对外保函业务讲座（公司客户经理视频培训）课件.ppt

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1、2023/2/12,1,对外保函讲座（北京2009）,2023/2/12,2,目 录,第一部分 基础知识第二部分 国际惯例第三部分 外管法规第四部分 行内制度第五部分 专题介绍,2023/2/12,3,1.1 基础知识 概念,问题1：什么是对外保函？对外保函属于外债吗？对外保函与对 外担保有什么关系?境内居民（担保人Guarantor）向非居民（受益人Beneficiary）承诺，当被担保人(Principal)未按基础合同约定履约，由担保人代为履行偿付义务(Guarantee)。本质上是一种银行信用对商业信用的替代(equal cash?)备用信用证(SLC或SDC)与对外保函的关系。根据外

2、管局现行的政策，对外保函不属于外债。对外保函只是对外担保的一种形式。,2023/2/12,4,1.2 基础知识-当事人,问题2：对外保函的主要当事人有几方？担保人：指境内具有法人资格的，或者经法人授权的机构，包 括中资金融机构等被担保人：指境内企业或其在海外注册的附属公司等受益人：海外机构（含港澳）申请人：可能是被担保人也可能是另一 主体（内保外贷）反担保人：如被担保人母公司其它：如通知行、保兑行、偿付行等,2023/2/12,5,1.3 基础知识 对外保函分类,问题3：什么是融资类对外保函与非融资类对外保函？前者以资金融通为目的，主要包括借款保函、融资租赁保函、延期 付款保函等；后者与资金融

3、通没有直接联系，但担保义务的实际履 行同样是资金的支付，主要形式为贸易合同项下或工程承保项下的 投标保函、履约保函、预付款保函、质量保函、付款保函等。,2023/2/12,6,1.4 基础知识 对外保函分类（续）,问题4：什么是附属性保函与独立性保函？附属性保函是依附于基础合同的，如发生保函项下索偿，只能以基 础合同的约定来判定是否赔付；独立性保函与基础合同没有主从关 系，担保人是否赔付只依据保函本身的约定。独立性保函渐成主流。Suretyship or Accessory Guarantee On First Demand/Pay First,Argue Later,2023/2/12,7,

4、1.5 基础知识 对外保函分类（续）,问题5：什么是直开保函与转开保函（Direct/Indirect）？直开保函有三方当事人,转开保函有四方当事人。向巴基斯坦的受益人开出保函，既可以直开，也可以通过其当地银行转开或转递。在阿尔及利亚，通常不接受外国银行转递的委托，所有的保函须由其本地银行转开。伊拉克、科威特、沙特、利比亚、伊朗、阿联酋、突尼斯、叙利亚等国家只接受由本地银行转开的保函，而禁止由外国银行直接将保函开给其本国受益人。对外承包工程项下的转开保函较多。,2023/2/12,8,1.6 基础知识 直开保函结构图,海外子公司,内地母公司,内地分行,海外机构或代理行,代为申请,反担保,担保,

5、提供贷款,支持,问题6：内保外贷的基本当事人及相互关系是怎样的？,2023/2/12,9,1.7 基础知识 转开保函结构图,申请人,委托行,担保行,受益人,委托,反担保,担保,基础合同,申请,问题7：转开保函的基本当事人及相互关系是怎样的？,2023/2/12,10,1.8 基础知识 常见保函品种,借款保函 指银行应借款人要求向贷款行所作出的一种旨在保证借款人按照借款合约的规定按期向贷款方归还所借款项本息的付款保证承诺。2.账户透支保函 银行接受在国外承包工程的施工企业的请求，向该工程所在地的银行保证，如该企业在该银行开立透支账户后在规定期限内未能归还透支款项，银行将根据该银行的索赔，按照保函

6、约定承担保证责任。,问题8：按资金借贷中的融资工具分类,2023/2/12,11,1.9 基础知识 常见保函品种,质量保函 质量保函是指银行应卖方的请求，向买方出具的，承诺如货物质量不符合合同约定而卖方又不能更换或维修时，银行将根据买方的索赔，按照约定承担赔偿责任的书面保证。维修保函 是指应承包方（申请人）的请求，向工程业主（受益人）保证，在工程质量不符合合同规定，承包方（申请人）又不能维修时，向银行按保函规定金额赔付工程业主。预留金保函 又称留置金保函、尾款保函，是指应承包方的请求，向工程业主保证，在承包方提前支取合同价款中尾欠部分款项而不能按期归还时，由银行负责返还保函规定金额的预留金款项

