《保定天鹅：审计报告.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《保定天鹅：审计报告.ppt（68页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、,财务报告审计报告天职京 SJ2012471 号保定天鹅股份有限公司全体股东：我们审计了后附的保定天鹅股份有限公司（以下简称保定天鹅）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表、2011 年度的利润表及合并利润表、所有者权益变动表及合并所有者权益变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是保定天鹅管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在
2、执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体
3、列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，保定天鹅财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了保定天鹅2011 年 12 月 31 日的财务状况及合并财务状况、2011 年度的经营成果和现金流量及合并经营成果和合并现金流量。,中国北京二一二年三月十四日,1,中国注册会计师：中国注册会计师：,邱靖之甄志杰,财务报表1、资产负债表,编制单位：保定天鹅股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,115,034,332.11,98,447,2
4、15.59,177,068,383.44,142,917,843.40,结算备付金拆出资金交易性金融资产,应收票据应收账款预付款项,284,896,959.8930,969,015.08174,100,130.64,282,396,959.8930,815,391.78197,685,849.43,15,387,227.4919,954,868.7025,464,622.19,3,922,999.4019,727,420.6847,185,280.39,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,6,318,774.89,25,568,356.93,3,062,610.
5、86,90,710,136.74,买入返售金融资产,存货,376,953,704.44,316,385,763.61,291,509,295.31,203,917,394.09,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,988,272,917.05,951,299,537.23,532,447,007.99,508,381,074.70,非流动资产：发放委托贷款及垫款,可供出售金融资产,172,439,445.75,172,439,445.75,374,411,205.50,374,411,205.50,持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,6,530,800.97,78,030,8
6、00.97,6,124,179.98,77,624,179.98,投资性房地产,固定资产在建工程工程物资,450,397,102.28121,149,985.95486,165.33,380,386,847.68120,306,550.95486,165.33,441,598,700.3485,707,063.18453,700.94,354,318,408.2085,707,063.18453,700.94,固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,102,234,891.26,39,509,835.43,91,157,782.93,40,781,596.87,开发支出商誉,长期待摊费用
7、递延所得税资产,3,665,114.304,186,011.07,3,665,114.304,729,897.99,6,528,312.983,557,603.60,6,528,312.984,847,208.67,其他非流动资产2,：,非流动资产合计资产总计,861,089,516.911,849,362,433.96,799,554,658.401,750,854,195.63,1,009,538,549.451,541,985,557.44,944,671,676.321,453,052,751.02,流动负债：,短期借款,59,596,380.17,59,596,380.17,89,6
8、40,000.00,89,640,000.00,向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,277,556,081.6832,378,033.75,279,781,051.4632,274,268.76,61,291,439.9125,371,413.37,66,538,930.5513,645,304.95,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,58,002,819.24-2,650,371.52,56,303,384.924,306,225.01,52,091,078.43-3,881,740.88,49,665,276.82-4,
9、524,221.20,应付利息应付股利,其他应付款,20,070,151.37,17,977,463.78,16,400,579.82,11,344,223.13,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债,其他流动负债流动负债合计,2,114,819.95447,067,914.64,2,114,819.95452,353,594.05,3,328,010.50244,240,781.15,3,328,010.50229,637,524.75,非流动负债：,长期借款应付债券长期应付款,129,000,000.00,129,000,000.00,专项应付款,1
10、56,725,382.44,156,725,382.44,89,000,000.00,89,000,000.00,预计负债,递延所得税负债,26,710,591.35,26,710,591.35,71,072,638.26,71,072,638.26,其他非流动负债,9,375,729.07,非流动负债合计负债合计,321,811,702.86768,879,617.50,312,435,973.79764,789,567.84,160,072,638.26404,313,419.41,160,072,638.26389,710,163.01,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公
11、积,641,600,000.00381,175,409.17,641,600,000.00347,940,835.33,641,600,000.00508,251,549.84,641,600,000.00475,016,976.00,减：库存股专项储备,盈余公积,16,314,722.79,16,314,722.79,16,314,722.79,16,314,722.79,一般风险准备,未分配利润,-4,898,605.87,-19,790,930.33,-78,532,183.81,-69,589,110.78,3,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债
12、和所有者权益总计,1,034,191,526.0946,291,290.371,080,482,816.461,849,362,433.96,986,064,627.79986,064,627.791,750,854,195.63,1,087,634,088.8250,038,049.211,137,672,138.031,541,985,557.44,1,063,342,588.011,063,342,588.011,453,052,751.02,2、利润表,编制单位：保定天鹅股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总
