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1、第八课 财政与税收,第三单元 收入与分配,必修1 经济生活,第一框 国家财政,、财政的概述：,（1）含义：国家的收入和支出,（2）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）,（3）内容：国家对社会产品的分配,（4）本质：是一种分配关系,（5）目的：国家履行对内对外职能,第一框 国家财政,含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,形式：A 税收形式 B 利润形式C 债务形式 D 其他形式,（1）财政收入,【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是国家组织财政收入最普遍的形式（2）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）,2、财政的组成：,影响财政收入的主要因素
2、,把“蛋糕”做大,把蛋糕分好,【特别提示】财政收入是否越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步
3、增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,影响财政收入的主要因素,（2010高考福建卷）28假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是AX轴为税率 Y轴为财政收入BX轴为居民收入 Y轴为商品房价格CX轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量DX轴由经济增长率 Y轴为失业率【解析】图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。其中AB二项都是不确定，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。,D,牛刀小试,（2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小
4、论文，最佳的题目应该是（）A 既把蛋糕做大,又把蛋糕分好B.统筹城乡发展，缩小城乡差距C.调节过高收入，防止两极分化D.发挥财政作用，努力改善民生【解析】由图表可知，随着GDP的增长，财政收入和居民收入都有增长，但财政收入增长快于GDP增长，城镇居民收入增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本题要求最佳的题目，应选A。,A,（2012漳州5月考前练习）“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（iPhone4s），我去买四袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要为收入的公平分配提供制度保证 发挥政府在资源配置中的基础性作用利用财政税收政策，大
5、幅度增加人们收入 通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果A B C D【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题符合题意，应选。本身说法是错误的，应是市场起基础性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，不正确，不选。,B,牛刀小试,（2012浙江绍兴质检）2012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848 亿元，比上年增长198。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分
6、配关系进一步理顺【解析】A财政支出与初次分配无关；B材料不能体现社会总供求关系平衡；财政民生支出不能体现国家与企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化且重点突出，正确答案是C。,牛刀小试,C,分类A经济建设支出B科学、教育、文化、卫生事业支出C行政管理和国防支出D社会保障支出E 债务支出,含义:财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,（2）财政支出,2、财政的组成：,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,（3）财政收入和财政支出的关系,2、财政的组成：,财政盈余A利：B弊：财政赤字E
7、X P55A利：B弊：,（3）财政收入和财政支出的关系,表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。,充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；,在通货紧缩的情况下，促进扩大内需，拉动经济增长；,赤字意味着要靠借债过日子，这种状况可能导致社会总供给小于社会总需求，引发通货膨胀,3、财政的实现形式：,（）国家预算,由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。,（）国家决算,上一年度国家预算执行结果的会计报告。,国家财政是通过国家预算实现的,4、财政的作用,（1）国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入
8、分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持这些行业、地区的建设，对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。,4、财政的作用,（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用（财政政策、稳定物价、调节市场需求）P65,一句话，逆向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。,【知识拓展】财政政策与货币政策比较 EX P55,4、财政的作用,联系,【思维拓展】
9、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,4、财政的作用,(2009高考宁夏卷)2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（）加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余A、B、C、D、【解析】注意材料关键词“刺激经济增长”，应该是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行，而与题意相反。,牛刀小试,A,（2012湛江质检）2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9
10、500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是()财政赤字减少意味着国家财政收入减少表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性财政赤字减少意味着国债发行规模将减少财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行A B C D【解析】财政赤字体现了国家财政支出大于收入，赤字减少并不意味着财政收入的减少，排除。财政赤字属于扩张性财政政策，可能诱发通货膨胀，排除。财政赤字属于扩张性财政政策，财政赤字的减少表明财政政策紧缩，故正确。财政赤字减少意味着国家用来弥补赤字的国债发行减少，故正确。,牛刀小试,C,（2011高考福建卷）通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物
11、价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是()A在A点时，适宜采取扩张 性财政政策，降低利率B从B点到C点，适宜减少 财政支出，降低货币流通速度C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给,B,（2011高考浙江卷25）2011年4月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（）A削减行政开支，减少财政支出 B增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债 D增加财政支出，刺激需求增长【解析】通货膨胀是由于流通中的货币量大于实际所需货币量，实质上是社会总需求
