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1、财政学,李长春,引言,公共财政理论研究市场和政府之间的相互作用以政府财政收支活动为主要研究内容分析背景（假设前提）市场经济体制三个名词政府（部门）经济学 Government Economics公共经济学 Public Economics（公共）财政学 Public Finance,财政学在经济学科体系中的位置,课程简介,专业基础课应用理论学科在学科体系中起着衔接一般经济理论课和财政业务 课的中介作用。一方面将一般经济理论引向深化，一方面对财政业务进行理论性分析。财政学经济学的任务是阐明基本知识和基本理论。,第1章 公共财政理论,1.1 市场与效率1.2 政府的职责1.3 政府的局限性,市场有
2、效市场失灵政府责任政府失灵市场与政府之间的选择,1.1 市场与效率,1.1.1 斯密的观念1.1.2 竞争性市场的效率,1.1.1 斯密的观念,每个人都在运用他的资本,来使其产品得到最大价值。一般地说,他并不企图增进公共福利,也不知道他所增进的福利是多少.他所追求的仅仅是他个人的安乐，仅仅是他个人的利益。但是，他在这样做的时候，有一只看不见的手引导他去促进一种目标，而这种目标并不是他本意追求的东西。这样，由于追求他自己的利益，他经常地促进了社会的利益，其效果比他自己真正想促进社会利益时所能产生的效果还要大。Adam Smith国富论,市场经济的前提“经济人”的假定（Economic Man）私
3、有财产权市场经济运作的机制和手段看不见的手市场经济运作的结果经济效率,定义：效率,1.1.2 竞争市场的效率,图1-1 竞争市场的效率,Q,（1）消费者均衡：Pd=MU（2）生产者均衡：Ps=MC=MR（3）市场均衡：Pd=Ps MU=MC假设不存在外部性效应：（4）效率：MU=MSB=MC=MSC,图1-2 竞争性市场的调整机制,竞争性市场的调整机制,1.2 政府的职责,提供法治制度保持和保护竞争克服市场无效促进社会公平保持经济稳定,1.2.1 提供法治制度,确保法治是政府的首要职责法治原则确立产权，并且保护人们的自由权和生命权。法治的好处没有法治，就没有市场的存在，社会就会失去可以从市场交
4、易所带来的收益；没有法治，人们就会产生利用资源掠夺他人财富的动机，社会将因生产性活动减少而产生第二类损失。,1.2.2 保持和保护竞争,保持和保护竞争性市场是政府的重要职责垄断造成的效率损失,1.2.3 克服市场无效,公共产品(public goods)指在消费上具有非竞争性和非排他性的产品例：路灯、国防等外部性(externalities)指经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形例：汽车尾气排放 信息不对称(asymmetric information)指交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形例：旧车市场,1.2.4 促进社会公平,市场经济本身无法自动实现经济平等政府参与公
5、平分配的必要性分配不公可能损及社会和政局的稳定(尚未证实)经济公平是正义体系的一个重要组成部分,1.2.5 保持经济稳定,宏观经济稳定充分就业物价稳定国际收支平衡宏观经济的周期性波动市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制一般认为，无须动用大量经济资源，政府的稳定政策就能达到良好的效果。,1.3 政府的局限,1.3.1 公共决策参与主体的局限性1.3.2 投票过程的局限性1.3.3 官员预算最大化模型,1.3.1 公共决策参与主体的局限性,公共部门配置资源的特点供给决策私人产品由厂商作出，公共产品由政治家及官员作出需求决策私人产品以货币为选票进行分散选择的过程，公共产品以政治选票进行公共选择的过程
6、。公共选择（public choice）：指投票者（纳税人）依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程。,政治市场也存在供求双方的相互作用政治市场的需求方投票者(纳税人):理性而无知特殊利益集团：+政治家+官员“铁三角”政治市场的供给方政治家：不同的目标追求官员：具有追求预算最大化的动机,1.3.2 投票过程的局限性,简单多数票规则指每项提案都能获得半数以上的多数票。,提案在x和y之间进行，提案y获胜；提案在x和z之间进行，提案z获胜；提案在y和z之间进行，提案y获胜；据简单多数票规则，提案y获胜中选。,出现投票循环的情形,提案在y和z之间进行，提案y获胜；提案在x和y之间进行，提案x获胜；提
