ST传媒：审计报告.ppt

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1、,3,4,5,6-7,8,9,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司北京赛迪传媒投资股份有限公司审 计 报 告2011 年度,目,录,页次,一、审计报告二、合并资产负债表三、合并利润表四、合并现金流量表五、合并所有者权益变动表六、资产负债表七、利润表八、现金流量表九、所有者权益变动表十、财务报表附注,1-21011-1213-68,委托单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司审计单位：利安达会计师事务所有限责任公司联 系 电 话：（010）85866876、85866870传 真 号 码：（010）85866877网 真 号 址：http:/www.R,审 计 报 告,利安达审字2012第 1

2、221 号,北京赛迪传媒投资股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的北京赛迪传媒投资股份有限公司（以下简称赛迪传,媒 公 司）财 务 报 表，包 括 2011 年 12 月 31 日 的 合 并 及 母 公 司 资 产 负 债 表，2011 年 度 的 合 并 及 母 公 司 利 润 表、合 并 及 母 公 司 现 金 流 量 表、合 并 及 母 公司股东权益变动表，以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是赛迪传媒公司管理层的责任，这种责任包,括：（1）按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 财 务 报 表，并 使 其 实 现 公 允 反 映；（2）

3、设 计、执 行 和 维 护 必 要 的 内 部 控 制，以 使 财 务 报 表 不 存 在 由 于 舞 弊 或错误导致的重大错报。,二、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我,们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师,审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工,作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计,证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误,导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考,虑与财务报

4、表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选,用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体,列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司供了基础。三、审计意见我们认为，赛迪传媒公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的 规 定 编 制，公 允 反 映 了 赛 迪 传 媒 公 司 2011 年 12 月 31 日 的 合 并 及 母 公司 财 务 状 况 以 及 2011 年 度 的 合 并 及 母 公 司 经 营 成 果 和

5、 现 金 流 量。,利安达会计师事务所,中国注册会计师 汪应华,有限责任公司中国注册会计师 张健,中国 北 京,1,二一二年四月二十四日,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司资产负债表,编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,27,623,627.15,127,500.24,16,007,849.09,624,395.73,结算备付金拆出资金,交易性金融资产,2,334,021.14,2,334,021.14,3,279,622.59,3,279,622.59,应收票

6、据,应收账款预付款项,41,181,568.891,301,055.77,290,112.00,57,153,429.72782,788.65,308,244.00,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,599,492.23,3,561,532.78,1,173,996.83,3,749,847.62,买入返售金融资产,存货,1,124,937.86,361,473.45,3,416,203.94,361,473.45,一年内到期的非流动资产,其他流动资产,1,000.00,11,213.75,流动资产合计,74,165,703.04,6,674,639.61,8

7、1,825,104.57,8,323,583.39,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,100,000.00,187,158,968.78,2,059,178.83,187,210,906.82,投资性房地产,固定资产在建工程,21,379,098.412,355,888.66,19,144,321.852,355,888.66,21,706,326.602,355,888.66,19,179,105.822,355,888.66,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,84,126,052.23,7,391,853.74,84,

8、479,179.50,7,472,704.81,开发支出,商誉,94,345,883.55,94,345,883.55,长期待摊费用,2,52,875.14,52,875.14,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司递延所得税资产其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,202,306,922.85276,472,625.89,216,051,033.03222,725,672.64,204,999,332.28286,824,436.85,216,271,481.25224,595,064.64,流动负债：,短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,15,0

9、00,000.00,应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,13,425,234.3712,437,641.85,10,563,831.269,690,866.85,应付职工薪酬应交税费,4,098,457.62-1,008,731.87,378,195.34-1,129,439.20,4,290,058.92-1,261,882.88,808,976.79-1,127,741.07,应付利息,应付股利其他应付款,931,102.8197,509,019.74,931,102.8155,545,890.96,931,102.8197,776,020.62,931,102.8151,

10、789,791.64,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债,其他流动负债,2,200,000.00,2,200,000.00,流动负债合计,144,592,724.52,55,725,749.91,124,189,997.58,52,402,130.17,非流动负债：长期借款应付债券,长期应付款专项应付款,1,000,000.00500,000.00,1,000,000.00,1,000,000.00500,000.00,1,000,000.00,预计负债递延所得税负债其他非流动负债,非流动负债合计负债合计,1,500,000.00146,092,724