13、收入其中：营业收入,966,298,045.21966,298,045.21,817,022,704.12817,022,704.12,848,824,119.49848,824,119.49,714,397,606.39714,397,606.39,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,970,933,585.43852,367,431.87,831,762,029.43744,601,891.44,894,162,203.49759,430,344.58,775,498,673.98659,199,656.12,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合
14、同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,2,567,779.7816,245,570.9892,075,631.376,507,617.721,169,553.71,631,027.237,082,095.3677,440,893.704,096,341.22-2,090,219.52,3,439,811.4510,476,707.18106,649,358.439,132,723.585,033,258.27,2,236,604.634,699,118.1396,962,567.117,621,370.954,779,357.04,加：公允价值变
15、动收益（损失以“-”号填列）,填列）,投资收益（损失以“-”号,76,467,832.93,68,204,978.16,82,510,524.43,82,510,524.43,其中：对联营企业和合营企业的投资收益,406,620.99,406,620.99,264,645.20,264,645.20,汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”,71,832,292.719,788,231.54837,072.2683,795.6180,783,451.99,53,465,652.855,2
16、41,000.03117,971.4783,795.6158,588,681.41,37,172,440.4319,917,289.91641,682.83477,419.1156,448,047.51,21,409,456.8416,113,938.52624,168.06477,419.1136,899,227.30,4,号填列）,减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）,10,896,632.8969,886,819.10,8,790,500.9649,798,180.45,-71,760.6356,519,808.14,-450,690.6337,349,917.93,利润,归
17、属于母公司所有者的净,73,633,577.94,49,798,180.45,56,258,173.69,37,349,917.93,少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,-3,746,758.840.1150.115,261,634.450.0880.088,七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-133,086,140.67-63,199,321.57-59,452,562.73-3,746,758.84,-133,086,140.67-83,287,960.22-83,287,960.22,-288,221
18、,250.24-231,701,442.10-231,963,076.55261,634.45,-288,221,250.24-250,871,332.31-250,871,332.31,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元。3、现金流量表,编制单位：保定天鹅股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,现金,销售商品、提供劳务收到的,713,124,443.61,600,140,010.55,610,335,728.95,474,357,530.19,客户存款和同业
19、存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计,21,338,856.896,764,735.95741,228,036.45,18,294,427.7935,033,512.50653,467,950.84,4,388,335.4315,828,400.07630,552,464.45,4,388,335.4317,039,437.11495,7
20、85,302.73,现金,购买商品、接受劳务支付的,568,872,051.99,519,102,321.84,364,739,519.55,249,448,785.25,客户贷款及垫款净增加额5,存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计,183,834,855.5134,960,121.4038,315,920.94825,982,949.84,170,177,947.6612,454,661.7630,303,696.41732,03
21、8,627.67,161,360,554.5439,149,397.0360,015,202.80625,264,673.92,151,755,160.2126,667,081.2052,262,979.50480,134,006.16,流量净额,经营活动产生的现金,-84,754,913.39,-78,570,676.83,5,287,790.53,15,651,296.57,二、投资活动产生的现金流量：,收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,93,349,562.617,235,221.5063,600.00,93,582,687.59
22、7,235,221.5063,600.00,86,307,145.4316,139,572.002,473,213.87,86,307,145.4316,139,572.002,473,213.87,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金,85,203,697.65185,852,081.76148,139,293.41,75,347,697.65176,229,206.74127,137,231.43,89,000,000.00193,919,931.30117,743,666.33
23、557,184.34,89,000,000.00193,919,931.30116,959,810.2322,557,184.34,质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,支付其他与投资活动有关的现金,1,590,723.71,1,590,723.71,投资活动现金流出小计,149,730,017.12,128,727,955.14,118,300,850.67,139,516,994.57,流量净额,投资活动产生的现金,36,122,064.64,47,501,251.60,75,619,080.63,54,402,936.73,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金
24、其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金,228,320,000.00,228,320,000.00,77,640,000.00,60,000,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金,228,320,000.00236,837,356.48,228,320,000.00236,837,356.48,77,640,000.0070,000,000.00,60,000,000.0070,000,000.00,6,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,6,474,569.81,6,474,569.81,4,223,154.