7、案在x和z之间进行，提案z获胜；在这一情形中，没有一种提案能赢得多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在，称为投票悖论（paradox of voting）。投票悖论的主要问题：投票的最终结果与投票顺序有关。,1.3.3 官员预算最大化模型,由尼斯卡宁（Niskanen，1971）提出；官员们并不以公共产品的产出最大化为目标，而是以最大化预算为目标；图1-4。,图1-4 官员预算最大化模型,1.4 在市场与政府之间,认识政府失灵的意义必须破除政府万能的神话，切实设法让财政决策制度更有效率地运转。我们面临的现实不完美的市场+不完美的政府,本章小结,公共财政理论研究市场
8、和政府之间的相互作用，这是经济学中最重要的问题。亚当斯密在国富论中提出了全部经济学中最有名的观察结果：家庭和企业在市场上相互交易，他们仿佛被一只看不见的手所指引，并导致了对私人有利的市场决策同样对社会也是有利的。竞争性市场的均衡是有效率的。如果市场没有处于有效率的均衡点上，竞争性市场将自行调整，直到达成效率水平为止。,政府经济作用的五种理由：(1)提供法治制度；(2)确保市场竞争；(3)克服市场无效；(4)促进社会公平；(5)保持经济稳定。确保法治是政府的首要职责。法治原则确立产权，并且保护人们的自由权和生命权。政府有责任通过法律和经济手段保护有效竞争，排除垄断对资源有效配置的扭曲。无法有效形
9、成市场的原因大致有三个：一是公共产品，二是外部性，三是信息不充分。,在市场经济中，如果缺乏外来力量的介入和干预，社会成员之间在收入分配方面的差距，将随时间的推移和环境的变迁而不断扩大，并出现两极分化、贫富悬殊的局面。宏观经济波动客观上需要政府的介入，通过调节总需求和总供给，实现宏观经济总量的大体平衡，以稳定经济。和经济市场一样，政治市场上同样存在供求双方力量的相互作用。投票者参与公共产品的决策既理性又无知。,特殊利益集团可能会与政治家、官员形成“铁三角”：政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团则从中获益。处于政治权力顶峰地位的政治家们有各自的利益追求。官员具有扩张政府规模、追求预算
10、支出最大化的动机。多数票规则下的民主过程可能出现投票悖论。官员追求预算规模最大化的行为导致公共产品的过度供给。公共决策过程面临各种困难，政府机制同样存在失灵问题。,第2章财政的本质,33,本章提要,2.1 国家分配论的研究方法与内容2.2 财政的产生与发展 2.3 财政的定义及其本质2.4 财政的双重属性,34,2.1 国家分配论的研究方法与内容,2.1.1 国家分配论的研究方法2.1.2 国家分配论的基本内容构成,35,2.1.1 国家分配论的研究方法,国家分配论基础理论背景：马克思主义政治经济学因而沿袭了马克思主义政治经济学的基本研究方法强调历史分析方法西方社会科学研究方法：思想实验马克思
11、主义：历史分析法强调集体分析方法利益集团(或阶级)分析是马克思主义政治经济学研究的基本方法,补充：财政学的研究方法,理论与实践相结合的方法定性分析与定量分析相结合的方法实证分析与规范分析相结合的方法静态分析与动态分析相结合的方法,定性分析与定量分析相结合的方法,定性分析是要判定研究对象所具有的各种因素及其性质。定量分析是要判定研究对象的各种因素和性质与数量之间的关系。,实证分析,什么是实证分析？实证分析(positive analysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。比
12、如，2003年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。,实证分析可分为理论分析和经验分析。理论分析(theoretical analysis)从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响产生两种效应：收入效应和替代效应；课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果；理论分析本身往往无法提供确定的结果,经验分析(empirical analysis)指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析；计量经
13、济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。,规范分析,什么是规范分析？规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目标的政策建议；它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响；如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？,实证分析与规范分析的关系,财政学的两大任务与研究方法之间的关系解释政策的经济影响有赖于实证分析为政府决策提供指南有赖于规范分析像“政府应该采取什么政策”的问题其分析和判断属
