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1、,5,6,深圳市特力（集团）股份有限公司2011 年度审计报告,目录一、审计报告二、已审财务报表1、合并资产负债表2、合并利润表3、合并现金流量表4、合并所有者权益变动表5、资产负债表6、利润表7、现金流量表8、所有者权益变动表9、财务报表附注三、附件1、审计机构营业执照及执业许可证复印件2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件,页码1-23-47-89-10111213-1415-78,审计报告,中审国际审字201201020072,深圳市特力（集团）股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的深圳市特力（集团）股份有限公司（以下简称特力集团）财务报表，,包括 2011 年 12 月 31 日
2、合并及母公司的资产负债表、2011 年度合并及母公司的利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是特力集团管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计,准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会,计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计,师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财
3、务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计,程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评,估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设,计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层,选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,1,三、审计意见我们认为，特力集团财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
4、了特力集团 2011 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2011 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注七、1、（3）所述，截至财务报表批准日，特力集团与深圳农行对特力集团承担石化股份公司借款连带清偿责任的和解执行协议尚未签署，需承担的还款金额及还款时间具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。,中审国际会计师事务所有限公司中国北京,2,中国注册会计师周武重中国注册会计师秦昌明二一二年四月十二日,1,2,3,4,5,6,7,8,-,9,10,11,-,14,15,合并资产负债表2011年12月31日,编制单位：深圳市特力
5、（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,资 产,附注五,2011年12月31日,2010年12月31日,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息其他应收款,55,926,573.46-6,926,224.9412,953,848.48-11,043,423.52,69,122,979.84-8,831,986.6310,212,371.68-13,743,165.24,存,货,30,218,346.71,25,045,954.52,一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产,
6、-117,068,417.111,374,249.25121,300.002,341,645.69143,657,138.71108,421,268.41164,608,682.41,-126,956,457.911,483,077.75121,300.00150,481,302.12113,660,483.41173,400,772.86,在建工程,12,2,461,073.03,工程物资固定资产清理,-,-,无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,13,164,088.54-846,883.5229,628,521.48-453,624,851.
7、04570,693,268.15,221,588.46-1,258,536.2131,972,434.56-472,599,495.37599,555,953.28,3,17,18,19,20,21,22,23,24,25,26,15,28,29,30,合并资产负债表（续）2011年12月31日,编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,负债和所有者权益（或股东权益）,附注五,2011年12月31日,2010年12月31日,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合
8、计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：,42,792,388.00-22,950,543.712,070,889.2213,285,537.397,627,833.60-94,803,075.4288,020,000.00-271,550,267.344,680,000.00-3,920,160.36-87,568,728.571,592,459.86-97,761,348.79369,311,616.13,42,363,705.42-30,767,809.821,838,938.5814,784,
9、418.617,464,874.69-107,704,456.878,640,000.00-213,564,203.9992,700,000.00-3,920,160.36-87,568,728.572,005,026.70-186,193,915.63399,758,119.62,股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,27,220,281,600.008,569,451.80-2,952,586.32-54,437,738.61-177,365,899.5124,015,752.51201,3
10、81,652.02570,693,268.15,220,281,600.008,635,829.85-2,952,586.32-56,595,413.73-175,274,602.4424,523,231.22199,797,833.66599,555,953.28,4,31,31,32,33,34,35,36,37,37,38,39,40,42,合并利润表2011年度,编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项,目,附注五,2011年度,2010年度,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
11、投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,403,282,098.80335,264,237.624,965,765.9519,891,677.9244,648,200.158,307,007.125,114,839.34-8,080,990.3310,053,234.53-6,828,638.9713,650,574.29217,355.98,386,348,379.27320,837,643.334,000,966.4320,131,244.2646,215,747.648,407,104.952,18
