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1、*机密*,审计报告,中审国际审字201201020039,深圳市振业（集团）股份有限公司全体股东：,我们审计了后附的深圳市振业（集团）股份有限公司（以下简称振业集团）财务报表，,包括 2011 年 12 月 31 日合并及母公司的资产负债表，2011 年度合并及母公司的利润表、合,并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。,一、管理层对财务报表的责任,编制和公允列报财务报表是振业集团管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计,准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。,二、
2、注册会计师的责任,我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会,计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计,师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。,审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计,程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评,估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设,计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层,选用会计政策的恰当性
3、和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。,我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。,1,（三）审计意见我们认为，振业集团财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了振业集团 2011 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2011 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。,中审国际会计师事务所有限公司中国北京,2,中国注册会计师李细辉中国注册会计师吴亚亚二一二年四月十六日,资产负债表,编制单位：深圳市振业(集团)股份有限公司,2011 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动
4、资产：,货币资金,672,515,276.04,262,415,095.60,1,664,538,250.85,1,131,618,194.44,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款,预付款项,84,500,000.00,76,010,872.20,1,510,872.20,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,28,983,488.90,1,839,409,455.97,11,214,300.55,1,878,914,093.07,买入返售金融资产,存货,6,239,459,218.65,2,231,183,096.30,5,876,571,126.
5、20,2,859,272,661.61,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,7,025,457,983.59,4,333,007,647.87,7,628,334,549.80,5,871,315,821.32,非流动资产：发放委托贷款及垫款,可供出售金融资产,237,461,359.97,237,461,359.97,299,288,022.15,299,288,022.15,持有至到期投资长期应收款,长期股权投资投资性房地产固定资产,3,583,000.00760,870,812.836,963,236.71,1,202,638,396.57760,870,812.832,0
6、14,166.75,3,583,000.00447,193,661.457,429,962.50,1,202,638,396.57447,193,661.451,646,003.48,在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产开发支出商誉,21,641,989.96,长期待摊费用递延所得税资产,2,363,652.00263,632,028.34,970,523.72233,068,105.88,3,238,604.28179,234,463.00,1,429,542.29179,506,386.23,3,债,：,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,1,296,516,0
7、79.818,321,974,063.40,2,437,023,365.726,770,031,013.59,939,967,713.388,568,302,263.18,2,131,702,012.178,003,017,833.49,流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据,应付账款预收款项,950,172,831.781,365,376,561.63,609,315,303.98209,473,415.73,362,726,728.95842,053,750.22,219,797,217.07661,703,905.22,卖出回购金融资产款应付手续
8、费及佣金,应付职工薪酬应交税费,43,263,358.90798,164,784.54,26,030,438.74827,264,845.35,35,160,211.60574,441,554.12,19,949,658.09509,875,128.54,应付利息,应付股利,1,742,000.00,其他应付款,135,892,822.35,480,633,233.74,64,497,166.22,357,671,966.32,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负,1,750,000,000.00,1,550,000,000.00,1,870,000,0
9、00.00,1,870,000,000.00,其他流动负债,流动负债合计,5,044,612,359.20,3,702,717,237.54,3,748,879,411.11,3,638,997,875.24,非流动负债：,长期借款,350,655,000.00,317,655,000.00,2,210,000,000.00,2,010,000,000.00,应付债券长期应付款专项应付款预计负债,递延所得税负债,37,777,013.27,37,777,013.27,51,104,331.66,51,104,331.66,其他非流动负债,非流动负债合计负债合计,388,432,013.275,
