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1、新入行员工会计基础知识培训,会计管理部,Page 2,培训内容,一、账户管理二、储蓄管理条例三、票据法及支付结算办法相关知识,Page 3,账 户 管 理,Page 4,一、银行结算账户分类,按存款人分为：单位银行结算账户个人银行结算账户,Page 5,单位银行结算账户 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。,Page 6,个人银行结算账户 存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。,Pa
2、ge 7,单位银行结算账户按账户类别分为：基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户,Page 8,基本存款账户,基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户,Page 9,下列存款人，可以申请开立基本存款账户:（一）企业法人。（二）非法人企业。（三）机关、事业单位。（四）团级(含)以上军队、武警部队及分散 执勤的支（分）队。,Page 10,（五）社会团体。（六）民办非企业组织。（七）异地常设机构。（八）外国驻华机构。（九）个体工商户。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会。（十一）单位设立的独立核算的附属机构。（十二）其他组织。,Page 11,关于
3、基本存款账户应注意的问题：,1、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。2、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。3、基本存款账户是存款人的主办账户，存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。,Page 12,一般存款账户,一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。,Page 13,开立一般存款账户应注意的问题,一般存款账户没有数量限制，但是一个银行只能开立
4、一个一般户且基本账户开户行不能开立一般户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,Page 14,专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。,专用存款账户,Page 15,对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:,（一）基本建设资金。（二）更新改造资金。（三）财政预算外资金。（四）粮、棉、油收购资金。（五）证券交易结算资金。（六）期货交易保证金。（七）信托基金。（八）金融机构存放同业资金。,Page 16,（九）政策性房地产开发资金。（十）单位银行
5、卡备用金。（十一）住房基金。（十二）社会保障基金。（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。,Page 17,（十五）其他需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。,Page 18,专用存款账户应注意的几点问题：,财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国
6、人民银行当地分支行批准。,Page 19,粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。,Page 20,临时存款账户,临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。,Page 21,下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户,1、设立临时机构。(如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构)2、异地临时经营活动。(如建筑施
7、工及安装单位等在异地的临时经营活动)3、注册验资。,Page 22,开立临时存款账户应注意的问题：,1、临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。2、临时存款账户的有效期最长不得超过2年。3、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。,Page 23,二、银行账户的使用,1、单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。,Page 24,2、单位
8、开立银行结算账户应由法人代表或负责人直接办理，如法定代表人或负责人不能亲自办理的必须出具授权书授权他人办理。3、授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。,Page 25,4、银行应对存款人的开户申请书、银行结算账户管理协议填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。5、单位银行结算账户自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务，但注册验资的临时户转为基本户和因借款转存开立的一般户除外。,Page 26,6、对于金额较小、1年以上未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算帐户，应通知单位办理销户手续，逾
9、期视同自愿销户，划转款项列入久悬未取专户管理。,Page 27,三、银行结算账户的变更与撤销,1、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。2、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。,Page 28,3、银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。4、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。,Page 29,5、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票
10、据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。,Page 30,6、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。,Page 31,四、银行结算账户的管理,1、银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。2、银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人
11、的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。,Page 32,五、预留印鉴管理,1、开立对公账户的单位，均应向本行提交预留印鉴，其预留印鉴为开户单位的财务专用章或公章加法人或授权人的名章。预留印鉴各要素必须填写完整后录入电脑验印系统。,Page 33,2、因单位名称或法人代表变更需提供变更后的营业执照正本，人员变更需提供变更人员的身份证，凡办理印鉴更换均应出具一式三联加盖单位公章的印鉴更换申请书。,Page 34,3、印鉴挂失应填制一式三联印鉴挂失申请书，填明被窃或遗失印鉴名称、挂失原因，在申请书上加盖单位公章。,Page 35,个人银行结算账户,开立个人银行结算帐户应出具的证明文件：1、