7、。,问题9：按商品或工程质量的保证工具分类,2023/2/12,12,1.10 基础知识 常见保函品种,海事保函 担保银行应申请人（通常为船东或船公司）的要求向海事法院或海事仲裁机构出具的、担保申请人将被扣留的属于申请人的船只或财产取回后，能够按照法院的判决书或仲裁结果上列明的赔款金额赔付而出具的书面文件。2.保释金保函 银行接受船方或运输公司的请求，向扣船国法院或港务当局保证，如因船方或运输公司责任，造成货物短缺、残损，使货主遭受损失，或因碰撞等其他事故造成货主或其他人损失，在确定赔偿责任前船舶被外国法庭下令扣留，须交纳保释金予以放行时，由银行想外国法庭提供的保证。,问题：按照解决海事纠纷、

8、运输纠纷或其他贸易合同纠纷分类,2023/2/12,13,1.11 基础知识 常见保函品种,1.投标保函指银行应投标人申请向招标人作出的保证承诺，保证在投标人报价的有效期内投标人遵守其诺言，不撤标、不改标、不更改原报价条件，并且在其一旦中标后，将按照招标文件的规定在一定时间内与招标人签订合同。2.履约保函指银行应供货方或劳务承包方的请求而向买方或业主方作出的一种履约保证承诺。保证人承诺，如果担保申请人不履行其与受益人之间订立的合同时，应由保证人在约定的金额限度内向受益人付款。3.预付款保函指银行应供货方或劳务承包方申请向买方或业主方保证，如申请人未能履约或未能全部按合同规定使用预付款时，则银行

9、负责返还保函规定金额的预付款。,问题11：适用于招投标、贸易或劳务承包的保函,2023/2/12,14,1.12 基础知识 常见保函品种,1.补偿贸易保函指在补偿贸易合同项下，银行应设备或技术的引进方申请，向设备或技术的提供方所作出的一种旨在保证引进方在引进后的一定时期内，以其所生产的产成品或以产成品外销所得款项，来抵偿所引进设备和技术的价款及利息的保证承诺。2.来料加工保函银行接受进料方的请求，向供料方保证，如进料方收到与合同相符的原料后，未按合同约定将成品交付给供料方，又不能以现汇偿付来料的价款及附加利息，银行将根据供料方的索赔，按照保函约定承担保证责任。注：三来一补指来料加工、来样加工、

10、来件装配和补偿贸易,问题12：适用于三来一补贸易的保函,2023/2/12,15,1.13 基础知识 常见保函品种,租赁保函 担保银行应承租人的申请向出租人出具的，保证承租人按期支付租金的书面文件。在租赁项目中，出租方未避免承租人无法按期偿还租金，要求银行对承租人按期偿还租金进行担保融资租赁保函 指承租人根据租赁协议的规定，请求银行向出租人所出具的一种旨在保证承租人按期向出租人支付租金的付款保证承诺。,问题13：适用于租赁业务的保函,2023/2/12,16,1.14 基础知识 常见保函品种,海关风险保证金保函 是指企业在开展加工贸易业务中需要向海关缴纳风险保证金时，向银行申请出具以海关为受益

11、人的保函业务。关税保函 担保银行应进口商的申请而向海关出具的、保证进口商履行缴纳关税义务的书面文件。,问题14：解决临时进口关税问题的保函,2023/2/12,17,1.15 基础知识 备用信用证,问题15：什么是备用信用证？备用信用证源于美国银行业创新:1864年6月3日联邦银行法（National Bank Act）规定银行出具保函被认为是超越其经营范围的一种越权行为,因而是无效的；为避开法律的限制，美国的银行发展出备用信用证。截止2000年第三季度，美国最大300家银行的备用信用证的总量为2380亿美元，而商业信用证的总量为280亿美元，两者相差8.5倍。除了美国之外，备用信用证在加拿大