10、433,044,372.47,355,432,013.274,058,149,250.81,2,261,104,331.666,009,983,742.77,2,061,104,331.665,700,102,206.90,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,989,007,360.00595,747,857.95,989,007,360.00593,385,521.62,760,774,893.00644,247,201.74,760,774,893.00641,884,865.41,减：库存股专项储备,盈余公积,675,881,833.55,675,881,833.55,
11、524,948,241.48,524,948,241.48,4,一般风险准备,未分配利润,538,005,200.22,453,607,047.61,528,849,884.25,375,307,626.70,外币报表折算差额,归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计,2,798,642,251.7290,287,439.212,888,929,690.938,321,974,063.40,2,711,881,762.782,711,881,762.786,770,031,013.59,2,458,820,220.4799,498,299.942,558,318
12、,520.418,568,302,263.18,2,302,915,626.592,302,915,626.598,003,017,833.49,5,利润表,编制单位：深圳市振业(集团)股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,2,589,275,275.032,589,275,275.03,2,498,071,352.032,498,071,352.03,2,338,734,540.682,338,734,540.68,1,885,874,125.481,885,874,125.48,利息收入已赚保
13、费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,2,035,893,668.761,233,176,731.62,1,911,309,963.491,181,417,686.30,1,732,160,617.001,412,349,581.49,1,584,551,200.571,148,603,780.16,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失,577,384,154.8396,601,389.6173,876,008.7156,772,400.79-1,917,016.80,565,172
14、,595.1354,557,290.9661,107,532.3654,377,889.92-5,323,031.18,295,898,688.3359,632,936.7769,506,008.5996,511,325.42-201,737,923.60,240,173,925.9540,508,516.2451,450,518.9494,367,822.379,446,636.91,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）,10,193,262.60,52,833,262.60,29,109,282.20,29,109,282.20,其中：对联营企业和合营
15、企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,563,574,868.876,537,126.085,856,975.03,639,594,651.145,891,674.135,765,627.53,635,683,205.88128,760.531,090,690.42,330,432,207.1162,494.031,082,942.54,其中：非流动资产处置损失,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,564,255,019.92130,138,01
16、2.03434,117,007.89433,967,868.62,639,720,697.74136,608,724.18503,111,973.56503,111,973.56,634,721,275.99138,256,200.53496,465,075.46481,552,496.42,329,411,758.6058,226,935.78271,184,822.82271,184,822.82,6,少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益,149,139.270.43880.4388,14,912,579.040.48690.4869,七、其他综合收益八、综合收益
17、总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额,-48,499,343.79385,617,664.10385,468,524.83149,139.27,-48,499,343.79454,612,629.77454,612,629.77,-69,242,326.55427,222,748.91412,310,169.8714,912,579.04,-69,242,326.55201,942,496.27201,942,496.27,7,现金流量表,编制单位：深圳市振业(集团)股份有限公司,2011 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母
18、公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,3,123,758,843.42,2,052,388,444.49,2,833,953,054.10,2,204,439,221.94,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还,收到其他与经营活动有关的现金,69,474,081.58,346,326,597.06,13,201,432.82,692,902,61
19、5.98,小计,经营活动现金流入,3,193,232,925.00,2,398,715,041.55,2,847,154,486.92,2,897,341,837.92,购买商品、接受劳务支付的现金,1,228,707,888.71,358,997,455.51,1,287,246,531.00,634,813,257.11,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出,69,216,226.43577,232,661.81
