600826兰生股份审计报告.ppt

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1、,上海兰生股份有限公司,2012 年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),一、公司基本情况,上海兰生股份有限公司(以下简称“本公司”)系于 1993 年 10 月 7 日经沪证办(1993)128 号文批准，采用社会募集方式设立的股份有限公司，公司股票于 1994 年 2 月 4 日在上海证券交易所上,市交易，公司属外贸行业，主营自营和代理各类商品及技术的进出口业务，国内贸易(除专项规定)，实业投资和资产管理，仓储，贸易专业领域内的技术服务，商务咨询，危险化学品(涉及危险化学品经营的，按许可证核定范围经营)。(凡涉及行政许可的，凭许可证经营),本公司的控股股东为上海兰生(集团

2、)有限公司，实际控制人为上海市国有资产监督管理委员会。,本财务报告已由董事会批准并于 2013 年 3 月 9 日报出。,二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。,2、公司遵循企业会计准则的声明,公司财务报表及附注系按财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则及其应用指南、企,业会计准则解释以及中国证券监督管理委员会发布的公开发行证券的公司信息披露编报规

3、则,第 15 号财务报告的一般规定2010 年修订的要求编制，真实、完整地反映了本公司的财务,状况、经营成果和现金流量等有关信息。,3、会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。,4、记账本位币,人民币元。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法,(1)在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权，如以支付,现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本

4、公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股,1,上海兰生股份有限公司,2012 年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金

5、额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。,(2)公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成,本：,一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和；,为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入长期股权投资的初始投资成本；,在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来

6、事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始投资成本；,(3)公司对外合并如属并非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中,取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。,对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列方法处理：,对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。,6、合并财务报表的编制方法,合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。,公司

7、直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，则将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外。本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为本公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明本公司不能控制被投资单位的除外：,通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。,2,上海兰生股份有限公司,2012 年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。有权任免被投资单位的董事

8、会或类似机构的多数成员。在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。,母公司将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。,编制合并报表时，本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由本公司合并编制。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入

9、、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。本公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。,7、现金等价物的确定标准,现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算,(1)外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外,币金额折算为人民币金额。,(2)于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性

10、项目进行处理：,外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。,以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的交易性金融资产，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益。,货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。,非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。,3,上海兰生股份有限公司

11、,2012 年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),(3)境外经营实体的外币财务报表的折算方法,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；,利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；,按照上述 1、2 折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列,示。,公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：,对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目

12、运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。,在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。,公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。,9、金融工具,(1)金融工具的分类、确认依据和计量方法,金融资产在初始确认时划分为下列四类：,1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价,值计量且其变动计入当期损益

13、的金融资产；,2)持有至到期投资；3)应收款项；,4)可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为下列两类：,1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价,值计量且其变动计入当期损益的金融负债；,2)其他金融负债。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。,4,上海兰生股份有限公司,2012 年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资

14、产或近期内回购而承担的金融负债。,直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指公司基于风险管理、战略投资需要等所作的指定。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。,在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益。,处置以公允价值计量且其变动计入当期损益

15、的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。,持有至到期投资,此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产,持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。,持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。(实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资

16、收益。)处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。,应收款项,应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权，通常按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。,可供出售金融资产,可供出售金融资产是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项的金融资产。,可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。,

17、5,上海兰生股份有限公司,2012 年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。,处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。,其他金融负债,其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情况下，公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，划分为其他金融负债。

18、,其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用摊余成本进行后续计量。,(2)金融资产转移的确认依据和计量方法,公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。终止确认，是指将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；,因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。,金融资产部分转移满足终

19、止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：,1)终止确认部分的账面价值；,2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分,的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。,公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。,(3)金融资产和金融负债的公允价值确定方法,存在活跃市场的金融资产或金融负债，活

20、跃市场中的报价用于确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。,6,上海兰生股份有限公司,2012 年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),(4)金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，可,以反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等,(5)对于继续涉入条件下的金融资产的转移，公司根据继续涉入所转

