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1、1,关于PPP项目成本控制财务管理及政策解读2015 01,第一部分PPP项目模式发展的历史沿革,2,PPP项目模式发展的历史沿革,我国PPP发展的历史沿革国外PPP发展及经验借鉴我国PPP推出的依据,3,第二部分PPP项目管理内涵,4,PPP项目管理内涵,基本概念PPP（Public-Private-Partnership）所谓PPP模式，是指政府与私人组织之间，以公共项目为基础，引入市场投融资活动。为了合作建设城市基础设施项目，或是为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，通过签署合同来明确双方的权利和义务，确保合作的顺利完成，充分发挥政府资源在优化
2、市场资源配置方面的杠杆作用，使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。,5,PPP项目模式管理的内涵,PPP模式内涵：为调整GDP增长结构作出贡献 为政府履职、减债、降低和分散风险作出贡献 为社会和谐稳定作出贡献，三方受益 为体制创新公平竞争作出贡献 为完善市场资源配置作出贡献,6,当前最新PPP相关政策解读,第三部分当前PPP相关政策解读,7,当前最新PPP相关政策解读,国务院关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见（国发201417号）*国务院关于加强地方政府性债务管理的意见(国发201443号)*财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知(财金201476号)2014年9月
3、23日*国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见（国发201460 号）2014-11*财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南(试行)的通知（财金2014113号）2014年11月29日,当前最新PPP相关政策解读,国务院关于加强城市基础设施建设的意见（国发201336号）住建部关于加快市政公用行业市场化进程的意见（建城（2002272号）2012.12.27 国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见（国发20053号）2005.02.09 国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见国发201013号财政部关于政府和社会资本合作示范项目实施有关问题的
4、通知（财金2014112号）2014年11月30日,9,关于PPP项目管理模式的推进,财政推广运用PPP 项目的动态 财政推广运用PPP 项目的领域 财政推广运用PPP 项目的原则 财政推广运用PPP 项目的试点,10,第四部分PPP项目融资模式及渠道,11,PPP项目融资模式及渠道,PPP项目融资融资模式PPP项目融资渠道政府性项目融资非政府性项目融资公益性项目融资,12,第五部分关于PPP项目实施流程,13,关于PPP项目实施流程,财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南(试行)的通知（财金2014113号）2014年11月29日 关于政府和社会资本合作示范项目实施有关问题的通知(财金
5、2014112号),14,关于PPP项目市场测试及分析,PPP项目市场测试：市场测试建议：融资方式、供需变化、交易对手、市场因素、市场期待；行业测试建议，行业价格、行业变化、；风险预测，运营风险、财务风险，建议在应收账款、现金流、债务规模、交易往来等多方面预测。,15,关于PPP项目融资及投资策略,PPP项目的融资安排及应注意的问题 投资平台不仅是融资平台也是风险控制平台。因此，融资渠道、融资成本、融资方式、融资能力是非常重要的。到底谁出钱。PPP项目投标策略 PPP项目投标策略首先做好项目筛选。一是选基础设施项目；二是做好成本效益分析；三是与其他方法比较，保物有所值；四是为政府部门尽职尽责；
6、五是项目选择避免偏于PPP，合适就做不合适就不做。,16,第六部分关于PPP项目成本控制及财务管理,17,项目成本控制的相关规定（项目实施阶段）,财政部基本建设财务管理规定（财建2002394 号文）；财政部印发中央预算内基建投资项目前期工作经费管理暂行办法的通知（财建2006689号）；国家计委、建设部关于发布工程勘察设计收费管理规定的通知（计价格200210号）财政部、建设部，关于印发建设工程价款结算暂行办法的意见（财建2004369号）；,18,项目成本核算的主要构成二、项目实施过程（事中）,建筑安装工程投资支出 设备投资支出 待摊投资支出 其他投资支出,19,项目成本控制管理的主要内容