20、119,510,872.651,994,667,649.60,36,564,613.38442,091,727.53272,030,939.181,109,684,735.60,54,178,528.60327,954,515.4990,951,789.651,760,331,364.74,35,959,544.28279,302,623.12742,916,573.421,692,991,997.93,8,小计,经营活动产生的现金流量净额,1,198,565,275.40,1,289,030,305.95,1,086,823,122.18,1,204,349,839.99,二、投资活动产生的
21、现金流量：,收回投资收到的现金,13,429,220.00,13,429,220.00,现金,取得投资收益收到的,10,193,262.60,52,833,262.60,2,541,702.20,2,541,702.20,处置固定资产、无形资,产和其他长期资产收回的,4,760.00,84,911.07,23,000.00,现金净额,处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金,26,567,580.00,26,567,580.00,小计,投资活动现金流入,10,198,022.60,52,833,262.60,42,623,413.27,42,561,502.20,购建
22、固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的,2,425,178.87,1,404,648.87,9,080,448.01,4,401,592.01,现金,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金,61,371.00,61,371.00,小计,投资活动现金流出,2,425,178.87,1,404,648.87,9,141,819.01,4,462,963.01,投资活动产生的现金流量净额,7,772,843.73,51,428,613.73,33,481,594.26,38,098,539.19,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现
23、金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金,304,655,000.00,269,655,000.00,1,430,000,000.00,1,230,000,000.00,发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,小计,筹资活动现金流入,304,655,000.00,269,655,000.00,1,430,000,000.00,1,230,000,000.00,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,2,284,000,000.00218,821,642.54,2,282,000,000.00197,122,893.89,1,350,000,000.00
24、295,270,294.22,1,350,000,000.00292,903,960.89,其中：子公司支付给少数股东的股利、利润,0.00,支付其他与筹资活动有关的现金,1,728,000.00,0.00,筹资活动现金流出,2,502,821,642.54,2,479,122,893.89,1,646,998,294.22,1,642,903,960.89,9,小计,筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额,-2,198,166,642.54-194,451.40-992,022,974
25、.811,664,538,250.85672,515,276.04,-2,209,467,893.89-194,124.63-869,203,098.841,131,618,194.44262,415,095.60,-216,998,294.22-143,807.81903,162,614.41761,375,636.441,664,538,250.85,-412,903,960.89-143,567.46829,400,850.83302,217,343.611,131,618,194.44,10,少数股,项目,合并所有者权益变动表,编制单位：深圳市振业(集团)股份有限公司,本期金额,201
26、1 年度,上年金额,单位：元,实收资本（或股本）,归属于母公司所有者权益资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配积 存股 备 积 险准备 利润,归属于母公司所有者权益所有者权益合 实收资 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配其他 东权益 计 本（或 积 存股 备 积 险准备 利润股本）,所有者少数股权益合其他 东权益 计,760,77 644,24,524,94,528,84,99,498,2,558,3 507,18 713,48,443,59,443,10,84,585,2,191,9,一、上年年末余额,4,893.0 7,201.7,8,241.4,9,884.2,299
27、.94 18,520.3,262.0 9,528.2,2,794.6,6,457.1,720.90 57,762.,0,4,8,5,41,0,9,4,1,94,加：会计政策变更前期差错更正其他,760,77 644,24,524,94,528,84,99,498,2,558,3 507,18 713,48,443,59,443,10,84,585,2,191,9,二、本年年初余额,4,893.0 7,201.7,8,241.4,9,884.2,299.94 18,520.3,262.0 9,528.2,2,794.6,6,457.1,720.90 57,762.,0,4,8,5,41,0,9,
28、4,1,94,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,228,23-48,4992,467.0,343.790,150,933,592.07,9,155,315.97,-9,210,330,61 253,59-69,242860.73 1,170.5 1,631.0,326.552 0,81,355,446.84,85,743,427.14,14,912,366,36579.04 0,757.47,433,96,149,13 434,11,481,55,14,912,496,46,（一）净利润（二）其他综合收益,-48,499,343.79,7,868.62,9.27 7,007.89-4