11、.52,1,000,000.0056,725,749.91,1,500,000.00125,689,997.58,1,000,000.0053,402,130.17,所有者权益（或股东权益）：,实收资本（或股本）资本公积,311,573,901.0045,101,300.10,311,573,901.0038,896,539.91,311,573,901.0045,101,300.10,311,573,901.0038,896,539.91,减：库存股专项储备3,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司,盈余公积,34,545,734.18,34,545,734.18,34,545,734

12、.18,34,545,734.18,一般风险准备,未分配利润,-264,954,966.34,-219,016,252.36,-235,051,818.94,-213,823,240.62,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,126,265,968.944,113,932.43130,379,901.37276,472,625.89,165,999,922.73165,999,922.73222,725,672.64,156,169,116.344,965,322.93161,134,439.27286,824,436.85,171,19

13、2,934.47171,192,934.47224,595,064.64,法定代表人：周江军利润表,总经理：董立冬,财务总监：刘毅,编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入,90,893,027.2590,893,027.25,151,990,369.75151,990,369.75,二、营业总成本其中：营业成本,121,119,189.2571,706,710.61,4,211,059.59,179,292,000.26117,596,122

14、.44,6,630,903.25,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用,4,601,545.982,943,156.19,3,995,963.075,646,430.96,管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,20,473,945.0987,400.0121,306,431.37-945,601.45-1,959,178.83-1,959,178.83,3,985,263.851,358.90224,436.84-945,6

15、01.45-51,938.04-51,938.04,23,478,292.181,148,641.7327,426,549.8896,866.4932,374,179.37-1,528,826.88,6,015,077.501,280.37614,545.3896,866.4917,294,761.88-88,285.83,4,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司,汇兑收益（损失以“-”号填列）,0.00,0.00,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,-33,130,942.283,906,953.001,063,016.66,-5,208,599.0815

16、,594.006.66,5,169,415.35943,008.07125,842.29,10,760,725.1237,843.50,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益,-30,287,005.94467,531.96-30,754,537.90-29,903,147.40-851,390.50,-5,193,011.74-5,193,011.74-5,193,011.74,5,986,581.13236,816.215,749,764.926,461,335.19-711,5

17、70.27,10,722,881.6210,722,881.6210,722,881.62,六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,-0.10-0.10,0.020.02,0.030.03,七、其他综合收益,八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-30,754,537.90-29,903,147.40-851,390.50,-5,193,011.74-5,193,011.74,5,749,764.926,461,335.19-711,570.27,10,722,881.6210,722,881.62,本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在

18、合并前实现的净利润为：0.00 元。,法定代表人：周江军现金流量表,总经理：董立冬,财务总监：刘毅,编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,93,370,630.52,2,318,198.43,175,779,630.03,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额5,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净

19、增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还,262,713.67,收到其他与经营活动有关的现金,6,014,848.28,57,514,705.88,6,777,980.95,小计,经营活动现金流入,99,385,478.80,2,318,198.43,233,557,049.58,6,777,980.95,购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,59,363,908.81,212,734,115.51,支付给职工以及为职工支付的现金支

20、付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,21,280,983.145,723,504.8316,140,196.36,646,689.10421,337.661,745,844.77,20,446,570.444,559,037.8359,765,836.55,2,615,521.59361,311.1791,321,551.08,小计,经营活动现金流出,102,508,593.14,2,813,871.53,297,505,560.33,94,298,383.84,经营活动产生的现金流量净额,-3,123,114.34,-495,673.10,-63,948,510.75,-87,520,

21、402.89,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,现金,取得投资收益收到的,4,612.69,4,612.69,6,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,73,806,470.33,87,619,000.00,小计,投资活动现金流入,0.00,73,811,083.02,87,623,612.69,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,221,480.

22、00,1,850,764.10,小计,投资活动现金流出,221,480.00,1,850,764.10,0.00,投资活动产生的现金流量净额,-221,480.00,71,960,318.92,87,623,612.69,三、筹资活动产生的现金流量：,吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,8,192,657.598,192,657.59,取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,45,000,000.00,70,000,000.00,小计,筹资活动现金流入,45,000,000.00,0.00,78,192,657.59,偿还债务支付的现金分配股利、

23、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金,30,000,000.0038,405.21,113,000,000.00820,686.34,小计,筹资活动现金流出筹资活动产生的,30,038,405.2114,961,594.79,113,820,686.34-35,628,028.75,7,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司现金流量净额,四、汇率变动对现金及现金等价物的影响,-1,222.39,-1,222.39,15,757.05,五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,11,615,7

24、78.0616,007,849.0927,623,627.15,-496,895.49624,395.73127,500.24,-27,600,463.5343,608,312.6216,007,849.09,103,209.80521,185.93624,395.73,法定代表人：周江军,总经理：董立冬8,财务总监：刘毅,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司合并所有者权益变动表（一）,编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司,2011 年度本期金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数