25、99,4,223,154.99,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金,筹资活动现金流出小计,243,311,926.29,243,311,926.29,74,223,154.99,74,223,154.99,流量净额,筹资活动产生的现金,-14,991,926.29,-14,991,926.29,3,416,845.01,-14,223,154.99,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,五、现金及现金等价物净增加额,-63,624,775.04,-46,061,351.52,84,323,716.17,55,831,078.31,余额,加：期初现金及现金等价物,
26、132,645,660.50,98,495,120.46,48,321,944.33,42,664,042.15,六、期末现金及现金等价物余额,69,020,885.46,52,433,768.94,132,645,660.50,98,495,120.46,7,4、合并所有者权益变动表,编制单位：保定天鹅股份有限公司,本期金额归属于母公司所有者权益,2011 年度,上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者权益合计,实收资本（或股本）,资本公 减：库 专项储 盈余公
27、 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,少数股其他 东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,641,60 508,250,000.0 1,549.80 4,16,314,722.79,-78,532,183.81,50,038,049.21,1,137,6 641,60 796,4772,138.0,000.0 2,800.003 0 8,16,314,722.79,-134,790,357.50,576,414.76,1,320,173,580.13,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,641,60 508,250,000.0 1,549.80 4,16,314,7
28、22.79,-78,532,183.81,50,038,049.21,1,137,6 641,60 796,4772,138.0,000.0 2,800.003 0 8,16,314,722.79,-134,790,357.50,576,414.76,1,320,173,580.13,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,-127,076,140.67,73,633,577.94,-3,746,-57,189758.84,321.57,-288,221,250.24,56,258,173.69,49,461,634.45,-182,501,442.10,（一）净利润（二）其他综合收益,-
29、133,086,140.67,73,633,577.94,-3,746,69,886,758.84 819.10-133,086,140.67,-288,221,250.24,56,258,173.69,261,63 56,519,4.45 808.14-288,221,250.24,上述（一）和（二）小计,-133,08,73,633,-3,746,-63,199,-288,22,56,258,261,63-231,70,8,6,140.6,577.94,758.84,321.57,1,250.2,173.69,4.45 1,442.1,7,4,0,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本
30、,6,010,000.00,6,010,000.00,49,200,49,200,000.00 000.0049,200,49,200,000.00 000.00,2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,6,010,000.00,6,010,000.00,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他9,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,641,60 381,170,000.0 5,409.10 7,16,314,722.79,-
31、4,898,605.87,46,291,290.37,1,080,4 641,60 508,2582,816.0,000.0 1,549.846 0 4,16,314,722.79,-78,532,183.81,50,038,049.21,1,137,672,138.03,母公司所有者权益变动表,编制单位：保定天鹅股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一
32、、上年年末余额,641,600,0 475,016,9,16,314,72,-69,589,1 1,063,342 641,600,0 763,238,2,16,314,72,-106,939,1,314,213,00.00,76.00,2.79,10.78,588.01,00.00,26.24,2.79,028.71,920.32,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,641,600,0 475,016,9,16,314,72,-69,589,1 1,063,342 641,600,0 763,238,2,16,314,72,-106,939,1,314,213,00.00,7
33、6.00,2.79,10.78,588.01,00.00,26.24,2.79,028.71,920.32,三、本年增减变动金额（减,-127,076,49,798,18-77,277,9,-288,221,37,349,91-250,871,少以“-”号填列）,140.67,0.45,60.22,250.24,7.93,332.31,（一）净利润,49,798,18 49,798,1810,37,349,91 37,349,91,0.45,0.45,7.93,7.93,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-133,086,140.67-133,086,-133,086,140.6749