29、8,499,343.79,-69,242,326.55,2,496.42,579.04 5,075.46-69,242,326.55,-48,499,433,96,149,13 385,61,-69,242,481,55,14,912,427,22,上述（一）和（二）小计,343.79,7,868.6,9.27 7,664.1,326.55,2,496.4,579.04 2,748.9,2,0,2,1,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他11,228,23,的分配,228,23,150,93,-424,81,-9,360,-55,006 253,59,
30、81,355,-395,80,-60,861,（四）利润分配,2,467.0,3,592.0,2,552.6,000.00,493.58 1,631.0,446.84,9,069.2,991.44,0,7150,93,5-150,93,0,81,355,8-81,355,1提取盈余公积,3,592.0,3,592.0,446.84,446.84,2提取一般风险准备,7,7,3对所有者（或股东）2,467.00,-273,878,960.58,-9,360,-55,006 253,59000.00,493.58 1,631.00,-314,453,622.44,-60,861,991.44,4其
31、他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,989,00 595,74,675,88,538,00,90,287,2,888,9 760,77 644,24,524,94,528,84,99,498,2,558,3,四、本期期末余额,7,360.0 7,857.9,1,833.5,5,200.2,439.21 29,690.4,893.0 7,201.7,8,241.4,9,884.2,299.94 18,520.,0,5,5,2,93,0,4,8,5,41,12,母公司所有者权益变动表
32、,编制单位：深圳市振业(集团)股份有限公司,本期金额,2011 年度,上年金额,单位：元,项目,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,实收资本（或股 资本公积本）,减：库存股,专项储备 盈余公积,一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计,一、上年年末余额,760,774,8 641,884,893.00 65.41,524,948,241.48,375,307,6 2,302,915 507,183,2 711,127,126.70,626.59 62.00 91.96,443,592,794.64,499,931,8
33、2,161,83573.16,121.76,加：会计政策变更前期差错更正其他,二、本年年初余额,760,774,8 641,884,893.00 65.41,524,948,241.48,375,307,6 2,302,915 507,183,2 711,127,126.70,626.59 62.00 91.96,443,592,794.64,499,931,8 2,161,83573.16,121.76,三、本年增减变动金额（减 228,232,4-48,499,3,150,933,5,78,299,42 408,966,1 253,591,6-69,242,3,81,355,44,-124
34、,624,141,080,5,少以“-”号填列）,67.00,43.79,92.07,0.91,36.19,31.00,26.55,6.84,246.46,04.83,（一）净利润,503,111,9 503,111,973.56 73.56,271,184,8 271,184,822.82 22.82,（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,-48,499,343.79-48,499,343.79,-48,499,343.79503,111,9 454,612,673.56 29.77,-69,242,326.55-69,242,326.55,-69,242,326.55271,184,8
35、 201,942,422.82 96.27,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,（四）利润分配1提取盈余公积,228,232,467.00,150,933,592.07150,933,592.07,-424,812,-45,646,4 253,591,6552.65 93.58 31.00-150,933,592.07,81,355,446.8481,355,446.84,-395,809,-60,861,9069.28 91.44-81,355,446.84,2提取一般风险准备13,3对所有者（或股东）228,232,4,-273,878,-45,
36、646,4 253,591,6,-314,453,-60,861,9,的分配,67.00,960.58,93.58,31.00,622.44,91.44,4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,四、本期期末余额,989,007,3 593,385,560.00 21.62,675,881,833.55,453,607,0 2,711,881 760,774,8 641,884,847.61,762.78 93.00 65.41,524,948,241.48,375,307,6 2
37、,302,91526.70,626.59,14,深圳市振业（集团）股份有限公司财务报表附注,截至 2011 年 12 月 31 日止会计年度,金额单位：人民币元,附注一、公司的基本情况(一)公司简介深圳市振业（集团）股份有限公司（以下简称本公司）根据国家有关法律、法规的规定，经深圳市人民政府批准，于 1989 年 5 月 25 日成立，领取深司字 N23093 号企业法人营业执照。1992 年 4 月 27 日，经中国人民银行深圳分行以深银复字(1992)第 059 号文批准，本公司发行 A 股于深圳证券交易所上市。2011 年 6 月 14 日，本公司以 2010 年 12 月 31 日总股
38、本 760,774,893 股为基数，每 10 股送 3 股，此次送股后，注册资本变更为人民币989,007,360 元。本公司控股股东为深圳市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称深圳市国资委）。截至报告期末，深圳市国资委持有本公司 197,129,262 股（占本公司总股本 19.93%），全部为无限售条件股份。（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务公司行业性质：本公司属于房地产业。公司经营范围：土地开发、房产销售及租赁。主要产品或提供的劳务：本公司的主要产品是提供商品住宅，以及提供物业租赁服务。（三）主业变更情况报告期内公司主业未发生变更。（四）公司基本组织架构15,参,