25、股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,311,573,901.00,45,101,300.10,34,545,734.18,-235,051,818.94,4,965,322.93 161,134,439.27,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,311,573,901.00,45,101,300.10,34,545,734.18,-235,051,818.94,4,965,322.93 161,134,439.27,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者

26、权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积,9,-29,903,147.40-29,903,147.40-29,903,147.40,-851,390.50-30,754,537.90-851,390.50-30,754,537.90-851,390.50-30,754,537.90,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,311,573,901.00,45,101,300

27、.10,34,545,734.18,-264,954,966.34,4,113,932.43 130,379,901.37,法定代表人：周江军,总经理：董立冬10,财务总监：刘毅,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司合并所有者权益变动表（二）,编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司,2011 年度上年金额归属于母公司所有者权益,单位：元,项目,实收资本（或股本）,资本公积,减：库 专项存股 储备,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,其他,少数股东权益,所有者权益合计,一、上年年末余额,311,573,901.00,37,997,508.59,34,545,734.18,-241,513

28、,154.13,1,875,193.22 144,479,182.86,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润,311,573,901.00,37,997,508.597,103,791.51,34,545,734.18,-241,513,154.136,461,335.196,461,335.19,1,875,193.22 144,479,182.863,090,129.7116,655,256.41-711,570.275,749,764.92,（二）其他综合收益,上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入

29、资本,7,103,791.51,6,461,335.19,-711,570.273,801,699.988,192,657.59,5,749,764.9210,905,491.498,192,657.59,2股份支付计入所有者权益的金额,3其他,7,103,791.51,-4,390,957.61,2,712,833.90,（四）利润分配11,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其

30、他,四、本期期末余额,311,573,901.00,45,101,300.10,34,545,734.18,-235,051,818.94,4,965,322.93 161,134,439.27,法定代表人：周江军,总经理：董立冬12,财务总监：刘毅,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司母公司所有者权益变动表（一）,编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司,2011 年度,单位：元,项目一、上年年末余额,实收资本（或股本）311,573,901.00,资本公积38,896,539.91,本期金额减：库存股 专项储备 盈余公积34,545,734.18,一般风险准备,未分配利润-213,8

31、23,240.62,所有者权益合计171,192,934.47,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,311,573,901.00,38,896,539.91,34,545,734.18,-213,823,240.62,171,192,934.47,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备,13,-5,193,011.74-5,193,011.74-5,193,011.74,-5,193,011.74-5

32、,193,011.74-5,193,011.74,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,311,573,901.00,38,896,539.91,34,545,734.18,-219,016,252.36,165,999,922.73,法定代表人：周江军母公司所有者权益变动表（二）编制单位：北京赛迪传媒投资股份有限公司,总经理：董立冬,2011 年度,财务总监：刘毅单位：元,项目一、上年年末

33、余额,实收资本（或股本）311,573,901.00,资本公积38,896,539.91,上年金额减：库存股 专项储备 盈余公积34,545,734.18,一般风险准备,未分配利润-224,546,122.24,所有者权益合计160,470,052.85,加：会计政策变更前期差错更正14,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司其他,二、本年年初余额,311,573,901.00,38,896,539.91,34,545,734.18,-224,546,122.24,160,470,052.85,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计

34、（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏,15,10,722,881.6210,722,881.6210,722,881.62,10,722,881.6210,722,881.6210,722,881.62,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,311,573,901.00,38,896,539.91,34,

35、545,734.18,-213,823,240.62,171,192,934.47,法定代表人：周江军,总经理：董立冬16,财务总监：刘毅,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司北京赛迪传媒投资股份有限公司财务报表附注截止 2011 年 12 月 31 日（除特别说明外，金额以人民币元表述）,一、,公司基本情况,1、历史沿革北京赛迪传媒投资股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经海南省人民政府琼府办（1991）100 号文批准，在 1988 年 11 月成立的海南国际房地产发展有限公司的基础上进行改组，正式创立的股份有限公司。1992 年 12 月 8 日，本公司 A 股股票在深

36、圳证券交易所挂牌交易，股票简称“港澳实业”。1997 年 7 月经海南省证管办（1997）169 号文批准，国邦集团有限公司受让“港澳实业”法人股 90,346,274 股，成为本公司第一大股东。1999 年 7 月经公司 1999 年度第二次临时股东大会及有关部门批准迁址北京并更名为北京港澳实业股份有限公司。2000 年 9 月 27 日，工业和信息化部计算机与微电子发展研究中心（以下简称“研究中心”）受让国邦集团有限公司持有的“港澳实业”法人股 90,346,274股，成为本公司第一大股东。经公司 2000 年度第一次临时股东大会批准更为现名，并于 2000年 12 月 25 日经北京市工