12、7,125.35-18,222,881.7217,760,821.492,791,429.03666,300.24181,387.12,其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,39,31,131.296,604,579.345,354,382.931,250,196.412,157,675.12-907,478.71,131,672.713,276,342.15-645,965.133,922,307.283,584,445.78337,861.50,五、每股收益,(一)基本每股收益(
13、二)稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,4141,0.00980.0098-66,378.051,183,818.362,091,297.07-907,478.71,0.01630.0163-432,000.463,490,306.823,152,445.32337,861.50,5,43,43,43,-,-,-,-,-,43,44,44,44,合并现金流量表2011年度,编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项,目,附注五,2011年度,2010年度,一、经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳
14、务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,471,409,532.23-9,915,541.11481,325,073.34381,645,655.4056,611,287.6719,396,595.0238,410,199.27496,063,737.36-1
15、4,738,664.02-5,721,322.231,001,100.009,254,131.82,450,816,837.44-21,244,509.61472,061,347.05353,727,007.4048,347,067.0418,730,749.7644,112,529.48464,917,353.687,143,993.37-498,973.1450,649.00,收到其他与投资活动有关的现金,43,5,000,000.00,投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活
16、动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,6,20,976,554.052,322,621.53-2,322,621.5318,653,932.52400,000.00
17、400,000.0026,800,000.00-27,200,000.0032,640,000.006,435,162.57-221,100.0039,296,262.57-12,096,262.57-15,412.31-8,196,406.3864,122,979.8455,926,573.46,549,622.14681,755.37546,873.05-1,228,628.42-679,006.2820,500,000.00-20,500,000.0025,220,000.008,287,112.61-1,700,000.0035,207,112.61-14,707,112.61-11,
18、072.59-8,253,198.1172,376,177.9564,122,979.84,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者权益变动表2011年度,编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司,本期金额,单位：元 币种：人民币,项,目,股本,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项储盈余公积存股 备,未分配利润,其它,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额：,220,281,600.00,8,635,829.85,2,952,586.32,-56,595,413.73,24,523,231.22,199,79
19、7,833.66,加：会计政策变更前期差错更正其它,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额,220,281,600.00,8,635,829.85,2,952,586.32,-56,595,413.73,24,523,231.22,199,797,833.66,三、本年增减变动金额(减少以“-,”号列示)(一)净利润,-66,378.05,2,157,675.122,157,675.12,-507,478.71-907,478.71,1,583,818.361,250,196.41,(二)其它综合收益,-,-66,378.05,-,-,-,-,-,-,-66,378.05,上述（
20、一）和（二）小计,-66,378.05,2,157,675.12,-907,478.71,1,183,818.36,(三)所有者投入和减少的资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他(四)利润分配1、提取盈余公积2、对所有者（或股东）的分配3、其它(五)所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用,-,-,-,-,-,-,-,400,000.00400,000.00-,400,000.00400,000.00-,四、本年年末余额,220,281,600.00,8,569,45
21、1.80,2,952,586.32,-54,437,738.61,24,015,752.51,201,381,652.02,7,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,合并所有者权益变动表（续）2011年度,编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司,上期金额,单位：元 币种：人民币,项,目,股本,资本公积,归属于母公司所有者权益减：库 专项储盈余公积存股 备,未分配利润,其它,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额：,220,281,600.00,7,839,688.31,2,952,586.32,-60,179,859.51
22、,24,185,369.72,195,079,384.84,加：会计政策变更前期差错更正其它,-,-,-,-,-,-,-,-,-,二、本年年初余额,220,281,600.00,7,839,688.31,2,952,586.32,-60,179,859.51,24,185,369.72,195,079,384.84,三、本年增减变动金额(减少以“-,”号列示)(一)净利润,796,141.54,3,584,445.783,584,445.78,337,861.50337,861.50,4,718,448.823,922,307.28,(二)其它综合收益,-,-432,000.46,-,-,-,
23、-,-,-,-432,000.46,上述（一）和（二）小计,-432,000.46,3,584,445.78,337,861.50,3,490,306.82,(三)所有者投入和减少的资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他(四)利润分配1、提取盈余公积2、对所有者（或股东）的分配3、其它(五)所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用,-,-1,228,142.00-1,228,142.00-,-,-,-,-,-,-,-1,228,142.00-1,228,142.00-
24、,四、本年年末余额,220,281,600.00,8,635,829.85,2,952,586.32,-56,595,413.73,24,523,231.22,199,797,833.66,8,-,2,-,3,-,资产负债表2011年12月31日,编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,资 产,附注十一,2011年12月31日,2010年12月31日,流动资产：,货币资金交易性金融资产应收票据,64,442.86-,324,541.62-,应收账款预付款项应收利息,1,-,-,应收股利,其他应收款,19,567,834.67,21,830,874.99,存,货,-,-