21、移金融资产的程度确认有关,金融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。,(6)金融资产(此处不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法,对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。,如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。,10、应收款项,(1)单项金额重大的应收款项的确认标

22、准及坏账准备计提方法：,单项金额重大的应收款项的确认标准,确定期末应收款项达到 300 万元以上(含 300 万元)的非纳入合并财务报表范围关联方的客户应收,款项定义为单项金额重大的应收款项。,单项金额重大的应收款项坏账准备计提方法,1)对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于,其账面价值的差额计提坏账准备。,2)对于单项金额重大经单独测试后未减值的应收款项按与账龄组合相同的方法计提减值准备。,(2)按组合计提坏账准备应收款项：,确定组合的依据：,期末单项金额未达到上述(1)标准的，以账龄作为确定组合的依据。按组合计提坏账准备的计提方法：,账龄组合按账龄

23、分析法计提坏账准备。,7,上海兰生股份有限公司2012 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：,账龄1 年以内1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上,应收账款计提比例5%20%50%100%100%100%,其他应收款计提比例5%20%50%100%100%100%,鉴于外贸企业的行业特殊性，对于账龄在一年以内未逾期的应收款项，如应收出口退税、进料加工海关保证金、配额招标保证金、信用证项下的应收国外账款等，不计提坏账准备。(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：,单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法,有客观证据表

24、明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,(4)对于其他应收款项的坏账准备计提方法：对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款按个别认定法进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。11、存货 存货的分类存货包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品、库存商品以及委托加工物资。(2)发出存货时按个别计价法或加权平均法计价。(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，

25、计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。各类存货可变现净值的确定依据如下：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。8,上海兰生股份有限公司,2012 年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价

26、格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。,存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。,(4)存货的盘存制度采用永续盘存制。,(5)公司对低值易耗品采用五五摊销法核算，包装物采用领用时一次转销法核算，并计入相关资,产的成本或者当期损益。,12、长期股权投资(1)投资成本确定,除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：,以支付现金取得的长期

27、股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；,以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；,投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的以公允价值作为初始投资成本；,通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第 7 号,非货币性资产交换确定。,通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第 12 号债务重,组确定。,(2)后续计量及损益确认方法,下列长期股权投资采用成本法核算：,公司

28、能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。,公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。,采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的,9,上海兰生股份有限公司,2012 年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。投资企业确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。,对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。,在权

29、益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。,确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。,对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。,长期股权投资按照权益法核算在

30、确认投资损益时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后加以确定。,(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据,共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。,重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。,(4)减值测试方法及减值准备计提方法,长期股权投资如存在可收回金额低于其账面价值的情况，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

31、的现值两者之间较高者确定。,13、投资性房地产,是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量，在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。,14、固定资产及折旧,10,上海兰生股份有限公司2012 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)(1)固定资产确认条件固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。(2)各类固定资产折旧方法各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率

32、计提折旧：,类别房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备电子设备其他设备,折旧年限20 年-45 年10 年-14 年4 年-15 年4 年-15 年4 年-15 年10 年-20 年,预计净残值率4.00%、5.00%、10.00%4.00%、5.00%、10.00%4.00%、5.00%、10.00%4.00%、5.00%、10.00%4.00%、5.00%、10.00%4.00%、5.00%、10.00%,年折旧率2.00%-4.80%6.43%-9.60%6.00%-24.00%6.00%-24.00%6.00%-24.00%4.50%-9.60%,(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计

33、提方法如固定资产存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。15、在建工程(1)包括公司自行建造固定资产发生的支出，由在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出，并于达到预定可使用状态时转入固定资产。(2)如在建工程存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。16、借款费用(1)公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符

34、合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指 1 年及 1 年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇况差额等。(2)借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：11,上海兰生股份有限公司,2012 年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；借款费用已经发生；,为使资产达

35、到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。,购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。,符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月,的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。,(3)在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定,确定：,为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专

36、门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。,为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。,借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调整每期利息金额。,在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。,(4)专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件