34、,798,18-83,287,9,-288,221,250.24-288,221,-288,221,250.2437,349,91-250,871,140.67,0.45,60.22,250.24,7.93,332.31,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,6,010,000.006,010,000.00,6,010,000.006,010,000.00,（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）11,3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项
35、储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,641,600,0 347,940,8,16,314,72,-19,790,9 986,064,6 641,600,0 475,016,9,16,314,72,-69,589,1 1,063,342,00.00,35.33,2.79,30.33,27.79,00.00,76.00,2.79,10.78,588.01,12,保定天鹅股份有限公司 2011 年年度报告,保定天鹅股份有限公司,2011 年度合并财务报表附注,（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）,一、企业的基本情况,（一）公司概况,保定天鹅股份有限公司(以下简称“本公司
36、”)成立于 1997 年 2 月，注册资本 29500 万元，是经河北省人民政府股份制,领导小组办公室冀股办(1996)39 号文批准，以保定天鹅化纤集团有限公司为发起人，以社会募集方式设立的股份有限公司。,同月在深圳证券交易所上网发行，募集资金 4.6 亿元,成为国内粘胶行业第一股,股票简称：保定天鹅，股票代码：000687。,经中国证监会石家庄证券特派员办事处“证监石办字199910 号”文同意，中国证监会“证监公司字1999134 号”文,核准，本公司以 1998 年末总股本 29500 万元为基数，于 2000 年 1 月向全体股东配售股份，增资配股后，公司注册资本变更,为 32080
37、 万元。2005 年 12 月 16 日经河北省人民政府国有资产监督管理委员会下发的冀国资字2005665 号文批复，公司于,2005 年 12 月 26 日完成了股权分置改革工作。股权分置改革完成后，总股本仍为 32080 万元，根据 2007 年年度股东大会决,议和修改后的公司章程规定，公司申请增加注册资本人民币 320,800,000.00 元，由资本公积转增股本，转增基准日为 2008,年 3 月 13 日，变更后注册资本为人民币 641,600,000.00 元。上述转增股本业经中喜会计师事务所予以验证，并出具中喜验,字2008第 01019 号验资报告。,保定天鹅属于纤维素纤维制造
38、业，主要产品为粘胶长丝、氨纶丝、浆粕；主要经营：粘胶纤维制造、销售；粘胶纤维的,原辅材料的加工、销售；合作生产、来料加工、来样加工；粘胶纤维的深加工、技术开发、技术服务、技术咨询技术转让；,经营本企业自产产品、粘胶纤维的深加工和技术的出口业务和本企业所需的原辅材料、机械设备、零配件及技术的进口业务,（国家限定公司经营和禁止进出口的三品及技术除外）、自有房屋租赁。,公司在河北省工商行政管理局注册成立；法定代表人：王东兴；公司注册地址：河北省保定市新市区盛兴西路 1369 号。,（二）母公司以及实际控制人,本公司的母公司保定天鹅化纤集团有限公司原属于保定市人民政府国有资产监督管理委员会监管的国有独
39、资公司。2009,年 12 月 24 日，国务院国有资产监督管理委员会下发了对中国恒天集团有限公司关于保定天鹅化纤集团有限公司国有股权,无偿划转有关问题的批复（国资产权20091428 号），根据文件中国恒天集团有限公司通过国有股权无偿划转方式受让保,定市国资委持有保定天鹅化纤集团有限公司 100%的股权，从而间接控制本公司 48.08%的国有法人股，成为本公司的实际控,制人。,2010 年 2 月经中国证券监督管理委员会证监许可2010153 号关于核准中国恒天集团有限公司公告保定天鹅股份有,限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复文件,同意豁免恒天集团因国有资产行政划转而控制的 308,
40、480,995 股本公司股份（占本公司总股本 48.08%）而应履行的要约收购义务。,13,。,保定天鹅股份有限公司 2011 年年度报告,2010 年 8 月 25 日经保定市工商行政管理局核准，母公司保定天鹅化纤集团有限公司的名称变更为“恒天纤维集团有限,公司”（以下简称恒天纤维）,（三）财务报告的批准报出者和批准报出日,本公司 2011 年财务报告于 2012 年 3 月 14 日经公司第五届董事会第三十四次会议批准对外报出。,二、遵循企业会计准则的声明,本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的要求，真实完整地反,映了公司的财务状
41、况、经营成果和现金流量等有关信息。,三、财务报表的编制基础,本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准,则及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。,四、重要会计政策、会计估计,（一）会计期间,本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。,（二）记账本位币,本公司采用人民币作为记账本位币。,（三）记账基础和计价原则,本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。,资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