25、,一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计,9,-19,632,277.531,374,249.25-2,341,645.69380,032,015.0261,849,532.6419,484,310.81164,326.32-124,921.83-52,590.2214,094,084.22-479,517,676.00499,149,953.53,-22,155,416.611,483,077
26、.75-376,413,291.9564,814,748.4820,466,877.39-172,421.79-174,688.0614,865,962.87-478,391,068.29500,546,484.90,-,资产负债表（续）2011年12月31日,编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,负债和所有者权益（或股东权益）,附注,2011年12月31日,2010年12月31日,流动负债：,短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付
27、款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计,10,14,544,160.00-3,056,874.78281,051.07-221,249,246.6241,480,000.00-280,611,332.474,680,000.00-87,568,728.57298,948.76-92,547,677.33373,159,009.80220,281,600.005,376,028.52-2,952,586.32-102,619,271.11125,990,94
28、3.73499,149,953.53,16,828,120.42-1,554.00-3,547,611.71281,199.97-215,911,977.864,480,000.00-241,050,463.9646,160,000.00-87,568,728.57341,399.21-134,070,127.78375,120,591.74220,281,600.005,442,406.57-2,952,586.32-103,250,699.73125,425,893.16500,546,484.90,4,4,5,5,-,-,利润表2011年度,编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司,单位
29、：元 币种：人民币,项,目,附注十一,2011年度,2010年度,一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）,13,353,977.174,085,746.61747,822.71-16,752,065.613,166,247.88929,897.61-9,282,156.628,810,834.39-3,045,646.63,13,077,003.334,074,278.80683,778.14-18,119,279.6
30、04,113,508.832,833,737.75-17,000,152.3516,538,092.12252,572.56,加：营业外收入减：营业外支出,4,448,953.90,10,000.00,其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益六、综合收益总额,11,-1,403,307.27771,878.65631,428.62-66,378.05565,050.57,-242,572.56-1,793,714.282,036,286.84-432,000.461,604,286.38,6,-,-,-,6,
31、6,现金流量表2011年度,编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司,单位：元 币种：人民币,项,目,附注十一,2011年度,2010年度,一、经营活动产生的现金流量,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现
32、金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额12,13,432,725.24-10,194,792.8
33、923,627,518.13-10,360,300.362,855,742.888,938,768.6722,154,811.911,472,706.22-5,721,322.23-5,721,322.2381,060.64-81,060.645,640,261.59-4,480,000.002,882,201.02-7,362,201.02-7,362,201.02-10,865.55-260,098.76324,541.6264,442.86,1,327,277.78-14,228,014.7615,555,292.54-8,495,444.252,629,192.143,570,083.
34、1714,694,719.56860,572.98-462,060.23-462,060.2345,205.00117,873.05-163,078.05298,982.18-6,000,000.00-6,000,000.004,360,000.002,869,442.84-7,229,442.84-1,229,442.84-7,074.35-76,962.03401,503.65324,541.62,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,所有者权益变动表2011年度,编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司,本期金额,单位：元 币种：
35、人民币,项一、上年年末余额：,目,股本220,281,600.00,资本公积5,442,406.57,减：库 专项储存股 备,盈余公积2,952,586.32,未分配利润-103,250,699.73,所有者权益合计125,425,893.16,加：会计政策变更前期差错更正其它二、本年年初余额,-220,281,600.00,-5,442,406.57,-,-,-2,952,586.32,-103,250,699.73,-125,425,893.16,三、本年增减变动金额(减少以“-”号列示),-66,378.05,631,428.62,565,050.57,(一)净利润(二)其它综合收益,-
36、66,378.05,631,428.62,631,428.62-66,378.05,上述（一）和（二）小计,-66,378.05,631,428.62,565,050.57,(三)所有者投入和减少的资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他(四)利润分配1、提取盈余公积2、对所有者的分配3、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用四、本年年末余额,-220,281,600.00,-5,376,028.52,-,-,-2,952,586.32,-102,619,2
37、71.11,-125,990,943.73,13,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,所有者权益变动表(续)2011年度,编制单位：深圳市特力（集团）股份有限公司,上期金额,单位：元 币种：人民币,项,目,股本,资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额：,220,281,600.00,5,874,407.03,2,952,586.32-105,286,986.57,123,821,606.78,加：会计政策变更前期差错更正其它二、本年年初余额,-220,281,600.00,-5,874,
