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1、凌源钢铁股份有限公司,内部控制规范实施工作方案,一、公司基本情况介绍,1.基本情况,凌源钢铁股份有限公司是经辽宁省体改委辽体改发,1993154 号文、朝阳市国有资产管理局朝国资工字199338 号,文批准，由凌源钢铁公司（1997 年改制为凌源钢铁集团有限责,任公司）独家作为发起人，将其炼铁、炼钢、型材、钢管等主体,生产部门及供应、销售部门进行改组，以定向募集方式设立的股,份公司。公司主营业务为黑色金属冶炼及压延加工，主导产品为,螺纹钢、线材、圆钢、焊接钢管、热轧中宽带钢等。2000 年 5,月 11 日，公司股票在上海证券交易所挂牌交易，证券简称：凌,钢股份，证券代码：600231。公司总
2、股本为 8.04 亿股，控股股,东凌源钢铁集团有限责任公司持有公司 53.67%的股权。公司性,质为国有控股上市公司。,2.法人治理结构及组织架构,根据公司法要求，公司建立了以董事会为核心的法人治,理结构，股东大会是公司的权力机构；董事会是公司的决策机构，,9 位董事中有 3 位是独立董事，其中一位是会计专业人士，董事,会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会和提名委员,会，除战略委员会召集人由董事长担任外，其它各委员会召集人,1,均由独立董事担任；监事会是公司的监督机构，3 位监事中有 1,位是职工代表监事；经理层是公司的执行机构，下设 13 个职能,部室、4 个生产厂和 7 个全资子
3、公司。,公司组织结构图如下所示：,公司现有在职职工 5652 人，其中生产人员 4467 人，工程技术人员 517 人，管理人员 80 人；具有大学本科及以上学历 544人，大专学历 866 人。3.内部控制工作开展情况,2011 年初，公司组建了企业内部控制工作领导小组，组长,由董事长张振勇担任，成员为全体董事会成员。,公司内控工作是在内控工作领导小组领导下，由计划管理部牵头，组织各职能部门从理顺内部控制流程和完善修订各项管理制度入手，逐步建立了全面风险导向管理的内部控制框架体系。,2,的基础上，,二、内部控制建设工作计划1.确定内控实施范围责任人：计划管理部主要工作内容：,内控实施范围确定
4、为：股份公司各单位及所属全资子公司。内控业务范围确定为：涵盖但不局限于 18 项应用指引所指的具体业务，以 18 项应用指引为基础，通过进一步梳理风险，编制风险清单，使之逐步扩展到本企业其它高风险领域及重点业务单元作为实施内部控制对象。,该项工作已完成。,2.梳理风险、编制风险清单时间：2012 年 8 月 31 日前责任人：审计监察部,主要工作内容及时间节点：在前期工作的基础上，按照合规要求及风险管理的基本原则和方法，进一步梳理风险，编制风险清单。,(1)风险因素收集。从公司层面和业务层面收集风险因素。重点包括经营决策风险、违反法律法规风险、财务报告失真风险，资产损失风险、购销等经营领域决策
5、或业务失误风险、营私舞弊风险及其它风险等。收集方式采取行业案例分析、部门自查、问卷调查等。,时间：2012 年 4 月底前完成,(2)风险评估。结合公司实际情况制订风险评估标准，对收集的风险因子进行评估和风险识别，划分风险等级、进行风险分析，明确应对措施。,时间：2012 年 6 月底前完成,(3)在上述工作基础上，编制企业风险清单。时间：2012 年 8 月底前完成,3.在内控手册（试行）的基础上 与风险清单对比，进,一步梳理现有政策、制度、流程，查找内控缺陷。,3,责任单位：计划管理部、审计监察部,时间：与编制风险清单同步，8 月底前完成。,主要工作内容：将公司现执行的制度与基本规范和配套
6、文件，特别是 18 项应用指引逐项对照，结合风险清单进行比对，形成对标记录，对与基本规范及配套指引要求有差距的部分，落实整改责任人及整改时间，修订相关专业制度及工作流程，使现行制度从设计角度符合内部控制基本规范要求。,4.制定内控缺陷整改方案,责任单位：计划管理部、审计监察部时间：2012 年 11 月底前完成,主要工作内容：通过对内控缺陷汇总整理，分析缺陷的性质和产生的原因，制定整改落实措施、完成时间、责任部门及具体责任人。,5.整改缺陷落实,责任单位：审计监察部、计划管理部、人力资源部等时间：2012 年 11 月底前完成,主要工作内容：机构设置缺陷由计划管理部负责整改；业务流程、修订政策