12、、日本、香港等地使用广泛。,2023/2/12,18,1.16 基础知识 备用信用证的主要用途,问题16：备用信用证的主要用途是什么？A standby documentary credit may be used for multi-purposes such as:to cover a non-performance or default to a contract(摘自恒生银行网站)：备用信用证承担第一性的付款责任，在有效期内，当开证申请人未履行约定的义务时，受益人有权开具汇票，随附关于开证申请人不履约的书面声明或证件向开证行或议付行要求付款。,2023/2/12,19,1.17 基础知

13、识 主要条款,问题17：对外保函的基本要素有哪些？交易背景（基础合同、当事方、签约日等）金额（敞口问题、是否递减）期限（生效日、失效日、敞口问题）索偿（所需文件、工作时间）转让（两种方式）税费（对外偿付不能有任何抵扣）登记（外汇管制）适用惯例（URDG458、ISP98或UCP500）或法律 争议解决方式（诉讼或仲裁）,2023/2/12,20,2.2 国际惯例 独立性保函的国际规则,问题15：支持独立保函/备用信用证的国际惯例是什么？国际商会1992年第458号出版物“Uniform Rules for Demand Guarantee”（见索即付保函统一惯例）-URDG458。国际商会19

14、98年第590号出版物“International Standby Practices 1998”（国际备用（信用）证惯例）-ISP98。,2023/2/12,21,2.3 国际惯例独立性保函的国内立法,问题16：我国法律对独立性保函是否有规定？在改革开放80年代初，在国际贸易领域就已开始接受和运用独立保函。目前，我国银行对独立保函和备用信用证的运用越来越来广泛。我国的独立保函和备用信用证业务仍然处于适用国际惯例的情况下。与此对照，我国独立保函的立法相对滞后。1995年担保法第5条规定“担保合同是主合同的从合同，主合同无效，担保合同无效。担保合同另有约定的，按照约定。”高院2005年11月4日

15、公布了关于审理信用证纠纷案件若干问题的规定，对跟单信用证统一惯例中的若干规则予以确认，在国内外引起较大反响。但该规定并不适用于备用信用证。,2023/2/12,22,2.4 国际惯例 URDG458简介,问题17：URDG458的基本特征是什么？并非强制性使用。凡符合规则第条款要求的见索即付保函和符合第条款的反担保函均可适用于。适用于见索即付保函，保函本身以书面形式出具并规定凭书面索赔付款。优先适用保函开出行所在地法律。预计2009年发布新版本758。更加强调单据化和独立性。URDG 758能像UCP600一样成功吗?,2023/2/12,23,2.5 国际惯例 ISP98简介,问题18：IS

16、P98的基本特征是什么？年月日，美国国际金融服务协会、美国国际银行法律与实务学会和国际商会银行技术与实务委员会的共同努力下，终于公布，并已经于年月日起实施。只有在明确注明依据开立时，备用信用证方受管辖。一份备用信用证同时注明适用和时，优先于。内容详实，略显复杂，使用频率不高。开往香港的备用证更多地使用UCP。,2023/2/12,24,2.6 国际惯例 URDG458与ISP98之比较,备用信用证(ISP98)法律：援引国际商会颁布之国际惯例付款时间：三到七个银行工作日银行偿付安排：有联合开证：有通知行、保兑行：有不可抗力：无单据要求：严,银行保函(URDG458)法律：援引当地法律，且排它性

17、 付款时间：无明确规定银行偿付安排：无 联合开保函：无通知行、保兑行：无不可抗力：有单据要求：松,问题19：URDG458与ISP98有哪些不同？,2023/2/12,25,3.1 外管法规-概览,问题20：与对外保函相关的主要外管政策有哪些？1、中华人民共和国外汇管理条例(2008年8月份修订)2、境内机构对外保函管理办法（1996）3、境内机构对外保函管理办法实施细则（1997）4、关于调整境内银行为境外企业提供融资性对外保函管理方式的 通知（汇发200561号）,2023/2/12,26,3.2 外管法规 解读96年办法,问题21：根据外管政策,银行可以为亏损企业出具对外保函吗？第7条