12、大于社会总供给，因此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧缩性财政政策，答案A符合题意，BD属于宽松的财政政策，C说法前半句对?，但后半句则有误?。,牛刀小试,A,（2012焦作质检）下列具体措施，分别体现积极的财政政策和稳健的货币政策的是()2011年，新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险财政补助标准提高到人均200元2011年起，上调中央企业向财政部上缴国有资本红利比例5个百分点2011年1月28日起，上海、重庆对部分个人住房开征房产税2011年2月24日起，存款类金融机构人民币存款准备金率上调0.5个百分点A B C D,牛刀小试,C,（2012大连双基测试）中央经济工作会议提出
13、，要保持宏观政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施能够体现积极的财政政策基调的是（）保持适当的财政赤字和国债规模央行下调存款准备金率，释放一定的流动性压缩财政支出，增加税收完善结构性减税政策，优化财政支出结构A B C D【解析】积极的财政政策应该是增加支出，减少税收，符合题意。属于货币政策，与题意无关；是属于紧缩性的财政政策，不选。,牛刀小试,B,（2012山东潍坊二模）2012年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政是国家宏观调控
14、的重要手段 国家财政是改善人民生活的物质保障 加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A.B.C.D.【解析】财政部加大对农业（农民）的补贴，体现了国家支持三农发展，有助于资源的合理配置，正确；加大财政补贴是国家运用财政政策加强宏观调控，体现了财政是国家宏观调控的重要手段，正确。与题意无关，本身说法是错误的。,牛刀小试,A,（3）比较两次应对金融危机的措施，就我国当前采取的不同于应对亚洲金融危机的一项财政措施，说明其经济意义。（12分）,（2009福建文综39题）我国应对来那个次金融危机的措施对照表,牛刀小试,牛刀小试,（2012浙江嘉兴质检）材料二：就解决小微企业经营困难，人大代表积极进行社会调
15、研，在网上征求群众意见。网民甲认为解决小微企业的困难关键在于政府正确处理国家与企业的关系，“放水养鱼”，减轻企业税负负担；网民乙认为小微企业要走出经营困境的根本在于企业自身“练好内功”，降低经营成本。（2）请用“财政”和“企业”的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。（10分）【解析】解答本题，首先要审好题，知识界定：“财政”和“企业”有关知识，甲同学的观点要运用的知识是“财政”知识，乙同学的观点要运用的知识是“企业”知识。题型界定：辨析题，但要求问答的是合理之处，不要求回答它的不足之处（或错误之处），题目可以转化为“为什么”。,牛刀小试,（2）请用“财政”和“企业”的相关知识分别指出网
16、民甲乙所持观点的合理之处。（10分）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用，网民甲认为国家“放水养鱼”，通过减轻企业负担，有利于发挥财政合理配置资源的作用，保障小微企业平稳发展。同时网民甲看到了正确处理国家与企业的关系，合理制定分配政策，既能保证小微企业的持续发展，又能保障国家财政收入稳步增长。提高自主创新能力，走可持续发展之路是企业经营成功的根本途径。网民乙认为小微企业“练好内功”，转变生产发展方式，有利于降低经营成本，形成自己的竞争优势。,牛刀小试,考点考向概览,高考复习策略,1立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入
17、的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。2立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。,高考复习策略,3本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。结合个人所得税和其他税收政
18、策的调整，认识税收的作用。结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。,名师点睛：一种意识 纳税人意识两个关系 财政收支关系、税收与财政的关系两个作用 财政和税收的作用三个特征 税收的三个基本特征四种行为 违反税法的四种行为,高考复习策略,（完全由市场配置资源）,（国家财政支持基础设施和工程建设）,4、财政的作用,财政促进资源合理配置,2.财政收支平衡和财政赤字,财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。,赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一
19、定范围之内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。,财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。,（3）财政收入和财政支出的关系,【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。,（3）财政收入和财政支出的关系,扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策,4、财政的作用,【知识拓展】财政政策与货币政策
20、比较,4、财政的作用,【规律方法】判定财政政策与货币政策的具体方法,4、财政的作用,【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是
21、稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,4、财政的作用,【特别提示】如何判定财政的作用1、凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。2、凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和地区发展的，就属于促进资源合理配置的作用。3、凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,4、财政的作用,（2010天津卷）4、图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（）巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境
22、A、B、C、D、【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的作用，不符合题意。,D,（2012福州模拟）2011年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是()A提高存贷款利率B增加税收，减少财政支出C增加税收和财政支出D大量发行国债，加大对公共基础建设的支出【解析】在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，
23、给经济“降温”，故答案为B。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策，故排除C和D。A属于货币政策。,牛刀小试,B,（2012福建龙岩5月质检）国家发改委宣布，从2010年3月20日零时起上调国内成品油价格。为了缓解涨价带来的影响，政府按照建立的石油价格补贴机制，对种粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予补贴。这体现了国家财政()A优化资源配置，促进国民经济发展B可以稳定物价，扩大国内消费需求C能够规避风险，提高人民生活水平D调节收入差距，确保经济平稳运行【解析】政府对相关产业和行业进行财政补贴，体现财政支持相关产业和行业的发展，减少上调成品油价格给这些产业和行业带来的影响，这有助于资源的合理配置，促进经济的平稳运行。A正确。其他选项不符合题意。,A,牛刀小试,