37、商行政管理局变更登记注册。公司股权分置改革方案于 2007 年 1月 15 日实施，股改后，研究中心持有公司有限售条件股份数量为 79,701,655 股，仍为公司第一大股东。2010年7月研究中心以公开征集方式，拟将所持有的本公司所有股份协议转让给湖南省信托有限公司，湖南信托系接受湖南省国有投资经营有限公司委托，通过信托方式，进行本次股权收购活动。该股权转让行为已经工业和信息化部与财政部批准。该股份转让已于2011年1月20日完成股权转让过户登记手续。股份转让后，湖南信托持有本公司股份79,701,655股，占公司总股本的25.58%，为公司第一大股东，研究中心不再持有本公司股份。公司注册号

38、：1100001073326；法定代表人：周江军；注册资本与实收资本均为人民币31,157.00 万元；注册地：北京市昌平科技园区火炬街甲 12 号 206 室；总部地址：北京市海淀区紫竹院路 66 号赛迪大厦。本公司母公司是：湖南省国有投资经营有限公司集团最终母公司是：湖南财信投资控股有限责任公司2、所处行业公司所属行业为传媒行业。3、经营范围本公司经批准的经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：对高新技术企业资讯、媒体、文化传播项目投资管理；技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务；提供信息源服务；网络技术服务；承接计算机网络工程、计算机系统集成；销售计算机软硬件及外部设备、通讯产品（无线

39、电发射设备除外）；房地产开发经营；酒店管理经营：自有房产物17,二、,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司,业管理。,4、主要产品,公司主要产品是中国计算机报、数字时代、和谐之旅等媒体刊物。,5、公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组,的有关说明,公司母公司工业和信息化部计算机与微电子发展研究中心（以下简称“研究中心”）以,公开征集方式，拟将所持有的本公司所有股份协议转让给湖南省信托有限公司，湖南信托,系接受湖南省国有投资经营有限公司委托，通过信托方式，进行本次股权收购活动。该股,权转让行为已经工业和信息化部与财政部批准。该股份转让已于 2011 年 1

40、 月 20 日完成股,权转让过户登记手续。股份转让后，湖南信托持有本公司股份 79,701,655 股，占公司总股,本的 25.58%，为公司第一大股东，研究中心不再持有本公司股份，公司实际控制人变更为,湖南财信投资控股有限责任公司。,公司主要会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表的编制基础,本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。,2、遵循企业会计准则的声明,本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财,务状况、经营成果

41、和现金流量等有关信息。,3、会计期间,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币,以人民币为记账本位币。,5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并的会计处理方法,本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,（2）非同一控制下的企业合并的会计处理方法,本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购

42、买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。,18,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司,6、合并财务报表的编制方法,（1）合并范围的确定,合并财务报表按照 2006 年 2 月颁布的企业会计准则第 33 号合并财务报表执行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取

43、利益。,有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并报表范围。,（2）购买或出售子公司股权的处理,本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认为购买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出售日前的经营成果及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业合并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利润表和合并现金流量表中，合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整。购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比

44、例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。,（3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整。,如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。（4）合并方法,在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将,予以抵销。,被合并子公司净资产属于少数股东权益

45、的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。少数股东分担的亏损如果超过其在子公司的权益份额，如该少数股东有义务且有能力弥补，则冲减少数股东权益；否则有关超额亏损将由本公司承担。,7、现金等价物的确定标准,本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、,易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,8、外币业务和外币报表折算（1）外币交易,本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当,日外汇牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。,在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前

46、一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入,19,REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司,当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。,（2）外币财务报表的折算,资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益,项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。,按照上述折算产生的外币财

47、务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独,列示。,现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调,节项目，在现金流量表中单独列示。,9、金融工具,（1）金融资产和金融负债的分类,本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和,其他金融负债两大类。,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金

48、融负债。,交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采,用短期获利方式对该组合进行管理；,c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。,指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件,之一的金融资产或金融：,a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融

49、负债的计量基础不同所导致的相,关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；,b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。,持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。,应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。,20,REANDA 利安

50、达会计师事务所有限责任公司,可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。,其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。（2）金融资产和金融负债的计量,本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。,本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：,以公允价值计量且其变动计入当期损益的