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1、目,录,一、审计报告 第 12 页二、财务报表第 310 页（一）合并资产负债表第 3 页（二）母公司资产负债表第 4 页（三）合并利润表第 5 页（四）母公司利润表第 6 页（五）合并现金流量表第 7 页（六）母公司现金流量表第 8 页（七）合并所有者权益变动表第 9 页（八）母公司所有者权益变动表第 10 页三、财务报表附注 第 1163 页,审,计,报,告,天健审20137-21 号西陇化工股份有限公司全体股东：我们审计了后附的西陇化工股份有限公司（以下简称西陇股份）财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2012 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
2、现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计
3、证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估第1页 共63页,计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，西陇股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西陇股份 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2012年度的合并及母公司
4、经营成果和现金流量。,天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国杭州,中国注册会计师：中国注册会计师：,二一三年三月四日第2页 共63页,1,2,3,4,5,21,6,7,22,8,23,9,24,10,11,25,26,12,27,14,29,合并资产负债表2012年12月31日,编制单位：西陇化工股份有限公司,单位：人民币元,资 产,注释号,期末数,期初数,负债和股东权益,注释号,期末数,期初数,流动资产：,流动负债：,货币资金,457,726,758.19,420,268,298.56,短期借款,16,150,691,236.62,4,516,015.70,交易性金融资产,交易性金融负债,应收
5、票据应收账款预付款项应收利息,48,912,747.08209,499,904.3837,297,978.761,169,558.61,20,696,871.43189,077,805.4627,566,216.441,997,431.66,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬,17181920,43,578,145.0078,074,440.4215,606,690.203,825,853.05,20,848,798.7574,292,346.097,558,090.034,170,118.36,应收股利,应交税费,6,921,271.07,6,699,486.22,其他应收款存货,6,81
6、6,219.91266,792,294.76,5,358,007.14198,369,425.59,应付利息应付股利,发放短期贷款一年内到期的非流动资产,其他应付款一年内到期的非流动负债,42,348,011.91,5,201,717.49,其他流动资产,3,088,820.00,其他流动负债,1,052,666.67,3,558,333.33,流动资产合计,1,031,304,281.69,863,334,056.28,流动负债合计,342,098,314.94,126,844,905.97,非流动负债：,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产,长期借款
7、应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债,固定资产在建工程工程物资,237,922,665.1047,198,148.75135,503.29,136,468,307.8465,476,290.331,261,844.02,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,10,046,666.6710,046,666.67352,144,981.61,4,811,666.674,811,666.67131,656,572.64,固定资产清理,股东权益：,生产性生物资产油气资产,实收资本（或股本）资本公积,200,000,000.00583,513,850.17,200,000,000.0058
8、3,513,850.17,无形资产,72,754,403.13,64,296,504.75,减：库存股,开发支出,专项储备,4,434,136.88,1,933,964.55,商誉,13,盈余公积,28,29,800,561.74,20,119,046.46,长期待摊费用,一般风险准备,递延所得税资产,4,468,271.18,3,477,240.07,未分配利润,221,710,924.04,197,090,809.47,其他非流动资产,外币报表折算差额,16,573.27,非流动资产合计,362,478,991.45,270,980,187.01,归属于母公司股东权益合计,1,039,47
9、6,046.10,1,002,657,670.65,少数股东权益,2,162,245.43,股东权益合计,1,041,638,291.53,1,002,657,670.65,资产总计,1,393,783,273.14,1,134,314,243.29,负债和股东权益总计,1,393,783,273.14,1,134,314,243.29,法定代表人：,主管会计工作的负责人：第3页 共63页,会计机构负责人：,1,2,3,母公司资产负债表2012年12月31日,编制单位：西陇化工股份有限公司,单位：人民币元,资,产,注释号,期末数,期初数,负债和股东权益,注释号,期末数,期初数,流动资产：,流动
10、负债：,货币资金,214,878,373.04,220,659,037.61,短期借款,133,851,236.62,4,516,015.70,交易性金融资产,交易性金融负债,应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货发放短期贷款,66,494,921.91206,710,422.956,275,064.361,169,558.61107,832,415.1592,604,873.27,10,161,010.09235,413,142.572,549,260.081,997,431.6666,519,398.8660,119,181.21,应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税
11、费应付利息应付股利其他应付款,11,033,912.5539,872,098.09913,728.012,612,365.192,117,483.5783,307,193.38,8,818,278.7568,260,664.12402,723.952,303,103.235,755,557.25131,238,942.08,一年内到期的非流动资产,一年内到期的非流动负债,其他流动资产,1,346,767.70,其他流动负债,1,052,666.67,3,558,333.33,流动资产合计,697,312,396.99,597,418,462.08,流动负债合计,274,760,684.08,2
12、24,853,618.41,非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,非流动负债：长期借款应付债券长期应付款,长期股权投资投资性房地产固定资产,416,528,470.00126,589,519.78,406,956,938.5799,982,452.75,专项应付款预计负债递延所得税负债,在建工程工程物资固定资产清理,7,011,602.76135,503.29,18,549,023.931,261,844.02,其他非流动负债非流动负债合计负债合计,8,461,666.678,461,666.67283,222,350.75,3,436,666.673,436,666.6722