18、担保人不得为经营亏损企业提供对外保函（经营亏损企业是 指该企业前三个财务年度合并财务报表显示其利润为连续负 值）。是否应将此问题归为商业问题，由银行自行判断？,2023/2/12,27,3.3 外管法规 解读97年细则,问题22：被担保人可以是境外公司吗？要符合哪些条件？被担保人指境内内资企业、外商投资企业和境内机构在境外注册的全资附属企业及中方参股的企业。被担保人为境外机构的，应当符合下列条件：被担保人为境外贸易型企业的，其净资产与总资产的比例原则上不低于10%；被担保人为境外非贸易型企业的，其净资产与总资产的比例原则上不低于15%。被担保人不得为亏损企业。,2023/2/12,28,3.3

19、 外管法规 解读97年细则（续）,问题23：对外保函履约时是否需要外管部门核准？第40条 担保人履行对外保函义务，应当经所在地外汇局核准。经 营外汇业务的金融机构凭外汇局核准件办理对外担保履约 项下的售汇及付汇手续。第42条 未到外汇局办理登记手续的对外保函，其对外履约时外汇局 不批准其购汇及汇出。第46条 境外被担保人不得将担保人为其债务担保项下的资金调入境 内使用。,2023/2/12,29,4.1 行内制度 概览,问题24：行内与对外保函相关的制度办法有哪些？1、担保业务管理办法（2003）2、内保外贷业务管理办法修订（2006）3、年初信贷业务授权（分类管理）4、中间业务收费减免办法及

20、费率表 5、考核办法 6、经济资本、授信额度、信贷政策、会计核算 7、CM2002与ISEE系统,2023/2/12,30,4.2 行内制度 03年管理办法,问题25：03年担保管理办法的要点是什么？本外币合一管理。备用证视同对外保函。符合总行规定的全额低风险反担保业务，经办行可不受单笔审批权限的限制。融资类对外保函与非融资类对外保函分类管理。保函的金额应根据基础合同金额的合理比例确定。不得办理金额敞口的保函业务。保函有效期应根据基础合同（或主债务）的履行期限确定，原则上不得超过5年（含）。超过5年的须报总行审批。不得办理期限敞口的保函业务。需展期的，视同新业务办理。,2023/2/12,31

21、,4.3 行内制度 年度信贷业务授权,问题26：年度信贷业务授权中对外保函相关的基本原则有哪些？1、融资类保函与非融资类保函分别授权，非融资类保函再按 客户评级进行细分(今年月份,总行调增各分行对非融资类 对外保函的单笔审批权限)；2、不受单笔审批权限限制的几种情况；3、备用证视同保函；4、信贷审批权限与技术审查权限一致,2023/2/12,32,4.4 行内制度 内保外贷,问题27：我行09年内保外贷额度是多少？低风险内保外贷业务需总 行审批吗？目前，有哪几家分行可以在总行授权范围内自 行审批非低风险的内保外贷业务？1、宗旨是内外联动，解决境外投资企业融资难。05年首次申请20亿 美元额度，

22、以后逐年申请。08年额度调增至32亿美元。09年再次 调增至50亿美元.主要集中在上海、深圳、山东等行），额度内 无须外管局逐笔审批。注意外管政策的几个关键点。2、执行融资类保函的授权政策，额度控制，提前与境外机构联系，报表制度。08年低风险权限下放。目前山东等五家分行已获得单 笔业务审批权。,2023/2/12,33,4.5 行内制度 收费标准,问题28：对外保函收费减免的主要制度是哪些？1、中间业务收费减免管理办法（工银发200774号）：减免 的定义。担保类业务不得免收费，从严控制减收。2、中间业务标准（2009年版）：分季收取、季费率与年费率、上下浮动50%、单笔最低收费标准不得减免、

23、通知、修改等 也要收费。单笔最低收费标准的定义。3、行内的审批流程。业务主管部门发起，按减免金额由业务 主管部门会签财务会计部门批准或报由业务主管部门会签 财务会计部门后报请行领导批准。分行减免收费的理由要 充分。,2023/2/12,34,4.6 行内制度 考核指标,问题29：与对外保函相关的行内考核指标有哪些？境内分行国际业务绩效考评办法（工银发200828号）业务发展类指标：对外保函业务量满分20分效益类指标：对外保函收入计划完成率（要关注每年的收 入计划）、对外保函业务收入、与国际结算业务一 起计算PVMS营业贡献指标：简单介绍营业 贡献的计算方法在09年经营计划中新增了对外保函业务量