7、,经营性项目资本金制度 基建存款利息、贴息财务处理 转出投资的政策要求及财务处理 报废工程损失的政策要求及财务处理建设单位管理费使用原则建设单位管理费使用范围工程项目质保金的政策要求,20,工程价款结算的相关规定(369),工程价款结算的主要依据工程价款结算的核心原则工程价款结算的方式工程价款结算约定的主要事项工程价款结算的主要内容工程价款可调价格的调整因素,21,工程价款结算的相关规定(369),工程价款结算中索赔费用的处理工程预付款结算的相关规定工程进度款结算的相关规定工程竣工价款结算的相关规定工程竣工结算的期限,22,工程价款结算的相关规定(369),合同中未约定或约定不明的处理 关于工
8、程索赔价款的结算工程变更的主要类型工程变更的处理方法变更合同价款的确定,23,项目建设中多发问题及超概的解析,24,项目建设中常见主要问题的剖析 对建设项目典型案例的分析 对建设项目主要问题风险控制（风险源、风险类、风险防、应收账款）,项目建设中多发问题及超概的解析,关于超概问题的分析:项目超概问题的分析及研究漏、冒、套、如何正确办理调整概算（发改投资20091550号),25,第七部分关于PPP建设项目风险防控,26,关于PPP项目财务风险转移及风险应对,风险主要来源于债务未能清偿，地方政府性债务主要是来自于于地方政府职能的扩张，财政收支不平衡，税收及非税收入的增长赶不上政府支出增长的需要，
9、为化解风险，政府借债，包括法定债务和不确定性的债务。政府债与会计债是不一样的，政府债承担许多政府职责担当的债务，如：道义性的，公益性的等。关键看债务使用效果和债务化解的能力。债务与管理体制、相关主体责任相关。所以债务的风险转移要把债务放在经济远行的框架上进行风险分析，那些是良性债，能促进经济后劲的发展，那些是恶性债，不能带来税收和利润。措施：健全的ppp管理机构，法律框架，制度框架，工作指南，建立相关程序或相关权利机构运行的路线图，采用合理的方式方法，从业绩中选专业能力强的人，选适宜的项目，PPP是新业务加强培训是重要的。,27,建设项目风险防控与应对的文件依据,国务院关于加强地方政府融资平台
10、公司管理有关问题的通知（国发【2010】19号）2010.06.10 财政部关于贯彻国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知（国发201019号）（财预2010412号）2010.07.31财发人银关于制止地方政府违法违规融资行为的通知（财预2012463号）财政部关于制止地方政府违法违规融资行为的通知（财预2012378 号）,28,建设项目风险防控的文件依据,银监会关于加强2013年地方政府融资平台贷款风险监管的指导意见（银监发201310号）中国银监会办公厅关于地方政府融资平台贷款清查工作的通知(银监办发2010244号)中国银监会关于加强融资平台贷款风险管理的指导意见（银监
11、发2010110号）国务院办公厅关于做好地方政府性债务审计工作的通知(国办发明电20116号)国务院 关于加强地方政府性债务管理的意见_(国发201443号),29,项目投资主要风险状况,政策风险-结构调整、服务政策、制度、宏观政策；信用风险-交易对手、市场风险-融资方式、供需变化、市场期待；行业风险-行业价格、行业变化、市场因素、运营风险；财务风险-应收账款、现金流、债务规模、交易往来等；,30,建设项目风险点突出表现,工程建设管理体制和执行的制度规范；法律法规政策和基建程序及基建四大要素；工程、设计、监理、施工、设备招投标；工程技术质量管理、环境保护；单项工程或子项工程价款结算；工程变更及
12、材料设备采购；项目支出预算安排、预算执行及项目竣工决算。,31,建设项目风险的防范依据,一是要掌握审计方面的相关政策及规定如：审计法实施条例、国家审计准则（审计署令第八号）（2011）、政府投资项目审计规定。二是要掌握发改委、建设部、国土资源部、环境保护不、财政部等相关政策及规定如：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了企业内部控制基本规范（2008.5）；财政部加强财政投资监督 增强预算公开透明财政部门监督办法（国财政部令第69号）；财政部企业内部控制应用指引第11号工程项目（2010年5月）。,32,建设项目风险的应对措施,一是强化忧患意识，增强风险防控工作的和责任感；二是加强风险监控，着力提高风险防控的有效性；三是提升创新能力，提高整体科学发展水平；四是突出管控重点，全面提高风险管理能力；五是风险责任以岗定责，风险来临应共同化解。,33,谢谢,34,
