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1、浅谈对商业银行资产负债表的认识,资产=负债+所有者权益,商业银行资产负债表,?,2012年银行业金融机构资产负债情况表,上市银行2012年资产变动情况,2012年商业银行资产负债率,资产项目,负债项目,资本项目,点击添加标题,以交通银行的资产负债表为例,一、现金资产,二、贷款,三、证券投资,资产的构成,一、现金资产,库存现金托收中的现金在中央银行存款：法定存款准备金(20%)和超额准备金存放同业,特点:既没有风险也非盈利资产,(1.63%),(0.72%),二、贷款,1.贷款种类2.贷款原则3.贷款质量评价4.呆账准备金,1.贷款种类,2.贷款经营原则,信用贷款担保贷款票据贴现,安全性流动性效
2、益性,3.贷款质量评价,正常关注次级（明显问题）可疑（无法足额偿还本息）损失,不良贷款,3.贷款质量评价,4.呆账准备金,从银行收入中提取的,用于弥补贷款损失的一种价值准备,拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/贷款损失余额,4.呆账准备金,2012年上市银行拨备覆盖率情况表,三、证券投资,(一)目的 1.获取收益 2.分散风险 3.增加流动性(二)投资种类 1.政府债券(1)中央政府债券(2)政府机构债券(3)地方政府债券 2、公司债券 3、股票 4、商业票据 5、银行承兑票据 6、创新的金融工具：衍生金融工具,以交通银行的资产负债表为例,一、存款业务,二、借入资金和其他负债,负债的构成,一、
3、存款业务,商业银行存款的意义2.存款的种类3.影响存款的因素,1.存款的意义,（1）存款是银行发挥其职能的基础（2）存款的数量决定银行的影响力（3）存款是商业银行签发信用流通工具和信用创造的基础,信用中介 支付中介,基础存款,2.存款的种类,（1）按存款的经济性质分类（2）按存款的对象分类（3）按存期分类（4）按存款的货币形式分类（5）按存款的衍生关系分类（6）按现有统计口径分类,3.影响存款的因素,经济发展速度 利率水平:市场化 银行服务水平 贷款便利 资产规模与信誉,二、借入资金和其他负债,1.借入资金(1)中央银行:再贷款/再贴现(2)同业拆借(3)金融资产回购(4)发行金融债券:次级债
4、2.其他负债,交通银行7月29日成功发行100亿小微企业金融债,一、资本的定义二、资本的作用三、资本的构成四、巴塞尔协议III 的具体规定五、商业银行资本管理办法（试行）规定,资本,一、资本的定义,商业银行资本：银行从事经营活动必须注入的资金，是金融管理部门实施控制的工具。,我国对设立商业银行的最低资本要求：（1）设立分支机构的全国性商业银行，最低实收资本为 20 亿元人民币；（2）不设立分支机构的全国性银行为 10 亿元人民币；（3）区域性商业银行最低实收资本为 8 亿元人民币；（4）合作银行最低实收资本为 5 亿元人民币,二、商业银行资本的作用,作为损失的缓冲和消除银行的不稳定因素对潜在的
5、存款者表明股东用自己的资金来承当风险的意愿提供无固定融资成本的资源作为对总的经营基础投入资金的合宜形式,三、商业银行资本的构成,（一）核心资本 1.股本：（1）普通股（2）优先股 2.公开储备：盈余公积、未分配利润（二）附属资本 1.未公开储备 2.重估储备 3.普通准备金 4.混合资本工具 5.长期附属债务,四、巴塞尔协议III的具体规定,资本充足率，Capital adequacy ratio(CAR),也称资本风险（加权）资产率,资本充足率=资本总额/加权风险资产总额,一级资本充足率下限将从现行的 4%上调至 6%核心一级资本充足率下限将从现行的 2%提高到 4.5%（新的一级资本规定在
6、2013年1月至2015年1月间执行）总资本充足率要求在2016年以前仍为 8%,增设总额不得低于银行风险资产的2.5%的“资本防护缓冲资金”（在2016年1月至2019年1月之间分阶段执行）核心一级资本、一级资本、总资本充足率分别提升至 7.0%、8.5%和 10.5%（2016年起执行）,五、商业银行资本管理办法（试行）规定,2012年6月7日中国银行业监督管理委员会发布商业银行资本管理办法（试行）,商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：（一）核心一级资本充足率不得低于5%（二）一级资本充足率不得低于6%（三）资本充足率不得低于8%,商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足,