7、及制度、不相容岗位设置、授权审批层级及制度等，由审计监察部责成相关部门整改；人员调配及关键岗位交流由人力资源部负责。,6.检查整改效果,责任单位：审计监察部,完成时间：2012 年 12 月 31 日前,主要工作内容：检查各相关单位是否按整改方案执行，是否,取得了预期效果，整改结果是否合规。,7.编制内控自我评价报告责任单位：审计监察部,完成时间：2013 年 1 月中旬,主要工作内容：根据内部控制自我评价工作形成的问卷、调查表、缺陷汇总表及内部控制自我评价工作底稿等资料编制内部,4,控制自我评价报告。,8.披露内部控制自我评价报告责任单位：证券法律事务部,完成时间：与 2012 年年报同步三
8、、内部控制自我评价工作计划1.确定评价工作目标责任单位：审计监察部主要工作内容：,围绕企业内部控制五要素，通过测试评价发现内部控制缺陷，从而提出改进建议，达到揭示和防范风险的目的。,该项工作已完成。,2.制定评价工作方案,时间：2012 年 6 月底完成责任单位：审计监察部,评价范围：股份公司各单位及所属全资子公司。,主要工作内容：根据公司实际情况和管理要求，分析公司经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，制定科学合理的评价工作方案。,3.评价工作实施,时间：2012 年 7 月12 月底责任单位：审计监察部主要工作内容：,（1）组织召开被评价单位负责人会议，布置与会单位及时提供评价所需的制
9、度文件、业务流程及相关记录等书面资料。（2）根据各单位提交的书面资料，运用查阅、调查问卷、个别访谈、专题讨论等方法，对企业内部控制五要素的总体情况进行初步评估。,（3）对需重点评价的业务事项设计相关的调查问卷表，并将调查表及时发放给相关部门人员填写，要求其在规定时间内提交。,5,（4）根据现场测试与评价情况，规范编制工作底稿，并与被评价单位负责人交换评价初步结果及意见，要求被评价单位制定内控缺陷的整改计划。4.编制评价报告底稿时间;2012 年 10 月底完成责任单位：审计监察部主要工作内容：通过对调查问卷的整理，以及运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较等一系列科学
10、评价方法来编制内控评价报告底稿，并将其主要内容向公司董事会汇报。5.复核评价工作，编制缺陷评价汇总表时间：2012 年 11 月底完成责任单位：审计监察部主要工作内容：(1)根据评价工作方案及评估情况，复核现场评估范围是否完整，有无重大遗漏，评估方法和样本量是否符合评估质量要求，评估工作记录是否清晰，底稿是否规范等。(2)根据内控缺陷标准表来编制内控缺陷汇总表。,一般缺陷,重要缺陷,重大缺陷,轻微,较轻,中等,定量判断（偏离目标的程度）1%1%3%3%5%,对存在的问题不采,5%10%对存在的,10%对存在的问,定性判断（偏离目标的可能性）,取任何行动可能导致较 问 题 不 采 取 任 题不采
11、取任何行小范围的目标偏离 何 行 动 有 一 定 动有较大的可能的 可 能 导 致 较 导致严重的偏离,大的负面影响 控制目标的行为四、内部控制审计工作计划6,1.准备阶段,(1)聘请内控审计的会计师事务所。2012 年 3 月底前完成,聘请内控审计的会计师事务所。,(2)确定 2012 年内控审计范围及工作方案。2012 年 6 月底前，结合公司内部控制建设及自我评价工作计划，与会计师事务所确定公司 2012 年内控审计的范围及工作方案。,2.审计阶段,（1）配合审计师开展初次内控审计。2012 年 10 月至 11,月期间，配合会计师事务所开展初次内控审计。,（2）配合审计师开展年末内控审计。2013 年 1 月至 2 月期,间，配合会计师事务所开展年末内控审计。,3.披露内控审计报告,2012 年年报披露的同时，正式对外披露凌钢股份 2012 年,内部控制审计报告。,凌源钢铁股份有限公司董事会,2012 年 3 月 29 日,7,