38、407.03,-,-,-2,952,586.32,-105,286,986.57,-123,821,606.78,三、本年增减变动金额(减少以“-”号列示),-432,000.46,2,036,286.84,1,604,286.38,(一)净利润(二)其它综合收益,-432,000.46,2,036,286.84,2,036,286.84-432,000.46,上述（一）和（二）小计,-432,000.46,2,036,286.84,1,604,286.38,(三)所有者投入和减少的资本1、所有者投入资本2、股份支付计入所有者权益的金额3、其他(四)利润分配1、提取盈余公积2、对所有者的分配3
39、、其他（五）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、其他（六）专项储备1、本期提取2、本期使用四、本年年末余额,-220,281,600.00,-5,442,406.57,-,-,-2,952,586.32,-103,250,699.73,-125,425,893.16,14,深圳市特力（集团）股份有限公司财务报表附注,截至 2011 年 12 月 31 日止会计年度,单位：元 币种：人民币,附注一、公司基本情况（一）公司简介深圳市特力（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”）系经深圳市人民政府办公厅以“深府办复（1992）1850
40、 号”文批准，由原深圳市特力机械股份有限公司改组为公众股份有限公司，名称变更为深圳市特力机电股份有限公司，1994 年 6 月经深圳市工商行政管理局核准变更为现名。1993 年 6 月经深圳市证券管理办公室“深证办复（1993）第 34 号”和深圳证券交易所“深证市字（1993）第 22 号”文同意在深圳证券交易所公开挂牌交易。1997 年 3 月 31 日经深圳市人民政府以“深府函199719 号”和中国证券监督管理委员会以“证监函上19975 号”文批准，同意深圳市投资管理公司将其持有的 15958.8 万股国家股转让给“深圳市特发集团有限公司”（以下简称“特发集团”）持有，占总股份的 7
41、2.45%。2006 年1 月 4 日，特发集团向流通 A 股股东支付 13,717,440 股股票作为股权分置改革对价，股改完成后特发集团持有本公司总股份的 66.22%。本公司持有注册号 440301103017750 号企业法人营业执照。（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务公司行业性质：本公司及子公司主营汽车综合服务，包括汽车销售、维修、检测设备的生产以及物业租赁和物业管理等。经深圳市工商行政管理局核准的经营范围：投资兴办实业（具体项目另行申报）；在合法取得使用权的土地上从事房地产开发经营；国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；自有物业租赁与管理。自营本公司及
42、所属企业自产产品、自用生产材料、金属加工机械、通用零件的进出口业务、进出口业务按深贸管证字第 098 号外贸审定证书办理。本报告期内公司主营业务未发生变更。（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本公司财务报告由公司董事会于 2012 年 4 月 12 日批准报出。15,深圳市特力（集团）股份有限公司,2011 年度财务报表附注,附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照权责发生制编制财务报表。（二）遵循企业会计准则的声明本公司编制的 2011 年度财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的
43、企业会计准则(2006)的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。本公司的 2011 年度财务报表同时符合公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）和公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）有关财务报表及其附注的披露要求。（三）会计期间会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。（四）记账本位币以人民币为记账本位币。（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并包括同
44、一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。1同一控制下的企业合并参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本公积中的股本溢价（或资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。16,深圳市特力（集团）股份有限公司,2011 年度财务报表附注,合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生
45、时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。2非同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。支付的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
46、值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨
47、认资产、负债及或有负债。业务合并按相同的方法处理。（六）合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。控制是指有权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围。因此本公司在编制合并17,深圳市特力（集团）股份有限公司,2011 年度财务报表附注,当期财务报表时，将被合并子公司的经营成果自本公司最终控制方开始实施控制时起纳入本公司合并利润表中，并对合并财务报表的年初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司通过非同一控制下
48、企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被购买子公司的资产、负债及经营成果纳入本公司合并财务报表中，并不调整合并财务报表年初数以及前期比较报表。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额冲减少数股东权益。当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有公司内重大交易，
49、包括内部实现利润及往来余额均已抵销。（七）现金及现金等价物的确定标准现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（八）外币业务和外币报表折算1外币交易外币交易按交易发生当日的即期汇率折合为人民币入帐。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的汇兑差额除与购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按借款费用的原则处理外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，以资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。18,深圳市特力（集团）股份有限公
50、司,2011 年度财务报表附注,2外币财务报表的折算境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率。上述折算产生的外币报表折算差额，在资产负债表中所有者权益中项目下单独列示。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。（九）金融工具1金融资产和金融负债的分类金融资产和金融负债在初始确认时划分为以下几类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款及应收