13、8,290,285.08,生产性生物资产,股东权益：,油气资产,实收资本（或股本）,200,000,000.00,200,000,000.00,无形资产,27,959,599.75,28,586,623.28,资本公积,579,025,425.91,579,025,425.91,开发支出,减：库存股,商誉长期待摊费用,专项储备盈余公积,1,707,069.6129,037,520.25,472,505.1019,356,004.97,递延所得税资产,792,956.16,592,921.17,一般风险准备,其他非流动资产,未分配利润,183,337,682.21,126,204,044.74,
14、非流动资产合计资产总计,579,017,651.741,276,330,048.73,555,929,803.721,153,348,265.80,股东权益合计负债和股东权益总计,993,107,697.981,276,330,048.73,925,057,980.721,153,348,265.80,法定代表人：,主管会计工作的负责人：第4页 共63页,会计机构负责人：,1,1,2,3,4,5,6,7,8,9,合并利润表2012年度,编制单位：西陇化工股份有限公司,单位：人民币元,项 目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,注释号,本期数1,544,72
15、1,153.571,295,912,343.443,928,532.3297,829,994.0872,198,317.34-5,310,675.3812,554,092.57,上年同期数1,281,031,396.051,045,082,300.043,814,657.9375,976,880.5558,723,004.00-549,477.178,430,005.11,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“
16、-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司股东的净利润少数股东损益五、每股收益,67,608,549.2011,474,172.741,435,564.1539,736.4077,647,157.7913,188,062.9964,459,094.8064,301,629.85157,464.95,89,554,025.5910,107,335.931,804,190.54144,974.7797,857,170.9815,578,551.0182,278,619.9782,278,619.97,基本每股收益稀释每股收益六、其他综合收益归属于母公司股东的其他综合收
17、益,1010,0.320.3216,573.2716,573.27,0.460.46,归属于少数股东的其他综合收益,七、综合收益总额归属于母公司股东的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,64,475,668.0764,318,203.12157,464.95,82,278,619.9782,278,619.97,法定代表人：,主管会计工作的负责人：第5页 共63页,会计机构负责人：,4,4,母公司利润表2012年度,编制单位：西陇化工股份有限公司,单位：人民币元,项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,目,注释号,本期数580,654,789.784
18、41,757,999.372,517,909.9625,532,190.5342,146,769.50612,729.971,802,580.76,上年同期数500,555,196.86367,257,176.472,531,294.3920,724,176.3835,112,243.051,048,919.531,861,540.39,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,32,659,766.88,二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“-”号
19、填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益六、综合收益总额,98,944,376.579,300,491.421,420,868.7538,800.94106,823,999.2410,008,846.4996,815,152.7596,815,152.75,72,019,846.6510,073,736.61722,193.2181,371,390.0511,020,463.2870,350,926.7770,350,926.77,法定代表人：,主管会计工作的负责人：第6页 共63页,会计机构负责人：,1,2,3,4,合并现金流量表2012年度,编制单位：西陇化工
20、股份有限公司,单位：人民币元,项 目,注释号,本期数,上年同期数,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得
21、子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,1,492,304,405.9148,
22、422,128.651,540,726,534.561,289,606,037.6376,255,773.2149,709,428.43111,600,917.401,527,172,156.6713,554,377.89115,982.409,583,255.319,699,237.7192,779,955.698,769,369.95244,073,159.57345,622,485.21-335,923,247.50323,501,459.02323,501,459.02180,326,238.1034,695,272.78215,021,510.88108,479,948.14-59,
23、008.93-213,947,930.40404,688,406.72190,740,476.32,1,441,098,777.1521,316,135.571,462,414,912.721,278,691,443.6762,183,128.1459,782,668.2896,002,158.721,496,659,398.81-34,244,486.09197,851.31197,851.3154,448,866.7154,448,866.71-54,251,015.40571,426,369.44184,740,009.2434,140,159.88790,306,538.56334,0
24、22,262.6435,871,943.51369,894,206.15420,412,332.41-18,389.53331,898,441.3972,789,965.33404,688,406.72,法定代表人：,主管会计工作的负责人：第7页 共63页,会计机构负责人：,母公司现金流量表2012年度,编制单位：西陇化工股份有限公司,单位：人民币元,项 目,注释号,本期数,上年同期数,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动
25、有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计
26、偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,547,609,789.6512,574,269.60560,184,059.25428,993,972.5034,032,157.9037,130,048.14128,584,039.94628,740,218.48-68,556,159.23356,182.71115,015.684,385,087.814,
27、856,286.2022,904,935.6915,034,770.0088,874,992.07126,814,697.76-121,958,411.56303,614,084.02303,614,084.02174,278,863.1034,579,838.46208,858,701.5694,755,382.46-75,582.20-95,834,770.53208,688,302.35112,853,531.82,458,995,681.71102,014,272.15561,009,953.86428,362,190.1630,526,206.1230,606,447.2642,63
