道路！,第一部分 税收筹划的相关知识,一、企业降低税负的方法 合法的方式：节税 违法的方式：偷逃税 不违法的方式：税收筹划,二、税收筹划的方式,1、投资战略的筹划。对全球性，全国性的大公司来说，其投资涉及各种因素，其中不同国家、地区税收法规政策的影响和风险规避便是问题之一，因此在考虑投资战略时，便需将税收筹划纳入研究议题之中。2、税收管理方面的筹划。税收筹划实际上是企业的财务管理一部分，纳税人应把纳税筹划安排到企业的日常财务管理工作中，规范各方面的工作
2、，以规避税收筹划的风险。3、个案筹划,三、税收筹划的基础,税收筹划的税收知识 1、了解有关税收理论 2、熟知税法的有关规定 全面及时掌握税法,税收筹划的法律知识,1、纳税人有权依据法律上“非不允许”及未 规定内容选择和采取行 2、法律赋予现代企业四大基本权利：生存 权、发展权、自主权、自保权 3、征管法,税收筹划的会计知识,开展税收筹划，需要有较强的专业能力，因纳税筹划是一门边缘学科，其综合性非常强，对专业技术要求很高，只有在熟练掌握会计操作的基础上才可能达到预期的效果。知道：什么是对的，才知道什么是对自已有利的。,第二部分 税收筹划的方法,一、利用价格进行税收筹划：转让定价 1、价格是指 2
3、、转让定价是纳税人筹划的最主要方法 3、预约定价：制定一个价格区间或是利 润区间,二、利用优惠政策进行税收筹划,直接利用优惠临界点筹划挂靠筹划 内资企业的优惠 外资企业的优惠 技术创新的优惠 下岗职工的优惠,三、利用空白点进行税收筹划,税收空白点可以分为立法空白和执法空白，聪明的纳税人会选择立法空白，因为这样不违法；狡猾的纳税人会选择执法空白，因为这是利用征管理法的某些不足而打法律的擦边球例：税法空白 执法空白,四、利用国际控股公司纳税筹划,1、使预提所得税最小化，设在荷兰、瑞士2、推迟纳税和再投资 推迟缴纳企业所得税 推迟交纳个人所得税,五、企业设立时的筹划,1、注册地点2、投资行业3、企业
4、组织形式：有限责任和合伙企业 子公司和分公司 异地分公司和办事处,六、企业投资的筹划,1、投资决策中要考虑有关政策 2、股息所得与资本利得征税差异,七、企业销售环节的筹划,1、销售收入实现时间 2、销售方式 3、预估折扣率,八、形式转换,1、应税代收费用的转化 2、安装设备的转化（委托代购）3、经营租赁与分期销售 4、将租赁仓库变为仓储,第三部分 具体税种的筹划,一、增 值 税,1、利用纳税人身份筹划 2、兼营与混合销售的运用 3、超定额盘亏，非常损失，4、委托代销商品 收取手续费：交营业税 视同买断：差价部分交增值税，营 业税。,一、营 业 税,1、建筑业的委托代建 2、合作建房（一方出地一方出资金）3、劳务发生地原则征税,三、所 得 税,1、加大费用列支 2、提高原材料单耗 3、借款利息的处理 4、保留低税率地区利润不分配 5、三新开发费 6、投资抵免：利用政策 7、固定资产处理方法筹划：出售、租出、投资 8、大修理费用,四、个 人 所 得 税,1、公务补贴和数月奖金2、以各种形式向职工提供福利3、个人的免税收入4、年薪制的处理5、公益性捐赠的筹划,THE END,