37、的资产达到预定可使用或者,可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。,17、无形资产,(1)无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成,本进行初始计量。并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。,(2)公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：,12,上海兰生股份有限公司2012 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民

38、币元)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；现在或潜在的竞争者预期采取的行动；为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。(3)对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复

39、核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。对于使用寿命有限的无形资产采用直线法摊销，具体各项无形资产的摊销年限如下：,类别土地使用权,使用年限20 年-50 年,(4)如无形资产存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。18、研究开发(1)内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的

40、或具有实质性改进的材料、装置、产品等。(2)内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；13,上海兰生股份有限公司2012 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠

41、地计量。19、长期待摊费用长期待摊费用按照直线法平均摊销,摊销年限如下：,名称装修费,摊销年限5 年,20、股份支付(1)股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易，这里所指的权益工具是企业自身权益工具。以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。(2)授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值

42、计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积(其他资本公积)。对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具

43、，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少考虑以下因素：期权的行权价格；期权的有效期；标的股份的现行价格；14,上海兰生股份有限公司,2012 年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),股价预计波动率；股份的预计股利；,期权有效期内的无风险利率。,(3)授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关,成本或费用，相应增加负债。,完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，对可行权情况的最佳估计为

44、基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。,在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。,21、预计负债,与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：,(1)该义务是企业承担的现时义务；,(2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业；(3)该义务的金额能够可靠地计量。,预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。,22、收入,(1)营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权收入。,(2)销售商品收入的确认。,销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：,企业已将商品所

45、有权上的主要风险和报酬转移给购货方；,企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；,相关的经济利益很可能流入企业；,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。,(3)提供劳务收入的确认：,在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。,15,上海兰生股份有限公司,2012 年度财务报表附注,(除特别说明外，货币单位均为人民币元),提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；,相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；,交易中已发生和将发生的成本

46、能够可靠地计量。,(4)让渡资产使用权收入的确认：,让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：,相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。,公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：,1)利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。2)使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。,23、政府补助,政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助同时满足下列条件的，才能予以确

47、认：,(1)公司能够满足政府补助所附条件；,(2)公司能够收到政府补助。,与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补贴，分别下列情况处理：,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。,用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。,24、递延所得税资产及递延所得税负债,所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当

48、期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易,16,上海兰生股份有限公司2012 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)或事项的所得税影响。资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。25、主要会计政策、会计估计的变更(1)会计政策变更本报告期内无重大会计政策变更。(2)会计估计变更本报告期内无重大会计估计变更。26、前期会计差错更正本报告期内无重大前期会计差错更正。三、主要税

49、项1、流转税：(1)增值税 内销商品：内销商品的增值税率为 17%，并按销项税额扣除进项税额等以后的差额缴纳增值税。出口商品：出口商品除退税率为 0%以外增值税税率为零。商品出口后按有关规定，配齐单证向税务机关申报出口商品退税，退税率为 0%-17%。(2)营业税：营业税按应纳税额的 5%缴纳。2、企业所得税：公司及其子公司企业所得税均按应纳税所得额的 25%缴纳。四、企业合并及合并财务报表1、子公司情况(1)通过设立或投资等方式取得的子公司,子公司全称,子公司,注册地,业务,注册资本,经营范围,期末实际 实质上构成,类型,性质,17,出资额 对子公司净,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-

50、,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,-,上海兰生股份有限公司2012 年度财务报表附注(除特别说明外，货币单位均为人民币元)投资的其他项目余额,上海大博文鞋业有限公司,控股子公司,上海市浦东新区三林镇三林路95号,生产制造,美元730万,生产销售鞋类制品 30,703,344.82,上海兰生虹桥鞋业有限公司,控股子公司,上海市闵行区漕宝路吴漕路12号,生产 18,200,000.00制造,生产胶鞋等 12,740,000.00,上海前进进出,全资子,上海市外高桥保税区,贸易,7,200,000.00,进出口贸易、贸,7,200,000.00,口有限公司,公