42、,（四）现金及现金等价物的确定标准,现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个,月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,（五）外币业务核算方法,公司发生的外币经济业务，按交易日的即期汇率的近似汇率折合人民币记账，月末对外币账户的余额按月末市场汇率进,行调整，所发生的汇兑损益属于资本性支出的计入资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。,（六）金融工具,1.金融资产、金融负债的分类,金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允,14,。,保定天
43、鹅股份有限公司 2011 年年度报告,价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允,价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）和其他金融负债。,2.金融工具确认依据和计量方法,当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金,融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认,该金融负债或其一部分。,（1）以公允价值计量且其变动计
44、入当期损益的金融资产（金融负债）,取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关,的交易费用计入当期损益。,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。,处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,（2）持有至到期投资,取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。,持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收,益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用
45、的更短期间内保持不变。,处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,（3）应收款项,公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金,额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。,收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,（4）可供出售金融资产,取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作,为初始确认金额。,持有期间将取得的利息或
46、现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公,积）,处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值,变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。,（5）其他金融负债,15,保定天鹅股份有限公司 2011 年年度报告按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。3.金融资产和金融负债公允价值的确定存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格为基
47、础确定其公允价值。4.金融资产减值准备测试及提取方法资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。对贷款、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减值准备；计提后如有客观证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益。可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累
48、计损失，应予以转出计入当期损益。其中，属于可供出售债务工具的，在随后发生公允价值回升时，原减值准备可转回计入当期损益，属于可供出售权益工具投资，其减值准备不得通过损益转回。5.金融资产和金融负债的终止确认满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。（七）应收款项坏账准备的核算1.资产负债表
49、日，有客观证据表明应收款项发生减值，将应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。2.期末对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，如果有客观证据表明已经发生减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单项金额重大是指：余额 300 万元及以上的应收款项。期末对于单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合在年末帐面余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。计提坏账准备的比例是根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失
50、率为基础，结合现时情况确定各项组合坏账比例。计提比例如下:,账龄1 年以内12 年23 年,16,比例5.5%10%20%,保定天鹅股份有限公司 2011 年年度报告,34 年45 年5 年以上,60%80%100%,期末对于单项金额不重大的应收款项，如果有客观证据表明已经发生减值，可单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如有客观证据表明该资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的损失应当在已计提坏帐范围内予以转回，计入当期损益。3.坏账损失的确认标准：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款