28、2,372.78532,127,216.3228,882,737.5490,500.0090,500.0031,212,918.28305,593,700.00336,806,618.28-336,716,118.28571,426,369.44149,904,443.2437,357,154.88758,687,967.56265,893,169.1434,298,932.31300,192,101.45458,495,866.11-18,389.53150,644,095.8458,044,206.51208,688,302.35,法定代表人：,主管会计工作的负责人：第8页 共63页,会计
29、机构负责人：,合并所有者权益变动表2012年度,编制单位：西陇化工股份有限公司,归属于母公司股东权益,本期数,上年同期数归属于母公司股东权益,单位：人民币元,项,目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,股东权益合计,一、上年年末余额,200,000,000.00,583,513,850.17,1,933,964.55,20,119,046.46,197,090,809.47,1,002,657,670.
30、65,150,000,000.00,62,087,480.73,1,996,794.82,13,083,953.78,151,847,282.18,379,015,511.51,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,200,000,000.00,583,513,850.17,1,933,964.55,20,119,046.46,197,090,809.47,1,002,657,670.65,150,000,000.00,62,087,480.73,1,996,794.82,13,083,953.78,151,847,282.18,379,015,511.51,三、本期增减变动金额
31、（减少以“-”号填列）,2,500,172.33,9,681,515.28,24,620,114.57,16,573.27,2,162,245.43,38,980,620.88,50,000,000.00,521,426,369.44,-62,830.27,7,035,092.68,45,243,527.29,623,642,159.14,（一）净利润,64,301,629.85,157,464.95,64,459,094.80,82,278,619.97,82,278,619.97,（二）其他综合收益,16,573.27,16,573.27,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1
32、.所有者投入资本,64,301,629.85,16,573.27,157,464.952,004,780.482,004,780.48,64,475,668.072,004,780.482,004,780.48,50,000,000.0050,000,000.00,521,426,369.44521,426,369.44,82,278,619.97,82,278,619.97571,426,369.44571,426,369.44,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1.提取盈余公积,9,681,515.289,681,515.28,-39,681,515.28-9,681,5
33、15.28,-30,000,000.00,7,035,092.687,035,092.68,-37,035,092.68-7,035,092.68,-30,000,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者(或股东)的分配,-30,000,000.00,-30,000,000.00,-30,000,000.00,-30,000,000.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备1本期提取2本期使用,2,500,172.335,839,041.543,338,869.21,2,500,172.335,83
34、9,041.543,338,869.21,-62,830.275,203,657.955,266,488.22,-62,830.275,203,657.955,266,488.22,（七）其他,四、本期期末余额,200,000,000.00,583,513,850.17,4,434,136.88,29,800,561.74,221,710,924.04,16,573.27,2,162,245.43,1,041,638,291.53,200,000,000.00,583,513,850.17,1,933,964.55,20,119,046.46,197,090,809.47,1,002,657,
35、670.65,法定代表人：,主管会计工作的负责人：,第9页 共63页,会计机构负责人：,母公司所有者权益变动表2012年度,编制单位：西陇化工股份有限公司,本期数,上年同期数,单位：人民币元,项,目,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,实收资本(或股本),资本公积,减：库存股,专项储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,所有者权益合计,一、上年年末余额,200,000,000.00,579,025,425.91,472,505.10,19,356,004.97,126,204,044.74,925,057,980.72,15
36、0,000,000.00,57,599,056.47,1,566,624.71,12,320,912.29,92,888,210.65,314,374,804.12,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）,200,000,000.00,579,025,425.91,472,505.101,234,564.51,19,356,004.979,681,515.28,126,204,044.7457,133,637.47,925,057,980.7268,049,717.26,150,000,000.0050,000,000.00,57,599,
37、056.47521,426,369.44,1,566,624.71-1,094,119.61,12,320,912.297,035,092.68,92,888,210.6533,315,834.09,314,374,804.12610,683,176.60,（一）净利润,96,815,152.75,96,815,152.75,70,350,926.77,70,350,926.77,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本,96,815,152.75,96,815,152.75,50,000,000.0050,000,000.00,521,426,3
38、69.44521,426,369.44,70,350,926.77,70,350,926.77571,426,369.44571,426,369.44,2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1.提取盈余公积,9,681,515.289,681,515.28,-39,681,515.28-9,681,515.28,-30,000,000.00,7,035,092.687,035,092.68,-37,035,092.68-7,035,092.68,-30,000,000.00,2提取一般风险准备,3对所有者(或股东)的分配,-30,000,000.00,-30,000,000.00
39、,-30,000,000.00,-30,000,000.00,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)3盈余公积弥补亏损4其他,（六）专项储备1本期提取2本期使用,1,234,564.514,573,433.723,338,869.21,1,234,564.51,-1,094,119.614,172,368.615,266,488.22,-1,094,119.614,172,368.615,266,488.22,（七）其他,四、本期期末余额,200,000,000.00,579,025,425.91,1,707,069.61,29,037,520.