14、于规范分析的范畴但问题的良好解决必须建立在实证分析的基础上例子：住房租金控制立法,43,2.1.2 国家分配论的基本内容构成,关于财政的产生与发展问题对财政概念的界定和对财政本质的理解关于财政的公共性和利益集团性并存的观点,44,2.2 财政的产生与发展,2.2.1 财政的产生 2.2.2 财政的发展,45,2.2.1 财政的产生,原始社会末期出现剩余产品私有制产生阶级产生国家产生财政产生,46,2.2.2 财政的发展,社会和国家形态的演进奴隶制国家封建制国家资本主义国家社会主义国家财政的发展奴隶制国家财政封建制国家财政资本主义国家财政社会主义国家财政,47,2.3 财政的定义及其本质,2.3
15、.1 财政的定义2.3.2 两难冲突问题2.3.3 财政的本质,48,2.1 财政的定义,什么是财政？财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值开工，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。,49,财政的基本要素主体：国家或政府客体：一部分国民收入形式：实物、力役或价值形式目的：满足国家实现其职能的需要,50,2.2 两难冲突问题,经济学(财政学)不仅要反映人与物之间的关系，而且要揭示人与人之间的关系，其主要是人与人之间的两难冲突问题。什么是两难冲突？指两种因素之间此消彼长的关系。如个人利益与集体利益、局部利益与全局利益、当前利益与长远利益之间的矛
16、盾。,51,表2-1 污染博弈,例：污染博弈,52,2.3.3 财政的本质,财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。,53,主要内容经济体系中个人与国家、企业与国家之间的分配关系；政府机构系统内政府部门之间以及各级政府之间的关系，尤其是中央与地方政府之间、地方各级政府之间的关系。,54,2.4 财政的双重属性,2.4.1 公共性2.4.2 利益集团性,55,2.4.1 公共性,公共性指财政具有满足公共需要的属性。公共性是不同社会形态下财政的共性财政的公共性又具有历史性公共产品的构成随经济发展和社会变迁而变化公共产品的构成可能因经济发展阶段的不同而有所差别,公元前1030年，犹太部落长期以来一
17、直在没有中央政府的状态下生活。人们要求先知塞缪尔“像所有的国家一样，给我们一个能统治我们的君主吧”。塞缪尔描述了在君主统治下的生活情况，试图以此打消犹太人的念头：,在国王统治你们的时候，事态就会这样：他会夺走你们的儿子，安排在他的身边，做他战车的马车夫，跑在战车的前面。他会夺走你们的女儿，替他喷香水、做厨娘、烤面包。他会夺走你们的土地、甚至你们的最好的园地，去赏赐给他的仆人他会强征你们十分之一的羊群；你们将沦为他的奴仆。那时，你们将为自己有了国王而痛哭不已。,然而，犹太人没有被这令人沮丧的言语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝告，他们说：不，我们应该有一个国王，那样我们才能像其他国家一样，国王会
18、统治我们，走在我们前面，带我们去战斗。”,59,2.4.2 利益集团性,什么是利益集团性(或阶级性)？指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系。这一属性是财政的个性在不同社会形态下，财政体现出不同的利益集团性在奴隶社会、封建社会、资本主义社会中，财政均体现着阶级性，但随社会形态的演进而减弱。在社会主义社会中，阶段性位于次要地位，利益集团性变得显著。,60,本章小结,国家分配论以马克思主义政治经济学作为基础理论背景，主要采用历史分析法和利益集团分析法。财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶段，继而伴随国家的产生而产生的。财政类型随国家形态的变化而变化，其递进顺序是：奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政。财政以国家或政府为主体，以一部分国民收入为客体，财政分配可采用实物、力役和价值等形式。财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要。,61,财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。主要体现为：一是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系；二是中央政府与地方政府之间、地方积极政府之间的分配关系。财政具有公共性和利益集团性这双重属性。,
