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1、,企业内部控制案例分析第8讲 资金活动,一、什么是资金活动,资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。,二、风险识别,1.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致筹资成本过高或债务危机。2.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或使用效益低下。3.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。4.资金活动管控不严，可能导致资金挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。,三、筹资,1.企业应根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。2.企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关
2、注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。,三、筹资,3.企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。,四、投资,1.企业应根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案。企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。2.企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对风险与收益等作出客观评价。,四、投资,3.企业应指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，及时收集被投资方财务报告等相关资料。4.对于到期无
3、法收回的投资，应建立责任追究制度。,五、营运,1.企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，实现资金营运良性循环。企业出现临时性资金短缺，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式提高资金效益。,五、营运,2.企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。,五、营运,3.企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。4.企业办理资金收付业务，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务相关印章和票据集中一人保管。,案例：郑百文巨额亏空的背后,案例：郑百文巨额亏空的背后,案例：郑百文巨额亏空的背后,案例：郑百文巨额亏空的背后,案例分析,案例分析,谢谢！,