24、,2023/2/12,35,4.7 行内制度 经济资本系数,问题30：对外保函的经济资本系数是多少？年度调整，对不同产品分配不同的经济资本系数。表外经济资本占用=违约风险暴露X经济资本配置系数。融资性保函2.65%，非融资性保函1.91%（与信用证相同）。通过经济资本配置系数结合最低经济资本回报率（16%）可简单测算单笔业务的保底价格。,2023/2/12,36,4.8 行内制度 信贷政策,问题31：对外保函能享用重点贸易融资客户的信贷政策吗？国际贸易融资业务信贷管理规定（修订）（工银发2006 129号）：基于货物贸易的非融资类保函业务执行本规定，暂不包括境外承包工程类保函。关于印发法人客户

25、评级授信有关文件的通知（工银发200890号）：在计算融资加权风险值时非融资类保函的品种风险系数从0.5降低至0.25（69页）。,2023/2/12,37,5.1 专题介绍 对外承包工程保函,问题32：为企业开立对外承包工程保函是否需要审查企业的 相关资质？是否经工商管理部门登记注册、是否具有对外承包工程经营权、是否需要办理投议标许可证。案例。企业在国（境）外以投、议标方式参与的、且报价金额在500万美元以上（含500万美元）的工程项目暂行办法。2008年7月21日，温家宝总理签署国务院令公布了对外承包工程管理条例,2023/2/12,38,问题33：为企业开立对外承包工程保函要注意哪些问题

26、？保函开出前，要适当了解受益人所在国家的法律和政治经济形势。如需转开，尽量选择一家与我行关系良好的当地银行。欺诈例外的例外和善意第三人。要尽可能提前与客户接触(财务部和项目部),并努力协助客户与受益人或其银行直接进行谈判，以免商务合同中所附的保函格式与我行要求相距甚远。预付款保函的生效条款及金额递减条款。保函效期（Expiry Date）的概念。开往印度保函的效期。保函开出后，要定期走访客户，了解工程预算的执行情况和工程计划的进展情况，关注汇率风险、客户履约能力、项目所在国政治经济形势的变化及是否发生重大自然灾害等事件。,5.1 专题介绍对外承包工程保函（续）,2023/2/12,39,5.2

27、 专题介绍 加工贸易税款保付保函,问题34：我行能办理加工贸易保证金台账和税款保付保函业务吗？2004年5月，银监会批准我行办理加工贸易台账及税款保付保函业务。此后，由于海关科技方案的变化以及密押问题不能解决，导致我行的系统不能实际投产，分行无法实际办理业务。近年来，我国政府对加工贸易政策调整的力度逐渐加大。2007年7月23日，商务部、海关总署于联合发布第44号公告，公布了新一批加工贸易限制类商品目录，主要涉及塑料原料及制品、纺织纱线、布匹、家具等劳动密集型产业，共计1853个商品税号，占全部海关商品编码的15%。今年7月份在北京、安徽、山东、广东四地试点，可望年底前推广。截至9月末，四家试

28、点行共办理台帐业务38笔，台帐总额1619.45万美元.,2023/2/12,40,5.2 专题介绍 加工贸易税款保付保函（续）,问题35：我行拟推出的新型加工贸易保证金台账业务有哪些优势？电子化处理，快速高效。海关与银行之间业务数据通过接口自动交互，每笔业务电子单据实时传递，实时反馈报文接收及处理状态，提高工作效率；信息加密，更安全，实现我行与海关间往来数据的自动加、核押，将采用报文密押和数据密押两种方式，安全性更有保障；办理渠道多样，方便、快捷，企业可选择通过银行网点或利用网上银行/海关电子口岸小额支付平台两种方式向银行发起业务申请和办理，无需再多次往返银行和海关；人性化服务，更省心。同时还可开通工行信使服务，客户可以在第一时间得到保证金台帐的处理状态和结果,2023/2/12,41,5.2 专题介绍 加工贸易税款保付保函（续）,问题36：我行办理加工贸易保证金台账业务的重要意义是什么？打破中行垄断地位，完善我行的服务方案。新增人民币存款，增加银行保函收入，收取台账手续费，促进国际结算、贸易融资及结售汇业务等国际业务。密切与海关的业务联系。稳定我行国际业务客户群。,2023/2/12,42,