39、股,企,业,（100）,（100）,深圳市振业（集团）股份有限公司,股东大会,2011 年度财务报表附注审计委员会战略与风险管理委员会,党 委,监 事 会,董 事 会总裁,提名委员会薪酬与考核委员会,副 总 裁,总部机关党支部,党群工作部,地区公司各党支部,董事会办公室,审计部,投资发展部,资产经营部,产品管理部,办公室,管理技术部,人力资源部,计划财务部,成本管理部,湖南振业房地产开发有限公司（80）惠州市惠阳区振业创新发展有限公司（82）（100）贵州振业房地产开发有限公司（100）（82）广西振业房地产股份有限公司（97.36）（82）天津市振业资产管理有限公司（100）天津振业房地产开
40、发有限公司（100）西安振业房地产开发有限公司（100）深圳市振业房地产开发有限公司（100）项目部16,深圳市振业（集团）股份有限公司,2011 年度财务报表附注,（五）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本公司财务报告由本公司董事会 2012 年 4 月 16 日批准报出。附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照权责发生制编制财务报表。（二）遵循企业会计准则的声明本公司编制的 2011 年度财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称财政部)颁布的企业会计准则(2006)的要求，真实、完整地反映了本公司财务
41、状况、经营成果和现金流量等有关信息。本公司的 2011 年度财务报表同时符合公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号财务报告的一般规定（2010 年修订）和公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9号净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）有关财务报表及其附注的披露要求。（三）会计期间会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。（四）记账本位币以人民币为记账本位币。（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。1同一控制下
42、的企业合并参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账17,深圳市振业（集团）股份有限公司,2011 年度财务报表附注,面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本公积中的股本溢价（或资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、
43、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。2非同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。支付的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
44、净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。业务合并按相同的方法处理。（六）合并财务
45、报表的编制方法合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。控制是指有权决定一个公司的财务和经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。18,深圳市振业（集团）股份有限公司,2011 年度财务报表附注,本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围。因此本公司在编制合并当期财务报表时，将被合并子公司的经营成果自本公司最终控制方开始实施控制时起纳入本公司合并利润表中，并对合并财务报表的年初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日
46、确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被购买子公司的资产、负债及经营成果纳入本公司合并财务报表中，并不调整合并财务报表年初数以及前期比较报表。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有公司内重大交易，包括内部实现利润及往来余额均已抵销
47、。（七）现金及现金等价物的确定标准现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（八）外币业务和外币报表折算1外币交易外币交易按交易发生当日的即期汇率折合为人民币入帐。在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的汇兑差额除与购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按借款费用的原则处理外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。2外币财务报表的折算19,深圳市振业（集团）股份有限公司,2011
48、年度财务报表附注,境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率。上述折算产生的外币报表折算差额，在资产负债表中所有者权益中项目下单独列示。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。（九）金融工具1.金融资产和金融负债的分类金融资产和金融负债在初始确认时划分为以下几类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款及应收款项；可供出售金融资产；其它金融
49、负债。2.金融资产和金融负债的确认金融资产的确认是指将符合金融资产定义和金融资产确认条件的项目记入资产负债表的过程。金融负债的确认是指将符合金融负债定义和金融负债确认条件的项目记入资产负债表的过程。3.金融资产和金融负债的计量初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。除贷款和应收款项、持有至到期投资和其他金融负债外，金融资产和金融负债均以公允价值进行后续计量，其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。以公允价值计量且其变动计入当
50、期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的损益计入当期损益。可供出售的金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益。采用实际利率法计算的20,深圳市振业（集团）股份有限公司,2011 年度财务报表附注,可供出售金融资产的利息，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失计入当期损益。4.金融资产和金融负债的终止金融资产