40、25,183,337,682.21,993,107,697.98,200,000,000.00,579,025,425.91,472,505.10,19,356,004.97,126,204,044.74,925,057,980.72,法定代表人：,主管会计工作的负责人：,第10页 共63页,会计机构负责人：,西陇化工股份有限公司,财务报表附注,2012 年度,金额单位：人民币元,一、公司基本情况,西陇化工股份有限公司（以下简称公司或本公司）经汕头市工商行政管理局批准，由,黄伟波、黄伟鹏、黄少群、深圳市恒汇鑫投资发展有限公司、汕头市名远投资有限公司、,深圳市深港产学研创业投资有限公司、黄侦凯、
41、黄侦杰、深圳市年利达创业投资有限公司、,广州迅飓投资有限公司发起设立，于 2008 年 12 月 12 日在汕头市工商行政管理局登记注册，,取得注册号为 440508000006563 的企业法人营业执照。公司现有注册资本人民币,200,000,000.00 元，股份总数 200,000,000.00 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的,流通股份 A 股 127,567,875.00 股；无限售条件的流通股份 A 股 72,432,125.00 股。公司股,票于 2011 年 6 月 2 日在深圳证券交易所挂牌交易。,本公司行业性质：化工行业。,经营范围：化工产品及化学试剂（涉及危险化
42、学品项目按安全生产许可证（粤）WH 安,许证字（2012）D0543 许可项目生产，有效期至 2015 年 8 月 9 日）、原料药及药用辅料（具,体项目按编号为粤 20110277 的药品生产许可证许可项目生产，有效期至 2015 年 12 月 31,日）、化学肥料、塑料制品的生产；食品添加剂的生产、销售；化工原料及化工产品（危险,化学品经营许可证粤汕安监（乙）字2012440511000021 号核准项目经营，期限至 2015,年 8 月 29 日）、日用化学品、玻璃器皿、五金、交电的销售；货物的进出口、技术的进出,口（法律、行政法规禁止的项目除外，法律、行政法规限制的项目须取得许可证后方
43、可经,营）。（凡涉专项规定持专批证件方可经营）。,主要产品或提供的劳务：本公司主要从事化学试剂、原料药及食品添加剂的研发、生,产和销售以及化工原料的销售。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,(一)财务报表的编制基础,第11页 共63页,本公司财务报表以持续经营为编制基础。,(二)遵循企业会计准则的声明,本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务,状况、经营成果和现金流量等有关信息。,(三)会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,(四)记账本位币,采用人民币为记账本位币。,(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,
44、1.同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司,取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整,资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,2.非同一控制下企业合并的会计处理方法,公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差,额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量,进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，,其
45、差额计入当期损益。,(六)合并财务报表的编制方法,母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司,及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权,投资后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。,(七)现金及现金等价物的确定标准,列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,(八)外币业务和外币报表折算,1.外币业务折算,外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期近似汇率折算为人民币金额，该即期,近似汇率指交易
46、发生日当月月初的汇率。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表,第12页 共63页,日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外,币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项,目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货,币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。,2.外币财务报表折算,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项,目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入,和费用项目，采用交易发
47、生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报,表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。,(九)金融工具,1.金融资产和金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金,融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资,产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金,融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负,债）、其他金融负债。,2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条
48、件,公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产,或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资,产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，,相关交易费用计入初始确认金额。,公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发,生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率,法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具,投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计,量。,公
49、司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以,公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清,金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量,第13页 共63页,的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属,于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确,认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照企业会计准则第 13 号,或有事项确定的金额
50、；2)初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的,原则确定的累积摊销额后的余额。,金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如,下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值,变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股,利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资,收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；,持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，,于被投资单位宣告发放股利时计