12、中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。2、中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。3、中国人民武装警察，应出具武警身份证件。,Page 36,4、香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。5、外国公民，应出具护照。6、法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。,Page 37,个人银行结算账户的使用下列款项可以转入个人银行结算账户：1、工资、奖金收入。2、稿费、演出费等劳务收入。3、债券、期货、信托等投资的本金和收益。,Page 38,4
13、、个人债权或产权转让收益。5、个人贷款转存。6、证券交易结算资金和期货交易保证金。7、继承、赠与款项。8、保险理赔、保费退还等款项。9、纳税退还。10、农、副、矿产品销售收入。11、其他合法款项。,Page 39,储蓄管理条例,Page 40,储蓄业务遵循的原则“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”,Page 41,人民币储蓄业务种类：（一）活期储蓄存款；（二）整存整取定期储蓄存款；（三）零存整取定期储蓄存款；（四）存本取息定期储蓄存款；（五）整存零取定期储蓄存款；（六）定活两便储蓄存款；（七）华侨（人民币）整存整取定期储蓄存款；（八）经中国人民银行批准开办的其他种类的储蓄存款。,Pag
14、e 42,外币储蓄业务种类（一）活期储蓄存款；（二）整存整取定期储蓄存款；（三）经中国人民银行批准开办的其他种类的外币储蓄存款。办理外币储蓄业务，存款本金和利息应当用外币支付。,Page 43,储蓄机构办理定期储蓄存款时，根据储户的意愿，可以同时为储户办理定期储蓄存款到期自动转存业务。储蓄机构可以办理个人住房储蓄业务。,Page 44,储蓄机构可以办理下列金融业务：（一）发售和兑付以居民个人为发行对象的国库券、金融债券、企业债券等有价证券；（二）个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款业务；（三）其他金融业务。储蓄机构可以办理代发工资和代收房租、水电费等服务性业务。,Page 45,储蓄存款利率和计息
15、 储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。,Page 46,定期存款计息规定 未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按存单开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息。,Page 47,活期存款计息规定 活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄
16、存款利率计付利息。全部支取活期储蓄存款，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。,Page 48,提前支取、挂失、查询和过户 未到期的定期储蓄存款，储户提前支取的，必须持存单和存款人的身份证明办理；代储户支取的，代支取人还必须持其身份证明。存单、存折分为记名式和不记名式。记名式的存单、存折可以挂失，不记名式的存单、存折不能挂失。,Page 49,储户遗失存单、存折或者预留印鉴的印章的，必须立即持本人身份证明，并提供储户的姓名、开户时间、储蓄种类、金额、帐号及住址等有关情况，向其开户的储蓄机构书面申请挂失。在特殊情况下，储户可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在五天内补办书面申请挂失手续。
17、储蓄机构受理挂失后，必须立即停止支付该储蓄存款；受理挂失前该储蓄存款已被他人支取的，储蓄机构不负赔偿责任。,Page 50,储蓄机构及其工作人员对储户的储蓄情况负有保密责任。储蓄机构不代任何单位和个人查询、冻结或者划拨储蓄存款，国家法律、行政法规另有规定的除外。储蓄存款的所有权发生争议，涉及办理过户的，储蓄机构依据人民法院发生法律效力的判决书、裁定书或者调解书办理过户手续。,Page 51,票据法及支付结算办法相关知识,Page 52,票据法,本法所称票据，是指汇票、本票和支票。票据上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。票
18、据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。,Page 53,汇 票,汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。以背书转让的汇票，背书应当连续。,Page 54,银行汇票 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。,Page 55,商业汇票 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。商业汇票的付款期限，最长不得超
19、过6个月。,Page 56,银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。,Page 57,贴现、转贴现和再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。,Page 58,本 票,本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票自出票日起，付款期限最长不得超过个月。银行本票的解付依托小额支付系统,Page 59,支 票,支票是出票
20、人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票可以支取现金，也可以转帐，出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。禁止签发空头支票。支票的持票人应当自出票日起日内提示付款；,Page 60,签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写 存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款帐户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。,Page 61,支付结算办法,结算方式 本办法所称结算方式，是指汇兑、托收承付和委托收款。,Page 62,汇兑途径 大额支付系统 小额支付系统
21、 系统内电子汇划 单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。,Page 63,正确填写票据和结算凭证的基本规定,一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁（叁）、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。,Page 64,二、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字 在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。,Page 65,三、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。,Page 66,四、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。,Page 67,五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”（或草写：）。,Page 68,六、票据的出票日期必须使用中文大写。,Page 69,七、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。,祝 大 家 学 习 愉 快！,欢迎加入中信大家庭,
